Profit.day der ÖHV OÖ & Salzburg

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1 Profit.day der ÖHV OÖ & Salzburg Kuchl/Golling STEUER- UND VERMÖGENSOPTIMIERUNG Dr Manfred Schekulin / Mag Stefan Rohrmoser Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG Profit.day der ÖHV STEUER- UND VERMÖGENSOPTIMIERUNG Der Schuldenschmäh Rückschlüsse Neue Steuern Maßnahmen 1. Privatvermögen absichern 2. Eigenkapital stärken 3. Betriebsnachfolge Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG

2 Das war der Start 2012 : Credit Default Swap Griechenland Schulden Bankenrettung Bad Bank Sparpaket Budgetdefizit Schuldenschnitt der Staat, ein manövrierunfähiges Schiff? Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG DER SCHULDENSCHMÄH Einnahmen und Ausgaben => in % vom Bruttoinlandsprodukt => ohne ausgelagerte Betriebe (ÖBB, ASFINAG, ) 54,00 0,00 52,90 53,00 52,50-0,50 52,00-1,00-1,00-1,00 51,00-1,60-1,50 50,00 49,00 48,00 49,10 48,60 47,50 47,60 48,30 49,30 48,70 48,10-2,00-2,50-3,00 47,00-3,50 46,00 45,00-4,20-4,40-4,00-4,50 44, Einnahmen Ausgaben Finanzierungssaldo -5,00 Quelle: Statistik Austria Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG

3 DER SCHULDENSCHMÄH Schulden in % des BIP ,00 71, , ,50 70,00 68, ,00 63,80 64, , ,51 Mrd. = +7,59% 62,00 60, ,59 Mrd. = +5,87% 60, Mrd 15,45 Mrd. =+936% +9,36% + 3,63 Mrd. = +2,25% + 44,18 Mrd. = +27,38% ,00 56,00 54,00 Schulden in Mio. EUR in % des BIP Quelle: Statistik Austria Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG DER SCHULDENSCHMÄH Schulden in % der Einnahmen 155,00 10,00 150,00 149,76 9,16 9,00 145,00 8,46 142,66 8,00 7,00 140,00 6,00 135,00 131,27 132,01 5,00 130,00 126,51 4,00 125,00 3,26 3,00 120,00 1,82 1,93 2,00 115,00 1,00 110, ,00 Schulden in % der Einnahmen Neudefizit in % der Einnahmen Quelle: Statistik Austria, Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG Staatsschuldenausschuss

4 DER SCHULDENSCHMÄH Gegenüberstellung der Wirklichkeit 160,00 140,00 131,27 126,51 132,01 142,66 8,46 149,76 9,16 10,00 9,00 8,00 120,00 7,00 100,00 6,00 80,00 60,00 62,30 60,20 63,80 69,50 71,80 5,00 4,00 3,26 3,00 40,00 1,82 1,93 2,00 20,00 1,00 0, Schulden in % des BIP Schulden in % der Einnahmen Neudefizit in % der Einnahmen 0,00 Quelle: Statistik Austria, Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG Staatsschuldenausschuss RÜCKSCHLÜSSE Der Staat ist ohne Lösungskonzept in finanziellen und wirtschaftlichen Belangen Verlasst euch nicht auf die Politik Weitere Steuererhöhungen sind zu befürchten in den nächsten Jahren trotz sehr hoher Abgabenquote BILLIGER WIRD ES NICHT!! Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG

5 NEUE STEUERN Vermögenszuwachssteuer - bereits umgesetzt Kapitalvermögen Liegenschaften betriebliche Liegenschaften zt Verbesserungen da generell Steuersatz 25 % Erbschafts- Schenkungssteuer - DERZEIT nicht in Deutschland: ca 30 % vom Verkehrswert für Betriebe: Abschmelzmodell Neueinführung erfordert System der Liegenschaftsbewertung Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG NEUE STEUERN Grundsteuer Überarbeitung der Einheitswerte läuft Vermögenssteuer??? Eintragungsgebühr Grundbuch (1,1%) ab nicht mehr Einheitswert, sondern Verkehrswert Grunderwerbssteuer (2% Familie, sonst 3,5%) Heranführen an Verkehrswerte wahrscheinlich derzeit 3facher Einheitswert Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG

6 MASSNAHMEN VERMÖGEN ORDNEN Risiko Privatvermögen absichern Eigenkapital stärken Eigentum Betriebsübergabe Empfehlung: Erstellung einer Vermögensbilanz über das Familienvermögen Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG VERMÖGENSBILANZ Zusammenstellung sämtlicher Vermögenswerte betrieblich und privat, Bewertung zu Verkehrswerten Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG

7 ERMITTLUNG DES UNTERNEHMENSWERTES üblicherweise Discounted Cashflow Verfahren d. h. die zukünftig durch die Gesellschafter entnehmbaren freien Cashflows stellen den Wert des Unternehmens dar Auf Basis einer Planungsrechnung werden die operativen Cashflows (GOP) ermittelt abzüglich Investitionsbedarf abzüglich Steuern abzüglich bestehende Schulden = freier Cashflow Abzinsung der zukünftigen freien Cashflows = Unternehmenswert In der Hotellerie meist niedrige Unternehmenswerte trotz hohem Vermögen, da erzielbare Rendite relativ gering ist. Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG PRIVATVERMÖGEN ABSICHERN Risikocheckik k Rechtsform optimieren Gesellschaftsvertrag Testament Vorsorgevollmacht Belastungs- und Veräußerungsverbot Wohnrecht Sicherheit Banken Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG

8 2. EIGENKAPITAL STÄRKEN 90er Jahre Steuerliches Denken im Vordergrund Betrieb einschulden als Ziel Privat: Kest nur 25 % Belastung Betrieb: Zinsenabzug 50 % Ersparnis Aktuell Sicherheit erhöhen Bonität verbessern/basel II + III Kapital aus Privatvermögen zuführen Eigenkapital = Vermögen minus Schulden Buchwerte versus Verkehrswerte in Hotellerie oft erhebliche Differenzen Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG BEDEUTUNG DES EIGENKAPITALS Vorteile Sicherheit Liquiditätspolster halten Finanzierungskonditionen besser Abhängigkeit von Banken geringer Eigener Betrieb = Sachwert gegenüber Finanzwert als Vorteil Wichtig: Kann idr steuerfrei wieder entnommen werden! Nachteile Zinsen sind steuerlich benachteiligt t Verfügbarkeit gegenüber Privatvermögen eingeschränkt Empfehlung: gute EK-Ausstattung als Vorteil Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG

9 3. BETRIEBSNACHFOLGE Bei Gesellschaftsanteilen getrennte Verfügung möglich über: Vermögen/Eigentum Gewinnanspruch Fruchtgenussrechte Rückbehalt oder Übertragung Stimmrechte Rückbehalt von Stimmrechten Empfehlung: zeitliche Befristung verbindlich festlegen, wenn nur eingeschränkte Gesellschafterrechte übertragen werden Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG RECHTLICHE ABSTIMMUNG BEI ÜBERGABE Gesellschaftsvertrag anpassen, zb: Entscheidungsmehrheiten Zustimmungserfordernisse für bestimmte Geschäfte wer kann Gesellschafter werden Berechnung Abschichtungsguthaben Gesellschaftsvertrag geht Testament vor Testament Regelung der Pflichtteile Vorsorgevollmacht Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG

10 GESCHÄFTSBEREICHE GESCHÄFTSBEREICHE Ganzheitliche Beratung aus einer Hand Ganzheitliche Beratung aus einer Hand Ein Unternehmen PRODINGER von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG STANDORTE STANDORTE Ein Unternehmen PRODINGER von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG

11 Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG