DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Standardkontenrahmen (SKR) 03 Gültig ab 2012

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1 DATEV-ontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmnisierungsgesetz Standardkontenrahmen (SR) 03 Gültig ab 2012 Bilanz- 0 Anlage- apitalkonten Bilanz- 0 Anlage- apitalkonten für die Ingangsetzung Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte ähnliche Rechte Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten Werten Geschäfts- Firmenwert Geleistete Anzahlungen Geschäfts- Firmenwert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte ähnliche Rechte Werte Ü 0001 für die Ingangsetzung Erweiterung des Geschäftsbetriebs Immaterielle 0010 Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte ähnliche Rechte Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten Werten 0015 onzessionen 0020 Gewerbliche Schutzrechte 0025 Ähnliche Rechte Werte 0027 EDV-Software 0030 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten ähnlichen Rechten Werten 0035 Geschäfts- Firmenwert 0038 Anzahlungen auf Geschäfts Firmenwert 0039 Anzahlungen auf immaterielle 0040 Verschmelzungsmehrwert 0043 Selbst geschaffene immaterielle 0044 EDV-Software 0045 Lizenzen Franchiseverträge 0046 onzessionen gewerbliche Schutzrechte 0047 Rezepte, Verfahren, Prototypen 0048 Immaterielle in Entwicklung Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau 0140 Wohnbauten 0145 Garagen 0146 Außenanlagen 0147 Hof- Wegebefestigungen 0148 Einrichtungen für Wohnbauten 0149 Gebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers 0150 Wohnbauten im Bau 0159 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grstücken grstücksgleichen Rechten 0160 Bauten auf fremden Grstücken 0165 Geschäftsbauten 0170 Fabrikbauten 0175 Garagen 0176 Außenanlagen 0177 Hof- Wegebefestigungen 0178 Einrichtungen für Geschäfts- Fabrikbauten 0179 Andere Bauten 0180 Geschäfts-, Fabrik- andere Bauten im Bau 0189 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- andere Bauten auf fremden Grstücken 0190 Wohnbauten 0191 Garagen 0192 Außenanlagen 0193 Hof- Wegebefestigungen 0194 Einrichtungen für Wohnbauten 0195 Wohnbauten im Bau 0199 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grstücken Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Sachanlagen 0050 Grstücke, grstücksgleiche Rechte Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grstücken 0059 Grstücksanteil des häuslichen Arbeitszimmers 0060 Grstücksgleiche Rechte ohne Bauten 8) 0065 nbebaute Grstücke 0070 Grstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) 0075 Grstücke mit Substanzverzehr 0079 Anzahlungen auf Grstücke grstücksgleiche Rechte ohne Bauten 0080 Bauten auf eigenen Grstücken grstücksgleichen Rechten 0085 Grstückswerte eigener bebauter Grstücke 0090 Geschäftsbauten 0100 Fabrikbauten 0110 Garagen 0111 Außenanlagen 0112 Hof- Wegebefestigungen 0113 Einrichtungen für Geschäfts- Fabrikbauten 0115 Andere Bauten 0120 Geschäfts-, Fabrik- andere Bauten im Bau 0129 Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- andere Bauten auf eigenen Grstücken grstücksgleichen Rechten Technische Anlagen Maschinen Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau Andere Anlagen, Betriebs Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen Anlagen im Bau 0200 Technische Anlagen Maschinen 0210 Maschinen 0220 Maschinengebene Werkzeuge 0240 Maschinelle Anlagen 0260 Transportanlagen Ähnliches 0280 Betriebsvorrichtungen 0290 Technische Anlagen Maschinen im Bau 0299 Anzahlungen auf technische Anlagen Maschinen 0300 Andere Anlagen, Betriebs- Geschäftsausstattung 0310 Andere Anlagen 0320 Pkw 0350 Lkw 0380 Transportmittel 0400 Betriebsausstattung 0410 Geschäftsausstattung 0420 Büroeinrichtung 0430 Ladeneinrichtung 0440 Werkzeuge 0450 Einbauten 0460 Gerüst- Schalungsmaterial 0480 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0485 Wirtschaftsgüter größer 150 bis Euro (Sammelposten) 0490 Betriebs- Geschäftsausstattung 0498 Andere Anlagen, Betriebs- Geschäftsausstattung im Bau 0499 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- Geschäftsausstattung Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 Bilanz- 0 Anlage- apitalkonten Bilanz- 0 Anlage- apitalkonten Finanzanlagen Anteile an verbenen nternehmen Ausleihungen an verbene nternehmen 0500 Anteile an verbenen nternehmen (Anlagevermögen) 0501 Anteile an verbenen nternehmen, Personengesellschaften 0502 Anteile an verbenen nternehmen, apitalgesellschaften 0503 Anteile an herrschender mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, apitalgesellschaften 0504 Anteile an herrschender mehrheitlich beteiligter Gesellschaft 0505 Ausleihungen an verbene nternehmen 0506 Ausleihungen an verbene nternehmen, Personengesellschaften 0507 Ausleihungen an verbene nternehmen, apitalgesellschaften 0508 Ausleihungen an verbene nternehmen, Einzelunternehmen Anleihen gegenüber reditinstituten assenbestand, Besbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten Schecks 0600 Anleihen nicht konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0615 Anleihen konvertibel Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0630 gegenüber reditinstituten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0660 gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Anteile an verbenen nternehmen 0509 Anteile an herrschender mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften gegenüber reditinstituten 0699 Gegenkonto bei Aufteilung der onten Beteiligungen Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Wertpapiere des Anlagevermögens Ausleihungen Genossenschaftsanteile Ausleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen 0510 Beteiligungen 0513 Typisch stille Beteiligungen 0516 Atypisch stille Beteiligungen 0517 Beteiligungen an apitalgesellschaften 8) 0518 Beteiligungen an Personengesellschaften 8) 0519 Beteiligung einer GmbH & Co.G an einer omplementär GmbH 0520 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 0523 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis, Personengesellschaften 0524 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis, apitalgesellschaften 0525 Wertpapiere des Anlagevermögens 0530 Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0535 Festverzinsliche Wertpapiere 0540 Ausleihungen 0550 Darlehen 0570 Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib 0580 Ausleihungen an Gesellschafter 0582 Ausleihungen an GmbH-Gesellschafter 0583 Ausleihungen an stille Gesellschafter 0584 Ausleihungen an persönlich haftende Gesellschafter 0586 Ausleihungen an ommanditisten 0590 Ausleihungen an nahe stehende Personen 0595 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib gegenüber verbenen nternehmen gegen verbene nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 0700 gegenüber verbenen nternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0715 gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0730 gegenüber Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0755 gegenüber Gesellschaftern für offene Ausschüttungen 0760 Darlehen typisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0770 Darlehen atypisch stiller Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0780 Partiarische Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 0790 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto bei Aufteilung der onten ) Seite 2

3 Bilanz- 0 Anlage- apitalkonten Bilanz- 0 Anlage- apitalkonten Gezeichnetes apital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital Gezeichnetes apital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital apital apitalgesellschaft 0800 Gezeichnetes apital 17) R apitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln R Eigene Anteile 0819 Erworbene eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Eingeforderte, noch ausstehende apitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse 0820 Ausstehende Einlagen auf das -29 gezeichnete apital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten apital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten ) 0830 Ausstehende Einlagen auf das -38 gezeichnete apital, eingefordert (, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten ) 0839 Eingeforderte Nachschüsse (, Gegenkonto 0845) apitalrücklage apitalrücklage 0840 apitalrücklage 17) 0841 apitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag 17) 0842 apitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 17) 0843 apitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile 17) 0844 apitalrücklage durch andere Zuzahlungen in das Eigenkapital 17) 0845 Eingefordertes Nachschusskapital (Gegenkonto 0839) 17) Gesetzliche Rücklage Andere Gewinnrücklagen Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Gewinnrücklagen 0846 Gesetzliche Rücklage 17) 0848 Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile 0849 Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen R Satzungsmäßige Rücklagen 17) Andere Gewinnrücklagen Gewinnvortrag Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse Zulagen Ü Ü Ü Ü Ü 0853 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG 0854 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) 0855 Andere Gewinnrücklagen 17) 0856 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen 17) 0857 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 0858 Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 0859 Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0860 Gewinnvortrag vor Verwendung 17) 0868 Verlustvortrag vor Verwendung 17) 0869 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 17) apital Eigenkapital Vollhafter/Einzelunternehmer 0870 Festkapital Variables apital -89 Fremdkapital Vollhafter 0890 Gesellschafter-Darlehen 12) -99 Eigenkapital Teilhafter 0900 ommandit-apital Verlustausgleichskonto -19 Fremdkapital Teilhafter 0920 Gesellschafter-Darlehen 12) -29 Sonderposten mit Rücklageanteil 0930 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen 6) 0931 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG 0932 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 EStG 0940 Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 6) 0943 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG SB 0946 Rücklage für Zuschüsse 0947 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 EStG a. F./ 7g Abs. 5 EStG n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 7 EStG a. F Sonderposten für Zuschüsse Zulagen Seite 3

4 Bilanz- 0 Anlage- apitalkonten Bilanz- 0 Anlage- apitalkonten Rückstellungen Abgrenzungsposten Rückstellungen für Pensionen ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen ähnliche Verpflichtungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen Rückstellungen Rückstellungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung 0950 Rückstellungen für Pensionen ähnliche Verpflichtungen 0951 Rückstellungen für Pensionen ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB 0952 Rückstellungen für Pensionen ähnliche Verpflichtungen gegenüber Gesellschaftern nahestehenden Personen (10 % Beteiligung am apital) 0953 Rückstellungen für Direktzusagen 0954 Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen Lebensversicherungen 0955 Steuerrückstellungen 0956 Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG 0957 Gewerbesteuerrückstellung 0963 örperschaftsteuerrückstellung 0964 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 0965 Rückstellungen für Personalkosten 0966 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten 0967 Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Aktive latente Steuern Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) Andere Gewinnrücklagen 0987 Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0988 Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Rechnungsabgrenzungsposten (Passiva) Aktiva sonstige Passiva aus Lieferungen Leistungen H-Saldo SB SB Ü Ü 0980 Aktive Rechnungsabgrenzung 0983 Aktive latente Steuern 0984 Als Aufwand berücksichtigte Zölle Verbrauchsteuern auf Vorräte 0985 Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen 0986 Damnum/Disagio 0990 Passive Rechnungsabgrenzung 0992 Abgrenzungen unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA 0996 Pauschalwertberichtigung auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 0997 Pauschalwertberichtigung auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr 0998 Einzelwertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 0999 Einzelwertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Passive latente Steuern 0968 Passive latente Steuern Steuerrückstellungen 0969 Rückstellung für latente Steuern Rückstellungen Ü 0970 Rückstellungen 0971 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten R Rückstellungen für Abraum- Abfallbeseitigung 0974 Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 4790) 0976 Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften 0977 Rückstellungen für Abschluss Prüfungskosten 0978 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F Rückstellungen für mweltschutz Seite 4

5 Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten assenbestand, Besbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten Schecks assenbestand, Besbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten Schecks gegenüber reditinstituten aus Lieferungen Leistungen sonstige gegen verbene nternehmen gegenüber verbenen nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Wertpapiere assenbestand, Besbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten Schecks V V M V ) M ) assenbestand, Besbank Postbankguthaben, Guthaben bei reditinstituten Schecks F 1000 asse F 1010 Nebenkasse 1 F 1020 Nebenkasse 2 F 1100 Postbank F 1110 Postbank 1 F 1120 Postbank 2 F 1130 Postbank 3 F 1190 LZB-Guthaben F 1195 Besbankguthaben F 1200 Bank F 1210 Bank 1 F 1220 Bank 2 F 1230 Bank 3 F 1240 Bank 4 F 1250 Bank Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) 8) 1295 gegenüber reditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) F 1300 Wechsel aus Lieferungen Leistungen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1305 Wechsel aus Lieferungen Leistungen, besbankfähig 1310 Besitzwechsel gegen verbene nternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1315 Besitzwechsel gegen verbene nternehmen, besbankfähig 1320 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1325 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis, besbankfähig 1327 Finanzwechsel 1329 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 F 1330 Schecks Anteile an verbenen nternehmen Eigene Anteile R 1345 Wertpapiere Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen ähnliche Verpflichtungen sonstige sonstige sonstige Wertpapiere 1340 Anteile an verbenen nternehmen (mlaufvermögen) 1344 Anteile an herrschender mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft 1348 Wertpapiere 1349 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition sonstige 1350 GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib 1352 Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib 1353 zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen 1354 zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB 1355 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1356 zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib 1357 zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB F F 1360 Geldtransit F 1370 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, ergebniswirksam F 1371 Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4/3 EStG, nicht ergebniswirksam 1372 Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens gemäß 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 1373 gegen ommanditisten atypisch stille Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1376 gegen typisch stille Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1380 Überleitungskonto ostenstelle 1381 gegen GmbH-Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1385 gegen persönlich haftende Gesellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1390 Verrechnungskonto Ist-Versteuerung Seite 5

6 Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten aus Lieferungen Leistungen sonstige gegen verbene nternehmen gegenüber verbenen nternehmen gegen verbene nternehmen H-Saldo gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis H-Saldo aus Lieferungen Leistungen sonstige aus Lieferungen Leistungen H-Saldo S 1400 aus Lieferungen Leistungen R 1401 aus Lieferungen -06 Leistungen F 1410 aus Lieferungen -44 Leistungen ohne ontokorrent F 1445 aus Lieferungen Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz eines leinunternehmers () 13) F 1446 aus Lieferungen Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz () 13) F 1447 aus steuerfreien nicht steuerbaren Lieferungen Leistungen () 13) F 1448 aus Lieferungen Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 StG () 13) F 1449 Gegenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen () 13) F 1450 nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4/3 EStG F 1451 aus Lieferungen Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1460 Zweifelhafte F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1470 aus Lieferungen Leistungen gegen verbene nternehmen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1478 Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbene nternehmen 1479 Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbene nternehmen F 1480 aus Lieferungen Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1488 Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis 1489 Wertberichtigungen auf mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F 1490 aus Lieferungen Leistungen gegen Gesellschafter F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit größer 1 Jahr 1498 Gegenkonto zu sonstigen n bei Buchungen über Debitorenkonto aus Lieferungen Leistungen H-Saldo sonstige S-Saldo Geleistete Anzahlungen sonstige 1499 Gegenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1503 gegen Vorstandsmitglieder Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1504 gegen Vorstandsmitglieder Geschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1505 gegen Aufsichtsrats Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis 1 Jahr 1506 gegen Aufsichtsrats Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr 1507 gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr 8) 1508 gegen sonstige Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr 8) 1510 Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV 1511 Geleistete Anzahlungen, 7 % Vorsteuer R AV 1516 Geleistete Anzahlungen, 15 % Vorsteuer AV 1517 Geleistete Anzahlungen, 16 % Vorsteuer AV 1518 Geleistete Anzahlungen, 19 % Vorsteuer 1519 gegen Arbeitsgemeinschaften 1520 gegenüber rankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz 1521 Agenturwarenabrechnung 1522 Genussrechte 1524 Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen Zuzahlungen 1525 autionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1528 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG F 1529 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG 1530 gegen Personal aus Lohn- Gehaltsabrechnung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1538 örperschaftsteuerguthaben nach 37 StG - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1540 aus Gewerbesteuerüberzahlungen 8) 1542 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern F 1543 an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag 1544 Forderung gegenüber Besagentur für Arbeit 1545 msatzsteuerforderungen 1547 aus entrichteten Verbrauchsteuern Seite 6

7 Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten sonstige sonstige S-Saldo 1548 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar 1549 örperschaftsteuerrückforderung 1550 Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr F 1556 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1557 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1558 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 1559 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S 1560 Aufzuteilende Vorsteuer S 1561 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S 1562 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1563 Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S 1566 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1567 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG R 1568 S 1569 Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG 19 % S 1570 Abziehbare Vorsteuer S 1571 Abziehbare Vorsteuer 7 % S 1572 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S 1573 Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts S 1574 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1575 S 1576 Abziehbare Vorsteuer 19 % S 1577 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG 19 % S 1578 Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG R Gegenkonto Vorsteuer 4/3 EStG 1581 Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4/3 EStG 1582 Vorsteuer aus Investitionen 4/3 EStG 1583 Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 EStG 13) S 1584 Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne St-Id-Nr. S 1585 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager F 1587 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA z. 63 F 1588 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R Durchlaufende Posten 1592 Fremdgeld F 1593 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto gegen verbene nternehmen gegenüber verbenen nternehmen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis aus Lieferungen Leistungen sonstige gegenüber verbenen nternehmen gegen verbene nternehmen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis aus Lieferungen Leistungen sonstige 1594 gegen verbene nternehmen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1597 gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr S 1600 aus Lieferungen Leistungen R 1601 aus Lieferungen -03 Leistungen F 1605 aus Lieferungen Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz () 13) F 1606 aus Lieferungen Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz () 13) F 1607 aus Lieferungen Leistungen ohne Vorsteuer () F 1609 Gegenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen () 13) F 1610 aus Lieferungen -23 Leistungen ohne ontokorrent F 1624 aus Lieferungen Leistungen für Investitionen für 4/3 EStG F 1625 aus Lieferungen Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1630 aus Lieferungen Leistungen gegenüber verbenen nternehmen F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1640 aus Lieferungen Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre F 1650 aus Lieferungen Leistungen gegenüber Gesellschaftern F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Restlaufzeit größer 5 Jahre Seite 7

8 Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten aus Lieferungen Leistungen S-Saldo sonstige H-Saldo aus der Annahme gezogener Wechsel aus der Ausstellung eigener Wechsel aus der Annahme gezogener Wechsel aus der Ausstellung eigener Wechsel sonstige 1659 Gegenkonto bei Aufteilung reditorenkonto F 1660 Schuldwechsel F Restlaufzeit bis 1 Jahr F Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 22) F Restlaufzeit größer 5 Jahre 22) 1665 gegenüber GmbH-Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1670 gegenüber persönlich haftenden Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1675 gegenüber ommanditisten Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre R ) R ) 1691 gegenüber Arbeitsgemeinschaften 1695 gegenüber stillen Gesellschaftern Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1704 z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4/3 EStG 1705 Darlehen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1709 Gewinnverfügungskonto stiller Gesellschafter sonstige sonstige 1755 Lohn- Gehaltsverrechnung 1756 Lohn- Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 EStG für 4/3 EStG 1759 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern Steuerrückstellungen sonstige 1730 reditkartenabrechnung 1731 Agenturwarenabrechnung 1732 Erhaltene autionen Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1736 aus Steuern Abgaben Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1740 aus Lohn Gehalt 1741 aus Lohn- irchensteuer 1742 im Rahmen der sozialen Sicherheit Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1746 aus Einbehaltungen (apest SolZ auf apest) für offene Ausschüttungen 1747 für Verbrauchsteuern 1748 für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 1749 an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 1750 aus Vermögensbildung Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1754 Steuerzahlungen an andere Länder S 1760 msatzsteuer nicht fällig S 1761 msatzsteuer nicht fällig 7 % S 1762 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen R 1763 S 1764 msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % R 1765 S 1766 msatzsteuer nicht fällig 19 % S 1767 msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen Lieferungen S 1768 msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Passiva) Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Aktiva) 1710 Erhaltene Anzahlungen () AM 1711 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % St () R AM 1716 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % St () AM 1717 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % St () AM 1718 Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % St () 1719 Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre 1722 Erhaltene Anzahlungen (von Vorräten offen abgesetzt) sonstige S 1769 msatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager S 1770 msatzsteuer S 1771 msatzsteuer 7 % S 1772 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R 1773 S 1774 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R 1775 S 1776 msatzsteuer 19 % S 1777 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S 1778 msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % S 1779 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F 1780 msatzsteuer-vorauszahlungen F 1781 msatzsteuer-vorauszahlung 1/11 Seite 8

9 Bilanz- 1 Finanz- Privatkonten GuV- 2 Abgrenzungskonten sonstige sonstige H-Saldo F 1782 Nachsteuer, StVA z. 65 F 1783 In Rechnung unrichtig unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA z. 69 S 1784 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer S 1785 msatzsteuer nach 13b StG R 1786 S 1787 msatzsteuer nach 13b StG 19 % 1788 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis 1789 msatzsteuer laufendes Jahr 1790 msatzsteuer Vorjahr 1791 msatzsteuer frühere Jahre 1792 Verrechnungskonten (Interimskonten) 1793 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über reditorenkonto Außerordentliche M M Außerordentliche 2000 Außerordentliche 2001 Außerordentliche finanzwirksam 2004 Verluste durch Verschmelzung mwandlung 2005 Außerordentliche nicht finanzwirksam 2006 Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle 2007 für Restrukturierungs Sanierungsmaßnahmen 2008 Verluste aus der Veräußerung der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern Betriebsfremde periodenfremde 2010 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) 2020 Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) S 1794 msatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts 1795 im Rahmen der sozialen Sicherheit (für 4/3 EStG) 1796 Ausgegebene Geschenkgutscheine F 1799 Privat (Eigenkapital) Vollhafter/Einzelunternehmer 1800 Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt -29 abzugsfähig 1830 Sonderausgaben unbeschränkt -39 abzugsfähig 1840 Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grstücksaufwand Grstücksaufwand (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) 1870 Grstücksertrag Grstücksertrag (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) 1880 nentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen -99 Privat (Fremdkapital) Teilhafter 1900 Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt -29 abzugsfähig 1930 Sonderausgaben unbeschränkt -39 abzugsfähig 1940 Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen Grstücksaufwand Grstücksertrag nentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen -99 Außerordentliche Zinsen ähnliche Ü Ü Ü Ü Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG 2090 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) 2092 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) Zinsen ähnliche 2100 Zinsen ähnliche 2102 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b EStG 2103 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2104 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2105 Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b EStG 2106 Zinsen aus Abzinsung des örperschaftsteuer-erhöhungbetrages 38 StG 2107 Zinsaufwendungen 233a AO Steuern 2108 Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern 2109 Zinsaufwendungen an verbene nternehmen 2110 Zinsaufwendungen für kurzfristige G 2113 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a EStG (Hinzurechnungsbetrag) 2114 Zinsen für Gesellschafterdarlehen 2115 Zinsen ähnliche 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 9)16) 2116 Zinsen ähnliche an verbene nternehmen 3 Nr. 40, 3c EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 9)16) 2117 Zinsen an Gesellschafter mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehenden Personen Seite 9

10 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Zinsen ähnliche Zinsen ähnliche Zinsen ähnliche Zinsen ähnliche Steuern vom Einkommen Ertrag G 2118 Zinsen auf ontokorrentkonten 2119 Zinsaufwendungen für kurzfristige an verbene nternehmen 2120 Zinsaufwendungen für langfristige 2123 Abschreibungen auf Disagio/ Damnum zur Finanzierung 2124 Abschreibungen auf Disagio/ Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens 2125 Zinsaufwendungen für Gebäude, die zum Betriebsvermögen gehören 2126 Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens 2127 Renten dauernde Lasten 2128 Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von apital 15 EStG 2129 Zinsaufwendungen für langfristige an verbene nternehmen 2130 Diskontaufwendungen 2139 Diskontaufwendungen an verbene nternehmen 2140 Zinsähnliche 2141 reditprovisionen Verwaltungskostenbeiträge 2142 Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen 2143 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von 2144 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen 2145 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 8) 2146 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 8) 2147 aus n zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 2149 Zinsähnliche an verbene nternehmen 2150 aus der Währungsumrechnung 2166 aus Bewertung Finanzmittelfonds 2170 Nicht abziehbare Vorsteuer 2171 Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % Steuern vom Einkommen Ertrag 2200 örperschaftsteuer 2203 örperschaftsteuer für Vorjahre 2204 örperschaftsteuererstattungen für Vorjahre 2208 Solidaritätszuschlag 2209 Solidaritätszuschlag für Vorjahre 2210 Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre R apitalertragsteuer 25 % 2216 Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf apitalertragsteuer 25 % 2219 Anzurechnende ausländische Quellensteuer Steuern vom Einkommen Ertrag Steuern 2250 aus der Zuführung Auflösung von latenten Steuern 2255 aus der Zuführung Auflösung von latenten Steuern 2280 Gewerbesteuernachzahlungen Vorjahre 2281 Gewerbesteuernachzahlungen Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5b EStG 2282 Gewerbesteuererstattungen Vorjahre 2283 aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5b EStG 2284 aus der Auflösung von Gewerbesteuerrückstellungen 2285 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 2287 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 2289 aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern betriebsfremd regelmäßig 2309 unregelmäßig 2310 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2311 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchverlust) 2312 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2313 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap.ges.) (Restbuchwert bei Buchverlust) 9) 2315 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2316 Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2317 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2318 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 StG (inländische ap.ges.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) 9) 2320 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 2323 Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an apitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap.ges.) 9) 2325 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 2326 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap.ges.) 9) 2327 Abgang von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 13) 2328 Abgang von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 StG (inländische ap. Ges.) nach 4 Abs. 3 Satz 4 EStG 9)13) Seite 10

11 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Steuern SB SB SB 2339 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 4g EStG R Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 3 EStG 2343 Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 10 EStG 2344 Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR 2345 Einstellungen in steuerliche Rücklagen 8) 2347 aus dem Erwerb eigener Anteile R 2348 R Grstücksaufwendungen, neutral 2375 Grsteuer 2380 Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar 2381 Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche kulturelle Zwecke 2382 Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke 2383 Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse gemeinnützige Zwecke 2384 Zuwendungen, Spenden an politische Parteien 2385 Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen 2386 Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen 2387 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO 2388 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO 2389 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse gemeinnützige Zwecke 2390 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke 2400 Forderungsverluste (übliche Höhe) AM 2401 Forderungsverluste 7 % St (übliche Höhe) AM 2402 Forderungsverluste aus steuerfreien E-Lieferungen (übliche Höhe) AM 2403 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7 % St (übliche Höhe) AM 2404 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 16 % St (übliche Höhe) AM 2405 Forderungsverluste 16 % St (übliche Höhe) AM 2406 Forderungsverluste 19 % St (übliche Höhe) AM 2407 Forderungsverluste 15 % St (übliche Höhe) AM 2408 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % St (übliche Höhe) AM 2409 Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 15 % St (übliche Höhe) Abschreibungen auf des mlaufvermögens, soweit diese die in der apitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen aus Verlustübernahme Auf Gr einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte Gewinne Einstellungen in die apitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte apitalherabsetzung Einstellungen in Gewinnrücklagen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in Gewinnrücklagen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in Gewinnrücklagen in die Rücklage für eigene Anteile 2430 Forderungsverluste, unüblich hoch AM 2431 Forderungsverluste 7 % St (soweit unüblich hoch) R AM 2435 Forderungsverluste 16 % St (soweit unüblich hoch) AM 2436 Forderungsverluste 19 % St (soweit unüblich hoch) AM 2437 Forderungsverluste 15 % St (soweit unüblich hoch) R Abschreibungen auf gegenüber apitalgesellschaften, an denen eine Beteiligung (soweit unüblich hoch), 3c EStG/ 8b Abs. 3 StG 2441 Abschreibungen auf gegenüber Gesellschaftern nahe stehenden Personen (soweit unüblich hoch), 8b Abs. 3 StG 2450 Einstellungen in die Pauschalwertberichtigung zu 2451 Einstellungen in die Einzelwertberichtigung zu 2480 Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen 2490 aus Verlustübernahme 2492 Abgeführte Gewinne auf Gr einer Gewinngemeinschaft 2493 Abgeführte Gewinnanteile an stille Gesellschafter 8 GewStG 2494 Abgeführte Gewinne auf Gr eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags 2495 Einstellungen in die apitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte apitalherabsetzung 2496 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage 2497 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen 2498 Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile Einstellungen in Gewinnrücklagen in andere Gewinnrücklagen 2499 Einstellungen in andere Gewinnrücklagen Seite 11

12 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten Außerordentliche Außerordentliche aus Beteiligungen aus anderen Wertpapieren Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Ü Ü Ü Ü Ü Außerordentliche 2500 Außerordentliche 2501 Außerordentliche finanzwirksam 2504 durch Verschmelzung mwandlung 2505 Außerordentliche nicht finanzwirksam 2506 durch den Verkauf von bedeutenden Beteiligungen 2507 durch den Verkauf von bedeutenden Grstücken 2508 Gewinn aus der Veräußerung der Aufgabe von Geschäftsaktivitäten nach Steuern Betriebsfremde periodenfremde 2510 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) 2520 Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMoG 2590 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im mlaufvermögen) Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) Zinserträge 2600 aus Beteiligungen 2603 aus Beteiligungen an Personengesellschaften (verbene nternehmen), 9 GewStG) 2615 aus Anteilen an apitalgesellschaften (Beteiligung) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2616 aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbene nternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2617 gewerbesteuerfreie Gewinne aus Anteilen an einer apitalgesellschaft (ürzung gem. 9 Nr. 2a GewStG) 2618 Gewinnanteile aus Mitunternehmerschaften 9 GewStG 2619 aus Beteiligungen an verbenen nternehmen 2620 aus anderen Wertpapieren Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 2621 aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 2622 aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens an verbenen nternehmen 2623 aus Anteilen an Personengesellschaften (Finanzanlagevermögen) 2625 aus Anteilen an apitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2626 aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbene nternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) aus anderen Wertpapieren Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Zinsen ähnliche Zinsen ähnliche Zinsen ähnliche Zinsen ähnliche Zinsen ähnliche 2640 Zins- Dividendenerträge 2641 Erhaltene Ausgleichszahlungen (als außenstehender Aktionär) 2646 aus Anteilen an Personengesellschaften (verbene nternehmen) 2647 aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an apitalgesellschaften (verbene nternehmen) 2648 aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an Personengesellschaften (verbene nternehmen) 2649 aus anderen Wertpapieren Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbenen nternehmen 2650 Zinsen ähnliche 2652 Steuerfreie Aufzinsung des örperschaftsteuerguthabens nach 37 StG 2653 Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b EStG, steuerfrei 8) 2654 aus anderen Wertpapieren Ausleihungen des mlaufvermögens 2655 aus Anteilen an apitalgesellschaften (mlaufvermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2656 aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbene nternehmen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 1 StG (inländische ap.ges.) 8)9) 2657 Zinserträge 233a AO, steuerpflichtig 8) 2658 Zinserträge 233a AO, steuerfrei (Anlage A St) 8) 2659 Zinsen ähnliche aus verbenen nternehmen 2660 aus der Währungsumrechnung 2666 aus Bewertung Finanzmittelfonds 2670 Diskonterträge 2679 Diskonterträge aus verbenen nternehmen 2680 Zinsähnliche 2683 Zinserträge aus der Abzinsung von 2684 Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen 2685 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen 8) 2686 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 8) 2687 aus n zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 HGB 2688 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des örperschaftsteuer- Erhöhungbetrages 38 StG 2689 Zinsähnliche aus verbenen nternehmen betrieblich regelmäßig 2707 betriebsfremd regelmäßig 2709 unregelmäßig 2710 aus Zuschreibungen des Sachanlagevermögens 2711 aus Zuschreibungen des immateriellen Anlagevermögens 2712 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens Seite 12

13 GuV- 2 Abgrenzungskonten GuV- 2 Abgrenzungskonten 2713 aus Zuschreibungen des Finanzanlagevermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 StG (inländische ap.ges.) 9) 2714 aus Zuschreibungen 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 StG (inländische ap.ges.) 9) 2715 aus Zuschreibungen des mlaufvermögens 2716 aus Zuschreibungen des mlaufvermögens 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 3 Satz 8 StG (inländische ap.ges.) 9) 2720 aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens 2723 aus der Veräußerung von Anteilen an apitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 StG (inländische ap.ges.) 9) 2725 aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 2726 aus dem Abgang von Gegenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 StG (inländische ap.ges.) 9) 2727 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 3 EStG 2728 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 6b Abs. 10 EStG 2729 aus der Auflösung der Rücklage für Ersatzbeschaffung R 6.6 EStR 2730 aus Herabsetzung der Pauschalwertberichtigung zu 2731 aus Herabsetzung der Einzelwertberichtigung zu 2732 aus abgeschriebenen 2733 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 7g Abs. 7 EStG a. F. (Existenzgründerrücklage) 8) R aus der Auflösung von Rückstellungen 2737 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage nach 4g EStG 2738 aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen nach 52 Abs. 16 EStG 8) 2739 aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen (Ansparabschreibungen nach 7g Abs. 3 EStG a. F./ 7g Abs. 2 n. F.) 8) 2740 aus der Auflösung einer steuerlichen Rücklage 8) 2741 aus der Auflösung steuerrechtlicher Sonderabschreibungen 8) 2742 Versicherungsentschädigungen Schadenersatzleistungen 8) 2743 Investitionszuschüsse (steuerpflichtig) 2744 Investitionszulagen (steuerfrei) aus Verlustübernahme Auf Gr einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne Entnahmen aus der apitalrücklage Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der gesetzlichen Rücklage Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus satzungsmäßigen Rücklagen Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der Rücklage für eigene Anteile Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus anderen Gewinnrücklagen Entnahmen aus Gewinnrücklagen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen 2746 Steuerfreie aus der Auflösung von steuerlichen Rücklagen 8) 2747 steuerfreie Betriebseinnahmen 2749 Erstattungen Aufwendungsausgleichsgesetz 2750 Grstückserträge AM 2751 Erlöse aus Vermietung Verpachtung, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 12 StG AM 2752 Erlöse aus Vermietung Verpachtung 19 % St R aus der Aktivierung unentgeltlich erworbener 2762 ostenerstattungen, Rückvergütungen Gutschriften für frühere Jahre 2764 aus Verwaltungskostenumlagen 2790 aus Verlustübernahme 2792 Erhaltene Gewinne auf Gr einer Gewinngemeinschaft 2794 Erhaltene Gewinne auf Gr eines Gewinn- Teilgewinnabführungsvertrags 2795 Entnahmen aus der apitalrücklage 2796 Entnahmen aus der gesetzlichen Rücklage 2797 Entnahmen aus satzungsmäßigen Rücklagen 2798 Entnahmen aus der Rücklage für aktivierte eigene Anteile 2799 Entnahmen aus anderen Gewinnrücklagen 2840 Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden mehrheitlich beteiligten nternehmen aus apitalherabsetzung 2745 aus apitalherabsetzung Gewinnvortrag Verlustvortrag 2860 Gewinnvortrag nach Verwendung 2868 Verlustvortrag nach Verwendung Vortrag auf neue Rechnung 2869 Vortrag auf neue Rechnung (GuV) Ausschüttung 2870 Vorabausschüttung Seite 13

14 GuV- 2 Abgrenzungskonten Bilanz-/GuV- 3 Wareneingangs- Bestandskonten Verrechnete kalkulatorische osten 2890 Verrechneter kalkulatorischer nternehmerlohn 2891 Verrechnete kalkulatorische Miete Pacht 2892 Verrechnete kalkulatorische Zinsen 2893 Verrechnete kalkulatorische Abschreibungen 2894 Verrechnete kalkulatorische Wagnisse 2895 Verrechneter kalkulatorischer Lohn für unentgeltliche Mitarbeiter R 2900 für Roh-, Hilfs Betriebsstoffe für bezogene Waren für bezogene Leistungen V V V Materialaufwand 3000 Roh-, Hilfs- Betriebsstoffe AV 3010 Einkauf Roh-, Hilfs- Betriebsstoffe 7 % Vorsteuer -19 R AV 3030 Einkauf Roh-, Hilfs- Betriebsstoffe 19 % Vorsteuer -39 R AV 3060 Einkauf Roh-, Hilfs- Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer 7 % msatzsteuer R 3061 AV 3062 Einkauf Roh-, Hilfs- Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher -63 Erwerb 19 % Vorsteuer 19 % msatzsteuer R AV 3066 Einkauf Roh-, Hilfs- Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer 7 % msatzsteuer AV 3067 Einkauf Roh-, Hilfs- Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer 19 % msatzsteuer R AV 3070 Einkauf Roh-, Hilfs- Betriebsstoffe 5,5 % Vorsteuer AV 3071 Einkauf Roh-, Hilfs- Betriebsstoffe 10,7 % Vorsteuer R AV 3075 Einkauf Roh-, Hilfs- Betriebsstoffe aus einem St-Lager 13a StG 7 % Vorsteuer 7 % msatzsteuer AV 3076 Einkauf Roh-, Hilfs- Betriebsstoffe aus einem St-Lager 13a StG 19 % Vorsteuer 19 % msatzsteuer R AV 3089 Erwerb Roh-, Hilfs- Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19 % Vorsteuer 19 % msatzsteuer 3090 Energiestoffe (Fertigung) AV 3091 Energiestoffe (Fertigung) 7 % Vorsteuer AV 3092 Energiestoffe (Fertigung) 19 % Vorsteuer R Fremdleistungen AV 3106 Fremdleistungen 19 % Vorsteuer R Fremdleistungen ohne Vorsteuer msätze, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b Abs. 2 StG geschuldet wird AV 3110 Bauleistungen eines im Inland ansässigen nternehmers 7 % Vorsteuer 7 % msatzsteuer R AV 3113 Leistungen eines im anderen E-Land ansässigen nternehmers 7 % Vorsteuer 7 % msatzsteuer R 3114 Seite 14