HERMANN & HERMANN Dr. Daniela Hermann Steuerberaterin Rechtsanwältin Fachanwältinfür Steuerrecht

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1 HERMANN & HERMANN Dr. Daniela Hermann Steuerberaterin Rechtsanwältin Fachanwältinfür Steuerrecht Horst Hermann Steuerberater Wirtschaftsprüfer Kantstraße Haßloch (Pfalz) Tel Fax Rundschreiben März 2014 Auf den Gebracht Sehr geehrte Damen und Herren, was durch die neue Regierung auf uns zukommt, ist nur in großen Zügen bekannt, aber bekanntlich steckt der Teufel im Detail. Wir werden Sie wie immer über die aktuellen Gesetzesänderungen informieren und mit Ihnen den günstigsten Weg suchen. Seit gilt SEPA mit einer Übergangsfrist bis Am lösten europäische Zahlungsverfahren die nationalen Verfahren ab. Ab diesem Datum sollten Unternehmen, Vereine und öffentliche Kassen nur noch mit SEPA arbeiten. Die EU-Kommission verlängerte aber die SEPA-Übergangsfrist um 6 Monate, da man ein Zahlungschaos befürchtete. Die bisherigen Überweisungswege funktionieren noch bis zum Haben Sie etwas anzumelden? Eine falsche Antwort wird teuer! Diese Frage hört fast jeder an der Grenze, der aus dem Ausland in die Bundesrepublik einreist. Eine falsche Antwort kann teuer werden! Das Nichtanmelden alleine wird belangt, wenn Euro pro Person überschritten sind, unabhängig davon, ob das Geld weiß oder schwarz ist und ob die Erträge versteuert wurden. Ca. 25 % des ohne Anmeldung eingeführten Geldes müssen Sie an den Zoll zahlen, wenn Sie nicht angemeldet haben. Wenn dann noch nachzuversteuern ist, kann es sehr teuer werden!

2 Wir bekommen bald Zugriff auf Ihre beim Finanzamt gespeicherten Daten! Gesetzlich sind schon einige Institutionen verpflichtet, den Finanzbehörden Zahlen mitzuteilen, die für die Besteuerung wichtig sind. Beispielsweise erfährt das Finanzamt die Höhe der gezahlten Renten, Beiträge zu Lebens-, Kranken- oder Renten-Versicherungen sowie die Zinseinnahmen von Geldanlagen in Deutschland. Nach unseren Feststellungen stimmen besonders die Krankenversicherungsbeiträge nicht immer, so dass wir immer kontrollieren müssen. Es ist beabsichtigt, dass die Finanzverwaltung mit diesen Zahlen die Steuererklärungen vorausfüllt. Darüber können sich die Steuerberater inzwischen informieren und die dort gespeicherten Zahlen mit Ihren Informationen abgleichen. Natürlich brauchen wir dazu als Berechtigungsnachweis ein Vollmachtsformular. Wenn auf Ihrem Privatkonto viel Geld eingeht.dann erhalten Sie bestimmt gleich danach einen Anruf Ihres Geldinstituts. Man bietet Ihnen die Mithilfe bei der Anlage an, vielleicht in Wertpapieren oder rät zum Abschluss einer Versicherung. Dies gehört auch zum Geschäft der Banken und Sparkassen. Auch wenn die Vertrauensbasis groß ist, sollte man solche Angebote kritisch prüfen. Oft werden fast ausschließlich bankeigene Produkte wie Fonds, Renten- und Lebensversicherungen angeboten, die nicht immer zu den Besseren auf dem Markt gehören. Im Internet und in der neutralen Zeitschrift Finanztest kann man gut vergleichen. Und wenn es sich um Versicherungen dreht, sollte man besonders sensibel sein. Da lohnen sich die 18, die das Buch Die Vorsorgelüge (Balodis/Hühne) aus dem Econ-Verlag kostet. Die Verfasser vertreten die Meinung, dass Riester, Rürup und Co. für mehr als 80 % der Beitragszahler ein Verlustgeschäft ist. Die großen Profiteure seien Versicherungen und der Staat. Kein ermäßigter Umsatzsteuersatz für Frühstücksleistungen an Hotelgäste Nach den Regelungen im Umsatzsteuergesetz beträgt die Umsatzsteuer nur 7 % für die kurzfristige Vermietung von Wohn- und Schlafräumen und für die kurzfristige Vermietung von Campingflächen. Der Bundesfinanzhof hat am entschieden, dass bei Übernachtungen in einem Hotel nur die unmittelbar der Beherbergung dienenden Leistungen des Hoteliers dem 7 %-igen Umsatzsteuersatz unterliegen. Frühstücksleistungen an Hotelgäste gehören nicht dazu; deshalb sind sie mit 19 % zu versteuern, auch wenn das Hotel Übernachtung mit Frühstück zu einem Pauschalpreis anbietet. Vorfälligkeitsentschädigung nicht als Werbungskosten abzugsfähig? Das Finanzgericht Düsseldorf musste über die steuerliche Relevanz von Vorfälligkeitsentschädigungen entscheiden, die anfielen, weil eine Steuerpflichtige ein Vermietungsobjekt veräußert hatte und der finanzierenden Bank zur Ablösung der Restschuld aus zwei Anschaffungsdarlehen eine Vorfälligkeitsentschädigung

3 zahlen musste. Das Finanzamt erkannte diese Entschädigung nicht als Werbungskosten bei der Vermietung an. Das Finanzgericht sah das genauso und begründete es wie folgt: Der ursprünglich bestehende Zusammenhang mit den Einkünften aus Vermietung wird durch die Veräußerung des Vermietungsobjekts unterbrochen, wenn die vorzeitige Rückführung des Kredits auf die Verpflichtung zur lastenfreien Übereignung zurückzuführen ist. Daran hielt es auch fest, weil im zu entscheidenden Fall die 10jährige Veräußerungsfrist bereits abgelaufen war. Das Finanzgericht hat die Revision zugelassen. Diese wurde auch eingelegt und ist beim Bundesfinanzhof nun anhängig. Wir werden diese Frage weiter verfolgen. Diese Unterlagen können Sie nun vernichten: 1. Bücher, Journale, Konten und weitere Aufzeichnungen, von denen die letzte Eintragung bis Ende 2003 und früher erfolgte. 2. Jahresabschlüsse für die Jahre 2002 und früher. Unbedingte Voraussetzung ist, dass sie nicht in 2004 oder später erstellt wurden. 3. Bankauszüge, Eingangs- und Ausgangsrechnungen für die Jahre bis einschließlich Lohnunterlagen mit Eintragungen aus 2007 und früher. Die Aufbewahrungsfrist beginnt mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die letzte Eintragung in das Buch gemacht, das Inventar, die Eröffnungsbilanz, der Jahresabschluss oder der Lagerbericht aufgestellt, der Handels- oder Geschäftsbrief empfangen oder abgesandt worden oder der Buchungsbeleg entstanden ist. Zum Abzug von Aufwendungen für ein Arbeitszimmer im Zusammenhang mit dem Betrieb einer Photovoltaikanlage Aufwendungen für ein Arbeitszimmer, das im Zusammenhang mit dem Betrieb einer Photovoltaikanlage genutzt wird, können zu Betriebsausgaben bei den gewerblichen Einkünften führen. Weist der Steuerpflichtige nicht nach, dass er das Arbeitszimmer nur in unwesentlichen Umfang auch privat nutzt, können die angefallenen Aufwendungen durch Schätzung in abziehbare betriebliche Aufwendungen und nicht abziehbare private Aufwendungen aufgeteilt werden. Aber Vorsicht: Im gewerblich genutzten Umfang wird das Arbeitszimmer Betriebsvermögen. Bei einer späteren Umwandlung in Wohnraum oder beim Verkauf/bei Übertragung des Anwesens ist die Wertsteigerung zu versteuern. Die bisher geltend gemachten Abschreibungen wirken sich dann zudem gewinnerhöhend aus. Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse: Trotz Barzahlung des Arbeitslohns sind Kosten steuerlich abziehbar

4 35a Abs. 5 Satz 3 EStG regelt nämlich nur den Nachweis der jeweiligen haushaltsnahen Dienstleistung oder der haushaltsnahen Handwerkerleistung sowie das Erfordernis der Barzahlung. Die Regelung bezieht sich aber nicht auf haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse. Eine Barzahlung des Arbeitslohns im Rahmen solcher Arbeitsverhältnisse führt deshalb nicht zur Versagung der Steuerermäßigung, so die herrschende Ansicht. Steuersünder leben gefährlich Bei Selbstanzeigen bricht selbst der kleinste Fehler den Steuersündern das Genick! Deshalb empfehlen wir, früh mit uns Kontakt aufzunehmen, alle Karten hier auf den Tisch zu legen und die weiteren Schritte mit uns abzustimmen. Die Schweizer Banken wollen Steuerhinterzieher loswerden. Für diese wird es jetzt eng, denn diese Banken drängen ihre Kunden zur Steuerehrlichkeit, ggf. durch Kündigung. Die UBS will problematische Kunden bis Ende 2014 loswerden, die Crédit Suisse bis Mitte Da der Kauf von CDs nun auch höchstrichterlich als rechtens angesehen wird und die Steuerfahnder damit viel Erfolg haben, muss mit weiteren Aktionen der Finanzverwaltung gerechnet werden. Derzeit laufen seitens der Bundesregierung mit fast allen Steueroasen Verhandlungen, um Auskünfte zu bekommen. Nicht nur in Europa, auch beispielsweise mit Singapur, den Cayman-Inseln, usw. Der Geheimtipp Israel ist wahrscheinlich auch nicht mehr lange ein Geheimtipp. Mit dem Schornsteinfeger Steuern sparen Die Ausgaben für ihn werden als Handwerksleistungen in Höhe des Lohnaufwands steuerlich anerkannt. Nicht abzugsfähig sind die Prüfungsleistungen z. B. für die Qualität der Anlage bzw. des Brenners, u. ä. Ab 2014 muss dies in der Rechnung des Schornsteinfegers aufgliedert werden. Achten Sie bitte darauf. und zum Schluss: Jenseits der alltäglichen Welt liegt die Welt der Mehrwertsteuer, eine Art steuerlicher Freizeitpark, in dem die tatsächlichen und rechtlichen Gegebenheiten aufgehoben sind oder auf dem Kopf stehen. Lord Justice Sedley Zitiert von Generalanwalt Ján Mazák Trotz gewissenhafter Bearbeitung aller Beiträge kann eine Haftung für deren Inhalt nicht übernommen werden.

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