Steuertransparenz Steuern in den Medien

Größe: px

Ab Seite anzeigen:

Download "Steuertransparenz Steuern in den Medien"

Paul Kranz
vor 7 Jahren
Abrufe

1 Steuertransparenz Steuern in den Medien Gründe, Auswirkungen und Folgen Dominik Birrer,, Director Roland Z Rotz,, Manager

2 Agenda Einleitung ins Thema Transparenz in Steuersachen für: - Natürliche Personen - Unternehmen - Einzelne Staaten Unternehmenssteuerreform III Schlussfolgerungen Slide 51

3 Einleitung ins Thema

4 Auslöser der Steuerdiskussion Wirtschaftskrise und massive Fiskaldefizite in den meisten Staaten als Auslöser für Druck der Politik zur Generierung von zusätzlichen (Steuer-) Einnahmen Transparenz in Steuersachen als Mittel zur Verhinderung von Missbräuchen und zur Steigerung von Steuereinnahmen Medien als Verstärker der Moraldiskussion und Katalysator für neue Regulierungen Druck auf Privatpersonen zur vollständigen Deklaration ihrer steuerbaren Einkünfte Druck auf Unternehmen und deren zu aggressive Steuerplanung Druck auf Staaten und deren unfairen Steuerwettbewerb Slide 53

5 Ebene der Privatpersonen Steuertransparenz Vier Bereiche eines komplexen, multidimensionalen Phänomens Pauschalbesteuerung Causa Uli Hoeneß Datenklau Selbstanzeige/ Amnestie Moralische/mediale Dimension 1 3 Amtshilfe Automatischer Informationsaustausch AIA FATCA Selbstanzeigen und Abgeltungssteuer Öffentl. Steuerregister Steuertransparenz Offshore-Strukturen (Ammann Gruppe etc.) EU-Untersuchung zu staatl. Beihilfe (LUX, IRL, etc.) Aggressive Steuerplanung (Apple etc.) Ruling-Praxis OECD BEPS-Projekt Country by Country Reporting Ausländ. Mindestbesteuerungsregeln 2 4 UStR III Politische/regulatorische Dimension Ebene der Unternehmen Slide 54

6 Transparenz in Steuersachen für natürliche Personen

7 Einfluss auf Privatpersonen Private Steuern als öffentliche Angelegenheit!? Vertraulichkeit Privatangelegenheit oder öffentliches Gut? Der gläserne Bürger Am Pranger: Uli Hoeneß, etc. Reiche Ausländer (Pauschalbesteuerung), reiche Erben (Erbschaftssteuer) Manager (Boni-Steuer) Slide 56

8 Öffentlichkeit der kantonalen Steuerregister VD & NE Steuerregister offen für Dritte, ohne Möglichkeit der Sperrung. ZH & BE: Steuerregister offen für Dritte, mit Möglichkeit der Sperrung. SG: Nur bei berechtigtem Interesse. Übrige Kantone: Keine Einsicht für Dritte. Unterschiedliche Regelungen in den Kantonen. Wenn Register öffentlich, nur Mittelung der Steuerfaktoren; keine Einsicht in die Steuererklärung oder Rulings. Einsichtnahme von Dritten führt zu einem unvollständigen Bild über den Steuerpflichtigen. Gefahr von Missverständnissen! Slide 57

9 Transparenz in Steuersachen für die Unternehmen

10 Steuertransparenz Triebfeder: Suche nach zusätzlichen (Steuer-)Einnahmen im Nachgang der Finanz- und Wirtschaftskrise Verstecktes Motiv Kampf um grösseres Stück vom Kuchen! Vordergründiges Motiv 1 Billion Steuereinnahmeverluste in der EU jedes Jahr wegen aggressiver Steuervermeidung Slide 59

11 Einfluss auf Unternehmen Mediale Dimension Legale (!) Steuerplanung als Reputationsrisiko In der Vergangenheit waren Steuern nicht öffentliche Finanzangelegenheit zu lenkender Kostenfaktor Erfüllung gesetzlicher Auflagen (Compliance) Gesetzesauslegung Neu sind Steuern vermehrt auch Teil des Risikomanagements (Reputation) Investition in die Gesellschaft Element der unternehmerischen Verantwortung (CSR) Margaret Hodge, UK-Parlament We re not accusing you of being illegal, we re accusing you of being immoral! Matt Brittin (Google, Head of North European Sales) We like any company are required to do two things: 1. To play by the rules, and; 2. To manage our costs efficiently to satisfy our shareholders. Slide 60

12 Einfluss auf Unternehmen Zusätzliche neue Regulierungen Beispiel: Country by Country Reporting (CBCR) EITI Initiative beginnt (2003) Dodd Frank Act tritt in Kraft (Juli 2010) US Multinationals antworten vor dem Public Accounts Committee (Nov 2012) Neuer EITI- Standard veröffentlicht (Mai 2013) Australien erlässt Gesetz betr. Veröffentlichung von Steuerzahlungen für grosse Unternehmen (Juni 2013) G8 Lough Erne Declaration (Juni 2013) EU Accounting Directive angenommen worden durch Council (Oktober 2013) OECD BEPS country by country discussion draft veröffentlicht (Jan 2014) EU Capital Requirements Directive (CRD IV) Berichterstattung beginnt (Juni 2014) Frist für EU- Mitgliedstaaten zur Umsetzung der EU Accounting Directive (Juli 2015) Publish What You Pay (PWYP) Initiative beginnt (2002) EU Public Consultation betreffend Country by Country Reporting (Oktober 2010) EU Accounting Directive empfiehlt Veröffentlichung von Zahlungen an Staaten für die Extractive and Forestry - Industrien (Oktober 2011) PWYP veröffentlicht neue Strategie (Sept 2012) Big 4 stehen Public Accounts Committee Rede und Antwort (Jan 2013) EU Accounting Directive und CRD IV im Journal eingetragen (Juni 2013) OECD veröffentlicht BEPS Action Plan (Juli 2013) Dodd Frank s1504 erfolgreich angefochten (Juli 2013) Canadian Resource Revenue Transparency Working Group veröffentlicht Empfehlungen (Januar 2014) Frist der EU Mitgliedsstaaten zur Umsetzung von CRD IV (Dez 2013) Empfehlungen der OECD zu BEPS Action Point 13 (disclosure requirements to tax authorities) (September 2014) EU Commission review of EU AD and potential extension (within 5 years of adoption) Stetig steigende Regulierungsanforderungen/Gefahr der Überregulierung und Schaffung exorbitanter Compliance-Kosten! Slide 61

13 Payments to government EITI Framework Dodd-Frank EU Transparency Directive CRD IV OECD- CBCR Vergleich der Berichterstattungsanforderungen Names of establishments, Entities per country Nature of activities and geographical location, resp. business activity codes Their place of effective management Host government s production entitlement National state-owned company production entitlement Profit taxes e.g. corporate income tax (on a cash basis; paid to country of organisation; paid to other countries) Other taxes on income, profit or production e.g. petroleum revenue tax, withholding tax Royalties Dividends Production, signatory, discovery and other bonuses Licence fees, rental fees, entry fees and other considerations for licences and/or concessions Infrastructure payments Social expenditure Public subsidies received Production volumes Revenues Numbers of employees (Full Time Equivalent) Profit or loss before tax (EBIT) Stated capital and accumulated earnings Tangible assets (other than cash/cash equivalents Slide 62

14 Transparenz in Steuersachen für einzelne Staaten

15 Transparenz über harmful tax practices einzelner Staaten OECD-Forum zu harmful tax practices und Action 5 des OECD BEPS-Projekts EU Code of Conduct-Gruppe und Untersuchungen der EU- Kommission über staatliche Beihilfen Steuerstreit EU-Schweiz - UStR III OECD- und EU-Untersuchungen zu Patentboxregelungen EU-Kommission gegen LUX, IRL, NL betreffend selektive Beilhilfe bei Verrechnungspreis- Rulings (Apple, Amazon, Fiat) - Steuerreform in Irland Untersuchung der EU- Kommission gegen Gibraltar (Rulingwesen) Slide 64

16 Unternehmenssteuerreform III

Handel: 9-12% Pauschalbesteuerungsregimes für ausländische HNWIs Vertrauliche Steuerrulings Forderung nach steigender

17 Spannungsfeld zwischen Schaffung fairer Steuersysteme und knallharter Standortkonkurrenz Faktische Realität Int. kompetitive Steuersätze für mobile Aktivitäten: - Dividenden: 0% - Zinsen: 2-3% - Lizenzen: 5-8% - Int. Handel: 9-12% Pauschalbesteuerungsregimes für ausländische HNWIs Vertrauliche Steuerrulings Forderung nach steigender Steuertransparenz & Regulierung Transparenz Trend 1 Spannungsfeld der Individual- und Unternehmensbesteuerung Trend 2 Intensivierter int. Steuerwettbewerb um mobile Aktivitäten & HNWIs Slide 66

18 Kantonale Lizenzbox auf Patenterträge Senkung kantonale Gewinnsteuersätze Zinsbereinigte Gewinnsteuer (Bund + Kantone) Übersicht der diskutierten Massnahmen gemäss Vernehmlassungsvorlage vom 19. September 2014 Abschaffung kantonaler Statusgesellschaften, Prinzipalbesteuerung, Swiss Finance Branch-Praxis UStR III Verbesserung Systematik Emissionsabgabe Kapitalsteuer Beteiligungsabzug Rechts- und Investitionssicherheit ( Steuersystematische Realisierung stiller Reserven ) Verlustverrechnung Kapitalgewinnsteuer Teilbesteuerung Anpassungen beim interkantonalen Finanzausgleich Slide 67

19 Schlussfolgerungen

20 Zwischenfazit und Schlussfolgerungen Steuerdebatte zu den verschiedenen Ebenen und Themen wird sich fortsetzen Neue Regulierung wird Komplexität erhöhen und steigende Compliance-Kosten und -Risiken verursachen Internationaler Kampf um die Aufteilung des Steuersubstrats wird sich weiter verschärfen Steuertransparenz ist ein internationales Phänomen und keine reine Schweizer Angelegenheit Steuerpflichtige können/müssen sich darauf einstellen, z.b. mittels: Schutz der Steuerdaten im Steuerregister wo möglich Hinterfragen substanzarmer Strukturen Vorbereitungen zur Offenlegung der CBCR-Steuer- und -Unternehmensdaten Analyse der Auswirkungen der UStR III-Vorlage Unterstützung der UStR III-Kernelemente und der Bekämpfung von Überregulierung Slide 69

21 Kontaktpersonen und Experten Dominik Birrer Director Steuer- und Rechtsberatung Tel Roland Z Rotz Manager Steuer- und Rechtsberatung roland.zrotz@ch.pwc.com Tel Slide 70

Ähnliche Dokumente

Dr. Dave Siegrist Vorsteher, Steueramt des Kantons Aargau

www.pwc.ch/steuerforum Keynote Speech Aktuelles aus der aargauischen Steuerpraxis hinsichtlich Direkte Bundes-, Staats- und Gemeindesteuern Dr. Dave Siegrist Vorsteher, Steueramt des Kantons Aargau Steuerforum