Checkliste Schnittstellenfunktionsplan (SSFP) zum SKR04 für das Jahr 2015 Einnahmenüberschussrechnung - Anlage EÜR

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1 Checkliste Schnittstellenfunktionsplan (SSFP) zum SKR04 für das Jahr 2015 Betriebseinnahmen 4185 Betriebseinnahmen als umsatzst. Kleinunternehmer Betriebseinnahmen als umsatzsteuerlicher Kleinunternehmer (nach 19 Abs. 1 UStG) Betriebseinnahmen nach Durchschnittssätzen Betriebseinnahmen als Land- und Forstwirt, soweit gem. 24 UStG die Durchschnittssatzbesteuerung nach 24 UStG 1218 angewandt wird Umsatzsteuerpflichtige Betriebseinnahmen Umsatzsteuerpflichtige Betriebseinnahmen oder: oder: oder: Betriebseinnahmen als umsatzsteuerlicher bei bei Kleinunternehmer Kleinunternehmer Kleinunternehmer Seite 1 von 14

2 Umsatzsteuerfreie Betriebseinnahmen Umsatzsteuerfreie oder nicht umsatzsteuerbare Betriebseinnahmen sowie Betriebseinnahmen 4335 für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer 4337 nach 13b UStG schuldet oder: oder: oder: Betriebseinnahmen als umsatzsteuerlicher bei bei Kleinunternehmer 4724 Kleinunternehmer Kleinunternehmer zu 50%: Nicht steuerbare Betriebseinnahmen Umsatzsteuerfreie oder nicht umsatzsteuerbare USt-freie Betriebseinnahmen Betriebseinnahmen sowie Betriebseinnahmen gem. 19 Abs.3 Nr.1 und 2 UStG für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer 4336 nach 13b UStG schuldet oder: oder: oder: und 12 Betriebseinnahmen als umsatzsteuerlicher bei bei Kleinunternehmer Kleinunternehmer Kleinunternehmer und 4742 davon nicht steuerbare Umsätze sowie Umsätze nach 19 Abs. 3 S. 1 Nr. 1 und 2 UStG Seite 2 von 14

3 zu 50%: Seite 3 von 14

4 Auffangposten für Betriebseinnahmen nach Zeile 21 Wurde der Auffangposten in nicht aufgelöst und die Einstellung getroffen "Weitergabe der Werte an Einkommensteuer trotz Auffangposten" erscheint der Wert: Auffangposten für Betriebseinnahmen aus Bilanz/ (Wert kann nur gelöscht oder verändert werden.) Bei vorhandenem Wert ist keine ELSTER-Übermittlung möglich Auffangposten für Forderungen aus nach Zeile 21 Wurde der Auffangposten in 6280 Lieferungen und Leistungen nicht aufgelöst und die Einstellung getroffen 6930 "Weitergabe der Werte an Einkommensteuer trotz Auffangposten" erscheint der Wert: 1219 Auffangpsoten für Forderungen aus Lieferungen und Leistungen aus Bilanz/Kanzlei- Rechnungswesen (Wert kann nur gelöscht oder verändert werden.) Bei 1259 vorhandenem Wert ist keine ELSTER-Übermittlung möglich. Seite 4 von 14

5 Vereinnahmte USt sowie USt auf unentgeltliche Vereinnahmte Umsatzsteuer sowie Umsatzsteuer Wertabgaben auf unentgeltliche Wertabgaben Vom Finanzamt erstattete und ggf. verrechnete Vom Finanzamt erstattete und ggf. verrechnete Umsatzsteuer Umsatzsteuer Veräußerung oder Entnahme von Anlagevermögen Veräußerung oder Entnahme von Anlagevermögen zu 50%: Private Kraftfahrzeugnutzung Private Kfz-Nutzung Sonstige Sach-, Nutzungs- und Leistungsentnahmen Sonstige Sach-, Nutzungs- und Leistungsentnahmen Zeile 6476 Auflösung von Rücklagen und Ausgleichsposten Auflösung von Rücklagen und Ausgleichsposten Seite 5 von 14

6 Nachrichtlich: Einkommensteuerfreie Betriebseinnahmen Betriebsausgaben Waren, Rohstoffe und Hilfsstoffe einschl Waren, Rohstoffe und Hilfsstoffe einschließlich der 6907 Nebenkosten Nebenkosten zu 50%: Bezogene Fremdleistungen Bezogene Fremdleistungen Ausgaben für eigenes Personal (Gehälter, Ausgaben für eigenes Personal (z.b. Gehälter, Löhne, etc.) Löhne und Versicherungsbeiträge) Seite 6 von 14

7 AfA auf unbewegl. Wirtschaftsgüter; ohne AfA auf unbewegliche Wirtschaftsgüter 6231 häusl. Arbeitszimmer (ohne AfA für das häusliche Arbeitszimmer) 6200 AfA auf immaterielle Wirtschaftsgüter AfA auf immaterielle Wirtschaftsgüter (z.b. erworbene ( z.b. Firmenwert) Firmen-, Geschäfts- oder Praxiswerte) 6220 AfA auf bewegl. Wirtschaftsgüter AfA auf bewegliche Wirtschaftsgüter 6222 (z.b. Maschinen, Kfz) (z.b. Maschinen, Kfz) Sonderabschreibung nach 7g EStG Sonderabschreibungen nach 7g Abs. 5 und 6 EStG Herabsetzungsbeträge nach 7g Abs.2 EStG Herabsetzungsbeträge nach 7g Abs.2 S. 2 EStG Aufwendungen für geringwertige Wirtschaftsgüter Aufwendungen für geringw. WG nach 6 Abs.2 EStG Auflösung Sammelposten nach 6 Abs. 2a EStG Auflösung Sammelposten nach 6 Abs. 2a EStG Restbuchwert der ausgeschiedenen Anlagegüter Restbuchwert der ausgeschiedenen Anlagegüter zu 50%: Raumkosten und sonstige Grundstücksaufwendungen (ohne häusl. Arbeitszimmer) Miete/Pacht für Geschäftsräume und betrieblich Miete/Pacht für Geschäftsräume und betrieblich 6313 genutzte Grundstücke genutzte Grundstücke Miete/Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung (Miete) Seite 7 von 14

8 Sonstige Aufwendungen für betrieblich genutzte Sonstige Aufwendungen für betrieblich genutzte Grundstücke Grundstücke (ohne Schuldzinsen und AfA) Sonstige unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben Aufwendung für Telekommunikation (z. B. Telefon) Aufwendung für Telekommunikation (Telefon, Internet) Übernachtungs- und Reisenebenkosten bei Übernachtungs- und Reisenebenkosten bei Geschäftsreisen des Steuerpflichtigen Geschäftsreisen des Steuerpflichtigen Fortbildungskosten (ohne Reisekosten) Fortbildungskosten (ohne Reisekosten) Rechts- und Steuerberatung, Buchführung Kosten für Rechts- und Steuerberatung, Buchführung Miete/Leasing für bewegliche Wirtschaftsgüter Miete/Leasing für bewegliche Wirtschaftsgüter 6833 (ohne Kfz) (ohne Kraftfahrzeuge) Beiträge, Gebühren, Abgaben und Versicherungen Beiträge, Gebühren, Abgaben und Versicherungen (ohne Gebäude und Kfz) (ohne solche für Gebäude und Kraftfahrzeuge) Werbekosten (z. B. Inserate, Werbespots, Plakate) Werbekosten (z. B. Inserate, Werbespots, Plakate) Schuldzinsen zur Finanzierung von AHK Schuldzinsen zur Finanzierung von AHK von Wirtschaftsgütern des AV (ohne Arbeitszimmer) von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens Übrige Schuldzinsen (nicht abziehbar) Hinzurechnungsbetrag nach 4 Abs. 4a EStG Seite 8 von 14

9 Übrige Schuldzinsen (abziehbar) Übrige Schuldzinsen zu 50 %: Gezahlte Vorsteuerbeträge Gezahlte Vorsteuerbeträge An das Finanzamt gezahlte und ggf. verrechnete An das Finanzamt gezahlte und ggf. verrechnete Umsatzsteuer Umsatzsteuer Zeile 6475 Bildung von Rücklagen Rücklagen, stille Reserven und/oder Ausgleichsposten Übrige unbeschränkt abziehbare Übrige unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben Betriebsausgaben Seite 9 von 14

10 zu 50%: Beschränkt abziehb. Betriebsausg. u. GewSt Geschenke (nicht abziehbar) Geschenke - Spalte nicht abziehbar Geschenke (abziehbar) Geschenke - Spalte abziehbar Bewirtungsaufwendung (nicht abziehbar) Bewirtungsaufwendungen - Spalte nicht abziehbar 6640 Bewirtungsaufwendungen (abziehbar) Bewirtungsaufwendungen - Spalte abziehbar Verpflegungsmehraufwendungen Verpflegungsmehraufwendungen Seite 10 von 14

11 6349 Aufwendungen für ein häusliches Aufw. für ein häusliches Arbeitszimmer (einschl. Arbeitszimmer (nicht abziehbar) AfA und Schuldzinsen) Afa für ein häusliches Arbeitszimmer Aufw. für ein häusliches Arbeitszimmer (einschl. (abziehbar) AfA und Schuldzinsen) 6348 Übrige Aufwendungen für ein häusliches Aufw. für ein häusliches Arbeitszimmer (einschl. Arbeitszimmer (abziehbar) AfA und Schuldzinsen) Zeile Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer Aufw. für ein häusliches Arbeitszimmer (einschl. (abziehbar) AfA und Schuldzinsen) Sonstige beschränkt abziehbare Betriebsausgaben Sonstige beschränkt abziehbare Betriebsausgaben 6642 (nicht abziehbar) Spalte nicht abziehbar Sonstige beschränkt abziehbare Betriebsausgaben Sonstige beschränkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbar) Spalte abziehbar Gewerbesteuer (nicht abziehbar) Gewerbesteuer - Spalte nicht abziehbar Gewerbesteuer (abziehbar) Gewerbesteuer - Spalte abziehbar 7642 Kraftfahrzeugkosten und andere Fahrtkosten Leasingkosten Leasingkosten Steuern, Versicherungen und Maut Steuern, Versicherungen und Maut Seite 11 von 14

12 Sonstige tatsächliche Fahrtkosten ohne Afa und Sonstige tatsächliche Fahrtkosten ohne Afa und Zinsen Zinsen Fahrtkosten für nicht zum BV gehörende Fahrzeuge Fahrtkosten für nicht zum Betriebsvermögen gehörende (Nutzungseinl.) Fahrzeuge (Nutzungseinlage) 6690 Kfz-Kosten für Wege zwischen Wohnung und Kfz-Kosten für Wege zwischen Wohnung und erster Betriebsstätte; Familienheimfahrten Betriebsstätte; Familienheimfahrten 6688 Mindestens abziehbare Kfz-Kosten f. Wege zw Mindestens abziehbare Kfz-Kosten f. Wege zwischen Wohnung und Betriebsstätte; Familienheimfahrten 6028 Nachrichtlich: Weitere nichtabziehbare Betriebs ausgaben zuzüglich Wohnung und erster Betriebsstätte; Familienheimfahrten 9972 Hinzurechnung Investitionsabzugsbetrag Hinzurechnung der Investitionsabzugsbeträge nach 7g Abs. 2 Satz 1 EStG nach 7g Abs. 2 EStG 9890 Gewinnzuschlag 6b Abs. 7 und 10 EStG Gewinnzuschlag nach 6c i.v.m. 6b Abs. 7 u. 10 EStG Seite 12 von 14

13 abzüglich 9970 Investitionsabzugsbeträge nach 7g Abs.1 EStG Investitionsabzugsbeträge nach 7g Abs. 1 EStG 7004 Ergebnisanteile aus Beiteiligungen an Ergebnisanteile aus Beiteiligungen an 7008 Personengesellschaften Personengesellschaften zu 50%: Berücksichtigte Beträge, für die das Teileinkünfte Bereits berücksichtigte Beträge, für die das Teileinkünfte verfahren gilt (ohne 8b KStG) verfahren bzw. 8b KStG gilt Zeile 6445 zu 50%: abzüglich Korrekturbetrag Bereits berücksichtigte Beträge, für die das Teileinkünfte (40 % steuerfrei / nicht abziehbar) verfahren bzw. 8b KStG gilt Seite 13 von 14

14 Zeile 6288 Hinzurechnungsbetrag nach 4 Abs. 4a EStG Hinzurechnungsbetrag nach 4 Abs. 4a EStG 9976 Korrekturen gem. 4h EStG Beachten Sie die ESt-Hilfetafel: Betriebsausgabenabzug 9978 für Zinsaufwendungen ( 4h EStG) Rücklagen, Stille Reserven 6922 Bildung v. Rücklagen nach 6c i.v.m. 6b EStG, Rücklagen nach 6c i.v.m. 6b EStG, R 6.6 EStR R 6.6 EStR Spalte Bildung/Übertragung Auflösung v. Rücklagen nach 6c i.v.m. 6b EStG, Rücklage nach 6c i.v.m. 6b EStG, R 6.6 EStR R 6.6 EStR Spalte Auflösung 6929 Bildung von Ausgleichsposten nach 4g EStG Ausgleichsposten nach 4g EStG Spalte Bildung/Übertragung 4938 Auflösung von Ausgleichsposten nach 4g EStG Ausgleichsposten nach 4g EStG Spalte Auflösung 9974 Rückgängigmachung Investitionsabzugsbeträge Rückgängigmachung von Investitionsabzugsbeträge nach 7g Abs. 3,4 EStG Entnahmen und Einlagen nach 7g Abs. 3 und 4 EStG Entnahmen einschl. Sach-, Leistungs- und Entnahmen einschließlich Sach-, Leistungs- und Nutzungsentnahmen Nutzungsentnahmen Einlagen einschl. Sach-, Leistungs- und Einlagen einschließlich Sach-, Leistungs- und Nutzungseinlagen Nutzungseinlagen Seite 14 von 14