Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)

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1 Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) Kommentar unter Berücksichtigung der Instituts-Vergütungsverordnung (InstitutsVergV) Bearbeitet von Dr. Ralf Hannemann, Andreas Schneider 4., überarbeitete und erweiterte Auflage Buch. XIX, 1444 S. Inklusive Downloadangebot. Gebunden ISBN Format (B x L): 17 x 24 cm Wirtschaft > Betriebswirtschaft > Management, Consulting, Planung, Organisation, Steuern Zu Leseprobe schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.

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3 XI Inhaltsverzeichnis Vorwort zur vierten Auflage... V Abbildungsverzeichnis... XVII Die Autoren... XIX Teil I: Hintergründe, Rahmen und Umsetzung Warum ist Risikomanagement so wichtig? MaRisk: Beweggründe und Historie Erstmalige Veröffentlichung der MaRisk: Fassung vom 20. Dezember Die»erste MaRisk-Novelle«: Fassung vom 30. Oktober Die»zweite MaRisk-Novelle«: Fassung vom 14. August Die»dritte MaRisk-Novelle«: Fassung vom 15. Dezember Die»vierte MaRisk-Novelle«: Fassung vom 14. Dezember Rechtlicher Rahmen Gesetzliche Vorgaben durch das KWG Norminterpretierende Verwaltungsvorschriften Bankaufsichtliche Reaktionen Prinzipienorientierte Regulierung Berücksichtigung der bestehenden Heterogenität Anpassungsfähigkeit Einbindung der Praxis Herausforderungen Aufbau der MaRisk Allgemeiner Teil Besonderer Teil Affinitäten zu anderen Regelwerken Mindestanforderungen an das Risikomanagement für Versicherungs unternehmen (MaRisk VA) Mindestanforderungen an das Risikomanagement für Investmentgesellschaften (InvMaRisk) Mindestanforderungen an Compliance (MaComp) Papier zur aufsichtlichen Beurteilung bankinterner Risikotragfähigkeitskonzepte Mindestanforderungen an die Ausgestaltung von Sanierungsplänen (MaSan) Anforderungen an Systeme und Kontrollen für den Algorithmushandel von Instituten Verlagerung der Bankenregulierung nach Europa Einheitliches europäisches Regelwerk (»Single Rule Book«) Europäisches System der Finanzaufsicht (ESFS) Europäische Bankaufsichtsbehörde (EBA) EZB-Aufsicht für die Euro-Zone (»Single Supervisory Mechanism«)... 46

4 XII Inhaltsverzeichnis 8 Ausblick Empfehlungen der EZB zum Zahlungsverkehr Vorgaben von EZB und EBA zum Risikomanagement Übergangsphase bis zur nächsten MaRisk-Novelle Teil II: Kommentierung der MaRisk AT Allgemeiner Teil AT 1 Vorbemerkung AT 2 Anwendungsbereich AT 2.1 Anwenderkreis AT 2.2 Risiken AT 2.3 Geschäfte AT 3 Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung AT 4 Allgemeine Anforderungen an das Risikomanagement AT 4.1 Risikotragfähigkeit AT 4.2 Strategien AT 4.3 Internes Kontrollsystem AT Aufbau- und Ablauforganisation AT Risikosteuerungs- und -controllingprozesse AT Stresstests AT 4.4 Besondere Funktionen AT Risikocontrolling-Funktion AT Compliance-Funktion AT Interne Revision AT 4.5 Risikomanagement auf Gruppenebene AT 5 Organisationsrichtlinien AT 6 Dokumentation AT 7 Ressourcen AT 7.1 Personal AT 7.2 Technisch-organisatorische Ausstattung AT 7.3 Notfallkonzept AT 8 Anpassungsprozesse AT 8.1 Neu-Produkt-Prozess AT 8.2 Änderungen betrieblicher Prozesse oder Strukturen AT 8.3 Übernahmen und Fusionen AT 9 Outsourcing BT 1 Besondere Anforderungen an das interne Kontrollsystem BTO Anforderungen an die Aufbau- und Ablauforganisation BTO 1 Kreditgeschäft BTO 1.1 Funktionstrennung und Votierung BTO 1.2 Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft BTO Kreditgewährung BTO Kreditweiterbearbeitung BTO Kreditbearbeitungskontrolle BTO Intensivbetreuung

5 Inhaltsverzeichnis XIII BTR BTO Behandlung von Problemkrediten BTO Risikovorsorge BTO 1.3 Verfahren zur Früherkennung von Risiken BTO 1.4 Risikoklassifizierungsverfahren BTO 2 Handelsgeschäft BTO 2.1 Funktionstrennung BTO 2.2 Anforderungen an die Prozesse im Handelsgeschäft BTO Handel BTO Abwicklung und Kontrolle BTO Abbildung im Risikocontrolling Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse BTR 1 Adressenausfallrisiken BTR 2 Marktpreisrisiken BTR 2.1 Allgemeine Anforderungen BTR 2.2 Marktpreisrisiken des Handelsbuches BTR 2.3 Marktpreisrisiken des Anlagebuches (einschließlich Zinsänderungsrisiken) BTR 3 Liquiditätsrisiken BTR 3.1 Allgemeine Anforderungen BTR 3.2 Zusätzliche Anforderungen an kapitalmarktorientierte Institute BTR 4 Operationelle Risiken BT 2 Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision BT 2.2 Grundsätze für die Interne Revision BT 2.3 Prüfungsplanung und -durchführung BT 2.4 Berichtspflicht BT 2.5 Reaktion auf festgestellte Mängel Teil III: Einführende Kommentierung der InstitutsVergV Warum sind Vergütungsregelungen so wichtig? Anwendungsbereich Begriffsbestimmungen Allgemeine Anforderungen an Vergütungssysteme Sicherung einer angemessenen Eigenmittelausstattung Vergütungssysteme bedeutender Institute Vergütungsausschuss in bedeutenden Instituten Offenlegung durch Institute Weitergehende Offenlegung durch bedeutende Institute Besondere Vorschriften für Gruppen Anpassung bestehender Vereinbarungen Inkrafttreten

6 XIV Inhaltsverzeichnis Teil IV: Anlagen IV.I Anlagen zu den MaRisk Anlage 1: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Entwicklung von Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) Schreiben vom 15. April Anlage 2: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Erster Entwurf der Mindestanforderungen an das Risiko - management (MaRisk) Übermittlungsschreiben vom 2. Februar Anlage 3: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Zweiter Entwurf der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) Übermittlungsschreiben vom 22. September Anlage 4: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Rundschreiben 18/2005 (BA) über Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) Übermittlungsschreiben vom 20. Dezember Anlage 5: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)»Wegfallende Schreiben«Erste Liste vom 20. Dezember Anlage 6: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Sitzung des MaRisk-Fachgremiums am 4. Mai 2006 Protokoll Anlage 7: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Sitzung des MaRisk-Fachgremiums am 17. August 2006 Protokoll Anlage 8: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Sitzung des MaRisk-Fachgremiums am 6. März 2007 Protokoll Anlage 9: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Erster Entwurf zur Modernisierung der Outsourcing- Regelungen und Integration in die MaRisk Übermittlungsschreiben vom 5. April Anlage 10: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Zweiter Entwurf zur Modernisierung der Outsourcing- Regelungen und Integration in die MaRisk Übermittlungsschreiben vom 10. August Anlage 11: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Rundschreiben 5/2007 (BA) zur Modernisierung der Outsourcing-Regelungen und Integration in die MaRisk Übermittlungsschreiben vom 30. Oktober Anlage 12: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)»Wegfallende Schreiben«Zweite Liste vom 30. Oktober Anlage 13: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Erster Entwurf zur Neufassung der MaRisk Übermittlungsschreiben vom 16. Februar

7 Inhaltsverzeichnis XV Anlage 14: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Zweiter Entwurf zur Neufassung der MaRisk Übermittlungsschreiben vom 24. Juni Anlage 15: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Rundschreiben 15/2009 (BA) zur Neufassung der MaRisk Übermittlungsschreiben vom 14. August Anlage 16: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Erster Entwurf zur Überarbeitung der MaRisk Übermittlungsschreiben vom 9. Juli Anlage 17: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Rundschreiben 11/2010 (BA) zur Überarbeitung der MaRisk Übermittlungsschreiben vom 15. Dezember Anlage 18: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht/Deutsche Bundesbank Aufsichtliche Beurteilung bankinterner Risikotragfähigkeitskonzepte Leitfaden vom 7. Dezember Anlage 19: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Erster Entwurf zur Überarbeitung der MaRisk Übermittlungsschreiben vom 26. April Anlage 20: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Rundschreiben 10/2012 (BA) zur Überarbeitung der MaRisk Übermittlungsschreiben vom 14. Dezember Anlage 21: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) inkl. Erläuterungen Rundschreiben 10/2012 (BA) vom 14. Dezember Anlage 22: Deutsche Kreditwirtschaft (DK) Schreiben an die BaFin zur Leitung der Risikocontrolling-Funktion vom 13. März Anlage 23: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Sitzung des MaRisk-Fachgremiums am 24. April 2013 Protokoll Anlage 24: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Antwortschreiben an die DK zur Leitung der Risikocontrolling- Funktion vom 18. Juli IV.II Anlagen zur InstitutsVergV Anlage 25: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Entwurf eines Rundschreibens zu Anforderungen an Vergütungssysteme Übermittlungsschreiben vom 2. Dezember Anlage 26: Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Rundschreiben 22/2009 (BA) zu aufsichtsrechtlichen Anforderungen an die Vergütungssysteme von Instituten Übermittlungsschreiben vom 21. Dezember Anlage 27: Verordnung über die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an Vergütungssysteme von Instituten (Instituts-Vergütungsverordnung InstitutsVergV) vom 6. Oktober

8 XVI Inhaltsverzeichnis Anlage 28: Begründung zur Verordnung über die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an Vergütungssysteme von Instituten (Instituts- Vergütungsverordnung InstitutsVergV) vom 6. Oktober Literaturverzeichnis Stichwortverzeichnis