Erbschaft- und Schenkungsteuer 2009

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1 Erbschaft- und Schenkungsteuer 2009 Merkmalsdefinitionen Stand:

2 EF1 Statistiknummer EF2 Länderschlüssel 01 = Schleswig-Holstein 02 = Hamburg 03 = Niedersachsen 04 = Bremen 05 = Nordrhein-Westfalen 06 = Hessen 07 = Rheinland-Pfalz 08 = Baden-Württemberg 09 = Bayern 10 = Saarland 11 = Berlin 12 = Brandenburg 13 = Mecklenburg-Vorpommern 14 = Sachsen 15 = Sachsen-Anhalt 16 = Thüringen EF3 Festsetzungsjahr EF4 Steuerentstehungsjahr EF5 Lieferart 1 = maschinell 2 = personell EF6 Satzart 1 = Erwerb von Todes wegen 2 = Schenkung EF7 Ausschlussgründe 01 = Zweckzuwendungen 02 = Vor- und Nacherbschaft 04 = Doppelbesteuerungsabkommen 06 = ausländ. Erbschaftsteuer 07 = Renten, Nutzungen, Leistungen 08 = Verrentung der Steuerschuld 10 = Mehrfacherwerb 11 = Familienstiftungen-Erbersatzsteuer 12 = Übergang von Vermögen auf eine Stiftung 13 = Aufhebung einer Stiftung 20 = Auster-Durchrechnung nicht korrekt 50 = Auster-Durchrechnung nicht korrekt 99 = sonstige Gründe leer = Fälle ohne Ausschlussgrund EF8 Rechenlaufdatum EF9 bundeseinheitliche Finanzamts-Nr. EF10 Steuer-Nr

3 EF11 Filler IdNr. Erwerber EF12 Identifikationsmerkmal für den Nachlass EF13 Filler IdNr. Erblasser/Schenker EF14 Sterbedatum/Tag der Zuwendung EF15 abweichender Steuerentstehungszeitpunkt EF16 Art der Steuerpflicht leer = unbeschränkt 1 = beschränkt EF17 Verwandtschaftsverhältnis 01 = Ehefrau 02 = Ehemann 03 = Kind i.s.d. StKl.I Nr.2 04 = Kindeskind i.s.d. StKl.I Nr.3 i.v.m. 16 Abs.1 Nr.2 ErbStG 05 = Kindeskind i.s.d. StKl.I Nr.3 i.v.m. 16 Abs.1 Nr.3 ErbStG 06 = Mutter 07 = Vater 08 = Adoptivmutter 09 = Adoptivvater 10 = Großmutter 11 = Großvater 12 = anderer Abkömmling eines (Stief-)Kindes 18 = Schwester 19 = Bruder 20 = Geschwisterkind 21 = Stiefgeschwisterkind 22 = Adoptivgeschwisterkind 23 = Stiefmutter 24 = Stiefvater 25 = Schwiegerkind 26 = Stiefschwiegerkind 27 = Schwiegermutter 28 = Schwiegervater 29 = geschiedene Ehefrau 30 = geschiedener Ehemann 31 = sonstige(r) Erwerber(in) 32 = Zweckzuwendung 33 = unbekannter Erbe 34 = übriger Erwerber (nicht natürliche Personen) 50 = Lebenspartner/in 51 = Ehegatte 52 = Kind 53 = Stiefkind 54 = Kind eines verstorbenen Kindes 55 = Kind eines verstorbenen Stiefkindes 56 = anderer Abkömmling eines (Stief-)Kindes 57 = Eltern 58 = Voreltern 59 = Schwester/Bruder - 3 -

4 60 = Abkömmling ersten Grades von Schwester / Bruder 61 = Stiefeltern 62 = Schwiegereltern 63 = Schwiegerkind 64 = geschiedener Ehegatte 65 = übriger Erwerber (natürliche Personen) 66 = übriger Erwerber (nicht natürliche Personen) 67 = (Stief-)Kind von noch lebenden (Stief-)Kindern EF18 Steuerklasse EF19 Steuersatz EF20 Alter für Freibetrag nach 17 ErbStG EF21 Merker Vollschenkung 1 = ja leer = nein (gemischte Schenkungen) EF22 Geburtsdatum Erblasser/Schenker EF24 Geburtsdatum Erwerber EF26 Anteil am Reinnachlass / Zähler EF27 Anteil am Reinnachlass / Nenner EF28 Merker für neues Recht 1 = ja leer = nein EF29 Merker für Erstfestsetzung/Änderungsfestsetzung 1 = Änderungsfestsetzung leer = Erstfestsetzung EF30 Rechenlaufdatum der vorhergehenden Festsetzung EF31 Kennzeichnung für Sonderbesteuerungen 1 = Familienstiftungen - Erbersatzsteuer [Ausschlussgrund 11] 2 = Übergang von Vermögen auf eine Stiftung [Ausschlussgrund 12] 3 = Aufhebung einer Stiftung [Ausschlussgrund 13] 4 = Zweckzuwendungen [Ausschlussgrund 01] leer = normaler Erbschaft- oder Schenkungsfall EF32 Filler Zeitpunkt der Steuerentstehung EF33 Filler Gelieferte Währung 1 = DM 0 = Euro EF34 Filler Status Währung 01 = Originalmaterial (im Material noch DM enthalten) 00 = Material in Euro umgerechnet EF35 Filler Merker Nachlass 00 = kein weiterer Nachlass mit gl. Ident-Nr. vorhanden (Abgleich Bestandsdatei) 01 = kein weiterer Nachlass mit gl. Ident-Nr. vorhanden (Doppelfallabgleich) - 4 -

5 02 = weiterer Nachlass mit gl. Ident-Nr. aber neuerem Rechenlaufdatum vorhanden 03-XX = dto.(wird auf neuesten Nachlass hochgezählt) EF36 Filler Typisierung Steuerklassen EF37 Filler Typisierung Geschlecht Erblasser/Schenker 1 = männlich 2 = weiblich 3 = nicht zuordenbar 4 = leer EF38 Filler Typisierung Geschlecht Erwerber 1 = männlich 2 = weiblich 3 = nicht zuordenbar 4 = leer EF39 Filler Identifikationsmerkmal für den Nachlass alt EF51 land- u. forstwirtsch. Vermögen EF52 inländ. land- u. forstwirtsch. Grundbesitzwerte (sowie in EU- u. EWR-Staaten) EF53 ausländ. land- u. forstwirtsch. Grundbesitzwerte (außer EU- u. EWR-Staaten) EF54 Grundvermögen EF55 inländ. Grundstückswerte (sowie in EU- u. EWR-Staaten) EF56 ausländ. Grundstückswerte (außer EU- u. EWR-Staaten) EF57 Betriebsvermögen EF58 inländ. Betriebsvermögen (sowie in EU- u. EWR-Staaten) EF59 ausländ. Betriebsvermögen (außer EU- u. EWR-Staaten) EF70 übriges Vermögen / Steuerwert übertragenes übriges Vermögen EF71 Anteile an Kapitalgesellschaften EF72 Kapitalforderungen (personell ermittelt) EF73 sonst. Forderungen EF74 Wertpapiere, Anteile, Genussscheine, usw. EF75 Bankguthaben EF76 Bausparguthaben EF77 Steuererstattungsansprüche EF78 sonst. Guthaben aus Kapitalforderungen EF79 Zinsen bis zum Zuwendungstag EF80 Versicherungen, Sterbegelder, Abfindungen aus Gesellschaftsverträgen, usw. EF81 Renten u. a. wiederkehrende Bezüge EF82 in- und ausländ. Zahlungsmittel (Bargeld) - 5 -

6 EF83 Edelmetalle, Edelsteine, Perlen, Münzen EF84 Hausrat EF85 andere bewegliche körperliche Gegenstände EF86 sonst. Rechte EF90 Gesamtwert der Nachlassgegenstände bzw. Steuerwert des übertragenen Vermögens EF91 Nachlassverbindlichkeiten einschl. berücksichtigter Erbfallkosten / Erbfallkostenpauschbetrag EF92 Nachlassverbindlichkeiten ohne Erbfallkosten (-pauschbetrag) EF93 Hypotheken und Darlehensschulden EF94 Steuerschulden EF95 sonst. Verbindlichkeiten EF96 Verbindlichkeiten aus Vermächtnissen, Auflagen, soweit sie den Nachlass belasten EF97 Verbindlichkeiten aus geltend gemachten Pflichtteilsansprüchen EF98 Erbfallkostenpauschbetrag EF99 Summe der Erbfallkosten EF100 Bestattungskosten EF101 Kosten für ein Grabdenkmal EF102 Kapitalwert Grabpflegekosten EF103 Nachlassregelungskosten EF104 Kostenersatz durch Dritte EF110 Wert des Reinnachlasses EF111 inländ. land- und forstwirtsch. Grundbesitzwerte (sowie in EU- u. EWR-Staaten) (Quote) / Steuerwert übertragenes inländ. land- u. forstwirtsch. Vermögen (sowie in EU- u. EWR- Staaten) EF112 land- und forstwirtsch. Vermögen begünstigt nach 13 a ErbStG EF113 land- und forstwirtsch. Vermögen begünstigt nach 19 a ErbStG EF114 ausländ. land- und forstwirtsch. Betriebe (außer in EU- u. EWR-Staaten) (Quote) / Steuerwert übertragenes ausländ. land- u. forstwirtsch. Vermögen (außer in EU- u. EWR-Staaten) EF115 inländ. Grundstückswerte (sowie in EU- u. EWR-Staaten) (Quote) / Steuerwert übertragenes inländ. Grundvermögen (sowie in EU- u. EWR-Staaten) EF116 ausländ. Grundstückswerte (außer EU- u. EWR-Staaten) (Quote) / Steuerwert übertragenes ausländ. Grundvermögen (außer EU- u. EWR-Staaten) EF117 inländ. Betriebsvermögen (sowie in EU- u. EWR-Staaten) (Quote) / Steuerwert übertragenes inländ. Betriebsvermögen (sowie in EU- u. EWR-Staaten) EF118 Betriebsvermögen begünstigt nach 13 a ErbStG - 6 -

7 EF119 Betriebsvermögen begünstigt nach 19 a ErbStG EF120 ausländ. Betriebsvermögen (außer EU- u. EWR-Staaten) (Quote) / Steuerwert übertragenes ausländ. Betriebsvermögen (außer EU- u. EWR-Staaten) EF121 Anteile an Kapitalgesellschaften (Quote) / Steuerwert übertragene Anteile EF122 Anteile an Kapitalgesellschaften begünstigt nach 13 a ErbStG EF123 Anteile an Kapitalgesellschaften begünstigt nach 19 a ErbStG EF124 personell ermittelte Kapitalforderungen (Quote) EF125 sonst. Forderungen (Quote) EF126 Wertpapiere, Anteile, Genussscheine usw. (Quote) EF127 Bankguthaben (Quote) EF128 Bausparguthaben (Quote) EF129 Steuererstattungsansprüche (Quote) EF130 sonst. Guthaben aus Kapitalforderungen (Quote) EF131 Zinsen bis zum Zuwendungstag (Quote) EF132 Versicherungen, Sterbegelder, Abfindungen aus Gesellschaftsverträgen, usw. (Quote) EF133 Renten u. a. wiederkehrende Bezüge (Quote) EF134 in- und ausländ. Zahlungsmittel (Bargeld) (Quote) EF135 Edelmetalle, Edelsteine, Perlen, Münzen (Quote) EF136 Hausrat (Quote) EF137 andere bewegliche körperliche Gegenstände (Quote) EF138 sonst. Rechte (Quote) EF139 Filler übriges Vermögen (Quote) / Steuerwert übertragenes übriges Vermögen EF150 Gesamtwert der Nachlassgegenstände (Quote) bzw. Steuerwert des übertragenen Vermögens EF151 Gesamtwert der Nachlassverbindlichkeiten (Quote) EF152 vom Erben allein zu tragende Schulden EF153 vom Erben allein zu tragende Erbfallkosten bzw. abweichende anteilige Erbfallkostenpauschale EF154 vom Erben allein zu tragende Verbindlichkeiten aus Vermächtnissen und Auflagen, soweit sie den Erbteil belasten EF159 Gesamtwert der vom Erben allein zu tragenden Nachlassverbindlichkeiten EF160 Wert des Erwerbs durch Erbanfall bzw. Steuerwert der freigebigen Zuwendung EF161 Erwerb durch Vermächtnis EF162 Erwerb aufgrund eines Vertrages zugunsten Dritter - 7 -

8 EF163 Erwerb aufgrund eines geltend gemachten Pflichtteilsanspruchs EF164 andere sonst. Erwerbe EF170 Gesamtwert der Gegenstände sonst. Erwerb EF171 land- u. forstwirtsch. Vermögen sonst. Erwerb begünstigt nach 13 a ErbStG EF172 Betriebsvermögen sonst. Erwerb begünstigt nach 13 a ErbStG EF173 Anteile an Kapitalgesellschaften sonst. Erwerb begünstigt nach 13 a ErbStG EF174 Vermögen sonst. Erwerb begünstigt nach 19 a ErbStG EF181 Schulden im Zusammenhang mit sonst. Erwerben EF182 Erbfallkosten im Zusammenhang mit sonst. Erwerben EF183 Verbindlichkeiten aus Vermächtnissen, Auflagen, soweit sie den sonst. Erwerb belasten EF189 Gesamtwert der Verbindlichkeiten sonst. Erwerb EF190 Wert der sonst. Erwerbe EF191 Steuerbefreiungen nach 13 ErbStG gesamt EF192 Befreiung für Hausrat ( 13 Abs. 1 Nr. 1a ErbStG) EF193 Befreiung für andere bewegliche körperliche Gegenstände ( 13 Abs. 1 Nr. 1b ErbStG) EF194 Befreiung für Hausrat und andere bewegliche körperliche Gegenstände ( 13 Abs. 1 Nr. 1c ErbStG) EF195 Befreiungen für Gegenstände, deren Erhaltung im öffentl. Interesse liegt ( 13 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG) EF196 Befreiung für inl. Wohn- u. Miteigentum (sowie in EU- u. EWR-Staaten) für überlebende Ehegatten/Lebenspartner oder Kinder ( 13 Abs. 1 Nr. 4b und 4c ErbStG) EF197 Befreiung wegen Pflege- und Unterhaltsleistungen ( 13 Abs. 1 Nr. 9 ErbStG) EF198 Befreiung wegen Rückfall von geschenktem Vermögen ( 13 Abs. 1 Nr. 10 ErbStG) EF199 Gesamte Steuerbefreiung nach 13 a ErbStG EF200 Freibetragsanteil/Verschonungsabschlag 13 a ErbStG EF201 Abschlag/Abzugsbetrag gemäß 13 a Abs. 2 ErbStG EF202 Freibetrag nach 13 c ErbStG EF203 Zugewinnausgleichsforderung nach 5 Abs. 1 ErbStG EF204 Hinzurechnungsbetrag für Steuerübernahme (übernommene Steuer 10 Abs. 2 ErbStG) EF205 Gesamtwert der Vorerwerbe 14 ErbStG EF206 Freibetrag nach 16 Abs. 1 ErbStG EF207 Freibetrag nach 16 Abs. 2 ErbStG EF208 Freibetrag nach 17 ErbStG - 8 -

9 EF209 Freibetrag nach 17 ErbStG (tatsächlich abzuziehen) EF210 DBA-Vermögen EF211 Weitere Steuerbefreiung nach 13 ErbStG EF220 Steuerpflichtiger Erwerb EF221 Regelsteuerfestsetzung ( 19 Abs. 1 ErbStG) EF222 Steuer nach 19 Abs. 3 ErbStG EF223 Entlastungsbetrag nach 19 a ErbStG EF224 abzugsfähige Steuer für Vorerwerbe 14 ErbStG EF225 Steuer vor Tarifbegrenzung nach 19 a ErbStG EF226 Ermäßigungsbetrag nach 27 ErbStG EF227 Ermäßigungsbetrag nach 6 Abs. 3 ErbStG EF228 ausländische Erbschaftsteuer EF237 festzusetzende Steuer EF238 festzusetzende Steuer vor Mindeststeuer ( 14 Abs.1 Satz 4 ErbStG) EF239 nach 14 Abs. 3 ErbStG begrenzte Steuer EF240 tatsächlich festgesetzte Steuer EF241 zinslos zu stundende Steuer nach 25 ErbStG EF251 Verkehrswert des übertragenen land- und forstwirtsch. Vermögens EF252 Verkehrswert des übertragenen Grundvermögens EF253 Verkehrswert des übertragenen Betriebsvermögens EF254 Verkehrswert der übertragenen Anteile an Kapitalgesellschaften EF255 Verkehrswert des übertragenen übrigen Vermögens EF260 Verkehrswert des übertragenen Vermögens gesamt EF261 Wert der übernommenen Verbindlichkeiten, Leistungsauflagen und Gegenleistungen EF262 übernommene Gegenleistungen EF263 Kapitalwert zeitlich festgelegte Leistungsauflage EF264 Kapitalwert auf die Lebenserwartung abgestellte Leistungsauflage EF270 Verkehrswert der Bereicherung EF271 Anteil der Bereicherung am übertragenen Vermögen EF272 Nutzungs- und Duldungsauflagen EF273 Erwerbsnebenkosten EF274 Nutzungs- und Duldungsauflagen und Erwerbsnebenkosten nach Begrenzung 10 Abs

10 Satz 5 ErbStG EF275 Steuerberatungskosten EF280 Steuerwert der Bereicherung EF320 tatsächlich gewährter Freibetrag 16 ErbStG EF321 Differenz steuerpfl. Erwerb für Schenkung EF322 Wert des anteiligen Reinerwerbs durch Erbanfall EF323 Wert der Erwerbe (von Todes wegen) vor Abzug EF324 Wert der Erwerbe (von Todes wegen) nach Abzug EF325 Wert der Erwerbe von Schenkungen vor Abzug EF326 Wert der Erwerbe von Schenkungen nach Abzug EF332 Merker Korrektur 0 = kein Doppelfall vorhanden (mit gl. St.Nr.) 1 = Änderungsfestsetzung (gl. St.Nr. mit neuerem Rechenlaufdatum) Dokumentinformation: Stand: Bearbeiter: Hans-Peter Mast Forschungsdatenzentrum der Statistischen Landesämter Standort Bad Ems