DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Standardkontenrahmen (SKR) 03 Gültig ab 2010

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1 DATEV-ontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmnisierungsgesetz Standardkontenrahmen (SR) 03 Gültig ab Anlage- apitalkonten 0 Anlage- apitalkonten für die Ingangsetzung Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte ähnliche Rechte Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten Werten Geschäfts- Firmenwert Geleistete Anzahlungen Geschäfts- Firmenwert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte ähnliche Rechte Werte Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau 0001 für die Ingangsetzung Erweiterung des Geschäftsbetriebs Immaterielle 0010 Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte ähnliche Rechte Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten Werten 8) 0015 onzessionen 0020 Gewerbliche Schutzrechte 0025 Ähnliche Rechte Werte 0027 EDV-Software 0030 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten ähnlichen Rechten Werten 0035 Geschäfts- Firmenwert 0038 Anzahlungen auf Geschäfts Firmenwert 0039 Anzahlungen auf immaterielle 0040 Verschmelzungsmehrwert 0043 Selbst geschaffene immaterielle 1) 0044 EDV-Software 1) 0045 Lizenzen Franchiseverträge 1) 0046 onzessionen gewerbliche Schutzrechte 1) 0047 Rezepte, Verfahren, Prototypen 1) 0048 Immaterielle in Entwicklung 1) Sachanlagen 0050 Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken 0059 Grstücksanteil des häuslichen Arbeitszimmers 0060 Grstücke grstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0065 nbebaute Grstücke 0070 Grstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) 0075 Grstücke mit Substanzverzehr 0079 Anzahlungen auf Grstücke grstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0080 Bauten auf eigenen Grstücken grstücksgleichen Rechten 0085 Grstückswerte eigener bebauter Grstücke 0090 Geschäftsbauten 0100 Fabrikbauten 0110 Garagen 0111 Außenanlagen 0112 Hof- Wegebefestigungen 0113 Einrichtungen für Geschäfts- Fabrikbauten 0115 Andere Bauten 0120 Geschäfts-, Fabrik- andere Bauten im Bau 0129 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- andere Bauten auf eigenen Grstücken grstücksgleichen Rechten Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Technische Anlagen Maschinen Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Andere Anlagen, Betriebs Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau 0140 Wohnbauten 0145 Garagen 0146 Außenanlagen 0147 Hof- Wegebefestigungen 0148 Einrichtungen für Wohnbauten 0149 Gebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers 0150 Wohnbauten im Bau 0159 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grstücken grstücksgleichen Rechten 0160 Bauten auf fremden Grstücken 0165 Geschäftsbauten 0170 Fabrikbauten 0175 Garagen 0176 Außenanlagen 0177 Hof- Wegebefestigungen 0178 Einrichtungen für Geschäfts- Fabrikbauten 0179 Andere Bauten 0180 Geschäfts-, Fabrik- andere Bauten im Bau 0189 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- andere Bauten auf fremden Grstücken 0190 Wohnbauten 0191 Garagen 0192 Außenanlagen 0193 Hof- Wegebefestigungen 0194 Einrichtungen für Wohnbauten 0195 Wohnbauten im Bau 0199 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grstücken 0200 Technische Anlagen Maschinen 0210 Maschinen 0220 Maschinengebene Werkzeuge 0240 Maschinelle Anlagen 0260 Transportanlagen Ähnliches 0280 Betriebsvorrichtungen 0290 Technische Anlagen Maschinen im Bau 0299 Anzahlungen auf technische Anlagen Maschinen 0300 Andere Anlagen, Betriebs- Geschäftsausstattung 0310 Andere Anlagen 0320 Pkw 0350 Lkw 0380 Transportmittel 0400 Betriebsausstattung 0410 Geschäftsausstattung 0420 Büroeinrichtung 0430 Ladeneinrichtung 0440 Werkzeuge 0450 Einbauten 0460 Gerüst- Schalungsmaterial 0480 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0485 Wirtschaftsgüter größer 150 bis Euro (Sammelposten) 8) 0490 Betriebs- Geschäftsausstattung 0498 Andere Anlagen, Betriebs- Geschäftsausstattung im Bau 0499 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- Geschäftsausstattung Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 0 Anlage- apitalkonten 0 Anlage- apitalkonten Anteile an verbenen nternehmen Ausleihungen an verbene nternehmen Beteiligungen Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Wertpapiere des Anlagevermögens Ausleihungen Genossenschaftsanteile Ausleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Anleihen gegenüber reditinstituten assenbestand, Besbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten Schecks (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) gegenüber reditinstituten gegenüber verbenen nternehmen gegen verbene nternehmen Finanzanlagen 0500 Anteile an verbenen nternehmen (Anlagevermögen) 0504 Anteile an herrschender mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 0505 Ausleihungen an verbene nternehmen 0510 Beteiligungen 0513 Typisch stille Beteiligungen 0516 Atypisch stille Beteiligungen 0517 Andere Beteiligungen an apitalgesellschaften 0518 Andere Beteiligungen an Personengesellschaften 0519 Beteiligung einer GmbH & Co.G an einer omplementär GmbH 0520 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 0525 Wertpapiere des Anlagevermögens 0530 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0535 Festverzinsliche Wertpapiere 0540 Ausleihungen 0550 Darlehen 0570 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib 0580 Ausleihungen an Gesellschafter 0590 Ausleihungen an nahe stehende Personen 0595 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib 0600 Anleihen nicht konvertibel 0601 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0605 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0610 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0615 Anleihen konvertibel 0616 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0620 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0625 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0630 gegenüber reditinstituten 0631 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0640 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0650 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0660 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 0661 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0670 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0680 Restlaufzeit größer 5 Jahre Gegenkonto bei Aufteilung der onten gegenüber verbenen nternehmen 0701 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0705 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0710 Restlaufzeit größer 5 Jahre gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Gezeichnetes apital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital Gezeichnetes apital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital apitalrückzahlung Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Eingeforderte, noch ausstehende apitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse 0715 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 0716 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0720 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0725 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0730 gegenüber Gesellschaftern 0731 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0740 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0750 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0755 gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen 0760 Darlehen typisch stiller Gesellschafter 0761 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0764 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0767 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0770 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter 0771 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0774 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0777 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0780 Partiarische Darlehen 0781 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0784 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0787 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0790 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto bei Aufteilung der onten apital apitalgesellschaft 0800 Gezeichnetes apital 17) 0801 Ausstehende Einlagen auf das -08 gezeichnete apital, nicht eingefordert (Aktivausweis) apitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln 1) 0810 Ausstehende Einlagen auf das -18 gezeichnete apital, eingefordert (Aktivausweis) Erworbene eigene Anteile 1) 0820 Ausstehende Einlagen auf das -29 gezeichnete apital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten apital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten ) 0830 Ausstehende Einlagen auf das -38 gezeichnete apital, eingefordert (, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten ) 0839 Eingeforderte Nachschüsse (, Gegenkonto 0845) Seite 2

3 0 Anlage- apitalkonten 0 Anlage- apitalkonten apitalrücklage Gesetzliche Rücklage Andere Gewinnrücklagen Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen Gewinnvortrag Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung apitalrücklage 0840 apitalrücklage 17) 0841 apitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag 17) 0842 apitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 17) 0843 apitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile 17) 0844 apitalrücklage durch andere Zuzahlungen in das Eigenkapital 17) 0845 Eingefordertes Nachschusskapital (Gegenkonto 0839) 17) Gewinnrücklagen 0846 Gesetzliche Rücklage 17) 0848 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile 1) 0849 Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen 1) 0850 Rücklage für eigene Anteile 117) 0851 Satzungsmäßige Rücklagen 17) 0853 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG 1) 0854 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 1) 0855 Andere Gewinnrücklagen 17) 0856 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 17) 0857 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 1) 0858 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 1) 0859 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 1) 0860 Gewinnvortrag vor Verwendung 17) 0868 Verlustvortrag vor Verwendung 17) 0869 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 17) apital Eigenkapital Vollhafter/Einzelunternehmer 0870 Festkapital Variables apital -89 Fremdkapital Vollhafter 0890 Gesellschafter-Darlehen 12) -99 Eigenkapital Teilhafter 0900 ommandit-apital Verlustausgleichskonto -19 Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse Zulagen Rückstellungen für Pensionen ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen ähnliche Verpflichtungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Steuerrückstellungen Passive latente Steuern Rückstellungen Steuerrückstellungen Rückstellungen Fremdkapital Teilhafter 0920 Gesellschafter-Darlehen 12) -29 Sonderposten mit Rücklageanteil 0930 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 6) 0931 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 0932 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG 0940 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 6) 0943 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 7 EStG a. F Sonderposten für Zuschüsse Zulagen Rückstellungen 0950 Rückstellungen für Pensionen ähnliche Verpflichtungen 0951 Rückstellungen für Pensionen ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 1) 0955 Steuerrückstellungen 0956 Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG 0957 Gewerbesteuerrückstellung 0963 örperschaftsteuerrückstellung 0965 Rückstellungen für Personalkosten 0966 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 0968 Passive latente Steuern 1) 0969 Rückstellung für latente Steuern 0970 Rückstellungen 0971 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 0972 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung innerhalb des 4. bis 12. Monats 120) 0973 Rückstellungen für Abraum- Abfallbeseitigung 0974 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 4790) 0976 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 0977 Rückstellungen für Abschluss Prüfungskosten 0978 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F. 8) 0979 Rückstellungen für mweltschutz Seite 3

4 0 Anlage- apitalkonten 1 Finanz- Privatkonten Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Aktive latente Steuern Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Andere Gewinnrücklagen Rechnungsabgrenzungsposten (Passiva) Aktiva sonstige Passiva aus Lieferungen Leistungen H-Saldo Abgrenzungsposten 0980 Aktive Rechnungsabgrenzung 0983 Aktive latente Steuern 8) 0984 Als Aufwand berücksichtigte Zölle Verbrauchsteuern auf Vorräte 0985 Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen 0986 Damnum/Disagio 0987 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 1) 0988 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 1) 0990 Passive Rechnungsabgrenzung 0992 Abgrenzungen unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA 0996 Pauschalwertberichtigung auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 0997 Pauschalwertberichtigung auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 0998 Einzelwertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 0999 Einzelwertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr assenbestand, Besbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten Schecks assenbestand, Besbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten Schecks gegenüber reditinstituten aus Lieferungen Leistungen sonstige V V M V ) M ) assenbestand, Besbank Postbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten Schecks F 1000 asse F 1010 Nebenkasse 1 F 1020 Nebenkasse 2 F 1100 Postbank F 1110 Postbank 1 F 1120 Postbank 2 F 1130 Postbank 3 F 1190 LZB-Guthaben F 1195 Besbankguthaben F 1200 Bank F 1210 Bank 1 F 1220 Bank 2 F 1230 Bank 3 F 1240 Bank 4 F 1250 Bank Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition 1295 gegenüber reditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) F 1300 Wechsel aus Lieferungen Leistungen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1305 Wechsel aus Lieferungen Leistungen, besbankfähig gegen verbene nternehmen gegenüber verbenen nternehmen 1310 Besitzwechsel gegen verbene nternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1315 Besitzwechsel gegen verbene nternehmen, besbankfähig gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 1320 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1325 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis, besbankfähig Wertpapiere 1327 Finanzwechsel 1329 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 assenbestand, Besbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten Schecks F 1330 Schecks Seite 4

5 1 Finanz- Privatkonten 1 Finanz- Privatkonten Anteile an verbenen nternehmen Eigene Anteile Wertpapiere Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen ähnliche Verpflichtungen sonstige aus Lieferungen Leistungen sonstige Wertpapiere 1340 Anteile an verbenen nternehmen (mlaufvermögen) 1344 Anteile an herrschender mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 1345 Eigene Anteile Wertpapiere 1349 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition sonstige 1350 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 1352 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib 1355 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1356 zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 1) 1357 zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 1) F F 1360 Geldtransit F 1370 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, ergebniswirksam F 1371 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, nicht ergebniswirksam 1372 Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens gemäß 4 Abs. 3 Satz 4 EStG F 1380 Überleitungskonto ostenstelle F 1390 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung S 1400 aus Lieferungen Leistungen R 1401 aus Lieferungen -06 Leistungen F 1410 aus Lieferungen -44 Leistungen ohne ontokorrent F 1445 aus Lieferungen Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz eines leinunternehmers () 13) F 1446 aus Lieferungen Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz () 13) F 1447 aus steuerfreien nicht steuerbaren Lieferungen Leistungen () 13) F 1448 aus Lieferungen Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 StG () 13) F 1449 Gegenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen () 13) F 1450 nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4/3 EStG F 1451 aus Lieferungen Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1460 Zweifelhafte F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr gegen verbene nternehmen gegenüber verbenen nternehmen gegen verbene nternehmen H-Saldo gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis H-Saldo aus Lieferungen Leistungen sonstige aus Lieferungen Leistungen H-Saldo aus Lieferungen Leistungen H-Saldo sonstige S-Saldo F 1470 aus Lieferungen Leistungen gegen verbene nternehmen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1478 Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbene nternehmen 1479 Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbene nternehmen F 1480 aus Lieferungen Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1488 Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 1489 Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F 1490 aus Lieferungen Leistungen gegen Gesellschafter F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1498 Gegenkonto zu sonstigen n bei Buchungen über Debitorenkonto 1499 Gegenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1503 gegen Vorstandsmitglieder Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1504 gegen Vorstandsmitglieder Geschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1505 gegen Aufsichtsrats Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1506 gegen Aufsichtsrats Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1507 gegen Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1508 gegen Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr Seite 5

6 1 Finanz- Privatkonten 1 Finanz- Privatkonten Geleistete Anzahlungen sonstige sonstige sonstige 1510 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 1511 Geleistete Anzahlungen, 7 % Vorsteuer R AV 1516 Geleistete Anzahlungen, 15 % Vorsteuer AV 1517 Geleistete Anzahlungen, 16 % Vorsteuer AV 1518 Geleistete Anzahlungen, 19 % Vorsteuer 1521 Agenturwarenabrechnung 1525 autionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1528 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG F 1529 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG 1530 gegen Personal aus Lohn- Gehaltsabrechnung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1538 örperschaftsteuerguthaben nach 37 StG - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1540 Steuerüberzahlungen 1542 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen EG-Ländern F 1543 an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 1544 Forderung gegenüber Besagentur für Arbeit 1) 1545 msatzsteuerforderungen 1547 aus entrichteten Verbrauchsteuern 1548 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 1549 örperschaftsteuerrückforderung 1550 Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1556 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1557 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1558 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 1559 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1560 Aufzuteilende Vorsteuer S 1561 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1562 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1563 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S 1566 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1567 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG R 1568 S 1569 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG 19 % S 1570 Abziehbare Vorsteuer S 1571 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 1572 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1573 S 1574 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % sonstige S-Saldo gegen verbene nternehmen gegenüber verbenen nternehmen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis aus Lieferungen Leistungen sonstige R 1575 S 1576 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 1577 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG 19 % S 1578 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG R Gegenkonto Vorsteuer 4/3 EStG 1581 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4/3 EStG 1582 Vorsteuer aus Investitionen 4/3 EStG 1583 Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 EStG 13) S 1584 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne St-IdNr. S 1585 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager R 1586 F 1587 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA z. 63 F 1588 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R Durchlaufende Posten 1592 Fremdgeld F 1593 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto 1594 gegen verbene nternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1597 gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr S 1600 aus Lieferungen Leistungen R 1601 aus Lieferungen -03 Leistungen F 1605 aus Lieferungen Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz () 13) F 1606 aus Lieferungen Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz () 13) F 1607 aus Lieferungen Leistungen ohne Vorsteuer () F 1609 Gegenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen () 13) F 1610 aus Lieferungen -23 Leistungen ohne ontokorrent F 1624 aus Lieferungen Leistungen für Investitionen für 4/3 EStG F 1625 aus Lieferungen Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre Seite 6

7 1 Finanz- Privatkonten 1 Finanz- Privatkonten gegenüber verbenen nternehmen gegen verbene nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis aus Lieferungen Leistungen sonstige aus Lieferungen Leistungen S-Saldo sonstige H-Saldo aus der Annahme gezogener Wechsel aus der Ausstellung eigener Wechsel sonstige Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Passiva) Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Aktiva) F 1630 aus Lieferungen Leistungen gegenüber verbenen nternehmen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1640 aus Lieferungen Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1650 aus Lieferungen Leistungen gegenüber Gesellschaftern F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre 1659 Gegenkonto bei Aufteilung reditorenkonto F 1660 Schuldwechsel F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1704 z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4/3 EStG 1705 Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1709 Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter 1710 Erhaltene Anzahlungen () AM 1711 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % St () R AM 1716 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % St () AM 1717 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % St () AM 1718 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % St () 1719 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1722 Erhaltene Anzahlungen (von Vorräten offen abgesetzt) sonstige sonstige Steuerrückstellungen sonstige sonstige 1730 reditkartenabrechnung 1731 Agenturwarenabrechnung 1732 Erhaltene autionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1736 aus Steuern Abgaben Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1740 aus Lohn Gehalt 1741 aus Lohn- irchensteuer 1742 im Rahmen der sozialen Sicherheit Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1746 aus Einbehaltungen (apest SolZ auf apest) 1747 für Verbrauchsteuern 1748 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 1749 an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 1750 aus Vermögensbildung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1754 Steuerzahlungen an andere EG-Länder 1755 Lohn- Gehaltsverrechnung 1756 Lohn- Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 EStG für 4/3 EStG R Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern S 1760 msatzsteuer nicht fällig S 1761 msatzsteuer nicht fällig 7 % S 1762 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen R 1763 S 1764 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EG- Lieferungen 19 % R 1765 S 1766 msatzsteuer nicht fällig 19 % S 1767 msatzsteuer aus im anderen EG- Land steuerpflichtigen Lieferungen S 1768 msatzsteuer aus im anderen EG-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 1769 msatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager S 1770 msatzsteuer S 1771 msatzsteuer 7 % S 1772 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1773 S 1774 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1775 S 1776 msatzsteuer 19 % S 1777 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen S 1778 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 19 % S 1779 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F 1780 msatzsteuer-vorauszahlungen F 1781 msatzsteuer-vorauszahlung 1/11 Seite 7

8 1 Finanz- Privatkonten GuV- 2 Abgrenzungskonten sonstige sonstige H-Saldo F 1782 Nachsteuer, StVA z. 65 F 1783 In Rechnung unrichtig unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA z. 69 S 1784 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer S 1785 msatzsteuer nach 13b StG R 1786 S 1787 msatzsteuer nach 13b StG 19 % 1788 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis 1789 msatzsteuer laufendes Jahr 1790 msatzsteuer Vorjahr 1791 msatzsteuer frühere Jahre 1792 Verrechnungskonten (Interimskonten) 1793 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über reditorenkonto 1795 im Rahmen der sozialen Sicherheit (für 4/3 EStG) F 1799 Privat (Eigenkapital) Vollhafter/Einzelunternehmer 1800 Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt -29 abzugsfähig 1830 Sonderausgaben unbeschränkt -39 abzugsfähig 1840 Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grstücksaufwand Grstücksaufwand (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) 1870 Grstücksertrag Grstücksertrag (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) 1880 nentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen -99 Privat (Fremdkapital) Teilhafter 1900 Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt -29 abzugsfähig 1930 Sonderausgaben unbeschränkt -39 abzugsfähig 1940 Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grstücksaufwand Grstücksertrag nentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen -99 Außerordentliche Außerordentliche Zinsen ähnliche G G M Außerordentliche 2000 Außerordentliche 2001 Außerordentliche finanzwirksam 2005 Außerordentliche nicht finanzwirksam Betriebsfremde periodenfremde 2010 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) 2020 Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG 2090 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 1) 2091 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) 1) 2092 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) 1) 2094 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) 1) Zinsen ähnliche 2100 Zinsen ähnliche 2103 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2104 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2105 Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 2106 Zinsen aus Abzinsung des örperschaftsteuer-erhöhungbetrages 38 StG 2107 Zinsaufwendungen 233a AO Steuern 2108 Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern 2109 Zinsaufwendungen an verbene nternehmen 2110 Zinsaufwendungen für kurzfristige 2113 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) 2115 Zinsen ähnliche 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9)16) 2116 Zinsen ähnliche an verbene nternehmen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9)16) 2118 Zinsen auf ontokorrentkonten 2119 Zinsaufwendungen für kurzfristige an verbene nternehmen 2120 Zinsaufwendungen für langfristige 2123 Abschreibungen auf Disagio/ Damnum zur Finanzierung 1) 2124 Abschreibungen auf Disagio/ Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens 1) 2125 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören 2126 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 2127 Renten dauernde Lasten 2128 Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von apital 15 EStG 2129 Zinsaufwendungen für langfristige an verbene nternehmen Seite 8

9 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Zinsen ähnliche Zinsen ähnliche Zinsen ähnliche Zinsen ähnliche Steuern vom Einkommen Ertrag Steuern 2130 Diskontaufwendungen 2139 Diskontaufwendungen an verbene nternehmen 2140 Zinsähnliche 2143 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von 1) 2144 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 1) 2145 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen ähnlichen Verpflichtungen 1) 2146 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen ähnlichen Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 1) 2147 aus n zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 1) 2149 Zinsähnliche an verbene nternehmen 2150 aus der Währungsumrechnung 8) 2166 aus Bewertung Finanzmittelfonds 2170 Nicht abziehbare Vorsteuer 2171 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Steueraufwendungen 2200 örperschaftsteuer 2203 örperschaftsteuer für Vorjahre 2204 örperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 2205 örperschaftsteuererstattung für Vorjahre nach 37 StG 2206 örperschaftsteuer-erhöhungsbetrag 38 Abs. 5 StG 2208 Solidaritätszuschlag 2209 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 2210 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre 2212 apitalertragsteuer 20 % 2213 apitalertragsteuer 25 % 2214 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf apitalertragsteuer 20 % 2215 Zinsabschlagsteuer 2216 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf apitalertragsteuer 25 % 2218 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Zinsabschlagsteuer 2219 Anzurechnende ausländische Quellensteuer 2250 aus der Zuführung Auflösung von latenten Steuern 2255 aus der Zuführung Auflösung von latenten Steuern 2280 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 2281 Gewerbesteuernachzahlungen Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5b EStG 2282 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre 2283 aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5b EStG 2284 aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen 2285 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 2287 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 2289 aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern Steuern SB betriebsfremd regelmäßig 2309 unregelmäßig 2310 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2311 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchverlust) 2312 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2313 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap.ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) 8)9) 2315 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2316 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2317 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2318 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 StG (inländische ap.ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) 8)9) 2320 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 2323 Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an apitalgesellschaften 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2325 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 2326 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2327 Abgang von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 13) 2328 Abgang von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap. Ges.) nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 8)9)13) 2340 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) 2341 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil ( 7g Abs. 2 EStG n. F.) 2345 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil 8) 2347 aus dem Erwerb eigener Anteile 1) 2348 aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten 2349 aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten Rückstellungen 11)20) 2350 Grstücksaufwendungen, neutral 2375 Grsteuer 2380 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 2381 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche kulturelle Zwecke 2382 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 2383 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse gemeinnützige Zwecke 2384 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien Seite 9

10 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Abschreibungen auf des mlaufvermögens, soweit diese die in der apitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen aus Verlustübernahme Auf Gr einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne 2385 Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen 2386 Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen 2387 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO 2388 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO 2389 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse gemeinnützige Zwecke 2390 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke 2400 Forderungsverluste (übliche Höhe) AM 2401 Forderungsverluste 7 % St (übliche Höhe) AM 2402 Forderungsverluste aus steuerfreien EG-Lieferungen (übliche Höhe) AM 2403 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 7 % St (übliche Höhe) AM 2404 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16 % St (übliche Höhe) AM 2405 Forderungsverluste 16 % St (übliche Höhe) AM 2406 Forderungsverluste 19 % St (übliche Höhe) AM 2407 Forderungsverluste 15 % St (übliche Höhe) AM 2408 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 19 % St (übliche Höhe) AM 2409 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 15 % St (übliche Höhe) 2430 Forderungsverluste, unüblich hoch 2450 Einstellungen in die Pauschalwertberichtigung zu 2451 Einstellung in die Einzelwertberichtigung zu 2480 Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen 1) 2490 aus Verlustübernahme 2492 Abgeführte Gewinne auf Gr einer Gewinngemeinschaft 2493 Abgeführte Gewinnanteile an stille Gesellschafter 8 GewStG 2494 Abgeführte Gewinne auf Gr eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags Einstellungen in die apitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte apitalherabsetzung Einstellungen in Gewinnrücklagen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in Gewinnrücklagen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile Einstellungen in Gewinnrücklagen in andere Gewinnrücklagen Außerordentliche 2500 Außerordentliche 2501 Außerordentliche finanzwirksam 2505 Außerordentliche nicht finanzwirksam Außerordentliche Außerordentliche aus Beteiligungen 2495 Einstellungen in die apitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte apitalherabsetzung 2496 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage 2497 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen 2498 Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile 8) 2499 Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Betriebsfremde periodenfremde 2510 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) 2520 Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG 2590 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften 1) 2591 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) 1) 2592 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) 1) 2593 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im mlaufvermögen) 1) 2594 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) 1) Zinserträge 2600 aus Beteiligungen 2615 Laufende aus Anteilen an apitalgesellschaften (Beteiligung) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2616 Laufende aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbene nternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2617 gewerbesteuerfreie Gewinne aus Anteilen an einer apitalgesellschaft (ürzung gem. 9 Nr. 2a GewStG) 2618 Gewinnanteile aus Mitunternehmerschaften 9 GewStG 2619 aus Beteiligungen an verbenen nternehmen Seite 10

11 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten aus anderen Wertpapieren Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Zinsen ähnliche Zinsen ähnliche Zinsen ähnliche Zinsen ähnliche Zinsen ähnliche 2620 aus anderen Wertpapieren Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 2625 Laufende aus Anteilen an apitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2626 Laufende aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbene nternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2649 aus anderen Wertpapieren Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbenen nternehmen 2650 Zinsen ähnliche 2652 Steuerfreie Aufzinsung des örperschaftsteuerguthabens nach 37 StG 2653 Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 2654 aus anderen Wertpapieren Ausleihungen des mlaufvermögens 2655 Laufende aus Anteilen an apitalgesellschaften (mlaufvermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2656 Laufende aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbene nternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2657 Zinserträge 233a AO 2658 Zinserträge 233a AO Sonderfall Anlage A St 2659 Zinsen ähnliche aus verbenen nternehmen 2660 aus der Währungsumrechnung 8) 2666 aus Bewertung Finanzmittelfonds 2670 Diskonterträge 2679 Diskonterträge aus verbenen nternehmen 2680 Zinsähnliche 2683 Zinserträge aus der Abzinsung von 1) 2684 Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 1) 2685 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen ähnlichen Verpflichtungen 1) 2686 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen ähnlichen Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 1) 2687 aus n zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 1) 2688 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des örperschaftsteuer- Erhöhungbetrages 38 StG 2689 Zinsähnliche aus verbenen nternehmen betrieblich regelmäßig 2707 betriebsfremd regelmäßig 2709 unregelmäßig 2710 aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens 2711 aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 2712 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens aus apitalherabsetzung aus Verlustübernahme Auf Gr einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne SB SB 2713 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2714 aus Zuschreibungen des anderen Anlagevermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2715 aus Zuschreibungen des mlaufvermögens 2716 aus Zuschreibungen des mlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2720 aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 2723 aus der Veräußerung von Anteilen an apitalgesellschaften 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2725 aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 2726 aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2730 aus Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung zu 2731 aus Herabsetzung der Einzelwertberichtigung zu 2732 aus abgeschriebenen 2733 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Existenzgründerrücklage) 2734 aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von 2735 aus der Auflösung von Rückstellungen 2736 aus der steuerlich niedrigeren Bewertung von Rückstellungen 11)20) 2738 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG 2739 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 3 EStG a. F./ 7g Abs. 2 EStG n. F.) 2740 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) 2741 aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil (Sonderabschreibungen) 2742 Versicherungsentschädigungen 2743 Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) 2744 Investitionszulagen (steuerfrei) 2745 aus apitalherabsetzung 2746 Steuerfreie aus der Auflösung von Sonderposten mit Rücklageanteil 2747 steuerfreie Betriebseinnahmen 2750 Grstückserträge 2790 aus Verlustübernahme 2792 Erhaltene Gewinne auf Gr einer Gewinngemeinschaft 2794 Erhaltene Gewinne auf Gr eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags Seite 11

12 GuV- 2 Abgrenzungskonten /GuV- 3 Wareneingangs- Bestandskonten Entnahmen aus der apitalrücklage 2795 Entnahmen aus der apitalrücklage V V Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus anderen Gewinnrücklagen Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen Gewinnvortrag Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung 2796 Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage 2797 Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen 2798 Entnahmen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile 8) 2799 Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen 2840 Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen 1) 2860 Gewinnvortrag nach Verwendung 2868 Verlustvortrag nach Verwendung 2869 Vortrag auf neue Rechnung (GuV) Ausschüttung 2870 Vorabausschüttung Verrechnete kalkulatorische osten 2890 Verrechneter kalkulatorischer nternehmerlohn 2891 Verrechnete kalkulatorische Miete Pacht 2892 Verrechnete kalkulatorische Zinsen 2893 Verrechnete kalkulatorische Abschreibungen 2894 Verrechnete kalkulatorische Wagnisse 2895 Verrechneter kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter R 2900 für Roh-, Hilfs Betriebsstoffe für bezogene Waren für bezogene Leistungen Materialaufwand 3000 Roh-, Hilfs- Betriebsstoffe 3090 Energiestoffe (Fertigung) 3100 Fremdleistungen msätze, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b Abs. 2 StG geschuldet wird AV 3110 Bauleistungen eines im Inland ansässigen nternehmers 7 % Vorsteuer 7 % msatzsteuer R AV 3113 Leistungen eines im anderen EG-Land ansässigen nternehmers 7 % Vorsteuer 7 % msatzsteuer 1) R 3114 AV 3115 Leistungen eines im Ausland ansässigen nternehmers 7 % Vorsteuer 7 % msatzsteuer R AV 3120 Bauleistungen eines im Inland -21 ansässigen nternehmers 19 % Vorsteuer 19 % msatzsteuer R 3122 AV 3123 Leistungen eines im anderen EG-Land ansässigen nternehmers 19 % Vorsteuer 19 % msatzsteuer 1) R 3124 AV 3125 Leistungen eines im Ausland -26 ansässigen nternehmers 19 % Vorsteuer 19 % msatzsteuer R AV 3130 Bauleistungen eines im Inland ansässigen nternehmers ohne Vorsteuer 7 % msatzsteuer R AV 3133 Leistungen eines im anderen EG-Land ansässigen nternehmers ohne Vorsteuer 7 % msatzsteuer 1) R 3134 AV 3135 Leistungen eines im Ausland ansässigen nternehmers ohne Vorsteuer 7 % msatzsteuer R AV 3140 Bauleistungen eines im Inland -41 ansässigen nternehmers ohne Vorsteuer 19 % msatzsteuer R 3142 AV 3143 Leistungen eines im anderen EG-Land ansässigen nternehmers ohne Vorsteuer 19 % msatzsteuer 1) R 3144 AV 3145 Leistungen eines im Ausland -46 ansässigen nternehmers ohne Vorsteuer 19 % msatzsteuer R Seite 12

13 /GuV- 3 Wareneingangs- Bestandskonten /GuV- 3 Wareneingangs- Bestandskonten für bezogene Leistungen für Roh-, Hilfs Betriebsstoffe für bezogene Waren S 3150 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b StG geschuldet wird S/AV 3151 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b StG geschuldet wird 19 % Vorsteuer 19 % msatzsteuer R 3152 S 3153 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b StG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit msatzsteuer S 3154 Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b StG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % msatzsteuer R Wareneingang AV 3300 Wareneingang 7 % Vorsteuer -09 R AV 3400 Wareneingang 19 % Vorsteuer -09 R AV 3420 Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % -24 Vorsteuer 7 % msatzsteuer AV 3425 Innergemeinschaftlicher Erwerb % Vorsteuer 19 % msatzsteuer AV 3430 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer 7 % msatzsteuer R AV 3435 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer 19 % msatzsteuer R AV 3440 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer 19 % Vorsteuer 19 % msatzsteuer R R AV 3505 Wareneingang 5,5 % Vorsteuer -09 R AV 3540 Wareneingang 10,7 % Vorsteuer -49 AV 3550 Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb 3551 Wareneingang im Drittland steuerbar 3552 Erwerb 1. Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäftes R Wareneingang im anderen EG-Land steuerbar 3559 Steuerfreie Einfuhren AV 3560 Waren aus einem msatzsteuerlager, 13a StG 7 % Vorsteuer 7 % msatzsteuer R AV 3565 Waren aus einem msatzsteuerlager, 13a StG 19 % Vorsteuer R % msatzsteuer für Roh-, Hilfs Betriebsstoffe für bezogene Waren 3600 Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % -19 R R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Nachlässe AV 3710 Nachlässe 7 % Vorsteuer -11 R AV 3720 Nachlässe 19 % Vorsteuer -21 AV 3722 Nachlässe 16 % Vorsteuer AV 3723 Nachlässe 15 % Vorsteuer AV 3724 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer 7 % msatzsteuer AV 3725 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer 19 % msatzsteuer AV 3726 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vorsteuer 16 % msatzsteuer AV 3727 Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 15 % Vorsteuer 15 % msatzsteuer R S 3730 Erhaltene Skonti S/AV 3731 Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer R S/AV 3736 Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer R S 3745 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb S/AV 3746 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer 7 % msatzsteuer R 3747 S/AV 3748 Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer 19 % msatzsteuer R 3749 AV 3750 Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer -51 R AV 3760 Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer -61 R Erhaltene Boni 3770 Erhaltene Rabatte AV 3780 Erhaltene Rabatte 7 % -81 Vorsteuer R AV R Erhaltene Rabatte 19 % Vorsteuer 3800 Bezugsnebenkosten 3830 Leergut 3850 Zölle Einfuhrabgaben Bestandsveränderungen Roh-, Hilfs- Betriebsstoffe sowie bezogene Waren Seite 13

14 /GuV- 3 Wareneingangs- Bestandskonten GuV- 4 Betriebliche Roh-, Hilfs- Betriebsstoffe Bestand an Vorräten 3970 Bestand Roh-, Hilfs- -79 Betriebsstoffe V V V V Fertige Erzeugnisse Waren für Roh-, Hilfs Betriebsstoffe für bezogene Waren 3980 Bestand Waren -89 Verrechnete Stoffkosten 3990 Verrechnete Stoffkosten -99 (Gegenkonto zu ) für Roh-, Hilfs Betriebsstoffe für bezogene Waren Löhne Gehälter G Material- Stoffverbrauch 4000 Material- Stoffverbrauch -99 Personalaufwendungen 4100 Löhne Gehälter 4110 Löhne 4120 Gehälter 4124 Geschäftsführergehälter der GmbH-Gesellschafter 4125 Ehegattengehalt 4126 Tantiemen 4127 Geschäftsführergehälter 4128 Vergütungen an angestellte Mitunternehmer 15 EStG Soziale Abgaben für Altersversorgung für nterstützung G 4130 Gesetzliche soziale 4137 Gesetzliche soziale für Mitunternehmer 15 EStG 4138 Beiträge zur Berufsgenossenschaft 4139 Ausgleichsabgabe i. S. d. Schwerbehindertengesetzes Soziale Abgaben für Altersversorgung für nterstützung 4140 Freiwillige soziale, lohnsteuerfrei Löhne Gehälter 4145 Freiwillige soziale, lohnsteuerpflichtig 4149 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Fahrtkostenzuschüsse) 4150 rankengeldzuschüsse 4152 Sachzuwendungen Dienstleistungen an Arbeitnehmer 4155 Zuschüsse der Agenturen für Arbeit (Haben) Soziale Abgaben für Altersversorgung für nterstützung G 4160 Versorgungskassen 4165 für Altersversorgung 4167 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Direktversicherungen) 4168 für Altersversorgung für Mitunternehmer 15 EStG 4169 für nterstützung Löhne Gehälter 4170 Vermögenswirksame Leistungen 4175 Fahrtkostenerstattung - Wohnung/ Arbeitsstätte 4180 Bedienungsgelder 4190 Aushilfslöhne 4198 Pauschale Steuern Abgaben für Sachzuwendungen Dienstleistungen an Arbeitnehmer 4199 Pauschale Steuer für Aushilfen Seite 14