Spesen, Lohn, Selbstständigkeit: die aktuellen Steuerfallen. Alles Wichtige aus Sicht der Direkten Bundessteuer, MWST, Sozialversicherungen und FABI

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1 Alles Wichtige aus Sicht der Direkten Bundessteuer, MWST, Sozialversicherungen und FABI Spesen, Lohn, Selbstständigkeit: die aktuellen Steuerfallen Selbstständig, Freelancer oder Angestellter - Unterschiede in der AHV, Direkten Steuer und MWST Gewerbsmässig, Unternehmerisch, Liebhaberei, Hobby? FABI: Angestellt oder Selbstständig - Unterschiede bei Bund und Kantonen Der Lohnausweis: auch für Nebentätigkeiten? Spesenreglement / Pauschalspesen: Bewilligung erforderlich? 1, 2 oder mehrere Fahrzeuge: die Privatanteile FABI: Anteil Aussendienst ist neu auf dem Lohnausweis zu vermerken Tagesseminar Freitag, 11. November 2016

2 Referenten Detailprogramm Urs Clement Dipl. Steuerexperte, dipl. Wirtschaftsprüfer, REVISCON Schweiz AG, Bülach und Hettlingen, Mitglied der Modulprüfungskommission für die höhere Fachprüfung für Steuerexperten, Fachdozent an verschiedenen Weiterbildungsinstituten Urs Denzler Betriebsökonom FH, MAS ZFH in Financial Consulting, Executive Master of Laws (LL.M.), Eidg. Steuerverwaltung, Hauptabteilung MWST, externe Prüfung Cyrill Habegger Leiter Fachgruppe Expats BDO Schweiz, Vize-Direktor, eidg. dipl. Steuerexperte Rafael Lötscher Sozialversicherungs-Fachmann und Treuhänder mit eidg. FA, Leiter Fachgruppe Sozialversicherungen BDO Schweiz, BDO AG, Steinhausen-Zug Beat Rüegg Treuhänder mit eidg. Fachausweis, Steuerkommissär Kantonales Steueramt Zürich, Chef Arbeitsgruppe Lohnausweis, Mitglied der Schweizerischen Steuerkonferenz SSK Alles wird aus Sicht der AHV, DBST und MWST beleuchtet Der Lohnausweis Was muss auf dem Lohnausweis vermerkt werden? Neu müssen die Spesen aufgeführt werden Neu müssen die Aussendiensttage aufgeführt werden Wie berechnet man diese? Unterschiede in der MWST, DBST und Sozialversicherungen FABI > Fahrtkosten CHF Welche Kosten dürfen als Fahrtkosten in Abzug gebracht werden? Wie berechnet sich der Abzug von CHF 3000 für Bund und Kantone? Was passiert bei höheren Fahrtkosten? Wie wird das zusätzliche Einkommen berechnet? Das genehmigte Spesenreglement für KMU Was muss das Spesenreglement umfassen? Wie hoch können die Pauschalspesen festgelegt werden? Fürs Kaderpersonal sind höhere Pauschalen möglich Wie regelt man die Kosten fürs Handy, PC u.ä im Spesenreglement? Was akzeptieren die DBST, MWST und die Sozial- versicherungen? Spesen ohne Spesenreglement für KMU Welche Spesen werden von der Steuerverwaltung akzeptiert, Für wen ist das Seminar geeignet? Das Seminar richtet sich an alle Interessierte, die sich über die Auswirkungen und die steuerlichen Folgen des FABI informieren wollen. Weiter ist das Seminar für alle jene vorgesehen, die Neues über den Lohnausweis, Spesenreglement, Berufskosten, Rabatte usw. wissen wollen. Das Seminar ist auch für Buchhalter / Treuhänder geeignet, die beurteilen müssen, ob ihre Kunden aus Sicht der Direkten Bundessteuer als Selbstständig oder Angestellt gelten. Und ob KMU aus Sicht der MWST unternehmerisch tätig sind und Vorsteuern geltend machen können. wenn es kein Spesenreglement hat? Was passiert, wenn die Spesen von der Steuerverwaltung nicht akzeptiert werden? Können Pauschalspesen ausbezahlt werden? Was muss der Buchhalter/Treuhänder auf dem Lohnausweis vermerken? Wann korrigieren die DBST, MWST oder die Sozialversicherungen? Spesen oder Lohn? Wann können KMU Spesen geltend machen? Wann gelten Spesen als Lohn? Wie sind die Spesen auf dem Lohnausweis zu vermerken? Was sind die Folgen, wenn die Steuerverwaltung Spesen als Lohn aufrechnet?

3 Die Berufskosten Was kann man als Berufskosten in Abzug bringen? Spielt es eine Rolle, ob man angestellt ist oder selbstständig erwerbend? Berufskosten pauschal oder effektiv? Können Kleider als Berufskosten in Abzug gebracht werden? Die Quellensteuer Wie muss die Quellensteuer bei der FABI umgesetzt werden? Welche Korrekturen müssen nachträglich für die Quellensteuer vorgenommen werden? Was muss der Buchhalter/Treuhänder für die KMU vorkehren? Was passiert, wenn die Quellensteuer falsch berechnet wurde? Ausbildung / Weiterbildung Wann kann man Ausbildungskosten/Weiterbildungskosten in Abzug bringen? Was muss auf dem Lohnausweis vermerkt werden? Was sind die steuerlichen Folgen, wenn der Mitarbeiter einen Teil der Ausbildung/Weiterbildung zurückzahlen muss? Kunden-Einladung / Kundengeschenke: die Stolpersteine aufgrund des Kreisschreibens 25 SSK Kann man Kunden einladen und die Kosten steuerlich in Abzug bringen? Was muss man auf dem Beleg notieren? Was sind die steuerlichen Folgen, wenn die Kunden-Einladung von der Steuerverwaltung nicht akzeptiert wird? Essen, Repräsentationskosten, Kundengeschenke: die Fallen für Buchhalter/Treuhänder Autos in den KMU: Die Privatanteile (PA) Selbstständig oder Angestellt: Gewerbsmässig, Unternehmerisch, Liebhaberei, Hobby Gewerbsmässig, Liebhaberei, Hobby Wann sind Einnahmen gewerbsmässig und daher steuerbar? Wann sind Einnahmen nicht gewerbsmässig und dennoch steuerbar? Hobby oder Liebhaberei: was sind die Folgen? Unternehmerisch/Selbstständig? Was bedeutet unternehmerisch aus Sicht der MWST? Die MWST für selbstständige KMU vorteilhaft? Was muss mit der MWST abgerechnet werden? Sozialversicherungen: AHV usw. Wann rechnet die AHV Ausgaben der KMU als Lohn ab? Lohn oder Dividende: wann werden die Sozialversicherungen aufrechnen? Wann akzeptiert die AHV die Spesen nicht? Wie werden die PA für 1 Auto berechnet? Was passiert, wenn die KMU 2 oder mehr Autos hat? Wann akzeptiert die DBST, die MWST oder die Sozialversicherung die Autokosten nicht? Präponderanz als Stolperstein für KMU? Das Fahrtenbuch ist für KMU Pflicht Lohn Was ist ein angemessener Lohn für KMU-Inhaber? Was passiert, wenn der Lohn zu tief oder zu hoch ist? Was sind die steuerliche Folgen, wenn die AHV den Lohn nachträglich korrigiert? Was sind Gehaltsnebenleistungen? Wann wird der Lohnrechner des Bundes eingesetzt? Wie kann der Buchhalter/Treuhänder für KMU die Löhne überprüfen?

4 Allgemeine Informationen Datum Freitag, 11. November bis Uhr Tagungsort Zürich Marriott Hotel Neumühlequai 42 Telefon Fax Lageplan: Verpflegung Begrüssungskaffee, Pausenverpflegung und das Mittagessen inkl. Getränke sind im Preis inbegriffen. Kosten Mitglieder / swisco / ACF: CHF 750 Nichtmitglieder: CHF 860 Preise inkl. MWST Nichtantritt Bei Nichtantreten erfolgt keine Annullation der Rechnung oder Rückerstattung. Absenzen Bei Abmeldung oder Nichtantritt aus wichtigen Gründen (Krankheit, Mutterschaft, Unfall Beilage: Arztzeugnis) ist eine Bearbeitungsgebühr von CHF 100 zu bezahlen. Abmeldungen / Nichtantritte sind schriftlich an, Talacker 34,, zu richten (Postversand, Fax oder ). Änderungen Der behält sich Programmänderungen aus dringendem Anlass vor. Jegliche Haftung für daraus entstehende Schäden oder entgangene Gewinne seitens des Teilnehmers sind ausgeschlossen. Talacker 34 Telefon Fax info@ Schweizerischer Verband der dipl. Experten in Rechnungslegung und Controlling und der Inhaber des eidg. Fachausweises in Finanz- und Rechnungswesen. Seit 1936 Anmeldung Mit der Anmeldekarte, per Fax, an info@ oder direkt auf Seminare und Lehrgänge. Die Anmeldungen werden in der Reihenfolge ihres Einganges berücksichtigt. Mit der Anmeldung akzeptiert der Teilnehmende die An- und Abmeldebedingungen. Abmeldung Ersatzmeldungen sind möglich (die Gebühr richtet sich nach dem effektiven Mitgliedstatus des Leistungsempfängers). Anmeldungen können bis 20 Tage vor Beginn des Seminars kostenlos zurückgezogen werden. Für Abmeldungen 19 bis fünf Tage vor der Veranstaltung wird ein Unkostenbeitrag von 50% der Seminargebühr in Rechnung gestellt. In diesem Fall besteht kein Anrecht auf den Bezug der ausführlichen Dokumentation. Bei später eintreffenden Absagen ist die ganze Seminargebühr geschuldet. Der Seminarordner wird abgegeben. Beratung und Auskunft Talacker 34 Telefon Fax info@ Weiterbildungsanerkennung TREUHAND SUISSE 1 Tag EXPERTsuisse 8 Stunden

5 Anmeldung zum Tagesseminar «Spesen, Lohn, Selbstständigkeit: die aktuellen Steuerfallen» Freitag, 11. November 2016 Kurs-Nr Name Vorname Firma Adresse Firma PLZ / Ort Telefon Firma Adresse Privat PLZ / Ort Telefon Privat Die Teilnahmebestätigung wird per versendet. Bitte Mail-Adresse angeben. Wie sind Sie auf unser Angebot aufmerksam geworden? persönliche Zustellung Internet Empfehlung andere Bitte zutreffende Position anzeichnen Rechnung an Firmenadresse Rechnung an Privatadresse Ich bin Mitglied / swisco / ACF Bitte informieren Sie mich jeweils über Lehrgänge / Seminare Bitte senden Sie mir die Fachzeitschrift «rechnungswesen & controlling» viermal jährlich kostenlos zu Datum Unterschrift Einsenden oder faxen an oder an info@. Anmeldungen auch unter, Seminare und Lehrgänge, möglich. Merkzettel Ich habe mich für folgendes Tagesseminar bei angemeldet «Spesen, Lohn, Selbstständigkeit: die aktuellen Steuerfallen» 11. November 2016 Kurs Nr Ort Zürich Marriott Hotel Neumühlequai 42 Telefon Fax Lageplan: Verpflegung Begrüssungskaffee, Pausenverpflegung und das Mittagessen inkl. Getränke sind im Preis inbegriffen.

6 Anmeldung zum Tagesseminar Spesen, Lohn, Selbstständigkeit: die aktuellen Steuerfallen Die Platzzahl ist beschränkt sichern Sie sich heute noch Ihre Teilnahme! Talacker 34