AKTUELLES (UMSATZ)STEUERRECHT 2016

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1 AKTUELLES (UMSATZ)STEUERRECHT 2016 Mit Prof. Helmut Karg TEIL I Aus dem Inhalt Neue Rechtsprechung zur Geschäftsveräußerung im Ganzen Einschränkung der Optionsmöglichkeit bei steuerfreien Grundstücksveräußerungen Vertragsklauseln bei Annahme einer Geschäftsveräußerung im Ganzen Zweifelsfragen zur Regelung des 27 Abs. 19 UStG

2 Seminar AKTUELLES (UMSATZ)STEUERRECHT 2016 TEIL I Verfasser: Prof. Helmut Karg Alle Rechte vorbehalten. Alle Angaben ohne Gewähr. Diese Unterlagen einschließlich aller Teile sind urheberrechtlich geschützt. Die Weitergabe an Dritte sowie die Vervielfältigung, Übersetzung, Mikroverfilmung und elektronische Verarbeitung -gleich welcher Art- ist nicht gestattet AWS ohg AWS ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT OHG ADENAUERALLEE OBERURSEL TELEFON: TELEFAX: POST@AWS-ONLINE.DE

3 AWS ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT Seite I Inhaltsverzeichnis 1. Steueränderungsgesetz Unternehmereigenschaft Juristischer Personen des öffentlichen Rechts Rückwirkung einer Rechnungsberichtigung c Abs. 1-Steuer bei Reihengeschäft durch Umsatzsteuerausweis bei bewegter Lieferung vom ersten Lieferer an den ersten Abnehmer... 5 Vermeidung der obigen Rechtfolge Geplante Neuregelung zu den Reihengeschäften... 9 Transportauftrag des ersten Abnehmers als Lieferer nach der geplanten Neuregelung Reihengeschäfte bei gebrochenem Transport Vermeidung einer Kollision Steuerbefreiung für Lieferungen in das Ausland bei einer gebrochenen Beförderungen oder Versendungen Begriffserklärung Beförderung oder Versendung durch beide am Liefervorgang beteiligten Unternehmer Neue Rechtsprechung zur Geschäftsveräußerung im Ganzen Erwerb einer Geschäftseinrichtung und Fortführung des Geschäfts in den bisherigen vom Veräußerer angepachteten Räumen Verkauf einzelner Unternehmensteile durch mehrere Veräußerer an mehrere Erwerber Veräußerung eines von der Organgesellschaft steuerpflichtig genutztes Betriebsgrundstücks an einen Erwerber mit Rückvermietung an Organgesellschaft... 20

4 AWS ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT Seite II 7.4 Übertragung von wesentlichen Betriebsteilen im Rahmen einer vorausgegangenen Betriebsaufspaltung Geschäftsveräußerung im Ganzen bei der Übertragung von vermieteten Grundstücken Tabellenübersicht über Geschäftsveräußerungen im Ganzen (GiG) Einschränkung der Optionsmöglichkeit bei steuerfreien Grundstücksveräußerungen Vertragsklauseln bei Annahme einer Geschäftsveräußerung im Ganzen Übertragung von beweglichen Besitzposten Übertragung von Grundstücken Haftungsklausel Saunaleistungen Saunaleistungen in Schwimmbädern ab dem Mehrfachkarten, Jahreskarten und Gutscheine mit konkreter Leistungsbeschreibung Saunaleistungen in Hotels Steuersatz bei Büchern, Hörbüchern, Hörspiele und Hörzeitschriftenzeitungen Buch/Zeitung Hörbuch Hörspiel Hörzeitschrift/-zeitung Berechnung des Flächenverhältnisses bei Gebäuden Berechnungsmethode nach der Grundfläche Aktuelle Rechtsprechung zur Vorsteueraufteilung bei Gebäuden Umsatzsteuerbefreiung für Leistungen von Gebärdensprachdolmetschern.. 45

5 AWS ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT Seite III 15. Umsatzsteuerbefreiung für Leistungen der Fahrschulen Fahrlehrer als Privatlehrer Keine bloße Freizeitgestaltung Handlungsempfehlung Fahrschulen in Form von Gesellschaften Steuerfreiheit bei Pflegeleistungen Gemeinsame Voraussetzung für die Steuerbefreiung nach 4 Nr. 16c und l UStG Steuerbefreiung nach 4 Nr. 16c UStG Steuerbefreiung nach 4 Nr. 16l UStG Sinngemäße Anwendung des BFH-Urteils vom , V R 13/14 ab dem Kalenderjahr Umsatzsteuer in der Schweiz Dreiecksverhältnis zwischen Verkäufer, Käufer/Leasingnehmer und Leasinggeber Betriebsveranstaltungen Auswirkungen der gesetzlichen Änderung auf die Umsatzsteuer Wohnraumvermietung und Nebenleistung Zweifelsfragen zur Regelung des 27 Abs. 19 UStG Aktuelle Rechtsprechung Allgemeines Auswirkungen und Risiken bei Ablehnung des Finanzamts-Angebots Aussage Bundesregierung Zulässige Berufung auf die Vertrauensschutzregelung des 176 Abs. 2 AO Eintritt der Festsetzungsverjährung nach 169 AO ff Schlussrechnungen an nicht zum Vorsteuerabzug berechtigte Bauträger bei Abschlagszahlungen vor und nach dem

6 AWS ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT Seite IV 23. Abzug von Umsatz- und Lohnsteuer zum Steuertermin Januar 2016 für Personenübergreifender Vorsteuerabzug bei Gründungskosten für eine Gesellschaft Durchgriff durch Mehrheit von Personen auf einen Beteiligten Vorsteuerabzug bei Gründung einer Einmann-GmbH Vorsteuerabzug bei Gründung einer Personengesellschaft Vorsteuerabzug aus elektronisch zugegangenen Rechnungen bei Papierausdruck Ausgangsfall Verstoß gegen Regelungen der GOBD Auswirkungen auf den Vorsteuerabzug bei der Umsatzsteuer (Abschnitt 14b. 1 Abs. 10 UStAE) c Abs. 1-Steuer bei gleichzeitigen Vorliegen einer elektronischen und einer Papierrechnung Zahlungen im Rahmen des Apothekennotdienstsicherstellungsgesetzes Allgemeines Notdienstpauschale nach 20 Abs. 1 ApoG Zuschlag nach 3 Abs. 1 AMPreisV Sachspenden Zuordnungswahlrechte bei teilweise unternehmerisch und teilweise nichtunternehmerisch genutzten Gegenständen Checkliste über die Zuordnungsentscheidung... 86