Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft. Universität Frankfurt 02. Juli 2002 Commercial Banking

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1 Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft Universität Frankfurt 02. Juli 2002 Commercial Banking

2 Agenda! Aktuelle Entwicklungen! Ziele und Spannungsfelder! Fünf Kernbereiche! Nutzen 2 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

3 Das Kreditgeschäft im Umbruch Erheblicher Anstieg der Risikokosten Qualitative Bankenaufsicht (Weiter) Entwicklung von Ratingmethoden Kreditgeschäft Verschlechterung der Cost-Income Ratio Neue Vertriebswege Verändertes Risikomanagement 3 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

4 Der Weg zur qualitativen Bankenaufsicht Das aufsichtliche Überprüfungsverfahren (SRP) Grundsatz 1 Banken sollen ein Verfahren entwickeln, zur Beurteilung der Angemessenheit der Eigenkapitalausstattung im Verhältnis... zum Risikoprofil Strategie für den Erhalt des Eigenkapitalniveaus... Grundsatz 2 Überprüfung von Grundsatz 1 durch die Aufsicht Vor-Ort-Prüfungen... Gespräche mit dem Bankmanagement... 4 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

5 Der SRP erfordert die Definition von Mindeststandards... MaH,... MaI,... MaK,... Risk Management Group " Sound Practices for Managing Liquidity in Banking 02/00 " Principles for the Management of Credit Risk 09/00 " Principles for the Management and Supervision of Interest Rate Risk 01/01 for consultation " Risk Management Principles for Electronic Banking 05/2001 " Sound Practics for the Management and Supervision of Operational Risk 12/ Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

6 20 Probleme im Kreditgeschäft " Zusätzlicher Wertberichtigungsbedarf am Jahresende " Zu späte Information über mögliche Problemkredite " Schleichende Krediterhöhungen " Volumensteuerung des Geschäfts " Keine aussagefähige Kreditvorlage " Kreditausfall trotz zahlreicher Unterschriften auf dem Kreditprotokoll " Sicherheiten sind nicht/nicht voll verwertbar 6 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

7 20 Probleme im Kreditgeschäft " Unvollständige Kreditakten " Kreditgeschäft wird durch den Markt getrieben " Marktfolge als Kreditverhinderer " Interessenskonflikte bei der Kreditvergabe " Zu hohe Betriebskosten " Bewusste Einstufung von Krediten in mittlere Ratingklassen "... 7 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

9 Ziele " Setzen von Qualitätsstandards (Mindeststandards) " Identifikation der key controlls " Keine Überfrachtung der Prozesse durch Kontrollen " Verringerung der Kosten für operationelle Risiken " Adäquate Vergütung der Risikokosten " Erfüllung aufsichtsrechtlicher Anforderungen (SRP) " Erfüllung der Zulassungsvoraussetzungen für bankinterne Ratingsysteme " Anwendbarkeit für alle Banken (unabhängig von der Größe) 9 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

10 Spannungsfelder " Kreditbegriff " Abgrenzung zu MaH " Markt/Marktfolge " Funktionstrennung " Einzel-/Gemeinschaftskompetenz " Ökonomisches /Aufsichtsrechtliches Kapital " Erwartete/Unerwartete Verluste " Einzellimite " Portfoliolimite 10 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

11 Spannungsfelder " Privatkundenkreditgeschäft " Firmenkundenkreditgeschäft " Besondere Geschäftsfelder " Laufende Kreditüberwachung " Unabängige Kreditüberwachung " Traditionelle Methoden zur Messung des Kreditrisikos " Moderne Methoden zur Messung des Kreditrisikos 11 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

13 Fünf Kernbereiche 1. Rahmenbedingungen 2. Kreditgewährung 3. Kreditverwaltung 4. Risikomessungs- / Risikosteuerungsinstrumente 5. Laufende / unabhängige Kreditüberwachung 13 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

14 Durch die Implementierung von Rahmenbedingungen definiert der Vorstand die Eckpunkte des Geschäftes Kredit-Risiko-Strategie!Definition von Zielen, z.b. Märkte, Art des Geschäftes, Laufzeit, Währung, Branche, Deckungsbeitrag, Wachstum,...!Risiko-/Ertragserwartung!Risikotragfähigkeit; Verlustobergrenze!Diversifikation Kreditportfolio!Ableitung von Limiten (Portfolio-/Kundenebene)!Einbindung in eine Gesamtplanung 14 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

15 Eine qualifizierte zweite Führungsebene steht für die Umsetzung der Rahmenbedingungen Umsetzung und Kommunikation!Kredit-Risiko-Strategie innerhalb der gesamten Bank!Klares Verständnis der Mitarbeiter!IKS, Berichtswesen Mitarbeiter!Qualifikation Markt-/Marktfolge, Controlling,...!Anreizsysteme!Interessenkonflikte ( eigene Geschäfte ) 15 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

16 In den Kreditrisiko-Management-Prozess sind auch die neuen Aktivitäten einzubeziehen Neue Produkte/Märkte!Identifikation der inhärenten Risiken!Klares Konzept zum Umgang mit diesen Risiken (Prozesse, Messung, Steuerung,...)!Qualifikation der Mitarbeiter!DV-technische Voraussetzungen 16 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

18 Bereits bei der Akquisition werden wichtige Impulse für das Kreditgeschäft gesetzt Akquisition!Steuerung des Kreditneugeschäftes: Märkte, DB,...!Chance zur Standardisierung!Verbindlichkeit der Kundenlimite, nicht getrieben durch die Kundennachfrage!Abstimmung auf die Möglichkeiten des Kunden!Erhöhte Aufmerksamkeit bei Kreditablösung von Drittbanken 18 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

19 In den Kreditgenehmigungsprozess sind die Mitarbeiter aller Bereiche Akquisition,... Kompetenzordnung!Einzel-/Gemeinschaftskompetenz; zulässige Ausnahmen!Kompetenzträger: Markt und Marktfolge!Gesteuerte Kreditentscheidung!Erstgenehmigung/Überziehung/Prolongation/Bildung von EWB!Kompetenzvergabe nach Erfahrung, Risiko, internes Rating, Deckungsbeitrag, Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

20 Funktionstrennung V 1 V 2 A B C A 1 A C C Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

21 ... Analyse, Kreditgenehmigung,... einzubeziehen Kredite an verbundene Unternehmen!Vergabe/Erhöhung wie bei Krediten an Dritte!Kriterien der Kreditvergabe sollen nicht (vom Vorstand) außer Kraft gesetzt werden!überwachung wie bei Krediten an Dritte!Limite keinesfalls überschreiten!marktgerechte Bedingungen 21 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

22 Um das Risiko-Ertrag-Verhältnis eines Kredites einschätzen zu können, ist ein... Beurteilung Risiko-Ertrag-Verhältnis!Zugehörigkeit zu Gruppe/Konzern!Geschäft des Schuldners verstehen!identifikation der kritischen Faktoren des Engagements!Plausibilitätsüberlegungen!Standardisierte Kreditvorlagen!Zukünftige Kapitaldienstfähigkeit (nachhaltige Ertragskraft) 22 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

23 ... umfassendes Verständnis des Kreditverhältnisses essentiell Beurteilung Risiko-Ertrag-Verhältnis!Kalkulation der Risikokosten!Deckungsbeitrag aus dem Geschäft!Profitabilität der Kundenverbindung!Auswirkungen auf das Portfolio!Grundsätzlicher Umgang mit Sicherheiten!Bewertung von Sicherheiten!Kein Ersatz für fehlende Informationen 23 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

25 Die Kreditverwaltung sollte in seiner Bedeutung für die Betriebssicherheit... anerkannt werden Allgemein!Aktualität der Unterlagen!Vollständigkeit der Kreditakte!Nachvollziehbarkeit von Entscheidungen!Eingabe von Kreditlimiten!Vorbereitung von Auszahlungen!Verwaltung von Sicherheiten 25 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

27 Ein internes Ratingsystem ist ein wichtiges Instrument zur Steuerung und... Risikomessungs- und -steuerungsinstrumente!angemessen zum Umfang, Komplexität und Risiko des Geschäftes!Eingliederung in ein Gesamtkonzept der Bank zur Risikosteuerung /-überwachung (Gesamtbanksteuerung)!Erfassung/Quantifizierung aller Risiken (Kredit-, Liquiditäts-, Marktpreisrisiken,... ) 27 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

28 ... Überwachung von Kreditrisiken Risikomessungs- und -steuerungsinstrumente!informationen aus dem Ratingsystem sind integraler Bestandteil des Risikomanagements!Einrichtung von Gesamtlimiten auf Einzelkredit- und Portfolioebene!Identifikation von Risiko-Konzentrationen!Unterschiedliche qualitative Anforderungen an interne Ratingsysteme 28 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

30 Banken sollten ein wirkungsvolles Verfahren zur Überwachung... Laufende Kreditüberwachung!Umfang/Intervall an Bonität/Rating koppeln!frühe Identifikation von Bonitätsverschlechterungen!Verfahren zur frühzeitigen Identifikation von potentiellen Problemkrediten!Definition von Maßnahmen zur Behandlung von Problemkrediten!Sicherstellung der Prozesse (Interessenkonflikte) 30 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

31 ... der Kreditrisiken entwickeln Laufende Kreditüberwachung!Verfahren zur Anpassung von Kreditlinien (Vermeidung von schleichenden Krediterhöhungen)!Verfahren zur Neubewertung von Sicherheiten 31 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

32 Die Geschäftsleitung trägt die Verantwortung für die Bildung einer ausreichenden Vorsorge Risikovorsorge!Verfahren zur Bildung von Wertberichtigungen!Interessenkonflikte!Anknüpfung an die Ratingeinstufung! Laufende Fortschreibung der Risikovorsorge 32 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

33 Zum wirksamen Management der Portfolios sollte die Bank über ein gut... Unabhängige Kreditüberwachung!Keine Verantwortung für das Tagesgeschäft!Direkte Berichtspflicht an den Vorstand!Informationen über Kreditportfolio (Limitauslastung, Konzentrationsrisiken, Ergebnisse von Stress-Tests,...)!Information über Genauigkeit des internen Ratingsystems!Unterschreitung von Eigenkapitalvorgaben!Angemessenheit der Risikovorsorge 33 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

34 ... funktionierendes internes Nachprüfverfahren und Berichtssystem verfügen Unabhängige Kreditüberwachung!Abweichung vom Kreditgewährungsprozess!Abweichung vom Rating-Prozess!Abweichung vom Prozess der laufenden Kreditüberwachung!Überschreitung von Kundenlimiten!Bericht über Rechtsrisiken!Performance der Kundenverantwortlichen 34 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

36 Nutzen "Geringe Fehlerkosten "Transparenz des Vorsorgebedarfs zum Jahresende "Transparenz von Bonitätsverschlechterungen/Problemkrediten "Risikoorientierte Akquisition von Neugeschäft "Gleichgewicht zwischen Markt- und Marktfolge "Verwertbarkeit der Sicherheiten " Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

37 Ernst & Young Financial Services / Beratung Karlheinz Bölz Wirtschaftsprüfer Certified Public Accountant Risikomanagement/Controlling und Aufsichtsrecht Frankfurt Tel / Mobil 0173 / karlheinz.boelz@ernst-young.de 37 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

38 Financial Services / Beratung Risikomanagement/Controlling und Aufsichtsrecht Marktpreisrisiken Adressausfallrisiken Operationale Risiken Risiken Geschäftsfelder Risiken 38 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002 Aufsichtsrecht Ertrag Ertrag Ökonomisches Ökonomisches Eigenkapital Eigenkapital Aufsichtsrechtliches Aufsichtsrechtliches EK EK Sonstige Risiken 25 a KWG Treasury MaH Eigenhandel MaK Kreditgeschäft WpHG Provisionsgeschäft Controlling Gesamtbanksteuerung

39 Wir bedanken uns für Ihre Aufmerksamkeit!"#$%&# '(# *+#&%,#'-*. 39 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

40 Allgemeine Mindestanforderungen bei Anwendung IRB-Basis-/IRB-Fortgeschrittenen Ansatzes IRB-Ansatz bei Krediten an Unternehmen Back up 1. Kriterien zur Sicherstellung einer aussagekräftigen Risikodifferenzierung 2. Vollständigkeit und Glaubwürdigkeit der Ratingzuordnung 3. Überwachung von Ratingsystem und prozessen 4. Kriterien und Ausrichtung des Ratingsystems 5. Mindestanforderungen für die Schätzung von Ausfallwahrscheinlichkeiten (PD) 40 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

41 Allgemeine Mindestanforderungen bei Anwendung des IRB-Basis-/IRB-Fortgeschrittenen Ansatzes IRB-Ansatz bei Krediten an Unternehmen Back up 6. Datenerhebung und DV-Systeme 7. Anwendung interner Ratingverfahren 8. Interne Validierung 9. Offenlegung 41 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

42 Mängel im Kreditgeschäft (BAKred) " Fehlende geschäftspolitische Strategie für das Kreditgeschäft " Mängel in der Auf- und Ablauforganisation " Mängel in der Kreditbearbeitung " Fehlende Kompetenzregelung Back up " Vertrauen der Banken auf Werthaltigkeit der Sicherheiten, ohne regelmäßige Überprüfung der Beleihungswerte 42 Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002

43 Mängel im Kreditgeschäft (BAKred) " Nicht klar definierte, inkonsistente Prozessabläufe Back up " Fehlende Konditionsgestaltungen von kritischen Engagements in Abhängigkeit vom Rating " Gefahr der Ungleichbehandlung identischer Bonitäten " Karlheinz Bölz, WP CPA 5. Juli 2002