Urban Bacher. BWL kompakt. Praxiswissen der Bilanzierung, Investition und Finanzierung. 8., vollständig überarbeitete und erweiterte Auflage DG VERLAG

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1 Urban Bacher BWL kompakt Praxiswissen der Bilanzierung, Investition und Finanzierung 8., vollständig überarbeitete und erweiterte Auflage DG VERLAG.

2 Vorwort Literaturempfehlungen III IX 1 Grundlagen Ziele des Rechnungswesens Bilanzbegriff б 1.3 Bilanzarten und deren Adressaten Inventur Rechtliche Grundlagen 10 2 Formelles Bilanzrecht Größenklassifizierung Fristen Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts Prüfung des Abschlussprüfers Prüfung des Aufsichtsrats Feststellung des Jahresabschlusses und der Ergebnisverwendung Offenlegung Weitere Organakte (Annex) 16 3 Der handelsrechtliche Jahresabschluss Aufbau und Gliederung des Jahresabschlusses Bilanzansatz (Aktivierung/Passivierung) Aufbau einer Bilanz Grundsätze und Maßstäbe der Bilanzierung und Bewertung Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und Bilanzierung Grundsätze der Bewertung Bewertungszeitpunkt ; Grundsätze der Bilanzierung dem Grunde nach Grundsätze der Bilanzierung der Höhe nach Bewertungsmaßstab Bilanzierung und Bewertung im Einzelnen Bilanzierung des Vermögens Bilanzierung des Anlagevermögens Bilanzierung des Umlaufvermögens Bilanzierung des Eigenkapitals Bilanzierung des Eigenkapitals nach Rechtsform Die Rücklagen Gewinnverwendung bei der Kapitalgesellschaft Bilanzierung des Fremdkapitals Bilanzierung der Verbindlichkeiten Bilanzierung der Rückstellungen 70

3 3.3 Bilanzierung der sonstigen Verbindlichkeiten 77 4 Rechnungsabgrenzungsposten 77 5 Latente Steuern 78 Aufbau und Gliederung der Gewinn- und Verlustrechnung 85 Inhalt von Anhang und Lagebericht 88 Annex: Muster eines Jahresabschlusses mit beispielhaftem Lagebericht 94 Kapitalflussrechnung/Bewegungsbilanz 97 Grundzüge der Steuerbilanz 99 Die Steuerbilanz als unselbstständige Bilanz 99 Maßgeblichkeitsprinzipien 100 Bilanzierungsunterschiede im Handels- und Steuerrecht 102 Steuerentlastungsgesetz 1999/2000/ Teilwertabschreibung und Wertaufholung Einschränkungen bei den Rückstellungen 107 Grundzüge des Konzernabschlusses 109 Begriff und Aufgaben des Konzernabschlusses 109 Pflicht zur Aufstellung eines Konzernabschlusses 110 Konsolidierungskreis 111 Inhalt und Form des HGB-Konzernabschlusses 111 Vollkonsolidierung Kapitalkonsolidierung Schuldenkonsolidierung Zwischenergebniseliminierung Aufwands- und Ertragskonsolidierung 119 Quotenkonsolidierung und Equity-Methode 120 Annex: Betriebsaufspaltung 121 Grundzüge der internationalen Rechnungslegung 125 Kulturunterschiede in der Rechnungslegung Prinzipienorientierung des HGB Kapitalmarktorientierung bedingt internationale Rechnungslegungsvorschriften 126 Zielsetzung und Aufbau der US-GAAP 128 Zielsetzung und Aufbau der IAS/IFRS 129 Rechnungslegung im internationalen Vergleich 131 Einführung in die Politik und Analyse des Jahresabschlusses 139 Jahresabschlusspolitik Ziele der Jahresabschlusspolitik Instrumente der Jahresabschlusspolitik 141 Die Jahresabschlussanalyse Kennzahlen zur Beurteilung der wirtschaftlichen Verhältnisse Grenzen von Kennzahlen Beispielhaftes System von klassischen Kennzahlen Cashflow und Kapitaldienstfähigkeit Die ROI-Analyse Durchführung der Jahresabschlussanalyse - Fallstudien 153

4 VII 8 Betrieblicher Finanzprozess Interdependenzen von Finanz- und Güterwirtschaft Zusammenhang zwischen Kapital, Finanzierung und Investition Finanzplanung Finanzwirtschaftliches Gleichgewicht als Führungsaufgabe Ziele und Aufgaben der Finanzplanung Kapitalbedarfsplanung Überblick Ermittlung des Kapitalbedarfs für das Anlagevermögen Ermittlung des Kapitalbedarfs für das Umlaufvermögen Liquiditätsplanung Mobilitätsstatus Zusammenhang von GuV, Finanzrechnung, Bilanz und Bewegungsbilanz Investitionsplanung Investitionsbegriff Investitionsentscheidungsprozess Investitionsrechnungen Überblick über die Verfahren der Investitionsrechnung Statische Verfahren Kostenvergleichsrechnung Gewinnvergleichsrechnung Rentabilitätsrechnung Statische Amortisationsrechnung Dynamische Verfahren Charakteristika der dynamischen Verfahren Barwert von Zahlungsströmen Kapitalwertmethode Methode des internen Zinsfußes Annuitätenmethode Dynamische Amortisationsmethode Verfahren der Unternehmensbewertung Investitionsrechnung und Unternehmensbewertung Anlässe und Funktionen der Unternehmensbewertung Überblick über traditionelle Verfahren Moderne Verfahren Finanzierung Finanzierungsbegriff und Systematik der Finanzierungsformen Außenfinanzierung ^_ Beurteilung und Vergleich von Beteiligungs- und Kreditfinanzierung Die Beteiligungsfinanzierung von Unternehmen ohne Börsenzugang Die Beteiligungsfinanzierung emissionsfähiger Unternehmen Überblick Börsenorganisation in Deutschland Übersicht über Kapitalerhöhungen Kreditfinanzierung 226

5 VIII Inhaltsverzeichnis Überblick über die Kreditfinanzierung Lieferantenkredit Anzahlungen von Kunden Bankkredit Anleihen und Schuldscheindarlehen Stille Beteiligungen, Genussrechte und Mezzanine Sonderformen der Finanzierung Leasing Factoring und Forfaitierung Franchising Innenfinanzierung Überblick Selbstfinanzierung Begriff der Selbstfinanzierung Offene Selbstfinanzierung Stille Selbstfinanzierung Finanzierung aus dem Ausschüttungsvermögen Finanzierung aus Rückstellungen Finanzierungseffekte von Rückstellungen Pensionsrückstellungen als Finanzierungsquelle Finanzierung aus Abschreibungen ; Finanzierung aus sonstigen Kapitalfreisetzungen Finanzierung aus Erhöhung der Umschlagshäufigkeit Finanzierung durch sonstige Vermögensumschichtungen Finanzanalyse Begriff und Aufgaben Durchführung der Finanzanalyse Substanzanalyse Kennzahlenanalyse Zahlungsstromanalyse Cashflow-Analyse Analyse der Kapitaldienstfähigkeit Kapitalflussrechnung Ausgewählte Finanzierungsregeln Horizontale Finanzierungsregeln Vertikale Finanzierungsregeln Absolute Zahlen Grundlagen des Zahlungsverkehrs 297 Lösungen der Aufgaben und Fallstudien 299 Multiple-Choice-Test mit Lösungen 355 Stichwortverzeichnis 383