Erben & Vererben. Experten für Erbrecht

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1 Erben & Vererben Fachanwältin für Erbrecht Fachanwalt für Erbrecht Eva Kreienberg Günther Müller-Krampitz 1

2 Fachanwälte für Erbrecht 2

3 Übersicht Rechtliche Grundlagen Problembewusstsein wecken Gesetzliche Erbfolge Erbengemeinschaft Testamente Häufige Fehler Pflichtteil Erbrechtsreform Erbschaftssteuer Erbfolge Verträge Gemeinschaft Testamente Pflichttei l Wohnr echt Vermächt nis TV Gestaltung 3

4 Wer braucht ein Testament? Jeder, der mit der gesetzlichen Erbfolge nicht zufrieden ist!

5 Und was ist gesetzliche Erbfolge? Das Gut rinnt wie das Blut

6 Das Gut rinnt wie das Blut Gesetzliche Erbfolge I Erben nach Ordnungen Erben erster Ordnung Erblasser nichteheliche Kinder eheliche Kinder adoptierte Kinder Enkel Enkel Enkel Urenkel Urenkel Urenkel 6

7 Gesetzliche Erbfolge II Erben 2. Ordnung Eltern Halbgeschwister Erblasser Geschwister Nichten/Neffen Erben 1.Ordnung Nichten/Neffen 7

8 Gesetzliche Erbfolge III Erben 3. Ordnung Großeltern Erben 2. Ordnung Tante/Onkel Tante/Onkel Erben 2. Ordnung Erblasser Cousine/Cousin Erben 1. Ordnung 8

9 Erben nach Ordnungen Verwandte einer näheren Ordnung schließen Verwandte einer entfernteren Ordnung aus Ist ein erbberechtigter Abkömmling vor dem Erbfall gestorben, so treten seine Abkömmlinge an seine Stelle. 9

10 Ehegattenerbrecht Besonderes Erbrecht neben den Blutsverwandten des Erblassers Höhe abhängig von Güterstand der Ehe sonstigen nahen Verwandten 10

11 Zugewinngemeinschaft Neben Kindern ¼ Erbteil ¼ Zugewinnquote Insgesamt ½ Erbteil Kinderlos ½ Erbteil ¼ Zugewinnquote Insgesamt ¾ Erbteil immer den Voraus 11

12 Gütergemeinschaft bzgl. Gemeinschaftsgut Neben Kindern Neben Eltern Neben Großeltern und deren Abkömmlingen und deren Abkömmlingen Erbteil 1/4 1/2 1/2 12

13 Gütertrennung Neben 1 Kind Neben 2 Kindern Neben > 3 Kindern Neben Eltern und deren Abkömmlingen Neben Großeltern Erbteil 1/2 1/3 1/4 1/2 1/2 13

14 Wer braucht ein Testament? z.b. Zerschlagung des Vermögens soll vermieden werden Absicherung des nichtehelichen Lebenspartners Kinderloses Ehepaar Andere Verteilung unter den Abkömmlingen Unliebsame Personen Besonderheiten in der Person des Erben Erblasser ohne Abkömmlinge und nähere Verwandte Zuwendungen an gemeinnützige Organisationen 14

15 Pflichtteil grundsätzich ½ des gesetzlichen Erbteiles Habt ihr schon geteilt 15

16 Pflichtteilsergänzung Auch Schenkungen vor dem Tod können relevant sein! Schenkungen der letzten 10 Jahre vor dem Tod können berücksichtigt werden (alle beim Ehepartner!) die Schenkungen finden graduell immer weniger Berücksichtigung, je länger sie zurückliegen. Pro vollem vergangenen Jahr seit der Schenkung wird 1/10 des Schenkungsbetrages nicht mehr beim Pflichtteilsergänzungsanspruch berücksichtigt. Ziel: Mehr Planungssicherheit für den Erben und für den Beschenkten und weniger Geld für Enterbte. direktes Vorgehen gegen den Beschenkten u.u. möglich 16

17 Pflichtteilsergänzungsanspruch Zeitpunkt der Schenkung (bezogen auf Todeszeitpunkt) Wertmäßige Berücksichtigung in % bis 1 Jahr zuvor 100 > 1 Jahr, bis max. 2 Jahre zuvor 90 > 2 Jahre, bis max. 3 Jahre zuvor 80 > 3 Jahre, bis max. 4 Jahre zuvor 70 > 4 Jahre, bis max. 5 Jahre zuvor 60 > 5 Jahre, bis max. 6 Jahre zuvor 50 > 6 Jahre, bis max. 7 Jahre zuvor 40 > 7 Jahre, bis max. 8 Jahre zuvor 30 > 8 Jahre, bis max. 9 Jahre zuvor 20 > 9 Jahre, bis max. 10 Jahre zuvor 10 > 10 Jahre zuvor 0

18 Das Testament Planvolles Vorgehen: Sogenanntes Estate-Planing Vermögensstatus was habe ich überhaupt zu vererben Keine Wutverfügung: Ich enterbe meinen Sohn Paul, weil er mir schon wieder zum Muttertag nur seine dreckige Wäsche mitgebracht hat Muss ich jemanden absichern -minderjährige oder behinderte Kinder -Ehegatte oder Lebensgefährte Mit wessen Pflichtteilsrechten muss ich rechnen? 18

19 Das Testament Die Halbwertszeit beim Testament Das Testament ist nicht für die Ewigkeit! Überprüfung ist mindestens bei allen wichtigen Ereignissen im Familienkreis wie Hochzeiten, Scheidung, Geburt und Tod erforderlich! 19

20 Das Testament ist wie ein Kleid/Anzug. Im Augenblick des Verfassens passt es genau. Es kann aber im Laufe der Zeit enger oder weiter werden. Änderungen oder Anpassungen sind nötig - manchmal sogar ein ganz neues Outfit. 20

21 Das Testament Formenwahl: Wie sieht das Kleid bzw. der Anzug aus? handschriftlich oder notariell beide Formen gleichwertig Kosten beim notariellen Testament oftmals höher 21

22 Das Testament Testierfähigkeit? Vorher zum Arzt? u.u. ja wenn Anfechtung durch übergangene gesetzliche Erben oder vorher eingesetzte testamentarische Erben zu befürchten ist. Verwahrung Klare Formulierung Auslegungsschwierigkeiten immer fachkundige Hilfe in Anspruch nehmen 22

23 Bitte nicht: Testament Meine Tochter Inge bekommt meinen Schmuck. Mein Sohn Heinz mein Haus in Enkenbach. Meine Freundin Barbara bekommt mein Sparbuch. K lautern Liesel Neubauer 23

24 Bitte immer einen Erben bestimmen: 1. Erbeinsetzung: Ich setze meine Tochter Inge und meinen Sohn Heinz als Erben zu gleichen Teilen ein. 2. Vermächtnis: Im Wege des Vorausvermächtnisses erhält mein Sohn Heinz mein Wohnhaus in Enkenbach und das Mietshaus in der Eisenbahnstraße in Kaiserslautern. 24

25 Vermächtnis oder Teilungsanordnung: 1. Erbeinsetzung: Ich setze meine Tochter Inge und meinen Sohn Heinz als Erben zu gleichen Teilen ein. 2.Teilungsanordnung: Für die Teilung des Nachlasses unter den Miterben ordne ich folgende Auseinandersetzungsanordnungen in Form einer Teilungsanordnung an: a.) Heinz erhält in Anrechnung auf seinen Erbteil mein Wohnhaus in Enkenbach b.) Inge erhält... 25

26 Berliner Testament Unser Testament Wir, die Eheleute Hans und Ilse Schmidtchen setzen uns gegenseitig als Alleinerben ein. Erben des Längslebenden sind unsere gemeinsamen Kinder Petra und Bernd. K`lautern den Hans Schmidtchen Dies ist auch mein Testament K`lautern den Ilse Schmidtchen 26

27 Verwirkungsklausel...Verlangt ein Schlusserbe beim Tod des Erstversterbenden den Pflichtteil ausreichend dafür ist schon ein schriftliches außergerichtliches Auskunftsverlangen so werden er und seine Abkömmlinge nicht Erben des Letztversterbenden... 27

28 Berliner Testament Vorteile Absicherung des Überlebenden Bindung - Kinder werden gleichmäßig bedacht Vermeidet Einforderung des Pflichtteiles(?) Nachteile Steuerliche Freibeträge werden verschenkt. Bindung - des Überlebenden auch wenn Schlusserben sich abwenden 28

29 Bestimmungsvermächtnis Die gemeinsamen Kinder erhalten vom erstversterbenden Ehegatten ein Geldvermächtnis im Sinne von 2156 BGB bis zur Höhe der steuerlichen Freibeträge. Der überlebende Ehegatte kann die Höhe des Vermächtnisses und die Verteilung auf die Kinder frei bestimmen. Es ist nicht unbillig wenn der Überlebende zwischen den Kindern differenziert, ebenso darf er lebende Abkömmlinge unserer Kinder ebenfalls bedenken. 29

30 Erbschaftssteuerrecht Steuern sparen Planvoll am Fiskus vorbei Nicht alleinige Motivation 30

31 SK Begünstigter Freibetrag I Ehegatte I Kinder und Stiefkinder, I Enkel, wenn anstelle der Eltern I II II Freibeträge Enkelkinder, Urenkelkinder; Eltern und Großeltern (nur im Erbfall) Eltern, Großeltern (auch bei Schenkungen); Geschwister, Nichten, Neffen Stiefeltern, Schwiegerkinder (Kinder der Geschwister des Ehegatten), Schwiegereltern, geschiedener Ehegatte (wenn als Erbe eingesetzt) III Alle übrigen III Eingetragener Lebenspartner

32 Wert des Erbes bis einschließlich... Steuern in % SK I SK II SK III % 30 % 30 % % 30 % 30 % % 30 % 30 % % 30 % 30 % % 50 % 50 % % 50 % 50 % > % 50 % 50 % 32

33 Aussichten Kleine Immobilienvermögen die an Steuerklasse I gehen profitieren von den höheren Freibeträgen Immobilien die an Steuerklasse II und III gehen werden teurer Grosses Immobilienvermögen ist auch bei Vererbung an Steuerklasse I stärker belastet Nachweis des geringeren gemeinen Wertes durch Sachverständigengutachten wird stärker genutzt werden Nießbrauchlast kann aber abgezogen werden 33

34 Vorhang zu und alle Fragen offen? Hoffentlich nicht, aber falls noch Fragen sind

35 Fragen an Rechtsanwältin Eva Kreienberg Rechtsanwalt Günther Müller-Krampitz Kanzlei Kreienberg & Kuntz Kanalstraße Kaiserslautern 0631 / Kanzlei Müller-Krampitz Schulstraße Kaiserslautern 0631 / Spezialisten für Erbrecht 35

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