Vorwort Abkürzungsverzeichnis Literaturverzeichnis

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1 Inhaltsverzeichnis Vorwort Abkürzungsverzeichnis Literaturverzeichnis V XIII XXI Grundlagen Traditionselemente des Finanzföderalismus in der Schweiz: 3 Zur Geschichte des interkantonalen Doppelbesteuerungsverbots ANDREAS THIER Prof. Dr. iur., M.A., Rechtsanwalt (D), Ordinarius für Rechtsgeschichte, Kirchenrecht, Rechtstheorie und Privatrecht Schnapsideen in der Spirituosensteuergesetzgebung 23 Verfassungsrechtliche Überlegungen zur beabsichtigten steuerlichen Privilegierung der inländischen Spirituosenherstellung RENE MATTEOTTI Prof. Dr. iur., M.A., LL.M. Tax, Rechtsanwalt, Ordinarius für schweizerisches, europäisches und internationales Steuerrecht, Steuerberater in Zürich ALEXANDRA J.B. GERBER BLaw UZH, MLaw UZH, Juristin in Zürich Ausbau der Verfassungsgerichtsbarkeit - mit Blick auf die 51 direkten Steuern? PETER LOCHER Prof. Dr. iur., emeritierter Ordinarius für Steuerrecht an der Universität Bern, ehemaliger nebenamtlicher Bundesrichter sowie Präsident der Bundessteuererlasskommission

2 Besteuerung von Unternehmen und Unternehmern Gewerbsmässige Tätigkeit - Entwicklungen und Konsequenzen 65 JULIA VON AH Prof. Dr. oec. publ., dipl. Steuerexpertin, Steuerberaterin in Zürich Problemes actuels dans l'imposition du collectionneur d'art 107 La passion est-elle imposable? XAVIER OBERSON Prof. Dr. iur., LL.M., Rechtsanwalt, Ordinarius für schweizerisches und internationales Steuerrecht an der Universität Genf, Steuerberater in Genf Steuersystematische Realisierung stiller Reserven bei 125 Statusänderungen Steuerfolgen des Übergangs zur subjektiv steuerbefreiten juristischen Person MARINA ZÜGER Lic. iur., dipl. Steuerexpertin, Chefin des Kantonalen Steueramtes Zürich Wechsel vom privilegierten zum ordentlichen Steuerstatus 141 Steuerfreie Aufdeckung stiller Reserven PETER RIEDWEG Dipl. Steuerexperte, dipl. Wirtschaftsprüfer, Steuerberater in Zürich OR-Fremdwährungsabschluss als Grundlage für die 185 Bemessung der Schweizer Gewinnsteuer PETER BÖCKLI Prof. Dr. iur., Advokat, em. a.o. Professor für Steuerrecht und Wirtschaftsrecht an der Universität Basel Dreiecksverhältnisse im Steuerrecht 199 Am Beispiel der pönalisierten Mitwirkung bei der Erschleichung der Rückerstattung der Verrechnungssteuer MAJA BAUER-BALMELLI Dr. iur., dipl. Steuerexpertin, Steuerberaterin in Zürich VIII

3 Aberratio ictus 227 Genetische Diskontinuitäten bei der Verrechnungssteuer auf dem Ertrag von Beteiligungsrechten MARCO DUSS Dr. iur., Steuerexperte VSB, Steuerberater in Zürich Steuerfragen bei Umstrukturierungen Gedanken zur Attraktivitätssteigerung der Kommandit- 241 gesellschaft nach OR und KAG Dargestellt anhand der Überführung einer Kapitalgesellschaft in eine Kommanditgesellschaft nach KAG URS R. BEHNISCH Prof. Dr. iur., Rechtsanwalt, Ordinarius für Steuerrecht an der Universität Basel, Steuerberater in Zürich ANDREA OPEL Dr. iur., Assistenzprofessorin für Steuerrecht an der Universität Luzern, Steuerberaterin in Zürich Steuerliches Umstrukturierungsrecht im Lichte 261 höchstrichterlicher Rechtsprechung PASCAL HINNY Prof. Dr. iur., LL.M. Tax, Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Ordinarius für Steuerrecht an der Universität Freiburg i.ue., Steuerberater in Zürich Versuch über die sogenannt unechten Fusionen, 289 Spaltungen und Umwandlungen MARKUS WEIDMANN Dr. iur., Rechtsanwalt, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich, nebenamtlicher Richter am Steuerrekursgericht des Kantons Zürich, Vizedirektor des Instituts für Finanzwissenschaft und Finanzrecht der Universtität St. Gallen Umstrukturierungen und Mehrwertsteuer 307 Mehrwertsteuerrechtliche Mechanismen zur Gewährleistung der steuerlichen Neutralität PHILIP ROBINSON Dr. phil., lic. oec. HSG, dipl. Steuerexperte, Steuerberater in Zürich IX

4 Verfahrens- und Steuerstrafrecht Zum Verhältnis zwischen dem Steuerstrafrecht gemäss 319 DBG sowie StHG und dem Allgemeinen Teil des StGB, insbesondere im Falle geringfügigen Verschuldens, Wiedergutmachung sowie der Betätigung aufrichtiger Reue ANDREAS DONATSCH Prof. Dr. iur., Rechtsanwalt, Ordinarius für Strafrecht und Strafprozessrecht VASSILIOS KOUTSOGIANNAKIS Lic. iur., Assistent am Lehrstuhl für Strafrecht und Strafprozessrecht der Universität Zürich Neue Wege zur Optimierung des Veranlagungssystems der 333 direkten Steuern? MARTIN ZWEIFEL Prof. Dr. iur., Steuerberater in Zürich, Titularprofessor für Steuerrecht Steuerfragen mit internationalem Bezug Benefices «offshore» et exemption au sens de l'art. 52 al. 1 LIFD 355 Analyse de l'arret rendu par le Tribunal Federal le 5 octobre 2012 ROBERT J. DANON Prof. Dr. iur., LL.M., Ordinarius für schweizerisches und internationales Steuerrecht an der Universität Lausanne Schiedsklauseln in den Doppelbesteuerungsabkommen 371 der Schweiz Rechtsstellung der betroffenen Personen und Verhältnis zum innerstaatlichen Rechtsweg MADELEINE SIMONEK Prof. Dr. iur., Rechtsanwältin, dipl. Steuerexpertin, Ordinaria für schweizerisches und internationales Steuerrecht, Steuerberaterin in Zürich x

5 Die Bedeutung ausländischer Gerichtsentscheide für die 395 Auslegung von DBA durch die schweizerische Justiz MICHAEL BEUSCH PD Dr. iur., Rechtsanwalt, Richter am Bundesverwaltungsgericht in St. Gallen, Ersatzmitglied des Verwaltungsgerichts des Kantons Zürich, Privatdozent für öffentliches Recht mit Schwerpunkt Steuerrecht Die Bedeutung der Rechtsprechung des EuGH für die 409 Auslegung des Art. 16 Abs. 2 Freizügigkeitsabkommen MICHAEL LANG Univ.-Prof. Dr.Dr.h.c., Universitätsprofessor für Finanzrecht mit Schwerpunkt internationales Steuerrecht an der Wirtschaftsuniversität Wien XI