Reorganisierter WM-Datenausweis im Rahmen der Einführung der Abgeltungsteuer

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1 Reorganisierter WM-Datenausweis im Rahmen der inführung der Abgeltungsteuer FACHINFORMATION F VF1 (WM Variables Format) FOF (WM Financial Object Feed) ONLIN (Info-Line) I. Intro Mit dem Gesetz zur Unternehmensteuerreform ( , BGBI 2007 I, S. 1912) mit inführung der Abgeltungsteuer ( Flat-Tax ) zum 1. Januar 2009 hat der Gesetzgeber die Besteuerung von Kapitalvermögen im grundlegend neu geordnet. Zukünftig gehören über die bestehenden Regelungen des 20, 23 StG hinaus, auch Veräußerungsgewinne aus Renten, Aktien, Investmentfonds, Zertifikaten (ohne Kapitalschutzgarantie) und sonstigen Wertpapieren, unabhängig von der Besitzdauer zu den inkünften aus Kapitalvermögen. Der Steuersatz der i.d.r. bereits an der Quelle in Abzug gestellt wird beträgt einheitlich 25% plus Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer. Sofern der Steuerabzug an der Quelle nicht durchgeführt werden kann (z.b. Depotverwahrung im Ausland), erfolgt die rfassung im Rahmen der Veranlagung zum pauschalen Satz von 25%. Anleger mit niedrigerem Steuersatz haben die Möglichkeit der Wahlveranlagung zum individuellen inkommensteuersatz. II. ckpunkte Wegfall des Halbeinkünfteverfahrens (Dividenden, Veräußerungsgewinne innerhalb der 12-Monatsfrist) im inführung des Teileinkünfteverfahrens im Betriebsvermögen Wegfall der Jahresfrist bei privaten Veräußerungsgeschäften Verrechnung der ausländischen Quellensteuer mit der Abgeltungsteuer Veräußerungsgewinne aus Wertpapieren/ Gewinne aus Termingeschäften (außer Altveräußerungsgewinne) unterliegen bei Ausschüttung von Investmentfonds der Abgeltungsteuer Berücksichtigung des Immobiliengewinns im III. WM-Maßnahmen Im Rahmen der Umsetzung der Abgeltungsteuer hat WM-Datenservice 3 Arbeitskreise mit Vertretern der Kreditinstitute, Investmentfondsgesellschaften und der kreditwirtschaftlichen Verbände gegründet, mit Zielsetzung der Identifizierung fachlich-theoretischer Anforderungen sowie der Abstimmung und ntwicklung standardisierter Lösungen in Form neuer Felder und Codierungen. Protokolle über rgebnisse und weiterer Planungen können Sie über unsere Internetseite unter der Rubrik Abgeltungsteuer finden. Des weiteren werden wir Sie wie gewohnt über Fach-, Kunden-, und mittenteninformationen sowie unserer ildienste auf dem Laufenden halten. t.pohl@wmdaten.com 1/9

2 IV. Reorganisation des WM Datenhaushaltes A. VF1 1. Neue WM-Felder* Feldident Content Arbeitsgebiet V213 Ausschüttungsgleiche rträge der Vorjahre getrennt nach einzelnen Geschäftsjahren ( 5 Abs. 1 Nr. 1c) aa) D210 KapSt-Bemessungsgrundlage gemäß 5 Abs. 1 Nr. 1d) InvStG D210A KZ Nullmeldung KapSt-Bemessungsgrundlage D207 KapSt-Bemessungsgrundlage aus inländischen (=deutschen) Dividenden ( 5 Abs. 1 Nr. 1d) D207A KZ Nullmeldung KapSt-Bemessungsgrundlage aus inländischen (=deutschen) Dividenden D208 KapSt-Bemessungsgrundlage aus ausländischen Dividenden inkl. Veräußerungsgewinne, Stillhalterprämien und Termingeschäften ( 5 Abs. 1 Nr. 1d) D208A D209 D209A KZ Nullmeldung KapSt-Bemessungsgrundlage aus ausländischen Dividenden inkl. Veräußerungsgewinne, Stillhalterprämien und Termingeschäften KapSt-Bemessungsgrundlage aus Zinsen, inländischen/ausländischen Mieterträgen ohne DBA-Befreiung, Veräußerungsgewinne aus deutschen/ausländischen Immobilien innerhalb der 10-Jahresfrist ohne DBA- Befreiung ( 5 Abs. 1 Nr. 1d) KZ Nullmeldung KapSt-Bemessungsgrundlage aus Zinsen, inländischen/ausländischen Mieterträgen ohne DBA-Befreiung, Veräußerungsgewinne aus deutschen/ausländischen Immobilien innerhalb der 10- Jahresfrist ohne DBA-Befreiung D200 KapSt-Betrag ( 5 Abs. 1 Nr. 1 e) D200A KZ Nullmeldung KapSt-Betrag D201 Thesaurierung Zinsen und Dividenden ohne DBA-befreite rträge ( 7 Abs. 1 Nr. 3 D201A KZ Nullmeldung Thesaurierung Zinsen und Dividenden ohne DBA-befreite rträge D202 Steuerpflichtige Zinsen und sonstige rträge im D202A KZ Nullmeldung Steuerpflichtige Zinsen und sonstige rträge im D203 Steuerpflichtige Zinsen und sonstige rträge im Betriebsvermögen (ohne Körperschaften) D203A KZ Nullmeldung Steuerpflichtige Zinsen und sonstige rträge im Betriebsvermögen (ohne Körperschaften) D204 Steuerpflichtiger Bruttobetrag inkl. anrechenbare KapSt (25%) Dividenden u.a. rträge im D204A KZ Nullmeldung Steuerpflichtiger Bruttobetrag inkl. anrechenbare KapSt (25%) Dividenden u.a. rträge im D205 Steuerpflichtiger Bruttobetrag (Dividenden u.a. rträge) inkl. anrechenbare KapSt (25%) gemäß Teileinkünfteverfahren im Betriebsvermögen ( 5 Abs. 1 Nr. 1c) cc) D205A KZ Nullmeldung Steuerpflichtiger Bruttobetrag inkl. anrechenbare KapSt (25%) gemäß Teileinkünfteverfahren im Betriebsvermögen D206 Steuerpflichtige Veräußerungs- und Termingeschäftsgewinne gemäß 20 Abs. 2 StG im D206A KZ Nullmeldung Steuerpflichtige Veräußerungs- und Termingeschäftsgewinne t.pohl@wmdaten.com 2/9

3 gemäß 20 Abs. 2 StG im ID921 Bereinigte akkumulierte ausschüttungsgleiche rträge ( 8 Abs. 5 Satz 3 und 4 IFP ID919 Akkumulierte ausgeschüttete Altveräußerungsgewinne ( 8 Abs. 5 Satz 5 IFP ID920 Akkumulierte Substanzausschüttungen IFP D211 Abgeltungsteuersatz auf Depotbestände D212 Anrechenbarer Quellensteuersatz GD505B Abgeltungsteuersatz auf Depotbestände G GD505C Anrechenbarer Quellensteuersatz G GD505D Anwendung Teileinkünfteverfahren G GD505 Kennzeichnung Verlustverrechnungstopf G 2. Neue Schlüssel/Decode Feldident Tabelle Decode Arbeitsgebiet D Gemäß Teileinkünfteverfahren 3. Redaktionelle Feldänderungen Feldident Content D015B Rückforderungsverfahren KapSt/Solidaritätszuschlag bis D104 Steuerrelevanter Gesamtertrag D105 Steuerrelevanter Gesamtertrag Betriebsvermögen (ohne Körperschaften) D110 Ausländische Dividendenerträge (zu 100% im TV) D125 Steuerpflichtiger Veräußerungsgewinn im Betriebsvermögen (ohne Körperschaften) D126 Ausländische inkünfte (DBA-Befreiung) D134 Thesaurierung brutto D136 Betrag Progressionsvorbehalt D150 Bemessungsgrundlage für Quellensteuern auf Dividenden (TV) GV259 Prozentsatz für Werbungskosten gemäss TV bei Investmentfonds G ID908 Steuerfreie Veräußerungsgewinne aus ausländischen Immobilien IFP Arbeitsgebiet 4. Redaktionelle Schlüssel- /Decodeänderungen Feldident Tabelle Decode Arbeitsgebiet D KapSt sofort D KapSt bei Verkauf 5. infrieren bestehender Felder Feldident Content Arbeitsgebiet Voraussichtlicher Termin D008G Ausschüttungsgleiche rträge der Vorjahre D073A Deutscher Dividendenanteil (Halbeinkünfteverfahren) D073B KZ Nullmeldung in D073/D073A t.pohl@wmdaten.com 3/9

4 D074 KSt-Steuerbetrag ( 5 Abs. 1 Nr. 1 e) bb) D074A KZ Nullmeldung in D V045A ZASt-pflichtiger Betrag D132 KZ Nullmeldung in V045 Pos. A V045B ZASt-Betrag D133 KZ Nullmeldung in V045 Pos. B D046 Zinsabschlagsteuerbetrag (Tafelgeschäft) D048 Körperschaftsteuerminderungsbetrag D048A KZ Nullmeldung in D D100 Steuerpflichtiger Bruttodividendenertrag ohne KSt (20%) und andere rträge HV/PV D101 Steuerpflichtiger Bruttodividendenertrag zzgl anrechenbare KSt (20%) und andere rträge HV/PV D101A KZ Nullmeldung in D D102 Steuerpflichtiger Bruttodividendenertrag ohne KSt (20%) und andere rträge HV/BV (ohne Körperschaften) D103 Steuerpflichtiger Bruttodividendenertrag zzgl anrechenbare KSt (20%) und andere rträge HV/BV (ohne Körperschaften) D103A KZ Nullmeldung in D D112 Zinsen u.a. rträge (ohne Dividenden)/PV D112A KZ Nullmeldung in D D113 Zinsen u.a. rträge (ohne Dividenden)/BV D113A KZ Nullmeldung in D D134B Thesaurierung (Zinsanteil) ausländische Fonds D134C KZ Nullmeldung in D134B D047 Zinsabschlagsteuersatz auf Depotbestände GD273 KZ Finanzinnovation G GD504 Zinsabschlagsteuer G GD505A Zinsabschlagsteuersatz auf Depotbestände G GV506 Zinsabschlagsteuersatz G GD511 Halbeinkünfteverfahren ab G infrieren bestehender Schlüssel/Decode Feldident Tabelle Decode Arbeitsgebiet Voraussichtlicher Termin D Gemäß Halbeinkünfteverfahren GD504A F51 Diverse G * Vorbehaltlich möglicher Änderungen = Arbeitsgebiet rträge, IFP= Investmentfondspreise, G= Arbeitsgebiet Stammdaten t.pohl@wmdaten.com 4/9

5 B. FOF 1. Lieferung im Datenformat FOF Cloud CFTaxAmount mit amountdefinitionidsymbol TaxFundAmount_26 Decode Ausschüttungsgleiche rträge der Vorjahre getrennt nach einzelnen Geschäftsjahren ( 5 Abs. 1 Nr. 1c) aa) CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 100 KapSt-Bemessungsgrundlage gemäß 5 Abs. 1 Nr. 1d) InvStG CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 101 KapSt-Bemessungsgrundlage aus inländischen (=deutschen) Dividenden ( 5 Abs. 1 Nr. 1d) CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 102 KapSt-Bemessungsgrundlage aus ausländischen Dividenden inkl. Veräußerungsgewinne, Stillhalterprämien und Termingeschäften ( 5 Abs. 1 Nr. 1d) CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 103 KapSt-Bemessungsgrundlage aus Zinsen, inländischen/ausländischen Mieterträgen ohne DBA- Befreiung, Veräußerungsgewinne aus deutschen/ausländischen Immobilien innerhalb der 10- Jahresfrist ohne DBA-Befreiung ( 5 Abs. 1 Nr. 1d) CFTaxAmount mit amountdefinitionidsymbol TaxFundAmount_23 KapSt-Betrag ( 5 Abs. 1 Nr. 1 e) CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 104 Thesaurierung Zinsen und Dividenden ohne DBA-befreite rträge ( 7 Abs. 1 Nr. 3 CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 105 Steuerpflichtige Zinsen und sonstige rträge im CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 106 Steuerpflichtige Zinsen und sonstige rträge im Betriebsvermögen (ohne Körperschaften) CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 107 Steuerpflichtiger Bruttobetrag inkl. anrechenbare KapSt (25%) Dividenden u.a. rträge im CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 108 Steuerpflichtiger Bruttobetrag (Dividenden u.a. rträge) inkl. anrechenbare KapSt (25%) gemäß Teileinkünfteverfahren im Betriebsvermögen ( 5 Abs. 1 Nr. t.pohl@wmdaten.com 5/9

6 1c) cc) CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 109 Steuerpflichtige Veräußerungsund Termingeschäftsgewinne gemäß 20 Abs. 2 StG im Quote Quote Quote QuoteValue.quoteValue mit QuoteValue.quoteTypeSchemeSymbol 01_Steuerkurse QuoteValue.valueType 8025 (Bereinigte akkumulierte ausschüttungsgleiche rträge ( 8 Abs. 5 Satz 3 und 4 ) QuoteValue.quoteTypeIdSymbol 01_K01_1_4 QuoteValue.quoteValue mit QuoteValue.quoteTypeSchemeSymbol 01_Steuerkurse QuoteValue.valueType 8026 (Akkumulierte ausgeschüttete Altveräußerungsgewinne ( 8 Abs. 5 Satz 5 ) QuoteValue.quoteTypeIdSymbol 01_010_1_4 QuoteValue.quoteValue mit QuoteValue.quoteTypeSchemeSymbol 01_Steuerkurse QuoteValue.valueType 8027 (Akkumulierte Substanzausschüttungen) QuoteValue.quoteTypeIdSymbol 01_010_1_4 CFTaxAmount mit amountdefinitionidsymbol TaxFundAmount_24 CFTaxRelationAmount mit amountdefinitionidsymbol TaxFundAmount_25 TaxRate.applicableRate TaxRelation.taxRelationType 5 (anrechenbar) TaxRate.idSymbol Bereinigte akkumulierte ausschüttungsgleiche rträge ( 8 Abs. 5 Satz 3 und 4 Akkumulierte ausgeschüttete Altveräußerungsgewinne ( 8 Abs. 5 Satz 5 Akkumulierte Substanzausschüttungen Abgeltungsteuersatz auf Depotbestände Anrechenbarer Quellensteuersatz Abgeltungsteuersatz auf Depotbestände TaxRate.taxfinalityType 1 (Abgeltungsteuer) TaxRelation.taxRelationType 5 (anrechenbar) Instrument InstrumentGroupKey mit schemesymbol Anwendung Teileinkuenfteverfahren Teileinkünfteverfahren Instrument InstrumentGroupKey mit schemesymbol Kennzeichnung Verlustverrechnungstopf Verlustverrechnungstopf CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 15 Besteuerung gemäß Teileinkünfteverfahren Die Darstellung von Nullmeldungen erfolgt als - CFAmount.amount 0,0 (es wurde der Betrag 0 gemeldet) - CFAmount.amount NULL (es liegt keine Mitteilung vor) Anrechenbarer Quellensteuersatz t.pohl@wmdaten.com 6/9

7 2. Redaktionelle Änderungen Cloud Anpassungen Decode GenenericInformation.name CFAmount mit AmountDefinitionIdSymbol 40 CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 41 CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 46 CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 63 CFAmount mit amountdefinitionidsymbol TaxFundAmount_13 CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 64 CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 73 CFAmount mit amountdefinitionidsymbol TaxFundAmount_22 Instrument TaxRelation.relationDescription Instrument QuoteValue.quoteValue mit QuoteValue.quoteTypeSchemeSymbol 01_Steuerkurse QuoteValue.valueType 8009 (Steuerfreier Veräußerungsgewinn aus ausländischen Immobilien) QuoteValue.quoteTypeIdSymbol 01_010_1_4 Bezeichnung in TaxType.name TaxType.shortName TaxType.taxTypeDescription Bezeichnung in TaxType.name TaxType.shortName TaxType.taxTypeDescription Rückforderungsverfahren KapSt/Solidaritätszuschlag bis Steuerrelevanter Gesamtertrag Steuerrelevanter Gesamtertrag Betriebsvermögen (ohne Körperschaften) Äusländische Dividendenerträge (zu 100% im TV) Steuerpflichtiger Veräußerungsgewinn im Betriebsvermögen (ohne Körperschaften) Ausländische inkünfte (DBA- Befreiung) Thesaurierung brutto Betrag Progressionsvorbehalt Bemessungsgrundlage für Quellensteuern auf Dividenden (TV) Prozentsatz für Werbungskosten gemäss TV bei Investmentfonds Steuerfreie Veräußerungsgewinne aus ausländischen Immobilien KapSt sofort KapSt bei Verkauf 7/9

8 3. Gelieferte Sachverhalte bleiben unverändert; beendeten Verfahren wird ein.enddate zugeordnet: Cloud Decode CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 66' Ausschüttungsgleiche rträge der Vorjahre CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 35' Deutscher Dividendenanteil (Halbeinkünfteverfahren) CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 57' KSt-Steuerbetrag ( 5 Abs. 1 Nr. 1 e) bb) CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 22' ZASt-pflichtiger Betrag CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 70' ZASt-Betrag CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 15' Zinsabschlagsteuerbetrag (Tafelgeschäft) CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 33' Körperschaftsteuerminderungsbetrag CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 36' Steuerpflichtiger Bruttodividendenertrag ohne KSt (20%) und andere rträge HV/PV CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 37' Steuerpflichtiger Bruttodividendenertrag zzgl. anrechenbare KSt (20%) und andere rträge HV/PV CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 38' Steuerpflichtiger Bruttodividendenertrag ohne KSt (20%) und andere rträge HV/BV (ohne Körperschaften) CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 39' Steuerpflichtiger Bruttodividendenertrag zzgl. anrechenbare KSt (20%) und andere rträge HV/BV (ohne Körperschaften) CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 48' Zinsen u.a. rträge (ohne Dividenden)/PV CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 49' Zinsen u.a. rträge (ohne Dividenden)/BV CFAmount mit amountdefinitionidsymbol 88' Thesaurierung (Zinsanteil) ausländische Fonds CFTaxAmount mit amountdefinitionidsymbol 15 TaxRate.applicableRate Instrument InstrumentGroupKey mit SchemeSymbol Finanzinnovation Zinsabschlagsteuersatz auf Depotbestände KZ Finanzinnovation Zinsabschlagsteuer t.pohl@wmdaten.com 8/9

9 Zinsabschlagsteuersatz auf Depotbestände Zinsabschlagsteuersatz Instrument TaxxemptionRegulation.endDate Halbeinkünfteverfahren ab CFTaxAmount mit amountdefinitionidsymbol 15' Besteuerung gemäß Halbeinkünfteverfahren ZaSt bei Veräußerung C. ONLIN Wir werden Sie in einer gesonderten Kundeninformation über die Änderungen in diesem Produkt informieren. V. WM-Daten und Informations-Bereitstellung Die neuen bzw. redaktionell überarbeiteten Felder werden zum 56. Änderungsdienst ( ) zur Verfügung stehen, die neuen bzw. überarbeiteten Schlüssel voraussichtlich zum nächsten ildienst. Das infrieren von Feldern bzw. Schlüsseln erfolgt voraussichtlich zu den unter 5. und 6. genannten Terminen. Die Änderungen werden mit einer separaten Kundeninformation angekündigt. VI. Ausblick Weitere Änderungen, die sich aus den Anforderungen der derzeit noch laufenden Arbeitskreise bzw. durch Klarstellungen des BMF oder des Jahressteuergesetzes 2009 ergeben, werden wir zum nächsten Release/Zwischenrelease liefern. 9/9