Einige steuerliche Aspekte der niederländischen Stiftung

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1 Einige steuerliche Aspekte der niederländischen Stiftung Jens Langendorff

2 Stiftung (Stichting): - 2:285 lid 1: - keine Mitglieder, - ziel ist mit Hilfe von ein bestimmter Kapital die in die Statuten genannte Ziel zu erreichen - Gewinnausschüttungen nicht gestattet - Deswegen meistens gebraucht für Aktivitäten wobei es nicht das Ziel ist gewinn zu machen. Aber die Möglichkeiten sind breit.

3 Körperschaftssteuer: - Stiftung steuerpflichtig wenn und so weit die Stiftung ein Unternehmen hat. - Stiftung nicht steuerpflichtig als Unternehmen weniger als 15k in ein Jahr und nicht mehr als 75K in vier Jahren gemacht hat. - Manchmal besser die Unternehmen in ein separate Gesellschaft unterbringen so das die Vorteilen im Falle eines Verkaufs des Unternehmens Steuerfrei gemacht worden kann. Dividenden werden dann auch Steuerfrei empfangen. (deelnemingsvrijstellling)

4 Mehrwertsteuer (BTW): - Dienstleistungen und damit verbundene Lieferungen kein MWST wenn es geht um Kollektive Beherzigung der Interessen - Aber in Prinzip MWST für allgemeine Lieferungen

5 ANBI status: - ANBI: algemeen nut beogende instelling (Allgemein Nutz Bezweckende Institution), - Steueramt bestimmt ob eine Stiftung als ANBI qualifiziert, - Ohne ANBI Status ist es nicht möglich für Spender um Geldspenden abzugsfähig zu machen für Einkommensteuer (oder Körperschaftssteuer). - Eine ANBI Stiftung hat bestimmte steuerliche Vorteilen, unter anderem: - Kein Erbschaftsteuer - Kein Schenkungsteuer - Nachteil ANBI: alle Daten sollen öffentlich sein: (Ziel, algemeine Plan, Namen der Direktoren, Belohnungen, Abschluss.)

6 Stiftung für getrennt Privatvermögen : - Stiftung für getrennt Privatvermögen ( afgezonderd particulier vermogen ), - Aber nur wenn die Stiftung völlig diskretionair ist, ist es möglich die Wert und/oder die Vorteile aus die Einkommensteuer zu halten - Grob kann man sagen das entweder die Gründer, die Nutznießer, oder die Erbe als Eigentümer angesehen wird. - Natürlich gibt es noch immer die Möglichkeiten um nicht-steuerliche Vorteilen zu Gewinnen, zum Beispiel ein Familien Fonds einrichten für später Generationen.

7 STAK (stichting administratie kantoor): Aktionär Aufteilen von Wirtschaftlichen Nutzen und Stimmrecht. Ausgabe Aktienzertifikate Einschränkung der Rechte des Aktionärs Verwaltung von STAK kann zb gleich sein an die Verwaltung von Aktiengesellschafft Gegen feindliche Übernahmen STAK stimmrecht + Für Verkauf Aktienzertifikate kein Notar nötig: Aktiengesellschaft

8 STAK (stichting administratie kantoor) II: Aufteilen von Wirtschaftlichen Nutzen und Stimmrecht Für zb Gewinnbeteiligung der Mitarbeiter Auch zb für Unternehmensnachfolge Mitarbeiter STAK stimmrecht + Aktiengesellschaft

9 STAK III: Ausländische Steuerpflichtige dürfen kein Auto in die Niederlande registrieren und auch nicht Versicherern. Sehr unpraktisch für diejenigen die viel Zeit in Holland verbleiben. Übertragen Auto gegen Austausch von Zertifikaten. Versicherung in Name der Stiftung. Management Stiftung ist die ausländische steuerpflichtige Stiftung juristisch Eigentümer, aber wirtschaftlichen Vor- und Nachteile für die Besitzer die Zertifikaten, inklusive gewinn bei Verkauf von dem Auto. ausländische steuerpflichtige STAK stimmrecht +

10 ANBI für (oft) Familienunternehemen - Stiftung erwirbt Aktien in Familie BV, - Finanzierung Aktien möglich durch Anleihe von UBO s oder Konzernunternehmen. Evt. Aktien als Garantie oder Rück kauf option - Dividenden an die Stiftung steuerfrei (deelnemingsvrijstelling oder ANBI) - Stiftung kann Schenkungen machen - Stiftung als Marketinginstrument - Auch für nicht-niederlandische Strukturen möglich durch deelnemingsvrijstelling und kein Quellensteuer auf Zinsen. - unabhängigen Direktoren!!!! Charitatieve instelling Finanzierung Stichting 5% Familie 95% Familie BV/GMBH