Buchhaltung - Österreich (BÖ)

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1 Buchhaltung - Österreich (BÖ) Jack Buchhaltung Österreich Warnung Führen Sie unbedingt die Umsetzung der Gesetzesänderungen ab in Jack Plus durch! Lesen Sie hier weiter! Grundsätzlich wird in den Vorgängen mit Ländercodes gearbeitet und ebenso müssen Kunden entsprechend als Privat- oder Firmenkunde/Reisebüro erfasst werden, da dies Auswirkungen auf die Margensteuer hat. Um die Ländercodes zu hinterlegen, müssen alle EU-Staaten in den AWGR unter < Preise - Zielgebiete mit Mwst > angelegt werden, damit bei Auswahl der Ländercodes im der Anmeldung erkannt wird, ob es sich um ein Ziel EU oder Inland/Drittland handelt, um die Margensteuer korrekt zu berechnen. Ebenso sollte in den AWGR unter < Tax - Texte > z.b. 1 Versicherung, Nur Flug" etc. angelegt werden, damit keine Margensteuer bei Eingabe im Preisfenster berechnet wird. Margensteuer ( 2,04% ) zu hinterlegen in < Buchhaltung - Stammdaten - Steuersätze > wird auf den Umsatz der Leistung berechnet. Es gibt folgende Steuersätze in Österreich: Steuerfrei 0% Buchungen aus Vermittlungsgeschäft, wenn Leistungsträger nicht in Österreich ansässig ist. Margensteuer 2,04% Wird auf Umsatz gerechnet bei: ( Besorgungsleistungen ) Veranstalter aus AT Buchung eines Privatkunden Eigen-Veranstaltung Ausnahmen sind: 1 Nur Flüge Versicherungen Kreuzfahrten Fähren Berghütten in Österreich Regelsteuersatz 10% Regelsteuersatz 20% Bei Buchung von Firmenkunden Bei Eigen-Leistung ( eigene Busse, Hotels etc. ) Bei Buchung eines Hotels/Pension in Österreich Kommt kaum im Reisegewerbe vor. z.b. bei Getränken, Parkplätze, Reiseleiter, Schiffsärzte Unter < Basisdaten - Veranstalter > werden grundsätzlich alle Veranstalter auf Tabelle 2 angelegt. Zu beachten ist dabei Folgendes:

2 Bei Reiseveranstaltern/Leistungsträgern aus AT müssen verschiedene Produktarten hinterlegt werden, um die Berechnung der Margensteuer zu regeln. Bei Reiseveranstaltern z.b. BSP/IATA-Produktart Nur Flug, Veranstalter außerhalb von Österreich müssen immer diese Flaggs gesetzt werden, da die Leistungen nicht der Margensteuer unterliegen. Bei Produktarten bei denen die Flaggs Vermittler und Keine Margensteuer" gesetzt werden, wird bei Eingabe der Preise im Vorgang keine Margensteuer berechnet und im Vorgang ( nur im Vorgang ) wird die Leistungszeile automatisch auf Tabelle 1 angelegt. < Buchhaltung-Stammdaten-Einstellungen > Im Gegensatz zur deutschen Buchhaltung sind die < Stammdaten - Einstellungen > in der Registerkarte < Kunden >, wie folgt, hinterlegt:

3 Rabattkonten werden in Staffel 2 und 3 eingetragen. Unter Staffel 2 werden die Rabattkonten Prov.frei ( 4010 ) mit Regelsteuersatz 10% ( 4011 ) mit Regelsteuersatz 20% ( 4012 ) angelegt. Wobei, wie in anderen Bereichen die letzte Ziffer des Kontos den Steuersatz kennzeichnet. Unter Staffel 3 werden die Rabattkonten 2% Margensteuer ( 4013 ) und für Firmen 0% Margensteuer ( 4014 ) angelegt. Verbuchung VA Abrechnung Österreich Es wird nach Besorgungs- und Vermittlungsleistungen unterschiedenen und entsprechend auf andere Konten verbucht. Die Margensteuer wird nicht in der Maske der Veranstalterabrechnung verbucht, sondern direkt bei der Eingabe des Preises im Vorgang selbst.

4 In der Veranstalterabrechnung wird, wie folgt, verbucht: Zu beachten ist, dass regelmäßig eine Sammelfakturierung durchgeführt wird. Die Umsatzsteuer in Österreich ist immer am 15. des übernächsten Monats fällig. Gebucht wird grundsätzlich als Belegdatum das Abreisedatum und es muss der Aufwand eingegeben werden ( je nach Reiseziel ). Bei einer Buchung eines Reiseveranstalters/Leistungsträger aus AT sehen die Verbuchungsschritte, wie folgt, aus: ( Vorgangsjournal )

5 Die Margensteuer von 2,04% des Bruttoreisebetrages ( 1198 ) wird auf das Konto 3503 gebucht. Auf das Erlöskonto 4003 wird der Bruttoreisebetrag abzüglich der Margensteuer gebucht. Auf das Aufwandskonto 5003 wird der Nettoreisebetrag ( Brutto abzüglich Provision ) gebucht. Auf den Kreditor ( ) wird der Betrag, wie auf dem Aufwandskonto 5003 gebucht. Bei einer Buchung eines Reiseveranstalters/Leistungsträger nicht aus AT sehen die Verbuchungsschritte, wie folgt, aus: ( Vorgangsjournal )

6 Hier wird das Vermittler Verrechnungskonto 3780 bebucht mit dem Nettoreisebetrag und dem Provisionsbetrag. Auf das Erlöskonto 4500 wird der tatsächliche Erlös/Provision gebucht. Auf dem Kreditor ( ) wird der Nettobetrag verbucht.