Seite Organisation des Risikomanagements. 2. Risikoidentifikation und Messung
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- Elvira Lange
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1 Offenlegung von Risikostruktur und Risikomanagement der AUMA KREDITBANK GMBH & CO. KG Bank für Finanzierungen für das Geschäftsjahr 2013
2 Inhaltsverzeichnis 1. Grundsätze und Organisation des Risikomanagements 1.1. Grundsätze des Risikomanagements 1.2. Organisation des Risikomanagements 2. Risikoidentifikation und Messung 2.1. Adressenausfallrisiken Die Struktur des Kreditportfolios zum Bildung der Risikovorsorge und tatsächliche Verluste 2.2. Operationelle Risiken 2.3. Liquiditätsrisiken 2.4. Zinsänderungsrisiken 3. Struktur der Eigenmittel und Angemessenheit der Eigenmittelausstattung 3.1. Struktur der Eigenmittel 3.2. Solvabilität 3.3. Risikotragfähigkeit Seite 2
3 Nach den Offenlegungsvorschriften der Solvabilitätsverordnung (3. Säule Basel II) haben Kreditinstitute jährlich zu jedem Risikobereich über Strategien, Prozesse, Struktur und Organisation der Risikosteuerung sowie über Grundzüge der Absicherung/Minderung der Risiken und die Überwachung der Wirksamkeit entsprechender Steuerungsmaßnahmen zu berichten. Insbesondere sind die Eigenmittelstruktur, die Angemessenheit der Eigenmittelausstattung sowie das Adressenausfallrisiko, das Zinsänderungsrisiko und das operationelle Risiko offenzulegen. Daher veröffentlichen wir für das Geschäftsjahr 2013 in Ergänzung zur Risikoberichterstattung im Lagebericht weitere Informationen zu Risikostruktur und Risikomanagement der AUMA KREDITBANK GMBH & CO. KG, Bank für Finanzierungen. 1. Grundsätze und Organisation des Risikomanagements Unter dem Begriff Risikomanagement kann die Gesamtheit aller organisatorischen Regelungen und Maßnahmen zur Identifizierung, Steuerung und Überwachung der Risiken unternehmerischer Tätigkeit zusammengefasst werden. Die AUMA KREDITBANK GMBH & CO. KG hat ein Managementsystem für die wesentlichen Risiken implementiert Grundsätze des Risikomanagements Ziel der AUMA KREDITBANK GMBH & CO. KG ist es eine angemessene Eigenkapitalrendite bei jederzeit kontrollierten Risiken zu erwirtschaften. Unsere Risikostrategie ist konservativ ausgerichtet. Das geordnete Fortbestehen des Unternehmens ist oberstes Ziel der Risikosteuerung. Die AUMA KREDITBANK GMBH & CO. KG bedient nur Geschäftsfelder, in denen sie über entsprechende Kenntnisse zur Beurteilung der spezifischen Risiken verfügt. Bei intransparenter Risikolage oder methodischen Zweifelsfällen ist dem Vorsichtsprinzip Vorzug zu geben Organisation des Risikomanagements Die Ausgestaltung des Risikomanagements hängt von der Art, Umfang, Komplexität und Risikogehalt der Geschäftstätigkeit ab und ist hinsichtlich ihrer Angemessenheit und Wirksamkeit vom Institut regelmäßig zu überprüfen. Das Risikomanagementsystem der AUMA KREDITBANK GMBH & CO. KG unterliegt der direkten Steuerung und Überwachung der Geschäftsleitung. Das Gesamtsystem der AUMA KREDITBANK GMBH & CO. KG zur Identifikation, Steuerung und Überwachung der Risiken ist in einem Organisationshandbuch schriftlich dokumentiert. Risikoleitlinien und -Grundsätze sind hier bestimmt. Weitere Elemente des Regelwerks zum Risikomanagement sind die Kreditrisikostrategie der Bank sowie die Rahmenbedingungen für das Kreditgeschäft. Die Geschäftsleitung wird bei der Überwachung und Steuerung der Risikosituation unserer Gesellschaft durch eine quartalsmäßige Risikoberichterstattung unterstützt. Die Interne Revision überprüft aufgrund eines Prüfungsleitfadens, der den Umfang der durchzuführenden Prüfungen und die zeitlichen Abstände zwischen den Prüfungen festlegt, alle Bereiche der Bank. Sie ist damit ein weiterer Bestandteil des internen Kontrollsystems unserer Bank. Seite 3
4 2. Risikoidentifikation und Messung Alle wesentlichen Risiken unserer Bank werden unmittelbar durch die Geschäftsleitung bei Eintritt oder Bekanntwerden identifiziert und hinsichtlich Eintrittswahrscheinlichkeit und möglicher Schadenshöhe bewertet. Zusätzlich erfolgt eine jährliche, umfassende Risikoinventur aller Bereiche der AUMA KREDITBANK GMBH & CO. KG in Form eines Self- Assessments durch die Geschäftsleitung Adressenausfallrisiken Das Kreditgeschäft ist das Kerngeschäftsfeld der AUMA KREDITBANK GMBH & CO. KG. Das Adressenausfallrisiko stellt die bedeutendste Risikokategorie des Unternehmens dar, dem durch geeignete Maßnahmen bei der Herauslage, Überwachung und Abwicklung der Kredite begegnet wird. Die laufende Kreditüberwachung erfolgt durch die Geschäftsleiter und die beauftragten Mitarbeiter. Je nach Zahlungsstand werden die Kredite anhand von Mahnschlüsseln in vier Risikogruppen eingestellt, wobei die höheren Risikogruppen ab Stufe III sowie die notleidenden Kredite einer besonders intensiven Überwachung unterliegen. Unsere kreditstrategische Ausrichtung schränkt das Adressenausfallrisiko weiter ein. So sind wir in der Regel nur innerhalb der Bundesrepublik Deutschland tätig. Die Geschäftsleiter sind permanent in sämtliche Geschäftsvorgänge der Bank eingebunden. Zielgruppe der Bank sind private und gewerbetreibende Kunden, die ein standardisiertes Finanzierungsangebot mit einem begrenzten, unbesicherten Blankokreditanteil in Anspruch nehmen können. Kredite an Gewerbetreibende werden darüber hinaus nur als Objektfinanzierung oder unter Stellung von Sicherheiten herausgelegt Die Struktur des Kreditportfolios zum Nachfolgend wird die Struktur unseres Kreditportfolios in den Kategorien - Branchen - Restlaufzeiten dargestellt. Forderungen an Kunden nach Branchen (Angaben in TEUR) Privatkunden Firmenkunden Land- und Forstwirtschaft, Fischerei und Fischzucht 5 - Verarbeitendes Gewerbe 0 - Baugewerbe 39 - Handel Verkehr und Nachrichtenübermittlung 70 - Dienstleistungen 586 Gesamt Seite 4
5 Forderung an Kunden nach Restlaufzeiten (Angaben in TEUR) < 1 Jahr bis 5 Jahre > 5 Jahre 381 unbestimmt 68 Gesamt Bildung der Risikovorsorge und tatsächliche Verluste Unter Bonitätsgesichtspunkten lassen sich die Kredite der Bank wie folgt aufteilen: Angaben in TEUR Risikogruppe I Risikogruppe II 998 Risikogruppe III 388 Risikogruppe IV In der Risikogruppe I sind alle Kredite erfasst, die einwandfrei abgewickelt wurden und bei denen nach Aktenlage in der Regel geordnete persönliche / wirtschaftliche Verhältnisse der Kreditnehmer zu verzeichnen sind und / oder ausreichende Sicherheiten vorliegen. Dem latenten Ausfallrisiko dieser Risikogruppe ist zunächst durch eine Pauschalwertberichtigung, deren Prozentsatz nach der Verwaltungsregelung des Bundesministeriums der Finanzen vom 10. Januar 1994 ermittelt wurde, Rechnung getragen. Die Risikogruppe II enthält Kredite mit Mahnungen, die Risikogruppe III Kredite mit Rückständen und/oder Prolongationen. Das erhöhte Ausfallrisiko ist in diesen Gruppen zunächst durch pauschalisierte Einzelwertberichtigungen auf die Nettokreditbeträge je nach Risikogruppe berücksichtigt. In Risikogruppe IV sind Kredite mit individuellen Einzelwertberichtigungen eingruppiert. Diese werden bei Vorliegen von Negativmerkmalen nach den Erfahrungen der Vergangenheit gebildet und zwar unabhängig davon, ob Zahlungsrückstände bestehen. Die Sätze der Einzelwertberichtigungen basieren auf einer Matrix, die den Stand des außergerichtlichen bis hin zum gerichtlichen Mahnverfahren in Bezug setzt zum Zahlungsverhalten im laufenden Geschäftsjahr. Der Wert verwertbarer Sicherheiten wird abgesetzt. Definition von in Verzug und notleidend : Eine Forderung ist betragsunabhängig ab der zweiten Mahnung in Verzug. Als notleidend werden Forderungen definiert, bei denen wir erwarten, dass ein Vertragspartner seinen Verpflichtungen, den Kapitaldienst zu leisten, nachhaltig nicht nachkommen kann. Seite 5
6 Die Entwicklung der gebildeten pauschalen und individuellen (Einzel-) Wertberichtigungen im Geschäftsjahr zeigt die folgende Übersicht: Angaben in TEUR Anfangsbestand Zuführung Auflösung Verbrauch Endbestand Einzelwertberichtigungen Pauschale (Einzel-) Wertberichtigungen Operationelle Risiken Operationelle Risiken werden (Basel II konform) als Gefahr von Verlusten definiert, die durch die Unangemessenheit oder das Versagen von internen Verfahren oder Systemen, Menschen oder infolge externer Ereignisse eintreten. In dieser Definition sind Rechtsrisiken eingeschlossen. Das Management der operationellen Risiken ist aufgrund der Betriebsgröße innerhalb der AUMA KREDITBANK GMBH & CO. KG zentral bei der Geschäftsleitung organisiert. Die Messung operationeller Risiken erfolgt anhand des Basisindikatoransatzes Liquiditätsrisiken Unter dem Liquiditätsrisiko verstehen wir das Risiko, fällige Zahlungsverpflichtungen nicht mehr vollständig bzw. nicht mehr fristgerecht nachkommen zu können (Zahlungsunfähigkeitsrisiko). Hinsichtlich der zeitlichen Dimension sind operative (kurzfristige) und strukturelle Liquidität zu unterscheiden. Zentrales Instrument zur kurzfristigen Liquiditätsplanung und steuerung ist eine monatlich fortgeschriebene Liquiditätsrechnung. Unsere Liquiditätskennzahl zum Zeitpunkt der Erstellung des Jahresabschlusses beträgt nach der Bilanzstatistik 15,55. Die in der LiqV definierte Untergrenze für die Liquiditätskennziffer von 1,00 war auch unterjährig für jede Kennzahlenermittlung überschritten. Zur Sicherung der strukturellen Liquidität refinanziert sich die AUMA KREDITBANK GMBH & CO. KG im Rahmen des Risikomanagements durch langfristige Bankkredite und Kundeneinlagen Zinsänderungsrisiken Grundsätzlich umfasst das Marktpreisrisiko Zins-, Aktien- und Fremdwährungsrisiken. Da die AUMA KREDITBANK GMBH & CO. KG keine Aktien- oder Fremdwährungsrisiken eingeht und auch keinen Eigenhandel im Sinne der Ausnutzung von kurzfristigen Preis- und Kursschwankungen betreibt, reduziert sich das Marktpreisrisiko auf das Zinsänderungsrisiko im Anlagebuch. Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht hat mit Rundschreiben 11/2011 zu den Zinsänderungsrisiken im Anlagebuch plötzliche und unerwartete Zinsänderungen vorgegeben, deren Auswirkungen die Kreditinstitute zu berechnen haben. Seite 6
7 Bei Anwendung des Ausweichverfahrens ergibt sich für die Bank eine negative Barwertveränderung in Höhe von T 149. Diese liegt mit 6 % deutlich unter der vorgegebenen Grenze der Meldepflicht von 20%. 3. Struktur der Eigenmittel und Angemessenheit der Eigenmittelausstattung 3.1. Struktur der Eigenmittel Das haftende Eigenkapital (= Kernkapital) der AUMA KREDITBANK GMBH & CO. KG beträgt zum Zeitpunkt des Jahresabschlusses T und besteht zu 100% aus Kommanditeinlagen. Ergänzungskapital hat die Bank nicht Solvabilität Eigenkapitalforderungen nach KSA Regionalregierungen und örtliche Gebietskörperschaften Eigenkapitalanforderung in TEUR Ausstehende Forderungsbeträge in TEUR 0 0 Institute Mengengeschäft Beteiligungen 1 7 Sonstige Positionen 4 51 Gesamt Operationelles Risiko (Basisindikatoransatz) 98 Gesamtsumme Eigenkapitalanforderung 442 Unsere Gesamtkapitalquote per beträgt 45,25 % Risikotragfähigkeit Die Risikotragfähigkeit der AUMA KREDITBANK GMBH & CO. KG wird durch das haftende Eigenkapital bestimmt. Ziel der Bank ist, dass ihr haftendes Eigenkapital zu jedem Zeitpunkt größer oder zumindest gleich dem aufsichtsrechtlich mindestens notwendigen Kapital und einem als maximal anzunehmenden Ausfall aus dem Betreiben des Kreditgeschäftes ist. Im abgelaufenen Geschäftsjahr lag die Auslastung der Risikodeckungsmasse in keinem Quartal über 50 %. Seite 7
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