Inhalt. Vorwort 3 Zum Gebrauch dieses Buches 9 Abkürzungsverzeichnis 10

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1 Vorwort 3 Zum Gebrauch dieses Buches 9 Abkürzungsverzeichnis 10 Teil 1: Einführung in die Personalverrechnung 11 Innerbetriebliche Abrechnung 11 Außerbetriebliche Abrechnung 12 Teil 2: Arbeitsrecht 14 Begriff 14 Stufenbau der Rechtsordnung 15 Aushangpflichtige Bestimmungen 19 Verfall, Verjährung 20 Teil 3: Abgabenrecht 21 Allgemeines Sozialversicherungsgesetz (ASVG) 22 Auslegungsbehelf 26 Einkommensteuergesetz (EStG) 26 Auslegungsbehelf 28 Andere abgabenrechtliche Bestimmungen 28 Teil 4: Dienstverhältnis 29 Arten der Dienstverhältnisse 29 Unterscheidung nach der Art 29 Unterscheidung nach der Dauer 30 Unterscheidung nach der Arbeitszeit 32 Teil 5: Beginn eines Dienstverhältnisses 33 Arbeitsrechtliche Verpflichtungen 34 Abgabenrechtliche Verpflichtungen 37 Teil 6: Abrechnung von laufenden Bezügen 40 Abrechnungsperioden 40 Grundbezug 41 Dienstnehmeranteil zur Sozialversicherung 43 Selbstabrechnungsverfahren (Lohnsummenverfahren) 46 Vorschreibeverfahren 55 AV-Beitragssenkung bei geringem Entgelt 55 Lohnsteuer 56 Alleinverdiener-, Alleinerzieherabsetzbetrag 58 Aufrollung 62 Pendlerpauschale Pendlereuro 62 Gewerkschaftsbeitrag 77 Betriebsratsumlage 77 Teil 7: Abgabenfreie laufende Bezugsarten 83 4

2 Teil 8: Zulagen und Zuschläge 89 Mehrarbeit und Mehrarbeitsstundenentlohnung 89 Überstundenarbeit und Überstundenentlohnung 91 Feiertagsentlohnungsformen 96 Schmutz-, Erschwernis-, Gefahrenzulagen 96 Sonn-, Feiertags-, Nachtarbeitszuschläge 96 Überstundenzuschläge 96 Sozialversicherung 97 Lohnsteuer 97 Teil 9: Sachbezüge 111 Volle freie Station 114 Wohnraumbewertung 115 Dienstwohnung 115 arbeitsplatznahe Unterkunft 120 Privatnutzung des firmeneigenen Kraftfahrzeugs 121 Privatnutzung des firmeneigenen Kfz-Abstell- oder Garagenplatzes 122 Zinsenersparnisse 122 Zusätzlich bewertete Sachbezüge 123 Abgabenfreie Sachbezüge 123 Teil 10: Dienstreise, Dienstfahrten, Fahrten Wohnung Arbeitsstätte, Werkverkehr 127 Fahrtkostenvergütungen, Kilometergelder 128 Heimfahrten 129 Fahrten zwischen Wohnung und Einsatzort 130 Fahrten zu einer Baustelle oder zu einem Einsatzort für Montage- oder Servicetätigkeit 131 Höhe der nicht steuerbaren bzw. steuerfreien Kilometergelder 131 Tagesgelder gem. 26 Abs. 4 EStG 134 Tagesgelder gem. 3 Abs. 1 Z 16 b EStG 135 Höhe der nicht steuerbaren bzw. steuerfreien Tagesgelder 138 Nächtigungsgelder 145 Dienstfahrten 150 Fahrten Wohnung Arbeitsstätte (Fahrtkostenersätze) 152 Werkverkehr 152 Teil 11: Abrechnung von Sonderzahlungen 155 Anspruch, Höhe und Fälligkeit 155 Aliquotierung der Sonderzahlungen 156 Dienstnehmeranteil zur Sozialversicherung 157 Lohnsteuer 159 Teil 12: Abrechnung von Sonderzahlungen mit besonderer Behandlung 174 Einmalprämien Einmalzahlungen 174 Jubiläumsgeschenke Jubiläumsgelder 175 Prämien für Verbesserungsvorschläge 176 Freiwillige soziale Zuwendungen 177 Nachzahlungen 179 Nachzahlungen in Form eines 13. Abrechnungslaufs 183 Vergleichssummen 184 5

3 Teil 13: Krankenstand 189 Krankengeld 189 Krankenentgelt 190 Arbeitsrechtliche Bestimmungen 190 Abgabenrechtliche Bestimmungen 192 Vergütung eines Feiertags im Krankheitsfall 194 Krankenstand der Arbeiter 195 Krankenstand der Angestellten 199 Krankenstand der Lehrlinge 203 Vergütung der Entgeltfortzahlung 206 Teil 14: Urlaub Pflegefreistellung 210 Urlaubsausmaß 210 Aliquotierung des Urlaubs 211 Anrechnungsbestimmungen 212 Teilung, Verbrauch, Verjährung und Aufzeichnungen des Urlaubs 213 Erkrankung während des Urlaubs 214 Arten der Urlaubsgelder 214 Urlaubsentgelt 215 Urlaubsablöse 219 Ersatzleistung für Urlaubsentgelt 220 Erstattung von Urlaubsentgelt 220 Pflegefreistellung (Betreuungsfreistellung, Begleitungsfreistellung) 226 Teil 15: Sonstige Gründe, die zur Unterbrechung der Dienstleistung bzw. zur Teilzeitarbeit führen 228 Wichtige, die Person des Dienstnehmers betreffende Gründe 228 Familienhospizkarenz 228 Pflegekarenz Pflegeteilzeit 230 Unbezahlter Urlaub 232 Schutzfrist 236 Karenz Elternteilzeit Kinderbetreuungsgeld 237 Präsenz-, Ausbildungs- oder Zivildienst 242 Bildungskarenz Bildungsteilzeit 242 Altersteilzeit Altersteilzeitgeld 245 Kurzarbeit 250 Teil 16: Personen mit besonderer abgabenrechtlicher Behandlung 252 Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer 252 Vorübergehend beschäftigte Arbeitnehmer 253 Geringfügig Beschäftigte 255 Fallweise beschäftigte Personen 265 Ferialpraktikanten 267 Kombinationen 269 Freie Dienstnehmer 270 Behinderte 278 Ältere Personen 280 Personen mit geringem Entgelt 285 6

4 Teil 17: Beendigung von Dienstverhältnissen 291 Arten der Beendigung 291 Zeitablauf bei einem befristeten Dienstverhältnis 291 Tod des Dienstnehmers 292 Einvernehmliche Lösung 292 Lösung während der Probezeit 293 Kündigung 293 Entlassung 295 Vorzeitiger Austritt 296 Vorliegen bestimmter Endigungsgründe 297 Vorzeitige Lösung 297 Außerordentliche Auflösung 297 Bezugsansprüche bei Beendigung 298 Abgabenrechtliche Behandlung der Bezugsansprüche 307 Verpflichtungen, die bei Dienstverhältnisende entstehen 325 Lohnzettel und Beitragsgrundlagennachweis 328 Teil 18: Betriebliche Vorsorge (Abfertigung neu ) 338 Arbeitsrechtliche Bestimmungen 338 Dem BMSVG unterliegende Vertragsverhältnisse 338 Nicht dem BMSVG unterliegende Vertragsverhältnisse 339 BV-Beitrag 339 Verfügungsanspruch 343 Verfügungsmöglichkeiten 344 Übertritt 344 BV-Kasse 345 Abgabenrechtliche Bestimmungen Meldebestimmungen 346 Sozialversicherung 346 Lohnsteuer 346 Teil 19: Außerbetriebliche Abrechnung 351 Abrechnung mit der Gebietskrankenkasse 351 Abrechnung nach dem Selbstabrechnungsverfahren 352 Abrechnung nach dem Vorschreibeverfahren 354 Bonussystem 355 Auflösungsabgabe 356 e-card 359 Termine 361 Abrechnung mit dem Finanzamt 362 Lohnsteuer 362 Dienstgeberbeitrag zum FLAF 362 Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag 363 Termine 365 Abrechnung mit der Stadt(Gemeinde)kasse 366 Kommunalsteuer 366 Dienstgeberabgabe der Gemeinde Wien 368 Termine 369 Betriebsneugründung 370 7

5 Teil 20: Veranlagungsverfahren und Freibetragsbescheid 373 Werbungskosten 374 Sonderausgaben 375 Außergewöhnliche Belastungen 376 Veranlagung 377 Teil 21: Aufbewahrungsfristen Meldepflichten Prüfung Strafbestimmungen 380 Teil 22: Regress Rechtsmittel 390 Regress 390 Rechtsmittel 391 Teil 23: Pfändung von Bezügen Verpfändung von Bezügen 395 Drittschuldnererklärung 395 Ermittlung des pfändbaren und unpfändbaren Betrags 396 Sonderfall: Gesetzliche Abfertigung, Ersatzleistung für Urlaubsentgelt 400 Sonderfall: Unterhaltsforderung 403 Sonstige Bestimmungen 405 Verpfändung von Bezügen 407 Anhang: Stichwortverzeichnis 409 8