1. Allgemeine Informationen

Transkript

1 Informationen zur Erstellung der E-Bilanz mit SKR Allgemeine Informationen E-Bilanz-Kontenrahmen Für den SKR 51 stehen E-Bilanz-Kontenrahmenformulare zur Verfügung. In diesen sind die für die jeweilige Gesellschaftsform relevanten Konten aufgeführt. Außerdem enthalten sie je Konto die Zuordnung zu Bilanz-/GuV-Posten HGB, zu Bilanz-/GuV-Posten E-Bilanz-Taxonomie und den Zusammenhang Konto und Taxonomie. Referenzsystem / Kontenzwecke Der SKR 51 wird durch das Referenzsystem unterstützt, d.h. jedem Sachkonto ist ein Kontenzweck zugeordnet. Der Kontenzweck legt fest, wie ein Konto in den jeweiligen Auswertungen, z.b. in der E- Bilanz, berücksichtigt wird. Möchten Sie ein Konto in der E-Bilanz einer anderen Taxonomie-Position zuordnen, können Sie den Kontenzweck ändern. Fibu- und Abschlussüberwachung Bei Buchführungsbeständen mit SKR 51 werden in der Fibu- bzw. Abschlussüberwachung Prüfungen zu E-Bilanz-Sachverhalten durchgeführt. E-Bilanz-Zuordnungstabellen Zum SKR 51 stehen standardmäßig E-Bilanz-Zuordnungstabellen zur Verfügung. 2. Aufzulösende Auffangposten Die Aufzulösenden Auffangposten im SKR 51 sind identisch zum SKR 03/04. Ausnahme: Konten in der Kontenklasse 5 sind ebenfalls ein Aufzulösender Auffangposten. Diese Konten sollten jedoch - bei korrekter Buchführung - zum Jahresende auf null sein. 3. Auffangpositionen In der Bilanz bzw. auf der Aktiva und Passiva gibt es keine Unterschiede zu Buchführungsbeständen mit SKR 03/04. Besonderheit Wareneinkauf/Warenverbrauch: Sachverhalt: Durch die Buchungslogik im SKR 51 (Buchung mit Steuerschlüsseln) ist im Wareneinkauf /Bestandsveränderungsbuchung keine Zuordnung außerhalb einer Auffangposition möglich. Ausnahme: Konten 3940 ff. diese haben Automatikfunktionen. Eine ausschließliche Buchung auf die Konten in der Kontenklasse 3 ist nicht möglich, da diese weder in die BWA noch in die GuV fließen. Daher ist es notwendig, zusätzlich die Bestandveränderung zu buchen. Lösung: Im E-Bilanz-Assistenten kann manuell die entsprechende Position, je nach Umsatzsteuersachverhalt, zugeordnet werden:

2 Fragen, die bei der manuellen Zuordnung entstehen können: Sachverhalt: Wenn z.b. auf dem Konto 7000 Verkauf Neuwagen" verschiedene Umsatzsteuersachverhalte (Regelsteuersatz und EU Sachverhalte) gebucht worden sind, ist die manuelle Zuordnung fachlich nicht korrekt. Lösung: Der E-Bilanz-Assistent bietet im Assistentenschritt Aufbereitung E-Bilanz die Möglichkeit, einen Kontowert auf mehrere Taxonomie-Positionen aufzuteilen (Schaltfläche Zuordnen Teilbetrag Konto ). Damit ist es möglich, den Teilbetrag des Kontos, der auf Regelsteuersatz-Sachverhalte zutrifft und den Teilbetrag, der auf EU Sachverhalte entfällt, den entsprechenden Taxonomie-Positionen zuzuordnen. Verbleibt auf dem Konto ein Restbetrag, ist dieser wieder Auffangposition. Besonderheit Erlöse: Sachverhalt: Die Problematik des Wareneinkaufs entsteht auch im Erlösbereich. Durch die Buchungslogik im SKR 51 (Buchung mit Steuerschlüsseln) ist bei den Erlösen keine Zuordnung außerhalb einer Auffangposition möglich. Ausnahme: Konten 8920 ff. sowie 8982 ff. diese haben Automatikfunktionen und werden korrekt der entsprechenden Position in der E-Bilanz zugeordnet. Lösung: Im E-Bilanz-Assistenten kann manuell die entsprechende Position, je nach Umsatzsteuersachverhalt, zugeordnet werden:

3 Fragen, die bei der manuellen Zuordnung entstehen können: Sachverhalt: Wenn z.b. auf dem Konto 8000 Erlöse Verkauf Neuwagen verschiedene Umsatzsteuersachverhalte (Regelsteuersatz und EU Sachverhalte) gebucht worden sind, ist die manuelle Zuordnung fachlich nicht korrekt. Lösung: Der E-Bilanz-Assistent bietet im Assistentenschritt Aufbereitung E-Bilanz die Möglichkeit, einen Kontowert auf mehrere Taxonomie-Positionen aufzuteilen (Schaltfläche Zuordnen Teilbetrag Konto ). Damit ist es möglich, den Teilbetrag des Kontos, der auf Regelsteuersatz-Sachverhalte zutrifft und den Teilbetrag, der auf EU Sachverhalte entfällt, den entsprechenden Taxonomie-Positionen zuzuordnen. Verbleibt auf dem Konto ein Restbetrag, ist dieser wieder Auffangposition. Hinweis: Im Erlösbereich erhält man eine korrekte Zuordnung im E-Bilanz-Assistenten, wenn man konsequent nur auf die vorhandenen Automatikkonten bucht. Möglich wäre, nur die Konten 8982 Erlöse voller Steuersatz, 8983 Erlöse ermäßigter Steuersatz, 8984 Erlöse Altteile und die Automatikkonten 8920 ff. anzubuchen. Diese würden, aufgrund der automatischen Zuordnung zu einem Umsatzsteuersachverhalt, nicht einer Auffangposition zugeordnet werden. Es ist jedoch zu beachten, dass es hier keine Aufschlüsselung einzelner Sachverhalte gibt, wie es im Kontenbereich der Fall ist (z.b. Erlöse Neuwagen, Erlöse Vorführwagen, Erlöse Gebrauchtwagen usw.). Tipp: Die manuell getroffenen Zuordnungen können im Assistenten unter dem Punkt Weitere Funktionen exportiert werden und für weitere Mandanten verwendet werden. Zuordnungen exportieren

4 exportiert die gesamte Zuordnung. Individuelle Anpassungen exportieren exportiert nur die durchgeführten Änderungen. Die manuell getroffenen Zuordnungen können im Register Datengrundlage über den Punkt Jahresübernahme ins Folgejahr übernommen werden. Der Anlagenspiegel kann aus dem Anlagevermögen generiert werden und wird auch korrekt im E- Bilanz-Assistenten angezeigt. Die Zuordnungen sind automatisch korrekt. 4. Konten, für die die Finanzverwaltung einen freiwilligen Kontennachweis wünscht

5 Hier gibt es keine Besonderheiten. Für den Wareneinkauf und den Erlösbereich kann es hilfreich sein, einen Kontennachweis abzugeben, insbesondere wenn Konten manuell zugeordnet wurden.