DATEV-Kontenrahmen nach IFRS/IAS und dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Standardkontenrahmen (SKR) 03 Gültig ab 2011

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1 DATEV-ontenrahmen nach und dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Standardkontenrahmen (SR) 03 ültig ab 2011 Bilanz2) für die Ingangsetzung und Erweiterung des eschäftsbetriebs 0 Anlage- und apitalkonten -Auffangposten14) 0001 für die Ingangsetzung und Erweiterung des eschäftsbetriebs Immaterielle Vermögensgegenstände Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten 0010 Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Sonstige immaterielle Vermögenswerte 0015 onzessionen 0020 ewerbliche Schutzrechte Markennamen Drucktitel und Verlagsrechte Ähnliche Rechte und Werte Rezepte, eheimverfahren, Modelle, Entwürfe und Prototypen 0027 EDV-Software 0030 Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten eschäfts- oder Firmenwert 0035 eschäfts- oder Firmenwert eleistete Anzahlungen 0038 Anzahlungen auf eschäfts- oder Firmenwert 0039 Anzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände eschäfts- oder Firmenwert 0040 Verschmelzungsmehrwert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Selbst erstellte immaterielle Vermögenswerte Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände EDV-Software Lizenzen und Franchiseverträge onzessionen und gewerbliche Schutzrechte Rezepte, Verfahren, Prototypen Immaterielle Vermögensgegenstände in Entwicklung eschäfts- oder Firmenwert Sonstige immaterielle Vermögenswerte 0049 Sonstige immaterielle Vermögenswerte Sachanlagen rundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rundstücken 14) -Auffangposten 0050 rundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rundstücken 0059 rundstücksanteil des häuslichen Arbeitszimmers 0060 rundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Sachanlagen 0065 nbebaute rundstücke 0070 rundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht) 0075 rundstücke mit Substanzverzehr eleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0079 Anzahlungen auf rundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten rundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rundstücken eleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0120 eschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau 0129 Anzahlungen auf eschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen rundstücken und grundstücksgleichen Rechten rundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rundstücken eleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0150 Wohnbauten im Bau 0159 Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen rundstücken und grundstücksgleichen Rechten Art.-Nr Bauten auf eigenen rundstücken und grundstücksgleichen Rechten rundstückswerte eigener bebauter rundstücke eschäftsbauten Fabrikbauten aragen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für eschäfts- und Fabrikbauten Andere Bauten Wohnbauten aragen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Wohnbauten ebäudeteil des häuslichen Arbeitszimmers Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Seite 1

2 Bilanz2) rundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rundstücken Sachanlagen 0 Anlage- und apitalkonten Bauten auf fremden rundstücken eschäftsbauten Fabrikbauten aragen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für eschäfts- und Fabrikbauten Andere Bauten eleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0180 eschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau 0189 Anzahlungen auf eschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden rundstücken rundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rundstücken eleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0195 Wohnbauten im Bau 0199 Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden rundstücken Technische Anlagen und Maschinen eleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau 0290 Technische Anlagen und Maschinen im Bau 0299 Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen Andere Anlagen, Betriebsund eschäftsausstattung eleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Wohnbauten aragen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Wohnbauten Technische Anlagen und Maschinen Maschinen Maschinengebundene Werkzeuge Maschinelle Anlagen Transportanlagen und Ähnliches Betriebsvorrichtungen -Auffangposten14) 0300 Andere Anlagen, Betriebs- und eschäftsausstattung Sachanlagen 0310 Andere Anlagen 0320 Pkw 0350 Lkw -Auffangposten14) 0380 Sonstige Transportmittel Sachanlagen Biologische Vermögenswerte 0494 Pflanzliche Vermögenswerte 0495 Tierische Vermögenswerte Sachanlagen 0496 Leasinggegenstände Als Finanzinvestition gehaltene Immobilien 0497 Als Finanzinvestitionen gehaltene Immobilien Sachanlagen 0498 Andere Anlagen, Betriebs- und eschäftsausstattung im Bau 0499 Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und eschäftsausstattung Schiffe Flugzeuge Betriebsausstattung eschäftsausstattung Büroeinrichtung Ladeneinrichtung Werkzeuge Einbauten erüst- und Schalungsmaterial eringwertige Wirtschaftsgüter Wirtschaftsgüter größer 150 bis Euro (Sammelposten) Sonstige Betriebs- und eschäftsausstattung Finanzanlagen Wertpapiere 0500 Anteile an verbundenen nternehmen (Anlagevermögen) Anteile an assoziierten nternehmen 0502 Anteile an assoziierten nternehmen Wertpapiere 0504 Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter esellschaft Ausleihungen an verbundene nternehmen 0505 Ausleihungen an verbundene nternehmen Beteiligungen Wertpapiere Anteile an verbundenen nternehmen Seite 2 Beteiligungen Typisch stille Beteiligungen Atypisch stille Beteiligungen Andere Beteiligungen an apitalgesellschaften Andere Beteiligungen an Personengesellschaften Beteiligung einer mbh & Co. an einer omplementär mbh

3 Bilanz2) 0 Anlage- und apitalkonten Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0520 Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens Wertpapiere 0525 Wertpapiere des Anlagevermögens 0530 Wertpapiere mit ewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen 0535 Festverzinsliche Wertpapiere Sonstige Ausleihungen 0540 Sonstige Ausleihungen 0550 Darlehen enossenschaftsanteile Wertpapiere 0570 enossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib Sonstige Ausleihungen 0580 Ausleihungen an esellschafter 0590 Ausleihungen an nahe stehende Personen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen 0595 Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen 0597 Zur Veräußerung gehaltene langfristige Vermögenswerte und Veräußerungsgruppen8) Sonstige Vermögenswerte 0599 Sonstige Vermögenswerte langfristig8) Verbindlichkeiten Anleihen 0600 Anleihen nicht konvertibel 0601 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0605 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0610 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0615 Anleihen konvertibel 0616 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0620 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0625 Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten oder assenbestand, Bundesbankguthaben, uthaben bei reditinstituten und Schecks Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten 0626 urzfristiger Teil der langfristigen 8) oder Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 0630 Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten 0631 Restlaufzeit bis 1 Jahr oder Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 0640 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0650 Restlaufzeit größer 5 Jahre oder Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 0660 Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen 0661 Restlaufzeit bis 1 Jahr oder Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 0670 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0680 Restlaufzeit größer 5 Jahre oder Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 0690 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) egenkonto bei Aufteilung der onten Seite 3

4 Bilanz2) 0 Anlage- und apitalkonten oder sonstige Forderungen 0700 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen 0701 Restlaufzeit bis 1 Jahr oder sonstige Forderungen 0705 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0710 Restlaufzeit größer 5 Jahre oder sonstige Forderungen 0713 Verbindlichkeiten gegenüber assoziierten nternehmen kurzfristig oder sonstige Forderungen 0714 Verbindlichkeiten gegenüber assoziierten nternehmen langfristig Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder sonstige Forderungen 0715 Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0716 Restlaufzeit bis 1 Jahr oder sonstige Forderungen 0720 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0725 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0730 Verbindlichkeiten gegenüber esellschaftern 0731 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0740 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0750 Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen 0755 Verbindlichkeiten gegenüber esellschaftern für offene Ausschüttungen 0760 Darlehen typisch stiller esellschafter 0761 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0764 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0767 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0770 Darlehen atypisch stiller esellschafter 0771 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0774 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0777 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0780 Partiarische Darlehen 0781 Restlaufzeit bis 1 Jahr 0784 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 0787 Restlaufzeit größer 5 Jahre 0790 (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) -96 Schulden in direktem Zusammenhang mit zur Veräußerung gehaltenen langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen 0797 Schulden in direktem Zusammenhang mit zur Veräußerung gehaltenen langfristigen Vermögenswerten und Veräußerungsgruppen8) Sonstige Schulden Seite Sonstige Schulden langfristig8) 0799 egenkonto bei Aufteilung der onten

5 Bilanz2) 0 Anlage- und apitalkonten apital apitalgesellschaft ezeichnetes apital ezeichnetes apital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital -Auffangposten ezeichnetes apital ezeichnetes apital Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital -Auffangposten 0801 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, -08 nicht eingefordert (Aktivausweis)11)23) 14) 0809 apitalerhöhung aus esellschaftsmitteln 0810 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, eingefordert -18 (Aktivausweis)11)23) 14) Eigene Anteile 19) 0800 ezeichnetes apital 0819 Erworbene eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Ausstehende Einlagen 0820 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, nicht eingefordert -29 (Passivausweis, vom gezeichneten apital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten ) Eingeforderte, noch ausstehende apitaleinlagen 0830 Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, eingefordert (Forde-38 rungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten ) Eingeforderte Nachschüsse apitalrücklage 0839 Eingeforderte Nachschüsse (Forderungen, egenkonto 0845) apitalrücklage apitalrücklage 19) 0840 apitalrücklage 0841 apitalrücklage durch Ausgabe von Anteilen über Nennbetrag19) 0842 apitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen19) 0843 apitalrücklage durch Zuzahlungen gegen ewährung eines Vorzugs für Anteile19) 0844 apitalrücklage durch andere Zuzahlungen in das Eigenkapital19) 0845 Eingefordertes Nachschusskapital (egenkonto 0839)19) ewinnrücklagen 19) esetzliche Rücklage ewinnrücklagen 0846 esetzliche Rücklage Andere ewinnrücklagen -Auffangposten14) 0848 Andere ewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen 0849 Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Rücklage für eigene Anteile 0850 Rücklage für eigene Anteile 0851 Satzungsmäßige Rücklagen 0853 ewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMo 0854 ewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMo (Zuschreibung Sachanlagevermögen) ewinnrücklagen 0855 Andere ewinnrücklagen 0856 Eigenkapitalanteil von Wertaufholungen19) -Auffangposten14) 0857 ewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMo (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) 0858 ewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMo (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) 0859 Latente Steuern (ewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen ewinnrücklagen Andere ewinnrücklagen -Auffangposten14) Vortrag auf neue Rechnung 19) Satzungsmäßige Rücklagen ewinnvortrag oder Verlustvortrag 11)19)23) ewinnrücklagen 19) 19) 0860 ewinnvortrag vor Verwendung 0868 Verlustvortrag vor Verwendung 0869 Vortrag auf neue Rechnung (Bilanz) 19) 19) Seite 5

6 Bilanz2) 0 Anlage- und apitalkonten apital Eigenkapital Vollhafter/Einzelunternehmer 0870 Festkapital Variables apital -89 Fremdkapital Vollhafter 12) 0890 esellschafter-darlehen -99 Eigenkapital Teilhafter 0900 ommandit-apital Verlustausgleichskonto -19 Fremdkapital Teilhafter 0920 esellschafter-darlehen12) -29 Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten mit Rücklageanteil 14) -Auffangposten 0930 Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen6) 0931 Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b ESt 0932 Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs. 16 ESt Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen6) Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 ESt n. F. Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 1 ESt a. F./ 7g Abs. 5 ESt n. F Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 3 und 7 ESt a. F. Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen 0949 Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 0950 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder sonstige Vermögenswerte 0951 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Sonstige Rückstellungen 0952 Restrukturierungsrückstellungen kurzfristig Sonstige Rückstellungen 0953 Restrukturierungsrückstellungen langfristig 0954 Sonstige Rückstellungen langfristig Steuerrückstellungen Steuerschulden Sonstige Rückstellungen Sonstige Rückstellungen 0965 Rückstellungen für Personalkosten 0966 Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten Rückstellungen Steuerrückstellungen ewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b ESt ewerbesteuerrückstellung örperschaftsteuerrückstellung 0967 urzfristig fällige Leistungen an Arbeitnehmer Passive latente Steuern Steuerrückstellungen Seite 6 Latente Steuerverbindlichkeiten 0968 Passive latente Steuern 0969 Rückstellung für latente Steuern

7 Bilanz2) Sonstige Rückstellungen 0 Anlage- und apitalkonten 0970 Sonstige Rückstellungen Sonstige Rückstellungen 14) -Auffangposten 0971 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten 0972 Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung innerhalb des 4. bis 12. Monat11)18) Sonstige Rückstellungen Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung Rückstellungen für ewährleistungen (egenkonto 4790) Rekultivierungsrückstellungen kurzfristig Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden eschäften Rückstellungen für Abschluss- und Prüfungskosten -Auffangposten 0978 Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 a. F. Sonstige Rückstellungen 0979 Rückstellungen für mweltschutz Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) 0980 Aktive Rechnungsabgrenzung Aktive latente Steuern Latente Steueransprüche 0983 Aktive latente Steuern Rechnungsabgrenzungsposten (Aktiva) 0984 Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte 0985 Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen -Auffangposten14) 0986 Damnum/Disagio 14) Abgrenzungsposten Andere ewinnrücklagen 0987 Rechnungsabgrenzungsposten (ewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen 0988 Latente Steuern (ewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Rechnungsabgrenzungsposten (Passiva) 0990 Passive Rechnungsabgrenzung Sonstige Aktiva oder sonstige Passiva13) Sonstige Aktiva oder sonstige Passiva13) 0992 Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA Forderungen aus Lieferungen und Leistungen H-Saldo H-Saldo 0996 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr H-Saldo 0997 Pauschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr H-Saldo 0998 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr H-Saldo 0999 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Seite 7

8 Bilanz2) 1 Finanz- und Privatkonten V V M V M ) ) assenbestand, Bundesbank- und Postbankguthaben, uthaben bei reditinstituten und Schecks assenbestand, Bundesbankguthaben, uthaben bei reditinstituten und Schecks Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente F 1000 asse F 1010 Nebenkasse 1 F 1020 Nebenkasse 2 assenbestand, Bundesbankguthaben, uthaben bei reditinstituten und Schecks oder Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente oder F 1100 F 1110 F 1120 F 1130 F 1190 F 1195 F 1200 F 1210 F 1220 F 1230 F 1240 F oder sonstige Verbindlichkeiten oder sonstige Verbindlichkeiten F 1300 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F 1301 Restlaufzeit bis 1 Jahr oder sonstige Verbindlichkeiten F 1302 Restlaufzeit größer 1 Jahr oder sonstige Verbindlichkeiten F 1305 Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig Postbank Postbank 1 Postbank 2 Postbank 3 LZB-uthaben Bundesbankguthaben Bank Bank 1 Bank 2 Bank 3 Bank 4 Bank 5 Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition Verbindlichkeiten gegenüber reditinstituten (nicht im Finanzmittelfond enthalten) oder sonstige Verbindlichkeiten 1310 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen 1311 Restlaufzeit bis 1 Jahr oder sonstige Verbindlichkeiten 1312 Restlaufzeit größer 1 Jahr oder sonstige Verbindlichkeiten 1315 Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig 1318 Forderungen an assoziierten nternehmen kurzfristig oder sonstige Verbindlichkeiten 1319 Forderungen an assoziierten nternehmen langfristig oder sonstige Verbindlichkeiten 1320 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1321 Restlaufzeit bis 1 Jahr oder sonstige Verbindlichkeiten 1322 Restlaufzeit größer 1 Jahr oder sonstige Verbindlichkeiten 1325 Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig Sonstige Wertpapiere Wertpapiere 1327 Finanzwechsel 1329 Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS 2 assenbestand, Bundesbankguthaben, uthaben bei reditinstituten und Schecks Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente Forderungen gegen verbundene nternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Seite 8 F 1330 Schecks

9 Bilanz2) 1 Finanz- und Privatkonten Wertpapiere 1340 Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) Anteile an verbundenen nternehmen Wertpapiere Eigene Anteile Eigene Anteile 1345 Eigene Anteile Sonstige Wertpapiere Wertpapiere 1348 Sonstige Wertpapiere 1349 Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition 1350 mbh-anteile zum kurzfristigen Verbleib 1352 enossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib 1355 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen 1344 Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter esellschaft 11)23) Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände 14) -Auffangposten 1356 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Sonstige Vermögenswerte oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen 1357 Vermögensgegenstände zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten oder sonstige Verbindlichkeiten F 1360 F 1370 F F 1380 F 1390 oder sonstige Verbindlichkeiten oder sonstige Verbindlichkeiten S 1400 R Forderungen aus Auftragsfertigung oder sonstige Verbindlichkeiten F eldtransit Verrechnungskonto für ewinnermittlung 4/3 ESt, ergebniswirksam Verrechnungskonto für ewinnermittlung 4/3 ESt, nicht ergebniswirksam Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens gemäß 4 Abs. 3 Satz 4 ESt Überleitungskonto ostenstelle Verrechnungskonto Ist-Versteuerung 1409 Forderungen aus Auftragsfertigung F 1410 ohne ontokorrent -44 F 1445 zum allgemeinen msatzsteuersatz oder eines leinunternehmers (EÜR)16) F 1446 zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR)16) F 1447 Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen (EÜR)16) F 1448 nach Durchschnittssätzen gemäß 24 St (EÜR)16) F 1449 egenkonto bei Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen (EÜR)16) F 1450 Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 ESt für 4/3 ESt F 1451 ohne ontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen gegen verbundene nternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen H-Saldo oder sonstige Verbindlichkeiten F 1455 Restlaufzeit größer 1 Jahr oder sonstige Verbindlichkeiten F 1460 Zweifelhafte Forderungen F 1461 Restlaufzeit bis 1 Jahr oder sonstige Verbindlichkeiten F 1465 Restlaufzeit größer 1 Jahr oder sonstige Verbindlichkeiten F 1470 gegen verbundene nternehmen F 1471 Restlaufzeit bis 1 Jahr oder sonstige Verbindlichkeiten F 1475 Restlaufzeit größer 1 Jahr H-Saldo 1478 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbundene nternehmen H-Saldo 1479 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbundene nternehmen Seite 9

10 Bilanz2) 1 Finanz- und Privatkonten Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder sonstige Verbindlichkeiten F 1480 gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1481 Restlaufzeit bis 1 Jahr oder sonstige Verbindlichkeiten F 1485 Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht H-Saldo H-Saldo 1488 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht H-Saldo 1489 Wertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder sonstige Verbindlichkeiten oder sonstige Verbindlichkeiten F 1490 gegen esellschafter F 1491 Restlaufzeit bis 1 Jahr oder sonstige Verbindlichkeiten F 1495 Restlaufzeit größer 1 Jahr H-Saldo H-Saldo 1498 egenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto H-Saldo oder sonstige Verbindlichkeiten S-Saldo H-Saldo oder sonstige Verbindlichkeiten S-Saldo 1499 egenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto Sonstige Vermögensgegenstände 1500 Sonstige Vermögensgegenstände 1502 Restlaufzeit größer 1 Jahr 1503 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und eschäftsführer Restlaufzeit bis 1 Jahr 1504 Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und eschäftsführer Restlaufzeit größer 1 Jahr 1505 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder Restlaufzeit bis 1 Jahr 1506 Forderungen gegen Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder Restlaufzeit größer 1 Jahr 1507 Forderungen gegen esellschafter Restlaufzeit bis 1 Jahr 1508 Forderungen gegen esellschafter Restlaufzeit größer 1 Jahr 1501 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1509 Sonstige Vermögenswerte kurzfristig8) Sonstige Vermögenswerte eleistete Anzahlungen 1510 AV 1511 R AV 1516 AV 1517 AV 1518 Seite 10 eleistete Anzahlungen, 15 % Vorsteuer eleistete Anzahlungen, 16 % Vorsteuer eleistete Anzahlungen, 19 % Vorsteuer 1520 Forderungen gegenüber rankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz1) 1521 Agenturwarenabrechnung Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten eleistete Anzahlungen auf Vorräte eleistete Anzahlungen, 7 % Vorsteuer Forderungen aus Finanzierungsleasing 1523 Forderungen aus Finanzierungsleasing kurzfristig Forderungen aus Finanzierungsleasing 1524 Forderungen aus Finanzierungsleasing langfristig 1525 autionen 1526 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1527 Restlaufzeit größer 1 Jahr oder sonstige Verbindlichkeiten F 1528 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 St F 1529 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 St

11 Bilanz2) Sonstige Vermögensgegenstände 1 Finanz- und Privatkonten 1530 Forderungen gegen Personal aus Lohn- und ehaltsabrechnung 1531 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1537 Restlaufzeit größer 1 Jahr Steuerforderungen 1538 örperschaftsteuerguthaben nach 37 St - Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit größer 1 Jahr 1540 Steuerüberzahlungen 8) 1542 Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern F Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag Forderung gegenüber Bundesagentur für Arbeit msatzsteuerforderungen Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten oder sonstige Verbindlichkeiten 1548 Vorsteuer im Folgejahr abziehbar Sonstige Vermögensgegenstände Steuerforderungen 1549 örperschaftsteuerrückforderung 1550 Darlehen 1551 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1555 Restlaufzeit größer 1 Jahr Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten oder sonstige Verbindlichkeiten F 1556 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 St, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1557 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 St, bewegliche Wirtschaftsgüter F 1558 Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 St, unbewegliche Wirtschaftsgüter F 1559 Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 St, unbewegl. Wirtschaftsgüter S 1560 S 1561 S 1562 S 1563 R S 1566 S 1567 R 1568 S 1569 S 1570 S 1571 S 1572 R 1573 S 1574 R 1575 S 1576 S 1577 S 1578 R S 1584 Aufzuteilende Vorsteuer Aufzuteilende Vorsteuer 7 % Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Aufzuteilende Vorsteuer 19 % Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b St Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b St 19 % Abziehbare Vorsteuer Abziehbare Vorsteuer 7 % Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Abziehbare Vorsteuer 19 % Abziehbare Vorsteuer nach 13b St 19 % Abziehbare Vorsteuer nach 13b St egenkonto Vorsteuer 4/3 ESt Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4/3 ESt Vorsteuer aus Investitionen 4/3 ESt egenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 ESt16) Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer S 1585 Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von egenständen aus einem msatzsteuerlager F 1587 Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA z. 63 F 1588 Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer R Durchlaufende 1592 Fremdgeld F 1593 Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto S-Saldo Forderungen gegen verbundene nternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen oder sonstige Verbindlichkeiten 1594 Forderungen gegen verbundene nternehmen 1595 Restlaufzeit bis 1 Jahr oder sonstige Verbindlichkeiten 1596 Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder sonstige Verbindlichkeiten 1597 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 1598 Restlaufzeit bis 1 Jahr oder sonstige Verbindlichkeiten 1599 Restlaufzeit größer 1 Jahr Seite 11

12 Bilanz2) 1 Finanz- und Privatkonten Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Forderungen Verbindlichkeiten aus Auftragsfertigung S 1600 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen R 1601 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen -03 F 1605 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR)16) F 1606 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR)16) F 1607 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuer (EÜR) F 1609 egenkonto bei Aufteilung der Verbindlichkeiten nach Steuersätzen (EÜR)16) oder: 1609 Verbindlichkeiten aus Auftragsfertigung Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Forderungen F 1610 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent -23 F 1624 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen für 4/3 ESt F 1625 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Forderungen F 1626 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1628 Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Forderungen F 1630 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen nternehmen F 1631 Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Forderungen F 1635 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1638 Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Forderungen F 1640 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F 1641 Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Forderungen F 1645 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1648 Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Forderungen F 1650 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber esellschaftern F 1651 Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Forderungen F 1655 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1658 Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen 1659 egenkonto bei Aufteilung reditorenkonto Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen S-Saldo oder sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen oder sonstige Forderungen H-Saldo Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und aus der Ausstellung eigener Wechsel F 1660 Schuldwechsel F 1661 Restlaufzeit bis 1 Jahr F 1680 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F 1690 Restlaufzeit größer 5 Jahre Restlaufzeit bis 1 Jahr 1702 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1703 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1704 z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 ESt für 4/3 ESt 1705 Darlehen 1706 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1707 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1708 Restlaufzeit größer 5 Jahre Seite 12

13 Bilanz2) oder sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Forderungen Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Passiva) 1709 ewinnverfügungskonto stiller esellschafter Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (Aktiva) oder sonstige Vermögensgegenstände Steuerrückstellungen oder sonstige Vermögensgegenstände 1710 AM 1711 R AM 1716 AM 1717 AM Erhaltene Anzahlungen (Verbindlichkeiten) Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % St (Verbindlichkeiten) Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % St (Verbindlichkeiten) Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % St (Verbindlichkeiten) Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % St (Verbindlichkeiten) Erhaltene Anzahlungen Restlaufzeit bis 1 Jahr 1720 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1721 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1722 Erhaltene Anzahlungen (von Vorräten offen abgesetzt) 1730 reditkartenabrechnung 1731 Agenturwarenabrechnung oder sonstige Vermögensgegenstände 1 Finanz- und Privatkonten 1732 Erhaltene autionen 1733 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1734 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1735 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1736 Verbindlichkeiten aus Steuern und Abgaben 1737 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1738 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1739 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1740 Verbindlichkeiten aus Lohn und ehalt oder sonstige Forderungen 1741 Verbindlichkeiten aus Lohn- und irchensteuer 1742 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit 1743 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1744 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1745 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1746 Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (apest und SolZ auf apest) für offene Ausschüttungen8) 1747 Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern 1748 Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von Arbeitnehmern 1749 Verbindlichkeiten an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag 1750 Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung 1751 Restlaufzeit bis 1 Jahr 1752 Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre 1753 Restlaufzeit größer 5 Jahre 1754 Steuerzahlungen an andere Länder8) oder sonstige Verbindlichkeiten 1755 Lohn- und ehaltsverrechnung Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing 1756 Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing kurzfristig Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing 1757 Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing langfristig oder sonstige Forderungen 1759 Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern Steuerschulden oder sonstige Forderungen 1756 Lohn- und ehaltsverrechnung 11 Abs. 2 ESt für 4/3 ESt oder S 1760 S 1761 S 1762 R 1763 S 1764 msatzsteuer nicht fällig msatzsteuer nicht fällig 7 % msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % R 1765 S 1766 msatzsteuer nicht fällig 19 % Seite 13

14 Bilanz2) 1 Finanz- und Privatkonten S 1767 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen S 1768 msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S 1769 msatzsteuer aus der Auslagerung von egenständen aus einem msatzsteuerlager oder sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Forderungen S 1770 S 1771 S 1772 R 1773 S 1774 R 1775 S 1776 S 1777 S 1778 S 1779 F 1780 F 1781 F 1782 F 1783 msatzsteuer msatzsteuer 7 % msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % msatzsteuer 19 % msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug msatzsteuer-vorauszahlungen msatzsteuer-vorauszahlung 1/11 Nachsteuer, StVA z. 65 In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA z. 69 S 1784 msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer-identifikationsnummer S 1785 msatzsteuer nach 13b St R 1786 S 1787 msatzsteuer nach 13b St 19 % 1788 Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis 1789 msatzsteuer laufendes Jahr 1790 msatzsteuer Vorjahr 1791 msatzsteuer frühere Jahre Sonstige Vermögensgegenstände oder sonstige Verbindlichkeiten oder sonstige Verbindlichkeiten 1792 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonten) Sonstige Vermögensgegenstände H-Saldo H-Saldo 1793 Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über reditorenkonto 1795 Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit (für 4/3 ESt) Sonstige Schulden Seite Sonstige Schulden kurzfristig8) F 1799

15 Bilanz2) 1 Finanz- und Privatkonten Privat (Eigenkapital) Vollhafter/Einzelunternehmer Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen rundstücksaufwand rundstücksaufwand (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) 1870 rundstücksertrag ) 1879 rundstücksertrag (msatzsteuerschlüssel möglich) 1880 nentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen -99 Privat (Fremdkapital) Teilhafter Privatentnahmen allgemein Privatsteuern Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig Zuwendungen, Spenden Außergewöhnliche Belastungen rundstücksaufwand rundstücksertrag nentgeltliche Wertabgaben Privateinlagen Seite 15

16 uv2) uv15) 2 Abgrenzungskonten M Außerordentliche Außerordentliche 2000 Außerordentliche 2001 Außerordentliche finanzwirksam 2005 Außerordentliche nicht finanzwirksam Verlust aus der Veräußerung oder Aufgabe von eschäftsaktivitäten nach Steuern 2008 Verlust aus der Veräußerung oder der Aufgabe von eschäftsaktivitäten nach Steuern Verlust aus Bilanzierungsund Bewertungsänderungen nach Steuern 2009 Verlust aus Bilanzierungs- und Bewertungsänderungen nach Steuern 2010 Betriebsfremde (soweit nicht außerordentlich) 2020 Periodenfremde (soweit nicht außerordentlich) Betriebsfremde und periodenfremde Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMo Außerordentliche -Auffangposten14) Zinsen und ähnliche Finanzaufwand 2090 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften11)23) 2091 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) 2092 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen)11)23) 2094 Außerordentliche aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) Zinsen und ähnliche 2100 Zinsen und ähnliche 2102 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b ESt1) 2103 Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2104 Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern 2105 Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b ESt 2106 Zinsen aus Abzinsung des örperschaftsteuer-erhöhungsbetrags 38 St 2107 Zinsaufwendungen 233a AO betriebliche Steuern 2108 Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern 2109 Zinsaufwendungen an verbundene nternehmen 2110 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten 2113 Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a ESt (Hinzurechnungsbetrag) 2115 Zinsen und ähnliche 3 Nr. 40, 3c ESt/ 8b Abs. 1 St (inländische ap.es.)9)20) 2116 Zinsen und ähnliche an verbundene nternehmen 3 Nr. 40, 3c ESt/ 8b Abs. 1 St (inländische ap.es.)9)20) 2118 Zinsen auf ontokorrentkonten 2119 Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten an verbundene nternehmen 2120 Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten -Auffangposten14) 2123 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung 2124 Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens Finanzaufwand Zinsaufwendungen für ebäude, die zum Betriebsvermögen gehören Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens Renten und dauernde Lasten Zinsaufwendungen an Mitunternehmer für die Hingabe von apital 15 ESt Zinsaufwendungen für langfristige Verbindlichkeiten an verbundene nternehmen Diskontaufwendungen Diskontaufwendungen an verbundene nternehmen Zinsähnliche Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen Zinsen und ähnliche oder Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Finanzaufwand oder sonstige Finanzerträge 2146 Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 Zinsen und ähnliche Finanzaufwand 2149 Zinsähnliche an verbundene nternehmen Seite R aus der Währungsumrechnung aus Bewertung Finanzmittelfonds Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %

17 uv2) uv15) 2 Abgrenzungskonten Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuern vom Einkommen und Ertrag Ertragsteuern Sonstige Steuern örperschaftsteuer örperschaftsteuer für Vorjahre örperschaftsteuererstattungen für Vorjahre Solidaritätszuschlag Solidaritätszuschlag für Vorjahre Solidaritätszuschlagerstattungen für Vorjahre 11)18) apitalertragsteuer 20 % apitalertragsteuer 25 % 11)18) Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf apitalertragsteuer 20 % 11)18) Zinsabschlagsteuer Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf apitalertragsteuer 25 % 11)18) Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf Zinsabschlagsteuer Anzurechnende ausländische Quellensteuer aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern ewerbesteuernachzahlungen Vorjahre ewerbesteuernachzahlungen und ewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5b ESt 2282 ewerbesteuererstattungen Vorjahre 2283 Erträge aus der Auflösung von ewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5b ESt 2284 Erträge aus der Auflösung von ewerbesteuerrückstellungen 2285 Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern 2287 Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern 2289 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern Erträge Sonstige Erträge 2315 Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2316 Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2317 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2318 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 2 St (inländische ap.es.) (Restbuchwert bei Buchgewinn) 2320 Verluste aus dem Abgang von egenständen des Anlagevermögens 2323 Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an apitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 3 St (inländische ap.es.)8)9) 2325 Verluste aus dem Abgang von egenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 2326 Verluste aus dem Abgang von egenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 3 St (inländische ap.es.)9) 2327 Abgang von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens nach 4 Abs. 3 Satz 4 ESt 2328 Abgang von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 3 St (inländische ap.es.) nach 4 Abs. 3 Satz 4 ESt9) -Auffangposten14) 2340 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil (steuerfreie Rücklagen) 2341 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil ( 7g Abs. 2 ESt n. F.) 2345 Einstellungen in Sonderposten mit Rücklageanteil 2347 aus dem Erwerb eigener Anteile -Auffangposten14) Sonstige Steuern betriebsfremd und regelmäßig unregelmäßig Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge immaterielle Vermögensgegenstände (Restbuchwert bei Buchverlust) 2312 Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) 2313 Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 3 St (inländische ap.es.) (Restbuchwert bei Buchverlust) 2348 aus der Zuschreibung von steuerlich niedriger bewerteten Verbindlichkeiten11)23) R rundstücksaufwendungen, neutral 2375 rundsteuer Seite 17

18 uv2) uv15) 2 Abgrenzungskonten Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an politische Parteien Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 1-3 AO 2388 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für gemeinnützige Zwecke i. S. d. 52 Abs. 2 Nr. 4 AO 2389 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke 2390 Zuwendungen, Spenden an Stiftungen für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke 2400 AM 2401 AM 2402 AM 2403 AM 2404 AM 2405 AM 2406 AM 2407 AM 2408 AM 2409 Forderungsverluste (übliche Höhe) Forderungsverluste 7 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste aus steuerfreien E-Lieferungen (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 16 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste 16 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste 19 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste 15 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 15 % St (übliche Höhe) 2430 Forderungsverluste, unüblich hoch Abschreibungen auf Vermögensgegenstände des mlaufvermögens, soweit diese die in der apitalgesellschaft üblichen Abschreibungen überschreiten esamtkostenverfahren: Abschreibungen 2450 Einstellungen in die Pauschalwertberichtigung zu Forderungen 2451 Einstellungen in die Einzelwertberichtigung zu Forderungen Einstellungen in ewinnrücklagen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen -Auffangposten14) 2480 Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen aus Verlustübernahme Finanzaufwand msatzkostenverfahren: Auf rund einer ewinngemeinschaft, eines ewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte ewinne 2490 aus Verlustübernahme 2492 Abgeführte ewinne auf rund einer ewinngemeinschaft 2493 Abgeführte ewinnanteile an stille esellschafter 8 ewst 2494 Abgeführte ewinne auf rund eines ewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags Einstellungen in die apitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte apitalherabsetzung apitalrücklage 2495 Einstellungen in die apitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte apitalherabsetzung Einstellungen in ewinnrücklagen in die gesetzliche Rücklage ewinnrücklagen 2496 Einstellungen in die gesetzliche Rücklage 2497 Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in ewinnrücklagen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in ewinnrücklagen in die Rücklage für eigene Anteile -Auffangposten14) 2498 Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile Einstellungen in ewinnrücklagen in andere ewinnrücklagen ewinnrücklagen 2499 Einstellungen in andere ewinnrücklagen Seite 18

19 uv2) uv15) 2 Abgrenzungskonten Außerordentliche Erträge Außerordentliche Erträge Sonstige Erträge 2500 Außerordentliche Erträge 2501 Außerordentliche Erträge finanzwirksam 2505 Außerordentliche Erträge nicht finanzwirksam ewinn aus der Veräußerung oder der Aufgabe von eschäftsaktivitäten nach Steuern 2508 ewinn aus der Veräußerung oder der Aufgabe von eschäftsaktivitäten nach Steuern ewinn aus Bilanzierungsund Bewertungsänderungen nach Steuern 2509 ewinn aus Bilanzierungs- und Bewertungsänderungen nach Steuern Sonstige Erträge 2510 Betriebsfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) 2520 Periodenfremde Erträge (soweit nicht außerordentlich) Betriebsfremde und periodenfremde Erträge Erträge Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften i. S. d. BilMo Außerordentliche Erträge -Auffangposten14) 2590 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften11)23) 2591 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen)11)23) 2592 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen)11)23) 2593 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im mlaufvermögen)11)23) 2594 Außerordentliche Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) Sonstige Finanzerträge 2600 Erträge aus Beteiligungen Erträge aus assoziierten nternehmen 2610 Erträge aus assoziierten nternehmen Zinserträge Erträge aus Beteiligungen Sonstige Finanzerträge Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 2615 Laufende Erträge aus Anteilen an apitalgesellschaften (Beteiligung) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 1 St (inländische ap.es.)9) 2616 Laufende Erträge aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 1 St (inländische ap.es.)9) 2617 Sonstige gewerbesteuerfreie ewinne aus Anteilen an einer apitalgesellschaft (ürzung gem. 9 Nr. 2a ewst) 2618 ewinnanteile aus Mitunternehmerschaften 9 ewst 2619 Erträge aus Beteiligungen an verbundenen nternehmen 2620 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens 2625 Laufende Erträge aus Anteilen an apitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 1 St (inländische ap.es.)9) 2626 Laufende Erträge aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 1 St (inländische ap.es.)9) 2649 Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundenen nternehmen Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Steuerfreie Aufzinsung des örperschaftsteuerguthabens nach 37 St Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b ESt Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des mlaufvermögens Laufende Erträge aus Anteilen an apitalgesellschaften (mlaufvermögen) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 1 St (inländische ap.es.)9) Laufende Erträge aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 1 St (inländische ap.es.)9) Zinserträge 233a AO Zinserträge 233a AO Sonderfall Anlage A St Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge aus verbundenen nternehmen Erträge Sonstige Erträge 2660 Erträge aus der Währungsumrechnung 2666 Erträge aus Bewertung Finanzmittelfonds Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Sonstige Finanzerträge Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge oder Zinsen und ähnliche Sonstige Finanzerträge oder Finanzaufwand 2686 Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs Erträge aus Vermögensgegenständen zur Verrechnung nach 246 Abs. 2 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Sonstige Finanzerträge Diskonterträge Diskonterträge aus verbundenen nternehmen Zinsähnliche Erträge Zinserträge aus der Abzinsung von Verbindlichkeiten Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen Zinserträge aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen 2688 Zinsertrag aus vorzeitiger Rückzahlung des örperschaftsteuererhöhungsbetrags 38 St 2689 Zinsähnliche Erträge aus verbundenen nternehmen Seite 19

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