Rücklagen - das Finanzpolster des Vereins 40 Formen der Rücklagen 40

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1 Vorwort 11 Vereinssteuerrecht: Was Sie zum Thema wissen sollten 13 Welche Vorteile hat die Gemeinnützigkeit? 13 Der wirtschaftliche Geschäftsbetrieb eines Vereins 21 Vermögensverwaltung 29 Steuerbegünstigter Zweckbetrieb 31 Sonderfall "Sportliche Veranstaltungen" 34 Rücklagen - das Finanzpolster des Vereins 40 Formen der Rücklagen 40 Umsatzsteuer - die wichtigste Steuerart auch für Vereine 44 Überblick 44 Wann ist ein Verein Unternehmer? 46 Vorsteuerabzug 51 Besteuerungsverfahren 57 Spenden in der steuerlichen Behandlung - was ist bei der Buchführung zu beachten? 58 Steuerbegünstigte Zwecke 58 Spendennachweis 58

2 Risiken für Mehrspartenvereine Spendenarten Haftung des Spendenempfängers Spendenhöchstbetrag Übersicht Zuwendungen an Sportvereine Sponsoringeinnahmen: Wie werden sie ertragsteuerlich behandelt? Begriff des Sponsorings Steuerliche Behandlung beim Sponsor Gegenleistung für den Sponsor Höhe der Betriebsausgaben Besteuerung beim Empfänger Vermögensverwaltung Die steuerliche Behandlung von sportlichen Veranstaltungen Allgemeines 51 AO Selbstlosigkeit 55 AO Steuerlich unschädliche Betätigungen 58 AO Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung 63 AO Zweckbetrieb 65 AO Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb 14 AO Vermietung von Sportanlagen Sportliche Veranstaltungen 67 a AO Bezahlte/unbezahlte Sportler Reingewinnschätzung - Sonderregelung für Werbeeinnahmen 100 Wann lässt der Gesetzgeber eine Reingewinnschätzung zu? 100

3 Grundwissen Rechnungswesen - von Aufzeichnungspflichten, Kontenrahmen und Buchungssätzen 106 Aufzeichnungspflichten 106 Prüfung durch Finanzbehörden 110 Rechtsbehelfsverfahren 110 Haftung des Vorstands 111 Grundwissen Rechnungswesen 111 Buchführungs-Glossar - die wichtigsten Fachbegriffe 122 Die Rahmenbedingungen - der SKV Insolvenza stellt sich vor Die Kernaussagen der Satzung Rechnungslegung Fallbeispiele und Musterlösungen Ansichtskartenverkauf Altherren-Turnier Altmaterialsammlung Arbeitnehmerüberlassung Aufnahmegebühr Aufwandsersatzspende von Übungsleitern Aufwendungen, ersparte Ausbildungsentschädigung Ausgaben, diverse Auslagenersatz Ausländische Künstler Bandenwerbung Basarveranstaltung Baukosten Tennishalle Beerdigung Beherbergung und Beköstigung, Familienfreizeit

4 Beiträge Bezahlter Sport Clubabend Computer, Anschaffung Druckkosten Energiekosten, Betrieb Tennisplätze Erbschaften Fernsehgelder Gewerbesteuer Hallennutzungsgebühren Hektolitervergütung Helferessen Herbstball einer Festgemeinschaft Instandhaltung Freiplätze Tennis Kuchen und Getränkespenden Kursgebühren Musikabteilung, öffentliche Auftritte Oldie-Night Pferdepension Pokale, Medaillen, Urkunden Pokalspiel Reitpferd, Verkauf Reitunterricht Schwimmbad Schlachtenbummler Showauftritt der Tanzsportabteilung Skatturnier Skihütte Sponsoring, Namenswerbung durch Sponsor Sponsoring, Vermögensverwaltung Sponsoring, wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb Sportanlagen, Vermietung Sportbetrieb, allgemeine Kosten

5 Sportgeräte, Verleih 214 Sporthalle, Vermietung 215 Sportkleidung, Kaufund Reinigung 216 Sportlerbali 217 Sportreise 218 Standgebühr, Schießanlage 219 Standgebühr Vereinsjubiläum 220 Steuerberatungskosten 220 Tennishalle, Nutzung 222 Tombola 224 Trainingslager 225 Trikotwerbung 226 Übungsleiter, Beitragsfreistellung 227 Vereinsausflug 228 Vereinsgaststätte 229 Vergütung an Ehrenamtliche 232 Verpachtung der Werberechte 233 Unechter Zuschuss 234 Auflösung der Buchungsbeispiele 236 Sportliche Veranstaltungen 236 Berechnung der Steuerlast 238 Reingewinnschätzung 239 Rücklagen 241 Praktische Buchführung mit Vereinsverwaltung professionell 279 Bevor Sie die Arbeit mit der Vereinsverwaltung professionell beginnen 280 Vereinsdaten 280 Kontenrahmen auswählen 281 FiBu-Konten zuweisen 282 Vorbereitung der Buchhaltung 284 8

6 Bank- und Kassenpfiege Schritt 2: Beispielhafte Buchungsvorgänge Die Buchungsmaske Bank und Kasse Mitgliedsbeiträge Spenden Veranstaltungen/Turniere Buchen im Stapel Sponsoring - wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb Buchungen bearbeiten Buchungen aktualisieren FiBu/Auswertungen Stichwortverzeichnis 301