Beispielhafte Aufzählung begünstigter und nicht begünstigter haushaltsnaher Dienstleistungen und Handwerkerleistungen (zu Rdnrn.

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1 Anlage 1 Beispielhafte Aufzählung er und er haushaltsnaher en und en (zu Rdnrn. 7, 20, 21) Maßnahme Abfallmanagement ( Vorsortierung ) Abflussrohrreinigung Ablesedienste und Abrechnung bei Verbrauchszählern (Strom, Gas, Wasser, Heizung usw.) Abriss eines baufälligen Gebäudes mit anschließendem Neubau Abwasserentsorgung Anliegerbeitrag Arbeiten 1. am Dach 2. an Bodenbelägen 3. an der Fassade 4. an Garagen 5. an Innen- und Außenwänden 6. an Zu- und Ableitungen Wartung und Reinigung innerhalb des soweit Architektenleistung Asbestsanierung Aufstellen eines Arbeitskosten Miete, Material Baugerüstes Aufzugnotruf Außenanlagen, Arbeitskosten für Errichtung von ~, wie Maßnahmen auf z. B. Wege, Zäune privatem Grundstück - auf öffentlichem Grundstück oder -im Rahmen einer - Materialkosten

2 Austausch oder Modernisierung 1. der Einbauküche 2. von Bodenbelägen (z. B. Teppichboden, Parkett, Fliesen) 3. von Fenstern und Türen Bereitschaft der Erbringung einer ansonsten en Leistung im Bedarfsfall Brandschadensanierung Breitbandkabelnetz als Nebenleistung einer ansonsten en Hauptleistung nur Bereitschaft soweit Versicherungsleistung soweit Versicherungsleistung Installation, Wartung und innerhalb des Carport, Terrassenüberdachunkosten Arbeitskosten - Material- Chauffeur Dachgeschossausbau Arbeitskosten - Materialkosten im Dachrinnenreinigung Datenverbindungen s. Hausanschlüsse s. Hausanschlüsse Deichabgaben Dichtheitsprüfung von Abwasseranlagen Elektroanlagen Wartung und Energiepass Entsorgungsleistung als Nebenleistung, (z. B. Bauschutt, Fliesenabfuhr bei Neuverfliesung eines Bades, Grünschnittabfuhr bei Gartenpflege) als Hauptleistung im -2-

3 Erhaltungsmaßnahmen Erstellung oder Hilfe bei der Erstellung der Steuererklärung Fäkalienabfuhr Fahrstuhlkosten Arbeitskosten für Maßnahmen auf privatem Grundstück - Materialkosten - außerhalb des Betriebskosten Wartung und Fertiggaragen Arbeitskosten - Materialkosten im Feuerlöscher Wartung Feuerstättenschau - s. auch Schornsteinfeger Fitnesstrainer Friseurleistungen nur soweit sie zu den Pflege- und Betreuungsleistungen gehören, wenn sie im Leistungskatalog der Pflegeversicherung aufgeführt sind (und der Behinderten- Pauschbetrag geltend gemacht wird; s. Rdnrn. 8, 10, 32, 33) alle anderen Friseurleistungen Fußbodenheizung Gärtner Wartung, Spülung,, nachträglicher Einbau Materialkosten Gartengestaltung Arbeitskosten - Materialkosten - erstmalige Anlage im (Rdnr. 21) im -3-

4 Gartenpflegearbeiten (z. B. Rasen mähen, Hecken schneiden) einschließlich Grünschnittentsorgung als Nebenleistung und Wartung Gemeinschaftsmaschinen bei Mietern (z. B. Waschmaschine, Trockner) Gewerbeabfallentsorgung Miete Graffitibeseitigung Gutachtertätigkeiten Hand- und Fußpflege nur soweit sie zu den Pflege- und Betreuungsleistungen gehören, wenn sie im Leistungskatalog der Pflegeversicherung aufgeführt sind (und der Behinderten- Pauschbetrag geltend gemacht wird; s. Rdnrn. 8, 10, 32, 33) alle anderen Hausanschlüsse Hausarbeiten, wie reinigen, Fenster putzen, bügeln usw. (Rdnr. 1) Haushaltsauflösung Hauslehrer Hausmeister, Hauswart z. B. für den Anschluss von Stromkabeln, für das Fernsehen, für Internet über Kabelfernsehen, Glasfaser oder per Satellitenempfangsanlagen Weiterführung der Anschlüsse, jeweils - Materialkosten - erstmalige Anschlüsse im (Rdnr. 21) und - außerhalb des Hausreinigung Hausschwammbeseitigung Hausverwalterkosten oder -gebühren -4-

5 Heizkosten: 1. Verbrauch 2. Gerätemiete für Zähler 3. Garantiewartungsgebühren 4. Heizungswartung und 5. Austausch der Zähler nach dem Eichgesetz 6. Schornsteinfeger 7. Kosten des Ablesedienstes 8. Kosten der Abrechnung an sich Hilfe im Haushalt (Rdnrn. 11, 12, 14) - s. Hausarbeiten Insektenschutzgitter s. Schornsteinfeger s. Schornsteinfeger Montage und Material Kamin-Einbau Arbeitskosten - Materialkosten Kaminkehrer - s. Schornsteinfeger Kellerausbau Arbeitskosten - Materialkosten Kellerschachtabdeckungen Kfz. - s. Kinderbetreuungskosten Montage und soweit sie unter 10 Absatz 1 Nummer 5 EStG ( 9c EStG a. F.) fallen und für eine Leistung im Haushalt des anfallen Material im Sinne von 10 Absatz 1 Nummer 5 EStG ( 9c EStG a. F.); s. auch Rdnr. 34 Klavierstimmer -5-

6 Kleidungs- und Wäschepflege und -reinigung Kontrollaufwendungen des TÜV, z. B. für den Fahrstuhl oder den Treppenlift Kosmetikleistungen im Haushalt des nur soweit sie zu den Pflege- und Betreuungsleistungen gehören, wenn sie im Leistungskatalog der Pflegeversicherung aufgeführt sind (und der Behinderten- Pauschbetrag geltend gemacht wird; s. Rdnrn. 8, 10, 32, 33) auf privatem Grundstück alle anderen Laubentfernung auf öffentlichem im Grundstück Legionellenprüfung Leibwächter Material und sonstige Rdnr. 39 im Zusammenhang Bsp.: Farbe, mit der Leistung gelieferte Fliesen, Pflasschließlich Waren eintersteine, Mör- darauf tel, Sand, Tapeten, entfallende Umsatzsteueden Teppichbo- und andere Fußbodenbeläge, Waren, Stützstrümpfe usw. Mauerwerksanierung Miete von Verbrauchszählern (Strom, Gas, Wasser, Heizung usw.) Modernisierungsmaßnahmen (z. B. Badezimmer, Küche) Montageleistung z. B. beim Erwerb neuer Möbel Müllabfuhr Müllentsorgungsanlage (Müllschlucker) Müllschränke Wartung und Anlieferung und Aufstellen Material -6-

7 Nebenpflichten der Haushaltshilfe, wie kleine Botengänge oder Begleitung von Kindern, kranken, alten oder pflegebedürftigen Personen bei Einkäufen oder zum Arztbesuch n Rdnr. 21 Notbereitschaft / Notfalldienste Pflasterarbeiten Pflegebett Pflege der Außenanlagen soweit es sich um eine gesondert berechnete Nebenleistung z. B. im Rahmen eines Wartungsvertrages handelt alle anderen reinen Bereitschaftsdienste - Materialkosten - außerhalb des Pilzbekämpfung Prüfdienste / Prüfleistung (z. B. bei Aufzügen) Rechtsberatung Reinigung, Wartung und Pflege 1. von Bodenbelägen (z. B. Teppichboden, Parkett, Fliesen) 2. von Fenstern und Türen (innen und außen) 3. von Gegenständen im Haushalt des (z. B. Waschmaschine, Geschirrspüler, Herd, Fernseher, Personalcomputer und andere) der Wohnung, des Treppenhauses und der Zubehörräume soweit es sich um Gegenstände handelt, die in der Hausratversicherung mitversichert werden können Arbeiten außerhalb des des Pflege Pflege Pflege im Haushalt bzw. auf dem Grundstück des -7- und Wartung und Wartung und Wartung im Haushalt bzw. auf dem Grundstück des

8 4. von Heizungsanlagen, Elektro-, Gas- und Wasserinstallationen 5. von Kraftfahrzeugen (einschließlich TÜV-Gebühren) 6. von Wandschränken Schadensfeststellung, Ursachenfeststellung (z. B. bei Wasserschaden, Rohrbruch usw.) auf dem Grundstück des des -8- Schadstoffsanierung Schädlings- und Ungezieferbekämpfung im Schornsteinfeger - Schornstein- Kehrarbeiten - - und Wartungsarbeiten Sekretär; hierunter fallen auch en in Form von Büroarbeiten (z. B. Ablageorganisation, Erledigung von Behördengängen, Stellen von Anträgen bei Versicherungen und Banken usw.) Sperrmüllabfuhr Statikerleistung Straßenreinigung -(Rdnr. Mess- 58) oder Überprüfungs- Arbeiten - Feuerstätten- Schau - Mess- oder Überprüfungsarbeiten - Feuerstättenschau (Rdnr. 22, 58) auf privatem auf öffentlichem Grundstück Grundstück Tagesmutter bei Betreuung soweit es sich bei Kinderbetreu- im Haushalt den Aufwendungen ungskosten des um Kinderbetreuungskosten (Rdnr. 34) (Rdnr. 34) handelt Taubenabwehr im Technische Prüfdienste (z. B. bei Aufzügen)

9 -9- Maßnahme Terrassenüberdachunkosten Arbeitskosten - Material- Tierbetreuungs-, pflege- oder -arztkosten Trockeneisreinigung Trockenlegung von Mauerwerk Arbeiten mit Maschinen vor Ort ausschließliche Maschinenanmietung TÜV-Gebühren Überprüfung von Anlagen (z. B. Gebühr für den Schornsteinfeger oder für die Kontrolle von Blitzschutzanlagen) Umzäunung, Stützmauer o. ä. Umzugsdienstleistungen Verarbeitung von Verbrauchsgütern im Haushalt des Verbrauchsmittel, wie z. B. Schmier-, Reinigungs- oder Spülmittel Streugut Verwaltergebühr Wachdienst Wärmedämmmaßnahmen Wartung: 1. Aufzug 2. Heizung und Öltankanlagen (einschließlich Tankreinigung) s. Schornsteinfeger TÜV-Gebühren; s. auch Schornsteinfeger Arbeitskosten für Maßnahmen auf privatem Grundstück für Privatpersonen (Rdnrn. 19, 31) - Materialkosten - Maßnahmen auf öffentlichem Grundstück oder -im Rahmen einer im als Nebenleistung (Rdnr. 39) - als Nebenleistung (Rdnr.39) -

10 -10- Maßnahme 3. Feuerlöscher 4. CO 2 -Warngeräte 5. Pumpen 6. Abwasser-Rückstau-Sicherungen Wasserschadensanierung Wasserversorgung Winterdienst Zubereitung von Mahlzeiten im Haushalt des Wartung und soweit Versicherungsleistung Quelle: Bundesfinanzministerium, Anwendungsschreiben zu 35a Einkommensteuergesetz vom 10. Januar 2014, im Punkt "Schornsteinfeger" korrigiert gemäß Anwendungsschreiben vom 10. November 2015 (auf der folgenden Seite zu finden)

11 Postanschrift Berlin: Bundesministeriu m der Finanzen, Berlin POSTANSCHRIFT Bundesministerium der Finanzen, Berlin Nur per Oberste Finanzbehörden der Länder HAUSANSCHRIFT TEL FA DATUM 10. November 2015 Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher en ( 35a EStG); Aufwendungen für Schornsteinfegerleistungen GZ IV C 4 - S 2296-b/07/0003 :007 DOK 2015/ BETREFF (bei Antwort bitte GZ und DOK angeben) Im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder gilt zur Anwendung der Steuerermäßigungsregelung des 35a EStG auf Aufwendungen für Schornsteinfegerleistungen aufgrund der Entscheidung des Bundesfinanzhofs vom 6. November 2014 (VI R 1/13, BStBl II 2015, Seite 481) Folgendes: Bei Schornsteinfegerleistungen bestehen in allen noch offenen Steuerfällen keine Bedenken, die Inanspruchnahme einer Steuerermäßigung zu gewähren. Das gilt sowohl für Aufwendungen für Mess- oder Überprüfarbeiten einschließlich der Feuerstättenschau, als auch für Aufwendungen für Reinigungs- und Kehrarbeiten sonstige en. Die entgegenstehenden Regelungen des Anwendungsschreibens zu 35a EStG vom 10. Januar 2014 (BStBl I Seite 75) sind mehr anzuwenden. Dieses Schreiben wird im Bundessteuerblatt Teil I veröffentlicht und steht ab sofort für eine Übergangszeit auf den Internet-Seiten des Bundesministeriums der Finanzen zur Ansicht und zum Abruf bereit.