ALLGEMEINE GRUNDLAGEN RECHNUNGSPRÜFUNG 1 LIEGENSCHAFTEN UND BETRIEBSEINRICHTUNGEN 7 PASSIVE RECHNUNGSABGRENZUNGEN 9
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1 INHALTSVERZEICHNIS ALLGEMEINE GRUNDLAGEN RECHNUNGSPRÜFUNG 1 FLÜSSIGE MITTEL 2 FORDERUNGEN 3 VORRÄTE 4 AKTIVE RECHNUNGSABGRENZUNGEN 5 WERTSCHRIFTEN / AKTIVDARLEHEN 6 LIEGENSCHAFTEN UND BETRIEBSEINRICHTUNGEN 7 KURFRISTIGES FREMDKAPITAL 8 PASSIVE RECHNUNGSABGRENZUNGEN 9 LANGFRISTIGES FREMDKAPITAL 10 RÜCKSTELLUNGEN UND WERTBERICHTIGUNGEN 11 EIGENKAPITAL 12 FONDS 13 EVENTUALSCHULDEN 14 VORANSCHLAG 15 BESOLDUNGSWESEN 16 TARIFE 17 DAUERAKTEN 18 WEITERE UNTERLAGEN 19
2 ALLGEMEINE GRUNDLAGEN RECHNUNGSPRÜFUNG 1 Genehmigte Jahresrechnung inkl. Anhang und Genehmigung des zuständigen Organs (Protokollauszug) Vollständigkeitserklärung Genehmigte Vorjahresrechnung inkl. Beschlüsse zuständige Organe Revisionsbericht ROD Vorjahr Revisionsberichte anderer Organe Stellungnahme der Verwaltung zum letzten Revisionsbericht Stellungnahme Vorstand zum letzten Revisionsbericht (Protokollauszug) Berichte der Oberaufsichtsstelle Investitionsplanung Mehrwertsteuerabrechnungen (sofern nicht in separater Ablage verfügbar) Umsatz- und Vorsteuerabstimmungen zu Mehrwertsteuern (sofern nicht in separater Ablage verfügbar) Protokolle Stiftungsrat / Betriebskommission (sofern nicht in separater Ablage verfügbar) Aktueller Auszug aus dem Handelsregister (
3 FLÜSSIGE MITTEL 2 Visierte Kassasturzprotokolle per Postkonto-Saldomeldungen inkl. Zinsabschluss per Bankkontoauszüge per inkl. Zinsabschlüsse Andere Vermögensnachweise per
4 FORDERUNGEN 3 Offen-Postenliste / Bestandesnachweise aller Forderungen per Bestätigung Vorschüsse per Saldobestätigungen per Verrechnungssteuer-Rückerstattungsanträge Quartalsabrechnungen und Schlussrechnung mit Kanton Guthaben aus Barauslagen für Heimbewohner
5 VORRÄTE 4 Inventare (datiert und unterzeichnet) Wertberichtigungen (Buchungsbelege, Wertnachweise, Bewertung)
6 AKTIVE RECHNUNGSABGRENZUNG 5 Aufstellung Dauerabgrenzungen aktive Rechnungsabgrenzung Kontoblatt aktive Rechnungsabgrenzung des Folgejahres (Auflösung) Marchzinsabgrenzungen (Berechnung)
7 Wertschriften / Aktivdarlehen 6 Depot- und Wertschriftenverzeichnisse aller Finanzinstitute per Wertberichtigungen (Buchungsbelege, Wertnachweise, Bewertungen)
8 Liegenschaften und Betriebseinrichtungen 7 Liegenschaftsverzeichnisse per Inventarverzeichnisse (sofern nicht in separater Ablage verfügbar) Abschreibungen / Wertberichtigungen (Buchungsbelege, Wertnachweise, Bewertungen) Kopien der Kauf- und Verkaufsverträge von Liegenschaften und Grundstücken sowie die Beschlüsse des zuständigen Organs Mieterspiegel (bei vermieten Liegenschaften) Nebenkostenabrechnungen (bei vermieteten Liegenschaften) Brandversicherungswerte eigener Liegenschaften (Kopie Police) Amtlicher Wert eigener Liegenschaften (Kopie)
9 KURZFRISTIGES FREMDKAPITAL 8 Bankauszüge per Offen-Postenliste / Bestandesnachweise des kurzfristigen Fremdkapitals per Mehrwertsteuerabrechnungen (sofern nicht in separater Ablage verfügbar) Depotgelder (Heimbewohner)
10 PASSIVE RECHNUNGSABGRENZUNGEN 9 Aufstellung Dauerabgrenzungen passive Rechnungsabgrenzungen Kontoblatt passive Rechnungsabgrenzungen des Folgejahres (Auflösung) Marchzinsabgrenzungen (Berechnung)
11 LANGFRISTIGES FREMDKAPITAL 10 Saldobestätigungen per (Verträge sind unter Register 18 Dauerakten abzulegen)
12 RÜCKSTELLUNGEN UND WERTBERICHTIGUNGEN 11 Nachweise zu Rückstellungskonten Berechnungen von Rückstellungen Buchungsbelege zu Bildungen und Auflösungen Beschlüsse des zuständigen Organs
13 EIGENKAPITAL, GRUNDKAPITAL, BETRIEBSKAPITAL 12 Bestandesnachweis Grundkapital / Stiftungskapital Beschlüsse über Einlagen in Reserven und Rücklagen
14 FONDS 13 Reglemente Beschlüsse über Einlagen und Entnahmen Verzinsung
15 EVENTUALSCHULDEN 14 Die Eventualschulden sind im Anhang zur Jahresrechnung vollständig aufgeführt
16 VORANSCHLAG 15 Genehmigter Voranschlag für die abgeschlossene Jahresrechnung Protokollauszug Genehmigung Voranschlag (mit Angabe des Umsatzes und des Ergebnisses)
17 BESOLDUNGSWESEN 16 Durch zuständige Stelle unterzeichnetes Personalverzeichnis mit Angaben über individuelle Lohn-Einreihungen sowie Ein- und Austritte und Beschäftigungsgrad Bewilligter Stellenplan Beförderungen Beschlüsse über Stundenlohn- und Spesenansätze Aktueller Beschluss über die Beteiligung des Personals betr. NBUV und KK (sofern nicht im Personalreglement/-Verordung geregelt) Berechnungsgrundlage %-Abzug für NBUV und KK Abrechnungen mit Sozialversicherungen (Ausgleichskasse, Unfallversicherungen, Krankentaggeldversicherungen, usw.) Beitragsaufstellungen Pensionskasse (Abrechnung mit der PK)
18 TARIFE 17 Tarife (gültig für abgeschlossenes Rechnungsjahr) Belegungsstatistik Endabrechnung mit Kanton
19 DAUERAKTEN 18 Stiftungsurkunde / Organisationsreglement Verträge inkl. Schuldscheine über gewährte Aktivdarlehen Verträge inkl. Schuldscheine über erhaltene Darlehen Fondsreglemente Zweckbestimmungen Legate Visaspiegel (Liste der Unterschriftsberechtigten mit entsprechenden Visa) Regelungen über Finanzkompetenzen Beschlüsse und Weisungen im Personalwesen Organverzeichnis
20 WEITERE UNTERLAGEN 19
INHALTSVERZEICHNIS SPITEX
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