Gothaer Lösungen für die staatlich geförderte Altersversorgung

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1 Gothaer Lösungen für die staatlich geförderte Altersversorgung Intelligent, attraktiv, einfach. Firmenlogo Platzhalter

2 Gothaer: Erfahrungen im Firmenkundengeschäft Standort der Gothaer in Göttingen Mehr als 175 Jahre Erfahrung und Erfolg mit kundenorientierten Lösungen für Firmenkunden Standort der Gothaer in Köln Spezialist für betriebliche Altersversorgung seit mehr als 40 Jahren LPM2 2

3 Struktur des Konzerns Gothaer Versicherungsbank VVaG Träger der Mitgliedschaftsrechte, Steuerung des Konzerns Gothaer Finanzholding AG Finanzielle Steuerung Gothaer Allgemeine Versicherung AG Gothaer Lebensversicherung AG Gothaer Pensionskasse AG Gothaer Krankenversicherung AG Asstel Lebensversicherung AG Pensus GmbH GBG Consulting GmbH Pensionsfonds i.g. weitere Unternehmen LPM2 3

4 Kernkompetenz Altersversorgung Attraktive Lösungen für die geförderten Produkte und alle Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung (bav) Rürupförderung (BasisVorsorge) Riesterförderung (ErgänzungsVorsorge) Direktversicherungen Pensionskasse Pensionsfonds Unterstützungskasse Direktzusage (diverse Rückdeckungsmodelle) LPM2 4

5 Firmenversicherer mit langjähriger Markterfahrung Erfolgreich am Markt dank einfacher, schlanker Systemlösungen innovativer Produkte, fachkundiger Betreuung leistungsfähiger Spezialtarife für Großkunden Weit reichende Services und Assistance-Leistungen vielfältige entlastende Kundenservices (Beratungstage, Portal etc.) Pensionsmanagement (Pensus GmbH) Beratung und Begutachtung (GBG GmbH) LPM2 5

6 Kernthemen der Altersvorsorge Erwerbsminderungsrente: Erhebliche Einschnitte Riester/Rürup- Rente : Förderung der privaten Zusatzversorgung BUZ Riester/ Rürup bav betriebliche Altersversorgung: Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung LPM2 6

7 Erwerbsminderungsrente: Erhebliche Einschnitte Reform der Erwerbsminderungsrenten Unterschied zwischen Berufs- und Erwerbsunfähigkeit ist entfallen bisher ausgeübter Beruf, Ausbildung, Erfahrung und Höhe des Einkommens spielen keine Rolle mehr ausschließlich Orientierung am Restleistungsvermögen auf dem allgemeinen Arbeitsmarkt deutliche Absenkung des Rentenniveaus BU LPM2 7

8 Erwerbsminderungsrente: Erhebliche Einschnitte letztes Bruttoeinkommen 100 % vollständige Erwerbsminderung teilweise Erwerbsminderung ~ ~ 34 % *) 17 % *) *) Überschlagsrechnung für Versicherte mit Durchschnittsverdienst über den gesamten Zeitraum bis zum Eintritt des Rentenfalles Staatliche Rente: Erhebliches Versorgungsdefizit bei Verlust der Arbeitskraft seit BU LPM2 8

9 Erwerbsminderungsrente: Erhebliche Einschnitte Unsere Lösung: Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherung mit Risikolebensversicherung Kapitalbildender Lebensversicherung Rentenversicherung Vorteil durch Gothaer-Kollektivvertrag Einfache Beantragung Attraktive Konditionen, die nur über den Arbeitgeber zu erhalten sind BU LPM2 9

10 Das 3 Schichten Modell 1. Schicht staatliche Förderung Basisversorgung Gesetzliche Rentenvers. Landwirtschaftliche Alterskassen Berufsständische Versorgungswerke Rürup - Rente Steuer Einstieg in die nachgelagerte Besteuerung 2. Schicht staatliche Förderung bav / Riester -Rente Direktversicherung Pensionskasse Pensionsfonds Unterstützungskasse Direktzusagen Riester -Rente Steuer Nachgelagerte Besteuerung 3. Schicht Kapitalanlageprodukte Kapital LV Rentenversicherungen Sonstige Kapitalanlagen Steuer Ertragsbesteuerung LPM2 10

11 Rürup-Rente: BasisVorsorge Intelligent, attraktiv, einfach.

12 Rürup-Rente: BasisVorsorge staatliche Förderung! Für die Anerkennung der Altervorsorgebeiträge als Sonderausgaben gelten bestimmte Voraussetzungen (Leitbild der gesetzlichen Rente): monatliche Leibrente (lebenslang). Leistung nicht vor Vollendung 60. Lebensjahr. Keine Vererb-, Übertrag-, Beleih-, Veräußer- und Kapitalisierbarkeit Ergänzende BU-, Erwerbsminderungs- oder Hinterbliebenenrente (HIZ) möglich Rürup LPM2 12

13 Rürup-Rente: BasisVorsorge Für die Berechnung der abzugsfähigen Aufwendungen gilt ein Höchstbetrag der berücksichtigungsfähigen Altersvorsorgebeiträge Beitrag Maximal EUR; bei Eheleuten sofern zusammenveranlagt max EUR (2025) Leistung In der Endstufe (2040) nachgelagerte Besteuerung der Leistungen in voller Höhe Rürup LPM2 13

14 Rürup-Rente: abzugsfähigen Aufwendungen Abzug der Beiträge für die BasisVorsorge nicht gleich in voller Höhe Anhebung der abzugsfähigen Aufwendungen bis 2025 um 2 % jährlich bis auf 100 % (lediger Selbsständiger) 2005 => 60% = Euro 2008 => 66% = Euro 2009 => 68% = Euro 2010 => 70 % = Euro u.s.w => 100% Euro Rürup LPM2 14

15 Rürup-Rente: Besteuerung der Renten Übergangsphase Beginn 2005 mit Besteuerungsanteil 50%, ansteigend in 2%-Schritten bis 2020, dann in 1%-Schritten bis 2040 auf 100% steigend in 2% Stufen ab 2020 in 1% Stufen % % % % % Rürup LPM2 15

16 Attraktives Produktportfolio für alle Zielgruppen Gothaer BasisVorsorge - Classic (lfd. Beitrag und Einmalbeitrag) Selbstständige/Freiberufler und Arbeitnehmer (spez. Risikoversicherung bis VS o. G. als Option) Gothaer BasisVorsorge (sofortbeginnende Rente) Kunden kurz vor Eintritt in die Rentenphase (60+) Gothaer BasisVorsorge - Fonds renditeorientiertes Klientel (integrierte Hinterbliebenleistung), lfd. Beitrag, FondsBUZ Gothaer BasisVorsorge mit Beitragsrückgewähr (Neu) Kunden mit Wunsch nach Beitragserhalt (integrierte Hinterbliebenenleistung) - Classic, lfd. Beitrag LPM2 16

17 5 Tarife Gothaer BasisVorsorge Aufbau einer kapitalgedeckten Altersrente in Anlehnung an die gesetzliche Rentenversicherung Zielgruppenspezifische Produkte für Beiträge bis max /40.00 Euro BasisVorsorge mit Beitragsrückgewähr Sofortbeginnende BasisVorsorge (HIZ) mit Hinterbliebenenleistung BasisVorsorge- Classic - lfd. Beitrag und - Einmalbeitrag (HIZ) / (Risiko LV) BasisVorsorge - Fonds mit Hinterbliebenenleistung Hoher garantierter Mindestrentenfaktor Flexibilität zum Rentenbeginn Jährliche Ergänzungszahlungen zur steuerlichen Optimierung In der Ansparphase Hartz IV sicher, Schutz im Insolvenzfall Maßgeschneiderter Hinterbliebenenschutz LPM2 17

18 Riester-Rente Intelligent, attraktiv, einfach.

19 Riester-Rente als Kompensation für sinkende gesetzliche Rente staatliche Förderung! Funktionsweise: Eigenleistung + Beitrag zur Altersvorsorge Zulagen staatliche Förderung + Sonderausgabenabzug Riester LPM2 19

20 Riester-Rente: die Förderung Gesamtbeitrag Eigenleistung max. 2100,00 Höchstbeitrag* Grundzulage bis * maximal absetzbarer Betrag im Rahmen der Sonderausgaben Kinderzulage 4% vom Bruttoeinkommen (Vorjahr) Mindestbeitrag Riester LPM2 20

21 Riester-Rente : Mindesteigenbeitrag Mindestbeitrag (4% des Bruttoeinkommens) _ Grundzulage _ Kinderzulage 1200,00 308,00 185,00 Mindesteigenleistung 707,00 Ehemann Grundzulage + Eigenleistung 154,00 707,00 Ehepaar: 1 Kind (vor 2008 geboren) Ehemann: sozialversicherungspflichtig beschäftigt Bruttoeinkommen: Ehefrau: Hausfrau Förderquote: 41% Beitrag Ehefrau Grundzulage + Kinderzulage + Eigenleistung Beitrag 861,00 154,00 185,00 0,00 339,00 Riester Beide haben einen Altersvorsorgevertrag LPM2 21

22 Riester-Rente: Gestiegene Förderung Eigenleistung Grundzulage je Begünstigtem Kinderzulage je Kind 1% bis 525,00 2% bis 1.050,00 76,00 3% bis 1.575,00 114,00 4% bis 2.100,00 154,00 * 300 Kinderzulage pro Jahr für jedes nach dem geborene Kind Jahr 38,00 46,00 92,00 138,00 185,00 * seit 2008 Riester LPM2 22

23 Riester-Rente: Unser Vorschlag Private Abwicklung: Besser für den Arbeitgeber deutlich weniger Verwaltungsaufwand Warum? Eine betriebliche Riester-Rente löst Handlungsbedarf aus: bei jeder Gehaltserhöhung (Eigenbeitrag ändert sich) bei Heirat, Scheidung und bei der Geburt eines Kindes (Zulage/Eigenbeitrag ändert sich) bei Arbeitgeberwechsel Vorteil durch Gothaer-Services Kompetente Unterstützung bei der Mitarbeiter-Beratung zur Riester-Rente durch Fachleute der Gothaer Entlastung der Personalabteilung durch Internet-Portal Riester LPM2 23

24 Riester-Rente: Unser Vorschlag Private Abwicklung: Besser für den Arbeitnehmer Keine Zustimmung des Arbeitgebers notwendig: bei Anbieterwechsel bei Vertragsweiterführung im Fall des Arbeitgeberwechsels Keine Kürzung der laufenden Rentenzahlungen durch Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung der Rentner (z. Zt. ca. 16,0 %) Keine Minderung des vollen Beitragsvolumens (4 % BBG Euro) zu Direktversicherung/Pensionskasse/Pensionsfonds Vorteile durch Gothaer Kollektivvertrag Bequeme und flexible Unterstützung durch Gothaer Internet-/ Intranettechnik Riester LPM2 24

25 Riester-Rente: Unser Vorschlag Varianten der Gothaer ErgänzungsVorsorge klassisch: Sicherheitsorientiert Anlage in konventionellem Deckungsstock Garantieverzinsung: 2,25 %, Gesamtverzinsung 2009: 4,8% Auflösungsoption bis Alter 67 ReFlex: Chancenorientiert durch dynamisches Hybridmodell Vertragsguthaben wird je nach Kapitalmarktsituation zwischen Deckungsstock, Garantiefonds und Aktienfonds umgeschichtet garantierter Rentenfaktor je EUR Vertragsguthaben Garantietermin bei Abschluss zwischen Alter 60 und 67 wählbar für beide Varianten Hinausschieben des Rentenbeginns um bis zu fünf Jahre möglich max. 30% Teilkapitalisierung möglich variable Beitragszahlung LPM2 25 Riester

26 Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung Intelligent, attraktiv, einfach.

27 Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung Rechtsanspruch bezieht sich nur auf Entgeltumwandlung Entgeltumwandlung heißt: Teile des Bruttoeinkommens werden der bav zugeführt Rechtsanspruch bezieht sich auf arbeitnehmerfinanzierte bav und ist begrenzt auf 4 % der BBG in der GRV Tarifvorbehalt tarifliche Regelung hat Vorrang Unternehmen müssen ihren Mitarbeitern einen Durchführungsweg anbieten bzw. einen Durchführungsweg akzeptieren bav LPM2 27

28 Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung Anspruch ist kanalisierbar - Anrechnung der schon bestehenden bav - Angebot des Unternehmens Pensionskasse oder Pensionsfonds kein Angebot oder Pensionszusage oder Unterstützungskasse Mitarbeiter ist auf den angebotenen Durchführungsweg festgelegt Verhandlungen keine Einigung Anspruch des Mitarbeiters auf Direktversicherung bav LPM2 28

29 Tarifpartner entdecken die bav Bausteine der tariflichen Vorsorge Immer mehr Branchen haben Tarifverträge zur Altersvorsorge vereinbart (Einzelhandel, Metall + Elektro, Hotel- und Gaststättengewerbe, Groß- und Außenhandel, Druckindustrie...) Zentrale Bausteine dieser Tarifverträge: Anrecht auf Entgeltumwandlung Zusätzliche Arbeitgeberbeiträge zur Altersvorsorge (ersetzen häufig die vermögenswirksamen Leistungen) Hinterbliebenen- und Berufsunfähigkeitsvorsorge Riester-Rente bav LPM2 29

30 Vorteil bei Entgeltumwandlung: Sozialabgabenfreiheit Beiträge aus Entgeltumwandlung sind beitragsfrei Unternehmen und Mitarbeiter profitieren von der Entgeltumwandlung Beitrag des Mitarbeiters * hierauf ersparte SV-Beiträge: Rentenversicherung Arbeitslosenversicherung Krankenversicherung Pflegeversicherung Ersparnis pro Jahr 9,95 % 1,40 % 7,00 % 0,975 % 19,325 % 1.200,00 Das monatliche Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers liegt unter der 119,40 16,80 84,00 11,70 231,90 Beitragsbemessungsgrenze der gesetzl. Krankenversicherung. GRV: 19,9 % ALV: 2,8 % GKV: 14,0 % GPV: 1,95 % bav LPM2 30

31 Vorteil: Ersparnis von Sozialabgaben Ersparnis für den Arbeitgeber pro Jahr in 5 Jahren in 10 Jahren 1 Mitarbeiter 231,90 EUR 1.159,50 EUR 2.319,00 EUR 5 Mitarbeiter 1.159,50 EUR 5.797,50 EUR ,00 EUR 20 Mitarbeiter 4.638,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR Das monatliche Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers liegt unter der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzl. Krankenversicherung. GRV: 19,9 % ALV: 2,8 % GKV: 14,0 % GPV: 1,95 % bav LPM2 31

32 Durchführungswege staatliche Förderung! der betrieblichen Altersversorgung (bav) Pensionskasse Pensionsfonds Direktversicherung Unterstützungskasse Pensionszusage LPM2 32

33 Vorteil bei Entgeltumwandlung: Steuerfreiheit zeitlich unbegrenzt! Rahmenbedingungen bei Umwandlungsbeiträgen Pensionskasse zusammen bis 4% der BBG* Direktversicherung plus Euro (für Neuzusagen ab 2005 und falls 40b EStG a. F. nicht genutzt wird) Unterstützungskasse Pensionszusage Pensionsfonds in der Höhe nahezu unbegrenzt bis 4% der BBG* plus Euro (s. Pensionskasse/Direktversicherung) * BBG hier: Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung (West) 4% im Jahr 2010: bav LPM2 33

34 Vorteil bei Entgeltumwandlung: Sozialabgabenfreiheit zeitlich unbegrenzt! Maximal begünstigte Beträge Pensionskasse Direktversicherung zusammen bis 4% der BBG* (max Euro bei 40b EStG a. F., falls Umwandlung von Sonderzahlungen) Unterstützungskasse Pensionszusage zusammen bis 4% der BBG* * BBG hier: Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung (West) 4% im Jahr 2010: Pensionsfonds bis 4% der BBG* (s. Pensionskasse/Direktversicherung) LPM2 34 bav

35 Gothaer Direktversicherung Intelligent, attraktiv, einfach.

36 Gothaer Direktversicherung Funktionsweise Arbeitgeber Versicherungsnehmer / Beitragszahler Arbeitsvertrag Versicherungs-/ Umwandlungsvereinbarung Arbeitnehmer Versicherte Person / Bezugsberechtigter Beiträge (AG- und/oder AN-finanziert) Leistungen Kollektivvertrag Bezugsrecht Gothaer Lebensversicherung AG LPM2 36

37 Vorteile für Arbeitgeber: Gothaer Direktversicherung Sozialabgaben und Steuern sparen Einfache und kostengünstige Verwaltung (auch bei Fluktuation) Sozialversicherungsersparnis Keine Bilanzberührung Keine Beiträge zum Pensions-Sicherungs-Verein a.g. Keine betriebsfremden Risiken Arbeitgeberfinanzierte Beiträge mindern als Betriebsausgaben den zu versteuernden Gewinn LPM2 37

38 Vorteile für Arbeitnehmer: Gothaer Direktversicherung Lebenslange Rente, Kapitalabfindung möglich Bei Finanzierung aus Entgeltumwandlung Einsparung von Sozialabgaben Steuerfreier Höchstbetrag bei Entgeltumwandlung in Höhe von 4% der BBG Weitere Euro können zusätzlich umgewandelt werden, sofern Pauschalbesteuerung nach 40b EStG nicht angewandt wird Sozialabgaben und Steuern sparen Hinterbliebenenversorgung möglich für Ehegatten bzw. eingetragene Lebenspartner, Kinder bis 18 (25) Jahre, ehem. Ehepartner und in Einzelfällen Lebenspartner LPM2 38

39 Gothaer Direktversicherung Steuerersparnis für Arbeitnehmer Anwartschaftsphase Beiträge bis zu 4% der BBG (plus Euro) können im Rahmen des 3 Nr. 63 EStG steuerfrei aufgewendet werden. Leistungsphase laufende Versorgungsleistungen sind steuerpflichtig ( 22 Nr. 5 EStG) Steuerminderung durch (abnehmenden) Altersentlastungsbetrag LPM2 39

40 Gothaer Direktversicherung Nettoaufwand bei Entgeltumwandlung von 100 monatlich Entgeltumwandlung = Beitrag für die Direktversicherung 100,00 Gesamtsteuerersparnis - 29,01 zusätzl. Sozialabgabenersparnis - 20,48 Nettoaufwand nach Steuer und Sozialversicherungsersparnis 50,52 Arbeitnehmer kinderlos: 35 Jahre Bruttoeinkommen: ,00 Steuerklasse: 1 inkl. SolZ und KiSt Gesamtsozialversicherungssatz des Arbeitnehmers: 20,475% Jährlicher bav- Beitrag: 1.200,00 LPM2 40

41 Gothaer Pensionskasse Intelligent, attraktiv, einfach.

42 Gothaer Pensionskasse AG Funktionsweise Arbeitgeber Versicherungsnehmer / Beitragszahler Arbeitsvertrag Versicherungs-/ Umwandlungsvereinbarung Arbeitnehmer Versicherte Person / Bezugsberechtigter Beiträge (AG- und/oder AN-finanziert) Leistungen Kollektivvertrag Bezugsrecht Gothaer Pensionskasse AG LPM2 42

43 Gothaer Pensionskasse AG Besonders attraktiv für den Arbeitgeber: Sozialabgaben und Steuern sparen Schlanke, einfache bav-lösung mit geringem Verwaltungsaufwand Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung kanalisierbar Keine Bilanzberührung Keine Beiträge zum Pensions-Sicherungs-Verein a.g. Beiträge mindern als Betriebsausgaben den zu versteuernden Gewinn Mitarbeitermotivation durch attraktive Vorsorgelösungen (attraktive Ablaufleistungen, viele Ausgestaltungsoptionen) keine zusätzlichen Verwaltungskosten LPM2 43

44 Gothaer Pensionskasse AG Vorteile für Arbeitnehmer: Sozialabgaben und Steuern sparen Attraktive Ablaufleistungen durch geringe Kostenbelastung Nachgelagerte Besteuerung (in der Regel im Rentenalter niedrigerer Steuersatz) Vielfältige Ausgestaltungsoptionen (Fonds- und Klassikvariante; Kapitalabfindung möglich) Direkter Anspruch gegenüber der Pensionskasse Seit : Euro können zusätzlich umgewandelt werden, sofern Pauschalbesteuerung nach 40b EStG nicht angewandt wird Hinterbliebenenleistungen für Ehegatten bzw. eingetragene Lebenspartner, Kinder bis 18 (25) Jahre, ehem. Ehepartner und in Einzelfällen Lebenspartner LPM2 44

45 Gothaer Pensionskasse AG Steuern sparen (Arbeitnehmer) Anwartschaftsphase Beiträge bis zu 4% der BBG (plus Euro) können im Rahmen des 3 Nr. 63 EStG steuerfrei aufgewendet werden. Leistungsphase laufende Versorgungsleistungen sind steuerpflichtig ( 22 Nr. 5 EStG) Steuerminderung durch (abnehmenden) Altersentlastungsbetrag LPM2 45

46 Gothaer Pensionskasse AG Brutto-/Nettoaufwand und garantierte Leistung Beispiel aus der Sicht des Arbeitnehmers Bruttoaufwand Sozialabgabenersparnis Steuerersparnis Nettoaufwand 1.200,00 p.a. 245,70 p.a. 348,08 p.a. 606,22 p.a. Arbeitnehmer: 35 Jahre Bruttoeinkommen: ,00 Steuerklasse: 1 inkl. SolZ und KiSt Gesamtsozialversicherungssatz des Arbeitnehmers 20,475% Rente monatlich jährlich bav-beitrag: 1.200,00 garantiert 204,81 EUR 2.457,72 Rentenbeginn: 67 Jahre VARIO TARIF Classic (PRD3CU1) Rentengarantiezeit: 10 Jahre LPM2 46

47 Pensionsfonds Intelligent, attraktiv, einfach.

48 Pensionsfonds Funktionsweise Arbeitgeber Trägerunternehmen / Beitragszahler Kollektivvertrag Beiträge Arbeitsvertrag Zusage Pensionsfonds Arbeitnehmer Versorgungsberechtigter / Bezugsberechtigter Leistungen aus dem P-Fonds Kapitalanlage Leistung Kapitalanlagegesellschaft LPM2 48

49 Pensionsfonds Was ist ein Pensionsfonds? rechtsfähige Versorgungseinrichtung gewährt dem Arbeitnehmer einen eigenen Rechtsanspruch auf Leistungen unterliegt der Aufsicht der BaFin unterliegt der Beitragspflicht im Pensions-Sicherungs-Verein a.g. (im Vergleich zu Direktzusagen / U-Kassen-Zusagen aber nur zu 1/5) besonders geeignet für Übertragung von Direktzusagen / U-Kassen-Zusagen ( 3 Nr. 66 EStG) genießt größerer Freiheiten in der Kapitalanlage als Lebensversicherer / Pensionskassen LPM2 49

50 Gothaer Unterstützungskasse Intelligent, attraktiv, einfach.

51 Gothaer Unterstützungskasse Funktionsweise Arbeitgeber Trägerunternehmen Zuwendungen/ Verwaltungskosten Arbeitsvertrag Versorgungs-/ Umwandlungsvereinbarung Gothaer Unterstützungskasse Arbeitnehmer Leistungsempfänger Leistungen nach Leistungsplan Beiträge zur Rückdeckungsversicherung Leistungen aus der Rückdeckungsversicherung Gothaer Lebensversicherung AG LPM2 51

52 Vorteil für Arbeitgeber Gothaer Unterstützungskasse Sozialabgaben und Steuern sparen keine Bilanzberührung zugesagte Leistungen sind kongruent rückgedeckt Auslagerung des gesamten Verwaltungs- und Finanzierungsaufwandes möglich Sozialversicherungsersparnis möglich hohe Zusagen möglich individuelle Leistungsplanerstellung: flexible und auch in der Höhe unbegrenzte Leistungsgestaltung möglich gleichbleibende oder steigende Beiträge möglich LPM2 52

53 Gothaer Unterstützungskasse Steuermindernde Betriebsausgaben (Arbeitgeber) Anwartschaftsphase Zuwendungen für Rückdeckung (Betriebsausgaben gemäß 4d Abs. 1 Nr. 1 c EStG) Beiträge an PSV a.g. und Verwaltungskosten Leistungsphase Beiträge an PSV a.g. und Verwaltungskosten LPM2 53

54 Vorteile für Arbeitnehmer hohe Zusagen möglich Gothaer Unterstützungskasse individuelle Leistungsplanerstellung möglich zugesagte Leistungen kongruent rückgedeckt Steuer- und Sozialabgabenersparnis Sozialabgaben und Steuern sparen Hinterbliebenenversorgung möglich für Ehegatten bzw. eingetragene Lebenspartner, Kinder bis 18 (25) Jahre, ehem. Ehepartner und in Einzelfällen Lebenspartner Steueroptimierung durch z. B. Auszahlung in mehreren Raten LPM2 54

55 Gothaer Unterstützungskasse Steuer- und Sozialversicherungsabgabenersparnis (Arbeitnehmer) Jährlicher Beitrag 2.400,00 - Steuerersparnis - 691,58 - Sozialabgabenersparnis - 491,40 Nettoaufwand 1.217,02 Ersparnis für den Mitarbeiter 1.182,98 Arbeitnehmer kinderlos: 35 Jahre Bruttoeinkommen: ,00 Steuerklasse: 1 inkl. SolZ und KiSt Gesamtsozialversicherungssatz des Arbeitnehmers: 20,475% Jährlicher bav- Beitrag: 2.400,00 LPM2 55

56 Gothaer Pensionszusage Intelligent, attraktiv, einfach.

57 Funktionsweise Gothaer Pensionszusage aus Entgeltumwandlung Umwandlungsvereinbarung Arbeitgeber Pensionszusage Arbeitnehmer Rückdeckungsversicherung Verpfändung (Insolvenzsicherung) Gothaer Lebensversicherung AG LPM2 57

58 Gothaer Pensionszusage aus Entgeltumwandlung Grundprinzip Deferred Compensation Gehalt des Mitarbeiters Umwandlung in gleichwertige Pensionszusage durch Verwendung des Gehaltsteils als Beitrag zur Rückdeckungsversicherung Versicherungssumme der Rückdeckungsversicherung (ggf. ergänzt um Teile der zu erwartenden Überschussanteile) Zusagebetrag der Kapital-Pensionszusage LPM2 58

59 Vorteile für Arbeitgeber Gothaer Pensionszusage aus Entgeltumwandlung Sozialabgaben und Steuern sparen Möglichkeit der Liquiditätsschöpfung Hohe und flexible Zusagemöglichkeiten Steuerspar- und Investitionseffekte (bei entsprechender Gewinnlage) hohe Sicherheit durch Pensions-Sicherungs-Verein ag LPM2 59

60 Gothaer Pensionszusage aus Entgeltumwandlung Bilanzauswirkungen Gewinn mindernd Gewinn erhöhend Zuführung zur Pensionsrückstellung (Teilwert) Beitrag zur Rückdeckungsversicherung Zuwachs zum Aktivwert (Zeitwert) Auffüllung der Pensionsrückstellung auf Barwert im Leistungsfall Differenz zwischen Aktivwert und Versicherungsleistung Renten- und Kapitalzahlungen Auflösung der Pensionsrückstellung (zum Zeitpunkt der Rentenzahlung oder bei Wegfall der Pensionsverpflichtung) LPM2 60

61 Vorteile für Arbeitnehmer Gothaer Pensionszusage aus Entgeltumwandlung hohe, flexible Zusagemöglichkeiten Auszahlung auch als Kapitalleistung möglich Vorteilhafte Besteuerung der Rentenleistungen nach 19 Abs. 2 EStG (abzüglich abnehmenden Versorgungsfreibetrag); Steueroptimierung durch z. B. Auszahlung in mehreren Teilbeträgen Sozialabgaben und Steuern sparen Hinterbliebenenversorgung möglich für Ehegatten bzw. eingetragene Lebenspartner, Kinder bis 18 (25) Jahre, ehem. Ehepartner und in Einzelfällen Lebenspartner LPM2 61

62 Vergleich der Durchführungswege bei Entgeltumwandlung Beiträge an PSV ag Vorteile Arbeitgeber Durchführungsweg Verwaltungsaufwand Bilanzierung SV- Beitrags- Ersparnis flexible Leistungsgestaltung Nachschusspflicht Aufwand in der Leistungs phase Pensionskasse nein niedrig nein ja (ja) nein nein Direktversicherung i. d. R. nein niedrig nein ja (ja) nein nein Unterstützungskasse ja gering nein ja ja nein nein Pensionszusage ja hoch ja ja ja i. d. R. nein ja Pensionsfonds ja niedrig nein ja (ja) (ja) (nein) LPM2 62

63 Unser Lösungsvorschlag für ein modernes Versorgungswerk Das Gothaer Bausteinsystem Baustein Lösung zur Reform der Erwerbsminderungsrente Baustein Lösung zur Riester-Rente /(Rürup-Rente) Baustein Lösungen zum Anspruch auf Entgeltumwandlung LPM2 63

64 Gothaer Bausteinsystem für Ihr Unternehmen Kollektivvertrag zwischen: Gothaer Lebensversicherung AG/ Gothaer Pensionskasse AG und Arbeitgeber Firmenlogo Platzhalter Berufsunfähigkeit Riester-Rente/ (Rürup-Rente) DC-Modelle Unterstützungskasse Pensionskasse Direktversicherung LPM2 64

65 Gothaer Vorsorge-Portal Intelligent, attraktiv, einfach.

66 Betriebliche Altersversorgung darf nicht kompliziert sein Das Gothaer Vorsorge-Portal liefert... schnell zugängliche Informationen über alle mit dem Unternehmen jeweils vereinbarten Bausteine über das Firmeninterne Intranet/ Extranet oder die Internetpräsenz des Vermittlers. LPM2 66

67 Das Gothaer Vorsorge-Portal Vorteile für Arbeitgeber Schnelle und direkte Information vieler Mitarbeiter an verschiedenen Standorten Leichte Anbindung des Portals an das firmeninterne Internet/Intranet Sinkender Aufwand für kostenintensive Schulungsseminare in der Personalabteilung Aufwändige Beratungsgespräche der Personalabteilung können minimiert werden LPM2 67

68 Das Gothaer Vorsorge-Portal Vorteile für Arbeitnehmer Schnelle und direkte Information an jedem PC mit Internet-/ Intranetanschluss Anonyme und unverbindliche Berechnung eines Vorschlags zur Altersversorgung Antrag wird automatisch ausgefüllt Individuelle persönliche Beratung auf Wunsch Optimierungsprogramm GO! zur Auswahl einer optimalen Vorsorgelösung für den Mitarbeiter LPM2 68

69 Funktionen Umfangreiche Informationen zu den bav-durchführungswegen, zur Riester-Rente, zur Basisrente und zur Schicht 3 Individuelle Angebotsberechnung Antragsfunktionalität, -Versand von Anträgen Rentenlückenrechner, Förderbetragsrechner, Netto-Brutto-Rechner Vorsorge-Optimierung (quantitativer Vergleich von Durchführungswegen) Individuelle Kontaktseite mit -Funktion Unternehmensdarstellung Servicebereich (Lexikon, Aktuelles, Links, Downloads) LPM2 69

70 Gothaer Services Intelligent, attraktiv, einfach.

71 Gothaer unterstützt... Die Gothaer bietet ihren Kunden umfassende Service- und Beratungsleistungen an, die teilweise von spezialisierten Tochtergesellschaften übernommen werden So berät die unabhängig im Markt agierende GBG-Consulting für betriebliche Altersversorgung GmbH (GBG) bei der Gestaltung betrieblicher Versorgungssysteme, zu Arbeits- und Steuerrecht, zur betriebswirtschaftlichen Optimierung und Risikomanagement, zur Finanzierung und Bilanzierung von Pensionsrückstellungen und leistet versicherungsmathematische Beratung und Gutachtenerstellung. LPM2 71

72 Gothaer unterstützt... Im Bereich Verwaltung profitiert der Gothaer Kunde von der Kooperation mit Pensus Pensionsmanagement GmbH Seit seiner Gründung im Jahr 1997 unterstützt das Serviceunternehmen unsere Kunden dabei, die betriebliche Altersvorsorge besonders kostengünstig und einfach zu organisieren bis hin zur Übernahme der kompletten Verwaltung. LPM2 72

73 Gothaer unterstützt weltweit... Kooperation mit weltweit agierenden Versicherungsnetzwerken Unterstützung bei der Bereitstellung von Versorgungsleistungen in mehr als 100 Ländern der Welt... ING Employee Benefits Global Network LPM2 73

74 Internationaler Gothaer-Support Einige Eurapco Partner: Achmea, Niederlande Swiss Mobiliar, Schweiz Covea, Frankreich Casea, Spanien LF Group, Schweden Friends First, Irland Interamerican, Griechenland Tapiola, Finnland Einige Partner im ING Employee Benefits Global Network : Groupe Malakoff / Groupe Médéric, Quatrem Frankreich Nationale-Nederlanden, Niederlande Norwich Union, Großbritannien ING Belgium, Belgien ING Spain, Spanien Codan Pension, Dänemark Swiss Mobiliar, Schweiz ING Employee Benefits, USA ING Life, Australien Nippon Life, Japan Sanlam, Südafrika Manulife, Kanada LPM2 74

75 Internationaler Gothaer-Support Lösungen für internationale Kunden Internationales Know-How länderspezifische Informationen über Versorgungs- und Sozialversicherungssysteme, generelle und steuerliche Gesetzgebung Multinationales Pooling Versorgungspläne für Mitarbeiter international tätiger Unternehmen können weltweit zu einem globalen Abrechnungssystem zusammengeführt werden Nicht-poolbare multinationale Lösungen insbes. Vorsorge-Lösungen mit Fokus auf eine Rentenleistung (Finanzierung durch Arbeitgeber und/oder Arbeitnehmer). LPM2 75

76 Gothaer Lebensversicherung AG Platzhalt er Beraterf oto Ihr Ansprechpartner Versicherungsbetriebswirt (DVA) Martin Mustermann Musterstraße Musterstadt Tel.: / Fax: / Mobil: / Martin_Mustermann@Gothaer.de LPM2 76