DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrichtlinien-Gesetz Standardkontenrahmen (SKR) 03 Gültig ab 2009

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1 DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrichtlinien-esetz Standardkontenrahmen (SKR) 03 ültig ab 2009 Bilanz- 0 Anlage- Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- Kapitalkonten für die Ingangsetzung Erweiterung des eschäftsbetriebs Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte ähnliche Rechte Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten Werten eschäfts- oder Firmenwert eleistete Anzahlungen 0001 für die Ingangsetzung Erweiterung des eschäftsbetriebs Immaterielle Vermögensgegenstände 0010 Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte ähnliche Rechte Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten Werten 0015 Konzessionen 0020 ewerbliche Schutzrechte 0025 Ähnliche Rechte Werte 0027 EDV-Software 0030 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten ähnlichen Rechten Werten 0035 eschäfts- oder Firmenwert 0038 Anzahlungen auf eschäftsoder Firmenwert 0039 Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände eleistete Anzahlungen Anlagen im Bau rstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rstücken eleistete Anzahlungen Anlagen im Bau rstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rstücken 0150 Wohnbauten im Bau 0159 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen rstücken grstücksgleichen Rechten 0160 Bauten auf fremden rstücken 0165 eschäftsbauten 0170 Fabrikbauten 0175 aragen 0176 Außenanlagen 0177 Hof- Wegebefestigungen 0178 Einrichtungen für eschäfts- Fabrikbauten 0179 Andere Bauten 0180 eschäfts-, Fabrik- andere Bauten im Bau 0189 Anzahlungen auf eschäfts-, Fabrik- andere Bauten auf fremden rstücken 0190 Wohnbauten 0191 aragen 0192 Außenanlagen 0193 Hof- Wegebefestigungen 0194 Einrichtungen für Wohnbauten eschäfts- oder Firmenwert rstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rstücken eleistete Anzahlungen Anlagen im Bau rstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rstücken eleistete Anzahlungen Anlagen im Bau rstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rstücken 0040 Verschmelzungsmehrwert Sachanlagen 0050 rstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rstücken 0059 rstücksanteil des häuslichen Arbeitszimmers 13) 0060 rstücke grstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0065 nbebaute rstücke 0070 rstücksgleiche Rechte - (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) 0075 rstücke mit Substanzverzehr 0079 Anzahlungen auf rstücke grstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0080 Bauten auf eigenen rstücken grstücksgleichen Rechten 0085 rstückswerte eigener bebauter rstücke 0090 eschäftsbauten 0100 Fabrikbauten 0110 aragen 0111 Außenanlagen 0112 Hof- Wegebefestigungen 0113 Einrichtungen für eschäfts- Fabrikbauten 0115 Andere Bauten 0120 eschäfts-, Fabrik- andere Bauten im Bau 0129 Anzahlungen auf eschäfts-, Fabrik- andere Bauten auf eigenen rstücken grstücksgleichen Rechten 0140 Wohnbauten 0145 aragen 0146 Außenanlagen 0147 Hof- Wegebefestigungen 0148 Einrichtungen für Wohnbauten 0149 ebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers 13) eleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Technische Anlagen Maschinen eleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Andere Anlagen, Betriebs eschäftsausstattung eleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Anteile an verbenen nternehmen Ausleihungen an verbene nternehmen 0195 Wohnbauten im Bau 0199 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden rstücken 0200 Technische Anlagen Maschinen 0210 Maschinen 0220 Maschinengebene Werkzeuge 0240 Maschinelle Anlagen 0260 Transportanlagen Ähnliches 0280 Betriebsvorrichtungen 0290 Technische Anlagen Maschinen im Bau 0299 Anzahlungen auf technische Anlagen Maschinen 0300 Andere Anlagen, Betriebs- eschäftsausstattung 0310 Andere Anlagen 0320 Pkw 0350 Lkw 0380 Transportmittel 0400 Betriebsausstattung 0410 eschäftsausstattung 0420 Büroeinrichtung 0430 Ladeneinrichtung 0440 Werkzeuge 0450 Einbauten 0460 erüst- Schalungsmaterial 0480 eringwertige Wirtschaftsgüter 0485 eringwertige Wirtschaftsgüter größer 150 bis Euro (Sammelposten) 0490 Betriebs- eschäftsausstattung 0498 Andere Anlagen, Betriebs- eschäftsausstattung im Bau 0499 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- eschäftsausstattung Finanzanlagen 0500 Anteile an verbenen nternehmen (Anlagevermögen) 0504 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter esellschaft 0505 Ausleihungen an verbene nternehmen Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 Bilanz- 0 Anlage- Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- Kapitalkonten Beteiligungen Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Wertpapiere des Anlagevermögens Ausleihungen enossenschaftsanteile Ausleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen 0510 Beteiligungen 0513 Typisch stille Beteiligungen 0516 Atypisch stille Beteiligungen 0517 Andere Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 0518 Andere Beteiligungen an Personengesellschaften 0519 Beteiligung einer mbh & Co.K an einer Komplementär mbh 0520 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 0525 Wertpapiere des Anlagevermögens 0530 Wertpapiere mit ewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0535 Festverzinsliche Wertpapiere 0540 Ausleihungen 0550 Darlehen 0570 enossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib 0580 Ausleihungen an esellschafter 0590 Ausleihungen an nahe stehende Personen 0595 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis oder gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 0715 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 0716 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0720 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0725 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0730 gegenüber esellschaftern 0731 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0740 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0750 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0755 gegenüber esellschaftern für offene Ausschüttungen 0760 Darlehen typisch stiller esellschafter 0761 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0764 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0767 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0770 Darlehen atypisch stiller esellschafter 0771 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0774 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0777 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0780 Partiarische Darlehen 0781 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0784 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0787 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0790 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) egenkonto bei Aufteilung der Konten Anleihen gegenüber Kreditinstituten oder Schecks, Kassenbestand, Besbank Postbankguthaben, uthaben bei Kreditinstituten (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) gegenüber Kreditinstituten gegenüber verbenen nternehmen oder gegen verbene nternehmen 0600 Anleihen nicht konvertibel 0601 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0605 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0610 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0615 Anleihen konvertibel 0616 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0620 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0625 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0630 gegenüber Kreditinstituten 0631 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0640 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0650 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0660 gegenüber Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 0661 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0670 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0680 Restlaufzeit größer 5 Jahre egenkonto bei Aufteilung der Konten gegenüber verbenen nternehmen 0701 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0705 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0710 Restlaufzeit größer 5 Jahre ezeichnetes Kapital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Eingeforderte, noch ausstehende Kapitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse Kapital Kapitalgesellschaft K 0800 ezeichnetes Kapital 17) 0801 Ausstehende Einlagen auf das -09 gezeichnete Kapital, nicht eingefordert (Aktivausweis) Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert (Aktivausweis) 0820 Ausstehende Einlagen auf das -29 gezeichnete Kapital, nicht eingefordert (Passivausweis, von gezeichnetem Kapital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konten ) 0830 Ausstehende Einlagen auf das -38 gezeichnete Kapital, eingefordert (, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konten ) 0839 Eingeforderte Nachschüsse (, egenkonto 0845) Seite 2

3 Bilanz- 0 Anlage- Kapitalkonten Bilanz- 0 Anlage- Kapitalkonten Kapitalrücklage esetzliche Rücklage Kapitalrücklage K 0840 Kapitalrücklage 17) K 0841 Kapitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag 17) K 0842 Kapitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 17) K 0843 Kapitalrücklage durch Zuzahlungen gegen ewährung eines Vorzugs für Anteile 17) K 0844 Kapitalrücklage durch andere Zuzahlungen in das Eigenkapital 17) K 0845 Eingefordertes Nachschusskapital (egenkonto 0839) 17) ewinnrücklagen K 0846 esetzliche Rücklage 17) Sonderposten für Zuschüsse Zulagen Rückstellungen für Pensionen ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen Rückstellungen 0949 Sonderposten für Zuschüsse Zulagen Rückstellungen 0950 Rückstellungen für Pensionen ähnliche Verpflichtungen 0955 Steuerrückstellungen 0956 ewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b ESt 0957 ewerbesteuerrückstellung 0963 Körperschaftsteuerrückstellung 0965 Rückstellungen für Personalkosten 0966 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten Rücklage für eigene Anteile K 0850 Rücklage für eigene Anteile 17) Steuerrückstellungen 0969 Rückstellung für latente Steuern Satzungsmäßige Rücklagen K 0851 Satzungsmäßige Rücklagen 17) Andere ewinnrücklagen K 0856 Eigenkapitalanteil von Wertauf- K 0855 Andere ewinnrücklagen 17) holungen 17) ewinnvortrag oder Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Sonderposten mit Rücklageanteil K 0860 ewinnvortrag vor Verwendung 17) K 0868 Verlustvortrag vor Verwendung 17) K 0869 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 17) Kapital Eigenkapital Vollhafter/Einzelunternehmer 0870 Festkapital Variables Kapital -89 Fremdkapital Vollhafter 0890 esellschafter-darlehen 12) -99 Eigenkapital Teilhafter 0900 Kommandit-Kapital Verlustausgleichskonto -19 Fremdkapital Teilhafter 0920 esellschafter-darlehen 12) -29 Sonderposten mit Rücklageanteil 0930 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 6) 0931 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b ESt 0932 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 ESt 0940 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 6) 0943 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 ESt n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 ESt a. F./ 7g Abs. 5 ESt n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 7 ESt a. F. Rückstellungen Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Abgrenzung latenter Steuern Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Rechnungsabgrenzungsposten (Passiva) Aktiva oder sonstige Passiva aus Lieferungen Leistungen H-Saldo 0970 Rückstellungen 0971 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 0972 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung innerhalb des 4. bis 12. Monats 0973 Rückstellungen für Abraum- Abfallbeseitigung 0974 Rückstellungen für ewährleistungen (egenkonto 4790) 0976 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden eschäften 0977 Rückstellungen für Abschluss Prüfungskosten 0978 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HB 0979 Rückstellungen für mweltschutz Abgrenzungsposten 0980 Aktive Rechnungsabgrenzung 0983 Abgrenzung aktive latente Steuern 0984 Als Aufwand berücksichtigte Zölle Verbrauchsteuern auf Vorräte 0985 Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen 0986 Damnum/Disagio 0990 Passive Rechnungsabgrenzung 0992 Abgrenzungen unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA 0996 Pauschalwertberichtigung auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 0997 Pauschalwertberichtigung auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 0998 Einzelwertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 0999 Einzelwertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Seite 3

4 Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten Kassenbestand, Besbankguthaben, uthaben bei Kreditinstituten Schecks Kassenbestand, Besbankguthaben, uthaben bei Kreditinstituten Schecks oder gegenüber Kreditinstituten aus Lieferungen Leistungen oder sonstige gegen verbene nternehmen oder gegenüber verbenen nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis oder gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Wertpapiere Kassenbestand, Besbankguthaben, uthaben bei Kreditinstituten Schecks K V 1372 K V K M K V ) K M ) K Schecks, Kassenbestand, Besbank- Postbankguthaben, uthaben bei Kreditinstituten F 1000 Kasse F 1010 Nebenkasse 1 F 1020 Nebenkasse 2 F 1100 Postbank F 1110 Postbank 1 F 1120 Postbank 2 F 1130 Postbank 3 F 1190 LZB-uthaben F 1195 Besbankguthaben F 1200 Bank F 1210 Bank 1 F 1220 Bank 2 F 1230 Bank 3 F 1240 Bank 4 F 1250 Bank Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition 1295 gegenüber Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) F 1300 Wechsel aus Lieferungen Leistungen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1305 Wechsel aus Lieferungen Leistungen, besbankfähig 1310 Besitzwechsel gegen verbene nternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1315 Besitzwechsel gegen verbene nternehmen, besbankfähig 1320 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1325 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis, besbankfähig 1327 Finanzwechsel 1329 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 F 1330 Schecks Anteile an verbenen nternehmen Eigene Anteile Wertpapiere Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände oder sonstige aus Lieferungen Leistungen oder sonstige gegen verbene nternehmen oder gegenüber verbenen nternehmen Wertpapiere 1340 Anteile an verbenen nternehmen (mlaufvermögen) 1344 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter esellschaft 1345 Eigene Anteile 1348 Wertpapiere 1349 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition sonstige Vermögensgegenstände 1350 mbh-anteile zum kurzfristigen Verbleib 1352 enossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib 1355 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen F F 1360 eldtransit F 1370 Verrechnungskonto für ewinnermittlung 4/3 ESt, ergebniswirksam F 1371 Verrechnungskonto für ewinnermittlung 4/3 ESt, nicht ergebniswirksam 1372 Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens gemäß 4 Abs. 3 Satz 4 ESt F 1380 Überleitungskonto Kostenstelle F 1390 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung S 1400 aus Lieferungen Leistungen R 1401 aus Lieferungen -06 Leistungen F 1410 aus Lieferungen -44 Leistungen ohne Kontokorrent F 1445 aus Lieferungen Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz oder eines Kleinunternehmers (EÜR) 13) F 1446 aus Lieferungen Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) 13) F 1447 aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen Leistungen (EÜR) 13) F 1448 aus Lieferungen Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 St (EÜR) 13) F 1449 egenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen (EÜR) 13) F 1450 nach 11 Abs. 1 Satz 2 ESt für 4/3 ESt F 1451 aus Lieferungen Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1460 Zweifelhafte F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1470 aus Lieferungen Leistungen gegen verbene nternehmen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr Seite 4

5 Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten gegen verbene nternehmen H-Saldo gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis oder gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 1478 Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbene nternehmen 1479 Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbene nternehmen F 1480 aus Lieferungen Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr eleistete Anzahlungen Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände oder sonstige 1510 eleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 1511 eleistete Anzahlungen, 7 % Vorsteuer R AV 1516 eleistete Anzahlungen, 15 % Vorsteuer AV 1517 eleistete Anzahlungen, 16 % Vorsteuer AV 1518 eleistete Anzahlungen, 19 % Vorsteuer 1521 Agenturwarenabrechnung 1525 Kautionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1528 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 St F 1529 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 St gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis H-Saldo aus Lieferungen Leistungen oder sonstige aus Lieferungen Leistungen H-Saldo 1488 Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 1489 Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F 1490 aus Lieferungen Leistungen gegen esellschafter F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1498 egenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände oder sonstige 1530 gegen Personal aus Lohn- ehaltsabrechnung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1538 Körperschaftsteuerguthaben nach 37 KSt - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1540 Steuerüberzahlungen 1542 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen E-Ländern F 1543 an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 1545 msatzsteuerforderungen 1547 aus entrichteten Verbrauchsteuern 1548 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar aus Lieferungen Leistungen H-Saldo oder sonstige S-Saldo Vermögensgegenstände 1499 egenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto 1500 Vermögensgegenstände Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1503 gegen Vorstandsmitglieder eschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1504 gegen Vorstandsmitglieder eschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1505 gegen Aufsichtsrats Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1506 gegen Aufsichtsrats Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1507 gegen esellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1508 gegen esellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände oder sonstige 1549 Körperschaftsteuerrückforderung 1550 Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1556 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 St, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1557 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 St, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1558 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 St, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 1559 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 St, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1560 Aufzuteilende Vorsteuer S 1561 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1562 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1563 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1564 S 1565 Aufzuteilende Vorsteuer 16 % S 1566 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1567 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b St S 1568 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b St 16 % S 1569 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b St 19 % S 1570 Abziehbare Vorsteuer S 1571 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 1572 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1573 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % S 1574 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Seite 5

6 Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten Vermögensgegenstände oder sonstige S-Saldo gegen verbene nternehmen oder gegenüber verbenen nternehmen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis oder gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis S 1575 Abziehbare Vorsteuer 16 % S 1576 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 1577 Abziehbare Vorsteuer nach 13b St 19 % S 1578 Abziehbare Vorsteuer nach 13b St S 1579 Abziehbare Vorsteuer nach 13b St 16 % 1580 egenkonto Vorsteuer 4/3 ESt 1581 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4/3 ESt 1582 Vorsteuer aus Investitionen 4/3 ESt 1583 egenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 ESt 13) S 1584 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne St-IdNr. S 1585 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von egenständen aus einem msatzsteuerlager R 1586 F 1587 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA Kz. 63 F 1588 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R Durchlaufende Posten 1592 Fremdgeld F 1593 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto 1594 gegen verbene nternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1597 gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr gegenüber verbenen nternehmen oder gegen verbene nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis oder gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis aus Lieferungen Leistungen oder sonstige Vermögensgegenstände aus Lieferungen Leistungen S-Saldo oder sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo aus der Annahme gezogener Wechsel aus der Ausstellung eigener Wechsel F 1630 aus Lieferungen Leistungen gegenüber verbenen nternehmen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1640 aus Lieferungen Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1650 aus Lieferungen Leistungen gegenüber esellschaftern F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre 1659 egenkonto bei Aufteilung Kreditorenkonto F 1660 Schuldwechsel F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1704 z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 ESt für 4/3 ESt 1705 Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lieferungen Leistungen oder sonstige Vermögensgegenstände S 1600 aus Lieferungen Leistungen R 1601 aus Lieferungen -03 Leistungen F 1605 aus Lieferungen Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR) 13) F 1606 aus Lieferungen Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) 13) F 1607 aus Lieferungen Leistungen ohne Vorsteuer (EÜR) F 1609 egenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen (EÜR) 13) F 1610 aus Lieferungen -23 Leistungen ohne Kontokorrent F 1624 aus Lieferungen Leistungen für Investitionen für 4/3 ESt F 1625 aus Lieferungen Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre oder sonstige Vermögensgegenstände Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Passiva) 1709 ewinnverfügungskonto stiller esellschafter 1710 Erhaltene Anzahlungen () AM 1711 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % St () R AM 1716 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % St () AM 1717 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % St () AM 1718 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % St () 1719 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Seite 6

7 Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Aktiva) oder sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Vermögensgegenstände Steuerrückstellungen oder sonstige Vermögensgegenstände 1722 Erhaltene Anzahlungen (von Vorräten offen abgesetzt) 1730 Kreditkartenabrechnung 1731 Agenturwarenabrechnung 1732 Erhaltene Kautionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1736 aus Steuern Abgaben Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1740 aus Lohn ehalt 1741 aus Lohn- Kirchensteuer 1742 im Rahmen der sozialen Sicherheit Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1746 aus Einbehaltungen (KapESt SolZ auf KapESt) 1747 für Verbrauchsteuern 1748 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 1749 an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 1750 aus Vermögensbildung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1754 Steuerzahlungen an andere E-Länder 1755 Lohn- ehaltsverrechnung 1756 Lohn- ehaltsverrechnung 11 Abs. 2 ESt für 4/3 ESt R Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern S 1760 msatzsteuer nicht fällig S 1761 msatzsteuer nicht fällig 7 % S 1762 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S 1763 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 16 % S 1764 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % S 1765 msatzsteuer nicht fällig 16 % S 1766 msatzsteuer nicht fällig 19 % oder sonstige Vermögensgegenstände Vermögensgegenstände oder sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo Vermögensgegenstände oder sonstige S 1769 msatzsteuer aus der Auslagerung von egenständen aus einem msatzsteuerlager S 1770 msatzsteuer S 1771 msatzsteuer 7 % S 1772 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1773 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % S 1774 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % S 1775 msatzsteuer 16 % S 1776 msatzsteuer 19 % S 1777 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S 1778 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % S 1779 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F 1780 msatzsteuer-vorauszahlungen F 1781 msatzsteuer-vorauszahlung 1/11 F 1782 Nachsteuer, StVA Kz. 65 F 1783 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA Kz. 69 S 1784 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer S 1785 msatzsteuer nach 13b St S 1786 msatzsteuer nach 13b St 16 % S 1787 msatzsteuer nach 13b St 19 % 1788 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis 1789 msatzsteuer laufendes Jahr 1790 msatzsteuer Vorjahr 1791 msatzsteuer frühere Jahre 1792 Verrechnungskonten (Interimskonten) 1793 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto 1795 im Rahmen der sozialen Sicherheit (für 4/3 ESt) F 1799 S 1767 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 1768 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen Seite 7

8 Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten uv- 2 Abgrenzungskonten Privat (Eigenkapital) Vollhafter/Einzelunternehmer M Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt -29 abzugsfähig 1830 Sonderausgaben unbeschränkt -39 abzugsfähig 1840 Zuwendungen, Spenden 1850 Außergewöhnliche Belastungen rstücksaufwand rstücksaufwand (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) 1870 rstücksertrag rstücksertrag (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) 1880 nentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen -99 Privat (Fremdkapital) Teilhafter 1900 Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt -29 abzugsfähig 1930 Sonderausgaben unbeschränkt -39 abzugsfähig 1940 Zuwendungen, Spenden 1950 Außergewöhnliche Belastungen rstücksaufwand rstücksertrag nentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen -99 Außerordentliche Zinsen ähnliche K Außerordentliche i. S. d. BiRiLi 2000 Außerordentliche 2001 Außerordentliche finanzwirksam 2005 Außerordentliche nicht finanzwirksam Betriebsfremde periodenfremde 2010 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) 2020 Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) Zinsen ähnliche 2100 Zinsen ähnliche 2103 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2104 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2105 Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b ESt 1) 2106 Zinsen aus Abzinsung des Körperschaftsteuer-Erhöhungbetrages 38 KSt 2107 Zinsaufwendungen 233a AO Steuern 2108 Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern 2109 Zinsaufwendungen an verbene nternehmen 2110 Zinsaufwendungen für kurzfristige 2113 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a ESt (Hinzurechnungsbetrag) 13) 2115 Zinsen ähnliche 3 Nr. 40, 3c ESt/ 8b KSt (inländische Kap.es.) 9)16) 2116 Zinsen ähnliche an verbene nternehmen 3 Nr. 40, 3c ESt/ 8b KSt (inländische Kap.es.) 9)16) 2118 Zinsen auf Kontokorrentkonten 2119 Zinsaufwendungen für kurzfristige an verbene nternehmen 2120 Zinsaufwendungen für langfristige 2125 Zinsaufwendungen für ebäude, die zum Betriebsvermögen gehören 13) 2126 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 2127 Renten dauernde Lasten 2128 Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von Kapital 15 ESt 2129 Zinsaufwendungen für langfristige an verbene nternehmen 2130 Diskontaufwendungen 2139 Diskontaufwendungen an verbene nternehmen 2140 Zinsähnliche 2149 Zinsähnliche an verbene nternehmen 2150 aus Kursdifferenzen 2166 aus Bewertung Finanzmittelfonds 2170 Nicht abziehbare Vorsteuer 2171 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Seite 8

9 uv- 2 Abgrenzungskonten uv- 2 Abgrenzungskonten Steuern vom Einkommen Ertrag Steuern Steueraufwendungen K 2200 Körperschaftsteuer K 2203 Körperschaftsteuer für Vorjahre K 2204 Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre K 2205 Körperschaftsteuererstattung für Vorjahre nach 37 KSt K 2206 Körperschaftsteuer-Erhöhungsbetrag 38 Abs. 5 KSt K 2208 Solidaritätszuschlag K 2209 Solidaritätszuschlag für Vorjahre K 2210 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre 2212 Kapitalertragsteuer 20 % 2213 Kapitalertragsteuer 25 % 2214 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 20 % 2215 Zinsabschlagsteuer 2216 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer 25 % 2218 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Zinsabschlagsteuer 2219 Anzurechnende ausländische Quellensteuer 2250 aus der Zuführung Auflösung von latenten Steuern 1) 2255 aus der Zuführung Auflösung von latenten Steuern 1) 2280 ewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 2281 ewerbesteuernachzahlungen ewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5b ESt 2282 ewerbesteuererstattungen Vorjahre 2283 aus der Auflösung von ewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5b ESt 2284 aus der Auflösung von ewerbesteuerrückstellungen 2285 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 2287 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 2289 aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern betriebsfremd regelmäßig 2309 unregelmäßig 2310 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2311 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) 2312 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2313 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40, 3c ESt/ 8b KSt (inländische Kap.es.) (Restbuchwert bei Buchverlust) 9) 2315 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2316 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2317 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2318 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40, 3c ESt/ 8b KSt (inländische Kap.es.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) 9) Steuern K 2320 Verluste aus dem Abgang von egenständen des Anlagevermögens 2323 Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften 3 Nr. 40, 3c ESt/ 8b KSt (inländische Kap.es.) 9) 2325 Verluste aus dem Abgang von egenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 2326 Verluste aus dem Abgang von egenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40, 3c ESt/ 8b KSt (inländische Kap.es.) 9) 2327 Abgang von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens nach 4 Abs. 3 Satz 4 ESt 13) 2328 Abgang von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens 3 Nr. 40, 3c ESt/ 8b KSt (inländische Kap.es.) nach 4 Abs. 3 Satz 4 ESt 9)13) 2340 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) 2341 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil ( 7g Abs. 2 ESt n. F.) 2345 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) 2348 aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten 2349 aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten Rückstellungen 2350 rstücksaufwendungen, neutral 2375 rsteuer 2380 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 2381 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche kulturelle Zwecke 2382 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 2383 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse gemeinnützige Zwecke 2384 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien 2385 Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen 2386 Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen 2387 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO 2388 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO 2389 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse gemeinnützige Zwecke 2390 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke Seite 9

10 uv- 2 Abgrenzungskonten uv- 2 Abgrenzungskonten Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des mlaufvermögens, soweit diese die in der Kapitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten aus Verlustübernahme Auf r einer ewinngemeinschaft, eines ewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte ewinne Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung Einstellungen in ewinnrücklagen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in ewinnrücklagen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in ewinnrücklagen in die Rücklage für eigene Anteile K 2400 Forderungsverluste (übliche Höhe) AM 2401 Forderungsverluste 7 % St (übliche Höhe) AM 2402 Forderungsverluste aus steuerfreien E-Lieferungen (übliche Höhe) AM 2403 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7 % St (übliche Höhe) AM 2404 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 16 % St (übliche Höhe) AM 2405 Forderungsverluste 16 % St (übliche Höhe) AM 2406 Forderungsverluste 19 % St (übliche Höhe) AM 2407 Forderungsverluste 15 % St (übliche Höhe) AM 2408 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % St (übliche Höhe) AM 2409 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 15 % St (übliche Höhe) 2430 Forderungsverluste, unüblich hoch 2450 Einstellungen in die Pauschalwertberichtigung zu 2451 Einstellung in die Einzelwertberichtigung zu 2490 aus Verlustübernahme 2492 Abgeführte ewinne auf r einer ewinngemeinschaft 2493 Abgeführte ewinnanteile an stille esellschafter 8 ewst 2494 Abgeführte ewinne auf r eines ewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags 2495 Einstellungen in die Kapitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte Kapitalherabsetzung 2496 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage 2497 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen 2498 Einstellungen in die Rücklage für eigene Anteile 2500 Außerordentliche 2501 Außerordentliche finanzwirksam 2505 Außerordentliche nicht finanzwirksam Außerordentliche aus Beteiligungen aus anderen Wertpapieren Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Zinsen ähnliche K Außerordentliche i. S. d. BiRiLi Betriebsfremde periodenfremde 2510 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) 2520 Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) Zinserträge 2600 aus Beteiligungen 2615 Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Beteiligung) 3 Nr. 40 ESt/ 8b KSt (inländische Kap.es.) 9) 2616 Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbene nternehmen) 3 Nr. 40 ESt/ 8b KSt (inländische Kap.es.) 9) 2617 gewerbesteuerfreie ewinne aus Anteilen an einer Kapitalgesellschaft (Kürzung gem. 9 Nr. 2a ewst) 8) 2618 ewinnanteile aus Mitunternehmerschaften 9 ewst 2619 aus Beteiligungen an verbenen nternehmen 2620 aus anderen Wertpapieren Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 2625 Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 ESt/ 8b KSt (inländische Kap.es.) 9) 2626 Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbene nternehmen) 3 Nr. 40 ESt/ 8b KSt (inländische Kap.es.) 9) 2649 aus anderen Wertpapieren Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbenen nternehmen 2650 Zinsen ähnliche 2652 Steuerfreie Aufzinsung des Körperschaftsteuerguthabens nach 37 KSt 2653 Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b ESt 2654 aus anderen Wertpapieren Ausleihungen des mlaufvermögens 2655 Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (mlaufvermögen) 3 Nr. 40 ESt/ 8b KSt (inländische Kap.es.) 9) 2656 Laufende aus Anteilen an Kapitalgesellschaften (verbene nternehmen) 3 Nr. 40 ESt/ 8b KSt (inländische Kap.es.) 9) 2657 Zinserträge 233a AO 2658 Zinserträge 233a AO Sonderfall Anlage A KSt 2659 Zinsen ähnliche aus verbenen nternehmen 2660 aus Kursdifferenzen 2666 aus Bewertung Finanzmittelfonds Einstellungen in ewinnrücklagen in andere ewinnrücklagen 2499 Einstellungen in andere ewinnrücklagen Seite 10

11 uv- 2 Abgrenzungskonten uv- 2 Abgrenzungskonten Zinsen ähnliche K 2670 Diskonterträge 2679 Diskonterträge aus verbenen nternehmen 2680 Zinsähnliche 2688 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des Körperschaftsteuer- Erhöhungbetrages 38 KSt 2689 Zinsähnliche aus verbenen nternehmen betrieblich regelmäßig 2707 betriebsfremd regelmäßig 2709 unregelmäßig 2710 aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens 2711 aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 2712 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 2713 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 3 Nr. 40 ESt/ 8b KSt (inländische Kap.es.) 9) 2714 aus Zuschreibungen des anderen Anlagevermögens 3 Nr. 40 ESt/ 8b KSt (inländische Kap.es.) 9) 2715 aus Zuschreibungen des mlaufvermögens 2716 aus Zuschreibungen des mlaufvermögens 3 Nr. 40 ESt/ 8b KSt (inländische Kap.es.) 9) 2720 aus dem Abgang von egenständen des Anlagevermögens 2723 aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften 3 Nr. 40 ESt/ 8b KSt (inländische Kap.es.) 9) 2725 aus dem Abgang von egenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 2726 aus dem Abgang von egenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 ESt/ 8b KSt (inländische Kap.es.) 9) 2730 aus Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung zu 2731 aus Herabsetzung der Einzelwertberichtigung zu 2732 aus abgeschriebenen 2733 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Existenzgründerrücklage) 13) 2734 aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von 2735 aus der Auflösung von Rückstellungen 2736 aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von Rückstellungen 2738 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 ESt 2739 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 3 ESt a. F./ 7g Abs. 2 ESt n. F.) aus Kapitalherabsetzung aus Verlustübernahme Auf r einer ewinngemeinschaft, eines ewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene ewinne Entnahmen aus der Kapitalrücklage Entnahmen aus ewinnrücklagen aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus ewinnrücklagen aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus ewinnrücklagen aus der Rücklage für eigene Anteile Entnahmen aus ewinnrücklagen aus anderen ewinnrücklagen ewinnvortrag oder Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung K 2740 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) 2741 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) 2742 Versicherungsentschädigungen 2743 Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) 2744 Investitionszulagen (steuerfrei) 2745 aus Kapitalherabsetzung 2746 Steuerfreie aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil 13) 2747 steuerfreie Betriebseinnahmen 13) 2750 rstückserträge 2790 aus Verlustübernahme 2792 Erhaltene ewinne auf r einer ewinngemeinschaft 2794 Erhaltene ewinne auf r eines ewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags 2795 Entnahmen aus der Kapitalrücklage 2796 Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage 2797 Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen 2798 Entnahmen aus der Rücklage für eigene Anteile 2799 Entnahmen aus anderen ewinnrücklagen 2860 ewinnvortrag nach Verwendung 2868 Verlustvortrag nach Verwendung 2869 Vortrag auf neue Rechnung (uv) Ausschüttung K 2870 Vorabausschüttung Seite 11

12 uv- 2 Abgrenzungskonten Bilanz-/uV- 3 Wareneingangs- Bestandskonten oder sonstige Verrechnete kalkulatorische Kosten 2890 Verrechneter kalkulatorischer nternehmerlohn 2891 Verrechnete kalkulatorische Miete Pacht 2892 Verrechnete kalkulatorische Zinsen 2893 Verrechnete kalkulatorische Abschreibungen 2894 Verrechnete kalkulatorische Wagnisse 2895 Verrechneter kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter R R 2907 R R 2917 R R R / aus mrechnungsdifferenzen für Roh-, Hilfs Betriebsstoffe für bezogene Waren für bezogene Leistungen V V K Materialaufwand 3000 Roh-, Hilfs- Betriebsstoffe 3090 Energiestoffe (Fertigung) 3100 Fremdleistungen msätze, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b Abs. 2 St geschuldet wird AV 3110 Bauleistungen eines im Inland ansässigen nternehmers 7 % Vorsteuer 7 % msatzsteuer R AV 3115 Leistungen eines im Ausland ansässigen nternehmers 7 % Vorsteuer 7 % msatzsteuer R AV 3120 Bauleistungen eines im Inland -21 ansässigen nternehmers 19 % Vorsteuer 19 % msatzsteuer R AV 3125 Leistungen eines im Ausland -26 ansässigen nternehmers 19 % Vorsteuer 19 % msatzsteuer R AV 3130 Bauleistungen eines im Inland ansässigen nternehmers ohne Vorsteuer 7 % msatzsteuer R AV 3135 Leistungen eines im Ausland ansässigen nternehmers ohne Vorsteuer 7 % msatzsteuer R AV 3140 Bauleistungen eines im Inland -41 ansässigen nternehmers ohne Vorsteuer 19 % msatzsteuer R AV 3145 Leistungen eines im Ausland -46 ansässigen nternehmers ohne Vorsteuer 19 % msatzsteuer R 3147 S 3150 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b St geschuldet wird S/AV 3151 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b St geschuldet wird 19 % Vorsteuer 19 % msatzsteuer S/AV 3152 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b St geschuldet wird 16 % Vorsteuer 16 % msatzsteuer Seite 12

13 Bilanz-/uV- 3 Wareneingangs- Bestandskonten Bilanz-/uV- 3 Wareneingangs- Bestandskonten für bezogene Leistungen für Roh-, Hilfs Betriebsstoffe für bezogene Waren S 3153 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b St geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit msatzsteuer S 3154 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b St geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % msatzsteuer S 3155 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b St geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 16 % msatzsteuer R Wareneingang AV 3300 Wareneingang 7 % Vorsteuer -09 R 3310 AV 3400 Wareneingang 19 % Vorsteuer -09 R AV 3420 Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % -24 Vorsteuer 7 % msatzsteuer AV 3425 Innergemeinschaftlicher Erwerb % Vorsteuer 19 % msatzsteuer AV 3430 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer 7 % msatzsteuer R AV 3435 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer 19 % msatzsteuer R AV 3440 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer 19 % Vorsteuer 19 % msatzsteuer R 3441 R AV 3505 Wareneingang 5,5 % Vorsteuer -09 R AV 3540 Wareneingang 10,7 % Vorsteuer AV 3550 Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb 3551 Wareneingang im Drittland steuerbar 3552 Erwerb 1. Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäftes R Wareneingang im anderen E-Land steuerbar 3559 Steuerfreie Einfuhren für Roh-, Hilfs Betriebsstoffe für bezogene Waren AV 3560 Waren aus einem msatzsteuerlager, 13a St 7 % Vorsteuer 7 % msatzsteuer R AV 3565 Waren aus einem msatzsteuerlager, 13a St 19 % Vorsteuer 19 % msatzsteuer R Nicht abziehbare Vorsteuer 3610 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % -19 R R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Nachlässe AV 3710 Nachlässe 7 % Vorsteuer -11 R AV 3720 Nachlässe 19 % Vorsteuer -21 AV 3722 Nachlässe 16 % Vorsteuer AV 3723 Nachlässe 15 % Vorsteuer AV 3724 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer 7 % msatzsteuer AV 3725 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer 19 % msatzsteuer AV 3726 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vorsteuer 16 % msatzsteuer AV 3727 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 15 % Vorsteuer 15 % msatzsteuer R S 3730 Erhaltene Skonti S/AV 3731 Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer R S/AV 3735 Erhaltene Skonti 16 % Vorsteuer S/AV 3736 Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer R S 3745 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb S/AV 3746 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer 7 % msatzsteuer R 3747 S/AV 3748 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer 19 % msatzsteuer S/AV 3749 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vorsteuer 16 % msatzsteuer AV 3750 Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer -51 R AV 3760 Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer -61 R AV 3764 Erhaltene Boni 16 % Vorsteuer -65 R Erhaltene Boni Seite 13

14 Bilanz-/uV- 3 Wareneingangs- Bestandskonten uv- 4 Betriebliche für Roh-, Hilfs Betriebsstoffe für bezogene Waren 3770 Erhaltene Rabatte AV 3780 Erhaltene Rabatte 7 % -81 Vorsteuer R AV R AV R Erhaltene Rabatte 19 % Vorsteuer Erhaltene Rabatte 16 % Vorsteuer für Roh-, Hilfs Betriebsstoffe für bezogene Waren V V V V Material- Stoffverbrauch 4000 Material- Stoffverbrauch -99 Roh-, Hilfs- Betriebsstoffe Fertige Erzeugnisse Waren für Roh-, Hilfs Betriebsstoffe für bezogene Waren 3800 Bezugsnebenkosten 3830 Leergut 3850 Zölle Einfuhrabgaben Bestandsveränderungen Roh-, Hilfs- Betriebsstoffe sowie bezogene Waren Bestand an Vorräten 3970 Bestand Roh-, Hilfs- -79 Betriebsstoffe 3980 Bestand Waren -89 Verrechnete Stoffkosten 3990 Verrechnete Stoffkosten -99 (egenkonto zu ) Löhne ehälter Soziale Abgaben für Altersversorgung für nterstützung Soziale Abgaben für Altersversorgung für nterstützung K Personalaufwendungen 4100 Löhne ehälter 4110 Löhne 4120 ehälter 4124 eschäftsführergehälter der mbh-esellschafter 4125 Ehegattengehalt 4126 Tantiemen 4127 eschäftsführergehälter 4128 Vergütungen an angestellte Mitunternehmer 15 ESt 4130 esetzliche soziale 4137 esetzliche soziale für Mitunternehmer 15 ESt 4138 Beiträge zur Berufsgenossenschaft 4139 Ausgleichsabgabe i. S. d. Schwerbehindertengesetzes 4140 Freiwillige soziale, lohnsteuerfrei Löhne ehälter 4145 Freiwillige soziale, lohnsteuerpflichtig 4149 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Fahrtkostenzuschüsse) 4150 Krankengeldzuschüsse 4152 Sachzuwendungen Dienstleistungen an Arbeitnehmer 4155 Zuschüsse der Agenturen für Arbeit (Haben) Soziale Abgaben für Altersversorgung für nterstützung 4160 Versorgungskassen 4165 für Altersversorgung 4167 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Direktversicherungen) 4168 für Altersversorgung für Mitunternehmer 15 ESt 4169 für nterstützung Löhne ehälter 4170 Vermögenswirksame Leistungen 4175 Fahrtkostenerstattung - Wohnung/Arbeitsstätte 4180 Bedienungsgelder 4190 Aushilfslöhne 4198 Pauschale Steuern Abgaben für Sachzuwendungen Dienstleistungen an Arbeitnehmer 4199 Pauschale Steuer für Aushilfen Seite 14

15 uv- 4 Betriebliche uv- 4 Betriebliche Steuern vom Einkommen Ertrag Steuern Steuern Abschreibungen 4200 Raumkosten 4210 Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 4215 Leasing (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 4219 Vergütungen an Mitunternehmer für die mietweise Überlassung ihrer Wirtschaftsgüter 15 ESt 4220 Pacht (unbewegliche Wirtschaftsgüter) 4228 Miet- Pachtnebenkosten (ewerbesteuerlich nicht zu berücksichtigen) 1) 4229 Vergütungen an Mitunternehmer für die pachtweise Überlassung ihrer Wirtschaftsgüter 15 ESt 4230 Heizung 4240 as, Strom, Wasser 4250 Reinigung 4260 Instandhaltung r Räume 4270 Abgaben für betrieblich genutzten rbesitz 4280 Raumkosten 4288 für ein häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil) 13) 4289 für ein häusliches Arbeitszimmer (nicht abziehbarer Anteil) 13) 4290 rstücksaufwendungen betrieblich 4300 Nicht abziehbare Vorsteuer 4301 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % 4320 ewerbesteuer 4340 Betriebssteuern 4350 Verbrauchsteuer 4355 Ökosteuer 4360 Versicherungen 4366 Versicherungen für ebäude 4370 Netto-Prämie für Rückdeckung künftiger Versorgungsleistungen 4380 Beiträge 4390 Abgaben 4396 Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge Zwangsgelder 4397 Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge Zwangsgelder 4400 (zur freien Verfügung) Fahrzeugkosten 4510 Kfz-Steuer 4520 Kfz-Versicherungen 4530 Laufende Kfz-Betriebskosten 4540 Kfz-Reparaturen 4550 aragenmiete 4560 Mautgebühren 4570 Mietleasing Kfz 8) 4580 Kfz-Kosten 4590 Kfz-Kosten für betrieblich genutzte zum Privatvermögen gehörende Kraftfahrzeuge 13) 4595 Fremdfahrzeugkosten 13) 4600 Werbekosten 4630 eschenke abzugsfähig 4631 Zuwendungen an Dritte abzugsfähig 4632 Pauschale Steuern Abgaben für eschenke Zuwendungen abzugsfähig 4635 eschenke nicht abzugsfähig 4636 Zuwendungen an Dritte nicht abzugsfähig 4637 Pauschale Steuern Abgaben für eschenke Zuwendungen nicht abzugsfähig 4638 eschenke ausschließlich betrieblich genutzt 4640 Repräsentationskosten 4650 Bewirtungskosten 4651 eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil) 13) 4652 eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbarer Anteil) 13) 4653 Aufmerksamkeiten 4654 Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten 4655 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben aus Werbe- Repräsentationskosten 4660 Reisekosten Arbeitnehmer 4662 Reisekosten Arbeitnehmer (nicht abziehbarer Anteil) 4663 Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten 4664 Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand 4666 Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand R Kilometergelderstattung Arbeitnehmer 4670 Reisekosten nternehmer 4672 Reisekosten nternehmer (nicht abziehbarer Anteil) 4673 Reisekosten nternehmer Fahrtkosten 4674 Reisekosten nternehmer Verpflegungsmehraufwand R Reisekosten nternehmer Übernachtungsaufwand R Fahrten zwischen Wohnung Betriebsstätte (abziehbarer Anteil) 13) 4679 Fahrten zwischen Wohnung Betriebsstätte (nicht abziehbarer Anteil) 13) 4680 Fahrten zwischen Wohnung Betriebsstätte (Haben) 13) R Kosten der Warenabgabe 4710 Verpackungsmaterial 4730 Ausgangsfrachten 4750 Transportversicherungen 4760 Verkaufsprovisionen 4780 Fremdarbeiten (Vertrieb) 4790 Aufwand für ewährleistungen 4800 Reparaturen Instandhaltungen von technischen Anlagen Maschinen 4805 Reparaturen Instandhaltungen von anderen Anlagen Betriebs eschäftsausstattung 4806 Wartungskosten für Hard- Software 4809 Reparaturen Instandhaltungen 4810 Mietleasing (bewegliche Wirtschaftsgüter) Seite 15