Fragebogen zur steuerlichen Erfassung Körperschaft nach ausländischem Recht

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1 An das Eingangsstempel oder -datum 1 2 Fragebogen zur steuerlichen Erfassung Körperschaft nach ausländischem Recht Vorabfrage Ist die Körperschaft bereits bei einem deutschen steuerlich erfasst? 3 X Ja 4 Falls die Gesellschaft hinsichtlich der Körperschaftsteuer / Gewerbesteuer bereits bei einem deutschen geführt wird, müssen Sie ergänzend nur die in Zeile 248 gestellte Frage bezüglich einer Zuständigkeitsvereinbarung beantworten und den Fragebogen nach Angabe der und des s unterschreiben und zurückgeben. 5 Bitte beantworten Sie in diesem Fall die folgenden Fragen (in deutscher Sprache) frei Allgemeine Angaben 1.1 Angaben zum Unternehmen Firma (lt. Handelsregister) Sitz der Gesellschaft () ggf. abweichender der Geschäftsleitung Kommunikationsverbindungen Internetadresse Land Art der in der Bundesrepublik Deutschland ausgeübten Tätigkeit(en) (genaue des Gewerbezweiges) Wenn die Tätigkeit Bauausführungen oder Montagen beinhaltet, bitte unter Verwendung der beigefügten Anlage Übersicht Bauausführungen eine Aufstellung über die einzelnen Projekte beifügen. Handelt es sich bei den Tätigkeiten um Nein Ja 18 Regiearbeiten des Unternehmens? 19 Lohnarbeiten für den Auftraggeber? 20 Tätigkeiten als Subunternehmer? 21 Überlassung von Arbeitskräften? Haben Sie eine oder mehrere Fragen mit Ja beantwortet, reichen Sie bitte eine Vertragsabschrift und im Falle der Überlassung von Arbeitskräften den Genehmigungsbescheid der zuständigen Agentur für Arbeit ein. 2013FsEKapGAus061 Aug FsEKapGAus061

2 Betriebsstätten/Einrichtungen Werden in der Bundesrepublik Deutschland feste Geschäftseinrichtungen oder Anlagen unterhalten (z. B. Zweigniederlassungen, Büros, Fabrikationsstätten, Koordinierungsstellen, Geschäftsstellen, Verkaufsstellen, Kontore, Werkstätten, Warenlager)? 32 X Ja Anschrift, Anschrift, 40 Bei mehr als zwei Betriebsstätten: X Einlageblatt ist beigefügt. 41 Welche Eigentums- und Besitzverhältnisse bestehen an den unter Zeilen 32 bis 39 genannten Einrichtungen und Anlagen? 001 X Sie ist Eigentum der Körperschaft. Bitte Kaufvertrag beifügen. 42 X Sie wurde durch die Körperschaft gemietet, gepachtet oder geleast. Bitte Vertrag beifügen X Sie ist Eigentum der Körperschaft. Bitte Kaufvertrag beifügen. 44 X Sie wurde durch die Körperschaft gemietet, gepachtet oder geleast. Bitte Vertrag beifügen. 45 X Gesondertes Einlageblatt mit fortlaufender Nummerierung ist beigefügt. Werden im Ausland feste Geschäftseinrichtungen oder Anlagen unterhalten (z. B. Zweigniederlassungen, Büros, 46 Fabrikationsstätten, Koordinierungsstellen, Geschäftsstellen, Verkaufsstellen, Kontore, Werkstätten)? 47 X Ja 001 Anschrift, Anschrift, 55 Bei mehr als zwei Betriebsstätten: X Einlageblatt ist beigefügt Welche anderen (nicht festen) dem Unternehmen dienende Einrichtungen oder Anlagen sind in der Bundesrepublik Deutschland vorhanden (z. B. Baubuden, Geräteschuppen, Unterkunftsbaracken)? 101 Anschrift, 2013FsEKapGAus FsEKapGAus062

3 Anschrift, 65 Weitere (nicht feste) Einrichtungen vorhanden? X Einlageblatt ist beigefügt. 66 Welche Eigentums- und Besitzverhältnisse bestehen an den unter Zeilen 56 bis 64 genannten Einrichtungen und Anlagen? 101 X Sie ist Eigentum der Körperschaft. Bitte Kaufvertrag beifügen. 67 X Sie wurde durch die Körperschaft gemietet, gepachtet oder geleast. Bitte Vertrag beifügen X Sie ist Eigentum der Körperschaft. Bitte Kaufvertrag beifügen. 69 X Sie wurde durch die Körperschaft gemietet, gepachtet oder geleast. Bitte Vertrag beifügen. 70 X Gesondertes Einlageblatt mit fortlaufender Nummerierung ist beigefügt. Werden die zu Zeilen 32 bis 39 bzw. 56 bis 64 genannten Einrichtungen und Anlagen ausschließlich unterhalten Nein Ja 71 zur Lagerung, Ausstellung oder Auslieferung von Waren und Gütern? 72 zur Bearbeitung oder Verarbeitung durch ein anderes Unternehmen? 73 zum Einkauf von Gütern oder Waren oder zur Informationsbeschaffung für das Unternehmen? 74 zur Werbung, Erteilung von Auskünften, wissenschaftlichen Forschung u. ä. Hilfstätigkeiten? Bitte Nutzungsart genau angeben: 75 75a als umsatzsteuerliche Betriebsstätte(n) 76 Ist für die Körperschaft in der Bundesrepublik Deutschland eine von ihr abhängige Person (z. B. ein Angestellter) als ständiger Vertreter tätig? 77 X Ja Geburtsdatum T T M M J J J J Bitte Verträge und ggf. Abschlussvollmacht beifügen. 81 Ist diese Person befugt, Verträge für das Unternehmen rechtsverbindlich abzuschließen? X Ja Geburtsdatum T T M M J J J J Bitte Verträge und ggf. Abschlussvollmacht beifügen. 86 Ist diese Person befugt, Verträge für das Unternehmen rechtsverbindlich abzuschließen? X Ja 2013FsEKapGAus FsEKapGAus063

4 91 Sind andere vom Unternehmen unabhängige Personen (z. B. Makler, Handelsvertreter, Kommissionäre) in der Bundesrepublik Deutschland für das Unternehmen tätig? 92 X Ja Geburtsdatum T T M M J J J J Bitte Verträge beifügen. 96 Ist diese Person befugt, Verträge für das Unternehmen rechtsverbindlich abzuschließen? X Ja Geburtsdatum T T M M J J J J Bitte Verträge beifügen. 101 Ist diese Person befugt, Verträge für das Unternehmen rechtsverbindlich abzuschließen? X Ja Gesetzlicher Vertreter Bei Geschäftsführer(in) Geburtsdatum () 106 T T M M J J J J Identifikationsnummer frei 109 Kommunikationsverbindungen Internetadresse 112 ggf. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Steuerliche Beratung X Ja Firma: oder () 2013FsEKapGAus FsEKapGAus064

5 frei 123 Kommunikationsverbindungen 124 X mit Empfangsvollmacht: Die gesonderte Vollmacht ist beigefügt frei Empfangsbevollmächtigte(r) Firma: oder () Kommunikationsverbindungen 133 X Die gesonderte Vollmacht ist beigefügt. 134 frei Bankverbindung / SEPA Basislastschrift-Verfahren Alle Steuererstattungen sollen an folgende Bankverbindung erfolgen: IBAN BIC Geldinstitut (, ) Kontoinhaber(in) laut Zeile 6 Kontoinhaber(in), sofern das Konto nicht auf den n der Gesellschaft lautet: Möchten Sie am SEPA Basislastschrift-Verfahren, dem für beide Seiten einfachsten Zahlungsweg, teilnehmen (nur für Inlandskonto)? 140 X Ja. Die ausgefüllte Teilnahmeerklärung ist beigefügt Gesellschaftsvertrag und Eintragung in ein (ausländisches) amtliches Register (z. B. Handelsregister) Bitte Gesellschaftsvertrag und Auszug aus dem ausländischen Register beifügen! In welchem Staat wurde die Körperschaft gegründet? Rechtsform der Körperschaft 143 Errichtung der Körperschaft durch Vertrag vom T T M M J J J J 144 Eintragung wurde beantragt am T T M M J J J J Eintragung ist erfolgt am T T M M J J J J bei folgendem ausländischen Register unter Ordnungsbegriff (z. B. Nummer) FsEKapGAus FsEKapGAus065

6 ggf. durch Notar () 1.8 Dauer der Tätigkeit in der Bundesrepublik Deutschland 155 Beginn T T M M J J J J Voraussichtliches Ende T T M M J J J J 1.9 Eröffnungsbilanz / Wirtschaftsjahr 156 Eröffnungsbilanz X liegt bei. X wird nachgereicht. Liegt ein vom Kalenderjahr abweichendes Wirtschaftsjahr vor? 157 X Ja, Beginn T T M M J J J J Betrag Voraussichtliches Ende nicht bekannt X Ja Höhe des Grund- oder Stammkapitals ausländ. Währung 159 Darauf sind eingezahlt ausländ. Währung 2. Angaben zu den Anteilseignern (Bitte fügen Sie bei mehr als zwei Anteilseignern die unten aufgeführten Angaben zu den Abschnitten 2 und 3 auf dem Einlageblatt mit fortlaufender Nummerierung gesondert bei!) (Bitte schlüsseln Sie die Gesellschaftsverhältnisse soweit bekannt der/des Anteileigner/s weiter auf bis hin zur Nennung der natürlichen Person(en) ggf. Übersendung eines Organigramms.) Firma oder ggf. ausländ. Staat 164 Geburtsdatum T T M M J J J J oder Gründungsdatum T T M M J J J J 165 Beruf, Tätigkeit / Art des Betriebes 166 Höhe der Beteiligung nominell in in Prozent Zuständiges (Bitte schlüsseln Sie die Gesellschaftsverhältnisse soweit bekannt der/des Anteileigner/s weiter auf bis hin zur Nennung der natürlichen Person(en) ggf. Übersendung eines Organigramms.) Firma oder ggf. ausländ. Staat 173 Geburtsdatum T T M M J J J J oder Gründungsdatum T T M M J J J J 174 Beruf, Tätigkeit / Art des Betriebes 175 Höhe der Beteiligung nominell in in Prozent 176 Zuständiges 177 Identifikationsnummer Identifikationsnummer 2013FsEKapGAus FsEKapGAus066

7 177a Liegen Treuhandverhältnisse vor? Ja (bitte Vertrag/Verträge beifügen) Nein 3. Zusatzangaben zur Körperschaft Erstreckt sich die wirtschaftliche Betätigung des Unternehmens auch auf das Ausland? Bei welchem ausländischen wird das Unternehmen steuerlich geführt? 182 X Ja a 183b für EU-Unternehmer USt-IdNr. für Drittlandsunternehmer (Wird keine USt-IdNr. angegeben, bitte Ansässigkeitsbescheinigung beifügen!) Bitte ggf. Ansässigkeitsbescheinigung der ausländischen Steuerbehörde beifügen. 3.2 Verfügt die Körperschaft über anderes, bisher nicht genanntes Vermögen in der Bundesrepublik Deutschland 184 (z. B. Grundstücke, Beteiligungen)? 185 X Ja, und zwar 186 Bitte ergänzend die zuletzt aufgestellte Bilanz beifügen. Die Körperschaft ist / wird X Komplementärin der nachstehenden KG X Die Körperschaft ist daneben selbst gewerblich tätig. der KG zuständiges der KG der KG X An der Körperschaft besteht eine atypisch stille Beteiligung zuständiges der atypisch stillen Körperschaft der atypisch stillen Körperschaft 194 Der Vertrag X ist beigefügt. X wird nachgereicht X Die Körperschaft ist Organträger 196 X körperschaftsteuerlich und gewerbesteuerlich. X umsatzsteuerrechtlich. (Bitte Liste der Organgesellschaften unter Angabe der und soweit erteilt der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) auf gesondertem Blatt beifügen.) X Die Körperschaft ist körperschaftsteuerliche und gewerbesteuerliche Organgesellschaft. (Bitte Gewinnabführungsvertrag beifügen.) des Organträgers USt-IdNr. 201 X Der umsatzsteuerrechtliche Organträger ist mit dem körperschaftsteuerlichen und gewerbesteuerlichen Organträger identisch. 202 X Die Körperschaft ist umsatzsteuerrechtliche Organgesellschaft. des Organträgers USt-IdNr. 4. Angaben zur Festsetzung von Vorauszahlungen (Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer) für das Gründungsjahr Angaben zur Festsetzung der Vorauszahlungen (geschätzt) Jahresüberschuss / Steuerbilanzgewinn Zu versteuerndes Einkommen Steueranrechnungsbeträge Gewerbeertrag für das Folgejahr 2013FsEKapGAus FsEKapGAus067

8 Angaben zur Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer Zahl der in der Bundesrepublik Deutschland beschäftigten Arbeitnehmer (ggf. Durchschnitt) 1) Insgesamt a) zugleich Gesellschafter oder deren Ehegatten b) davon geringfügig Beschäftigte Bitte unter Verwendung der beigefügten Anlage Arbeitnehmerübersicht eine Aufstellung zu den von Ihnen in der Bundesrepublik Deutschland beschäftigten Arbeitnehmern beifügen. Bei Arbeitnehmern aus anderen EU-Mitgliedstaaten bitte Kopien der E 101-Bescheinigungen beifügen. 1) Dazu gehören auch Geschäftsführer, Vorstandsmitglieder, geringfügig beschäftigte Personen und ehrenamtlich tätige Personen. Geschäftsführer einer Komplementär-Kapitalgesellschaft, die gleichzeitig Kommanditisten der Kapitalgesellschaft & Co. KG sind, sind nicht Arbeitnehmer im lohnsteuerlichen Sinne. 212 Beginn der Lohnzahlungen T T M M J J J J Anmeldungszeitraum 213 (voraussichtliche Lohnsteuer X monatlich im Kalenderjahr) (mehr als ) X vierteljährlich (mehr als 1000 ) X jährlich Die für die Lohnberechnung maßgebenden Lohnbestandteile werden zusammengefasst im Betrieb / Betriebsteil: (nicht mehr als 1000 ) Angaben zur Anmeldung und Abführung der Umsatzsteuer (Bitte erläutern Sie die Umsätze durch Verwendung des Einlageblattes FsEKapGAusEBl Art der Umsätze.) 6.1 Summe der Umsätze (geschätzt) im Jahr der Betriebseröffnung im Folgejahr 6.2 Geschäftsveräußerung im Ganzen ( 1 Abs. 1a Umsatzsteuergesetz (UStG) ) 218 Es wurde ein Unternehmen oder ein in der Gliederung eines Unternehmens gesondert geführter Betrieb erworben: 219 X Ja 220 Art des Unternehmens / der Personen- bzw. Kapitalgesellschaft Kleinunternehmer-Regelung Hinweis: Die Inanspruchnahme der Kleinunternehmer-Regelung ist nur möglich, wenn das Unternehmen im Inland oder in den in 1 Abs. 3 UStG bezeichneten Gebieten ansässig ist. Der auf das Kalenderjahr hochgerechnete Gesamtumsatz wird die Grenze von voraussichtlich nicht überschreiten. 223 X Es wird die Kleinunternehmer-Regelung ( 19 Abs. 1 UStG) in Anspruch genommen. In Rechnungen wird keine Umsatzsteuer gesondert ausgewiesen und es kann kein Vorsteuerabzug geltend gemacht werden. Hinweis: Angaben zu Tz. 6.7 sind nicht erforderlich; Umsatzsteuer-Voranmeldungen sind grundsätzlich nicht zu übermitteln. Der auf das Kalenderjahr hochgerechnete Gesamtumsatz wird die Grenze von voraussichtlich nicht überschreiten. 224 X Es wird auf die Anwendung der Kleinunternehmer-Regelung verzichtet. Die Besteuerung erfolgt nach den allgemeinen Vorschriften des Umsatzsteuergesetzes für mindestens fünf Kalenderjahre ( 19 Abs. 2 UStG); Umsatzsteuer-Voranmeldungen sind monatlich in elektronischer Form zu übermitteln. 6.4 Steuerbefreiung Es werden ganz oder teilweise steuerfreie Umsätze gem. 4 UStG ausgeführt: 225 X Ja Art des Umsatzes / der Tätigkeit 6.5 Steuersatz Es werden Umsätze ausgeführt, die ganz oder teilweise dem ermäßigten Steuersatz gem. 12 Abs. 2 UStG unterliegen: 226 X Ja Art des Umsatzes / der Tätigkeit 6.6 Durchschnittssatzbesteuerung Es werden ganz oder teilweise Umsätze ausgeführt, die der Durchschnittssatzbesteuerung gem. 24 UStG unterliegen: 227 X Ja Art des Umsatzes / der Tätigkeit 6.7 Soll- / Istversteuerung der Entgelte Die Umsatzsteuer 228 wird berechnet nach X vereinbarten Entgelten (Sollversteuerung). 229 X vereinnahmten Entgelten. Es wird hiermit die Istversteuerung beantragt, weil ( 4Nr. UStG) ( 12 Abs. 2 Nr. UStG) ( 24 Abs. 1 Nr. UStG) 230 X 231 X 2013FsEKapGAus068 der Gesamtumsatz für das Gründungsjahr voraussichtlich nicht mehr als betragen wird. die Gesellschaft von der Verpflichtung, Bücher zu führen und auf Grund jährlicher Bestandsaufnahmen regelmäßig Abschlüsse zu machen, nach 148 der Abgabenordnung (AO) befreit ist. 2013FsEKapGAus068

9 6.8 Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 241 X Es wird für die Teilnahme am innergemeinschaftlichen Waren- und Dienstleistungsverkehr eine USt-IdNr. benötigt. Hinweis: Bei Vorliegen einer Organschaft ist die USt-Nr. der Organgesellschaft vom Organträger zu beantragen. Zusatzangaben für juristische Personen, die nicht Unternehmer sind, die Gegenstände nicht für ihr Unternehmen erwerben: Es wird eine USt-IdNr. beantragt, weil 242 X innergemeinschaftliche Erwerbe zu versteuern sind, da die Erwerbsschwelle von jährlich 243 X voraussichtlich überschritten wird ( 1a Abs. 3 UStG). 244 X voraussichtlich nicht überschritten wird, auf die Erwerbsschwellenregelung jedoch für die Dauer von mindestens zwei Kalenderjahren verzichtet wird ( 1a Abs. 4 UStG). 245 X neue Fahrzeuge oder bestimmte verbrauchsteuerpflichtige Waren innergemeinschaftlich erworben werden ( 1a Abs. 5 UStG). 246 X Es wurde bereits für eine frühere Tätigkeit folgende USt-IdNr. vergeben: 247 USt-IdNr. Vergabedatum: T T M M J J J J 6.9 Vergütung von Vorsteuer Wurden für das Unternehmen in der Vergangenheit bereits Anträge auf Vergütung von Vorsteuerbeträgen gestellt? 247a X Ja Bitte Zeitraum und Aktenzeichen angeben. Zeitraum Aktenzeichen 6.10 Zuständigkeitsvereinbarung Für Unternehmer, die ihren Sitz oder ihre Geschäftsleitung im Ausland haben, bestimmt 21 Abs. 1 Satz 2 der AO i. V. m. der Umsatzsteuerzuständigkeitsverordnung für die Umsatzsteuer zentral zuständige Finanzämter. Sind diese Unternehmer auch körperschaftsteuerpflichtig, können somit für die Körperschaftsteuer und für die Umsatzsteuer verschiedene Finanzämter örtlich zuständig sein. Damit Sie in diesem Fall nicht mit zwei Finanzämtern korrespondieren müssen, können diese Finanzämter eine Zuständigkeitsvereinbarung nach 27 AO dahingehend treffen, dass Ihr Unternehmen auch hinsichtlich der Umsatzsteuer in dem für die Ertragsbesteuerung zuständigen geführt wird. 248 Ich/Wir bin/sind mit dem Abschluss einer derartigen Zuständigkeitsvereinbarung einverstanden. nicht einverstanden. 7. Freistellungsbescheinigung gemäß 48b Einkommensteuergesetz (EStG) ( Bauabzugsteuer ) Das Merkblatt zum Steuerabzug bei Bauleistungen steht Ihnen im Internet unter zum Download zur Verfügung. Sie können es aber auch bei Ihrem erhalten. 249 X Wir beantragen die Erteilung einer Bescheinigung zur Freistellung vom Steuerabzug bei Bauleistungen gemäß 48b EStG. Hinweise: Die mit diesem Fragebogen angeforderten Daten werden aufgrund der 27, 85, 88, 90, 93 und 97 AO erhoben. 250, Datum Unterschrift(en) vertretungsberechtigte(r) Geschäftsführer(in) oder Gesellschafter(in) / Beteiligte(r) bzw. aller Gesellschafter / Beteiligten bzw. des / der Vertreter(s) oder Bevollmächtigte(n) 251 Anlagen: X Einlageblatt Übersicht Bauausführungen (Tz. 1.1) Vertrag/Verträge über Regie-/Lohnarbeiten, 252 X Tätigkeiten von Subunternehmen (Tz. 1.1) 253 X Genehmigungsbescheid der Agentur für Arbeit (Tz. 1.1) 254 X Einlageblatt Aufstellung der Betriebsstätten (Tz. 1.2) Vertrag/Verträge über den Kauf von Geschäftseinrichtungen 255 X oder Anlagen (Tz. 1.2) Vertrag/Verträge über den Kauf, Miete, Pacht oder 256 X Leasing von Geschäftseinrichtungen oder Anlagen (Tz. 1.2) 257 X Arbeitsvertrag/-verträge des ständigen Vertreters (Tz. 1.2) Vertrag/Verträge mit vom Unternehmen unabhängigen 258 X Personen (Tz. 1.2) 259 X Empfangsvollmacht (Tz. 1.4, 1.5) Teilnahmeerklärung für das SEPA Basislastschrift-Verfahren 260 X (Tz. 1.6) 261 X Auszug aus (ausländischem) Register (Tz. 1.7) 262 X X Gesellschaftsvertrag (Tz. 1.7) X Eröffnungsbilanz (Tz. 1.9) X Einlageblatt Auflistung der Anteilseigner (Tz. 2) X Vertrag über Treuhandverhältnisse (Tz. 2) X zuletzt aufgestellte Bilanz (Tz. 3.2) X Vertrag über atypisch stille Beteiligung (Tz. 3.4) X Liste der Organgesellschaften (Tz. 3.5) X Gewinnabführungsvertrag (Tz. 3.6) X Einlageblatt Übersicht Arbeitnehmer (Tz. 5) X E 101-Bescheinigung(en) (Tz. 5) X Art der Umsätze (Tz. 6.1) 2013FsEKapGAus FsEKapGAus069