Veräußerung, Übertragung, Aufgabe von Gewerbebetrieb und Freiberuflerpraxis

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1 Ott Veräußerung, Übertragung, Aufgabe von Gewerbebetrieb und Freiberuflerpraxis SteuersparendeGestaltungsmöglichkeiten mit Vertragsmustern, Checklisten und Fallbeispielen 71.Aktualisierung Februar 2009 Rechtsstand Januar 2009 Herausgegebenvon Steuerberater Prof. Dr.HansOtt, Fachhochschule der Wirtschaft (FHDW), Bergisch Gladbach Autoren: Rechtsanwalt, Steuerberater Lars Ahlbory,LL.M. (Brüssel) Rechtsanwalt Dr.MichaelBäumker, LL.M. (USA) Ltd.Ministerialrat Hermann Bernwart Brandenberg Steuerberater,Dipl.-Finanzwirt Mirko Doege Vors. RichteramLG Uwe Gottwald Rechtsanwalt,Steuerberater Andreas Himmelmann AlexanderJost Dipl.-Betriebswirt (FH) Klaus Jost Steuerberater,Dipl.-Finanzwirt (FH) Marc Jütten Fachanwalt f. Steuerrecht Franz Linnartz Steuerberater,Dipl.-Finanzwirt Alfred P. Röhrig Dr.Franz-Josef Rose Matthias Salm SteuerberaterChristophWenhardt Wirtschaftsprüfer, Steuerberater Dipl.-Kfm. Christoph Wollny Weitere Informationen zum Produkt mit Bestellmöglichkeit erhalten Sie in unserem Online-Angebot.

2 7"ŒL ø ı > x LS ı > x LS G V "œ " ŒQ > ı ŒG 7"ŒL ø 3 ø 4 "ŒS" ø 1/1 Inhaltsverzeichnis 2 Stichwort- und Abkürzungsverzeichnis 2/1 Stichwortverzeichnis 2/2 Abkürzungsverzeichnis 3 Aktuelle Information 3/1 Inhalt 3/2 Grundlagen der staatlichen Mittelstandsförderung 3/3 Die Förderprogramme des Bundes 3/4 DieVerlustbeschränkung des 8cKStG 3/5 Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz 3/6 Jahressteuergesetz /7und 3/8 Derzeit nicht besetzt 3/9 Aktuelles aus Rechtsprechung und Verwaltung 3/10 DieGmbH-Reform (MoMiG) 3/11 DieBegünstigung fürnicht entnommene Gewinne nach 34a EStG 3/12 DerInvestitionsabzugsbetragnach 7g EStG 3/13 Die Abgeltungsteuer 3/14 Erbschaftsteuerreform 3/15 Erbrechtsreform 3/16 Bewertungsrecht 3/17 Leistungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter Geschäftsführungs- und Vertretungsleistungen eines Gesellschafters in der Umsatzsteuer 3/18 Zinsschranke 4 Betriebsveräußerung, -aufgabeund -verpachtung 4/0 Inhalt 4/1 Derzeit nicht besetzt 4/2 Unternehmensbewertung 4/3 Betriebsveräußerung 4/4 Die Aufgabeeines Betriebsoder Teilbetriebs 4/5 Besteuerung der Übertragung von Anteilen an einergbr 4/6 Besteuerung der Übertragung von OHG- Anteilen Februar 2009

3 7"ŒL ø 3 ø 4 "ŒS" E ı > x LS G V "œ " ŒQ > ı ŒG 7"ŒL ø ı > x LS 4/7 Übertragung von Anteilen an einerkommanditgesellschaft 4/8 Derzeit nicht besetzt 4/9 Übertragung von Immobilien unter Angehörigen 4/10 Die Steuervergünstigungen der 16 Abs. 4und 34 EStG 4/11 Wiederkehrende Leistungen beider vorweggenommenen Erbfolge 4/12und 4/13 Derzeit nicht besetzt 4/14 Forderungsverzicht gegen Besserungsscheinund Rangrücktrittsvereinbarungenim Zusammenhang mit Anteilsveräußerungen 4/15 Übertragungen gem. 6Abs. 3EStG 4/16 Derzeit nicht besetzt 4/17 Betriebsveräußerung/Betriebsaufgabe 4/18 Pensionszusagen beim Anteilskauf und Anteilsverkauf 4/19 Steuerermäßigung nach 35EStG 4/20 Die Familiengesellschaft als Gestaltungsmittel bei der Unternehmensnachfolge 4/21 Umsatzsteuerliche Behandlung von Grundstücksübertragungen zwischen nahen Angehörigen 4/22 Die vermögensverwaltende Personengesellschaft 4/23 Übertragung von GmbH-Anteilen 4/24 Die Problematik der Einbringungen in eine Kapitalgesellschaftnach 20 UmwStG 4/25 ErbrechtlicheGrundzüge 5 Betriebsaufspaltung 5/1 Inhalt 5/2 DieBetriebsaufspaltung in der Unternehmensnachfolge 5/3 bis 5/14 Derzeit nicht besetzt 5/15 Die Betriebsaufspaltung als steuergünstige Rechtsformalternative

4 7"ŒL ø ı > x LS ı > x LS G V "œ " ŒQ > ı ŒG 7"ŒL ø 3 ø 4 "ŒS"? 6 Umwandlung 6/1 Inhalt 6/2 DieÄnderungen im Umwandlungsteuerrecht durch das SEStEG 6/3 bis 6/8 Derzeit nicht besetzt 6/9 Umstrukturierungen und Rechtsformwechsel im Vorfeld der Unternehmensnachfolge aussteuerlicher Sicht 6/10 Ausgewählte Fragen ausden ProblembereichenUmstrukturierung einer GmbH und Betriebsaufspaltung 6/11 Aufnahme einesneuen Gesellschafters in ein Einzelunternehmen oder eine Personengesellschaft 6/12bis 6/17 Derzeitnicht besetzt 6/18 Verschmelzung von Kapitalgesellschaften nach demumwandlungs- undumwandlungssteuerrecht 6/19 Aufspaltung und Abspaltung von Kapitalgesellschaften im Umwandlungs- und Umwandlungssteuerrecht 6/20 Kapitalveränderungen bei derverschmelzungoder Spaltung 6/21 Derzeit nicht besetzt 6/22 Die Umwandlung einer GmbH in eine GmbH &Co. KG durch Formwechsel nach dem SEStEG 6/23 bis 6/30 Derzeitnicht besetzt 6/31 Möglichkeiten zur steuerneutralenbeendigung einer GmbH &atypisch Still 6/32und 6/33 Derzeitnicht besetzt 6/34 Sonderbetriebsvermögen und Ergänzungsbilanzen in den Fällen der Einbringung nach 20UmwStG 6/35 EinbringungineineKapitalgesellschaft nach den 20 23UmwStG i.d.f. des SEStEG Dezember 2008

5 7"ŒL ø 3 ø 4 "ŒS" O ı > x LS G V "œ " ŒQ > ı ŒG 7"ŒL ø ı > x LS 7 Wesentliche Beteiligung (Private Veräußerungsgeschäfte) 7/1 Inhalt 7/2 Anteile an Kapitalgesellschaften im Privatvermögen 7/3 Beteiligungen i.s.v. 17 Abs. 1 EStG 7/4 Einbringungsgeborene Anteile 7/5 Anteilsbesteuerung bei Kapitalerhöhungen, Kapitalherabsetzung und Liquidation 8 Freiberufler 8/1 Inhalt 8/2 Einkünfte aus selbständiger Arbeit 8/3 Wechsel der Gewinnermittlungsart 8/4 Auswirkungender Unternehmensteuerreform 2008 auf die Gewinnermittlungsmethode 8/5 Veräußerung und Übertragung/Unternehmensnachfolge einer Steuerberatungskanzlei 8/6 Veräußerung einer Freiberuflerpraxis 8/7 Gewinnermittlung der Freiberufler Die Anlage EÜR 8/8 Freiberufliche Kooperationsformen