DIE AAB INFORMIERT. Neue Wertpapierabrechnung. 2. Juli Liebe Geschäftspartner,

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1 . Juli 0 Neue Wertpapierabrechnung Liebe Geschäftspartner, an Wertpapierabrechnungen haben Sie und Ihre Kunden hohe Erwartungen. Sie sollen vollständig, verständlich und nachvollziehbar sein. Diese Erwartungen, die gesetzlichen Vorgaben und nicht zuletzt zahlreiche steuerliche Änderungen der letzten Jahre machten eine Überarbeitung der Wertpapierabrechnung von Grund auf notwendig. Das Ergebnis stellen wir Ihnen mit dieser BB- Information vor. Für jeden Geschäftsvorfall (Kauf, Verkauf, Übertrag, Bezugsrecht usw.) erhalten Ihre Kunden nach dem.07.0 eine komplett neu gestaltete Wertpapierabrechnung. Neben den Transaktionsdaten wird künftig eine zweite Steuermitteilungsseite über die steuerliche Behandlung des Wertpapiergeschäfts beigelegt. Die Steuermitteilungsseite erhalten Kunden, denen ihre Belege auf dem Postweg zugestellt werden, auf der Rückseite der Abrechnung. Bei epostfach-kunden besteht die Abrechnung künftig aus zwei Seiten. Die erste (Vorder-)Seite gibt Ihren Kunden Aufschluss über die Abrechnungsdaten des Geschäftsvorfalls. Ebenfalls sind auf dieser Seite alle anfallenden Auf- oder Abschläge, z. B. Spesen, Diskont auf das Agio, oder steuerliche Beträge, ausgewiesen, welche den rechnerischen Kaufbetrag oder Verkaufserlös ergeben. Ihre Kunden haben also auf der ersten Seite einen Überblick, wie sich der Kaufbetrag oder Verkaufserlös zusammensetzt. Die zweite (Rück-)Seite ist die Steuermitteilungsseite. Die steuerliche Behandlung des Geschäftsvorfalls wird nun detailliert dargestellt. Insbesondere realisierte Kursgewinne beim Verkauf von Wertpapieren werden zur Ermittlung des kapitalsteuerpflichtigen Anteils ausgewiesen. Schon heute möchten wir Sie darüber informieren, dass noch weitere Systembelege, die Ihre Kunden erhalten, überarbeitet werden. Diese wäre z. B.: die Wertpapiersammelabrechnung der Kontoauszug der Willkommensbrief nach der Konto-/Depoteröffnung und viele mehr Diese werden sukzessive zum Download angeboten. Selbstverständlich informieren wir Sie vorab. Seite von

2 Fallbeispiel Kauf von Wertpapieren: Die Kunden Max und Beate Mustermann erwerben Fondsanteile des Ethna-Aktiv (WKN 7690) im Wert von 6.000,- EUR. Ihr Vermittler gewährt einen Diskont auf den Ausgabeaufschlag (regulär,0 %) in Höhe von 90 %. Nach Abrechnung der Kauforder erhalten die Kunden nachstehende Wertpapierabrechnung. Die Abrechnung besteht im Wesentlichen aus fünf Teilen. Die erste (Vorder-)Seite: Art des Geschäftsfalls Depotnummer des Kunden und Kundennamen Orderdaten Wertpapierbezeichnung, Ordernummer, WKN/ISIN, Handelsplatz und Schlusstag, Umsatz in Stück, Kurs und Kurswert in Handelswährung und Euro. Der Kurswert in Euro entspricht dem Kauf zum regulären Ausgabeaufschlag. Ein etwaiger Diskont kommt in den () Abrechnungsdaten zum Abzug. Abrechnungsdaten Vom Kurswert abzuziehender Diskont auf das Vermittlungsentgelt (Ausgabeaufschlag) in Euro. Je nach Depotmodell oder Handelsplatz, z. B. Börse, werden hier Transaktionsgebühren und/oder Börsenspesen ausgewiesen und zum Abrechnungsbetrag addiert. Informativ wird angezeigt: Regulärer Ausgabeaufschlag je Stück, Diskont auf den Ausgabeaufschlag gesamt, Diskont auf den Ausgabeaufschlag je Stück, Rabattierter Kaufkurs je Stück. Nach Abzug eines etwaigen Diskonts und Addition von Gebühren und/oder Spesen wird der Bruttokaufbetrag, Valuta der Geldbuchung und Abrechnungskonto ausgewiesen Seite von

3 Auf der zweiten (Rück-)Seite der Abrechnung erhalten die Kunden Auskunft über die steuerliche Behandlung der Kauforder. Zweite (Rück-)Seite: Steuerliche Information Der beim Kauf anfallende Zwischengewinn (Stückzins) wird ausgewiesen und es wird angezeigt, in welchen Verlustverrechnungstopf der Zwischengewinn (Stückzins) eingetragen wird. Auch wird der dann neue Saldo des Verlustverrechnungstopfes ausgewiesen. Rein zur Information werden Daten zum Investmentfonds angezeigt: der gesamte Thesaurierte Ertrag sowie der Bankeinstandspreis je Stück. Erläuterungen zur Wertpapierabrechnung Aus dem AAB-Glossar werden je nach Geschäftsvorfall bis zu drei Bankbegriffe erläutert. Das vollständige Glossar finden Sie unter Seite von

4 Fallbeispiel Verkauf von Wertpapieren: Die Kunden Max und Beate Muster veräußern aus Ihrem Gemeinschaftsdepot 8,78 Stück ihrer Fondsanteile des Carmignac Patrimoine (WKN A0DPW0). Der Verkaufserlös wird auf dem Augsburger Servicekonto des Kunden gutgeschrieben. Die Kunden realisieren einen steuerpflichtigen Kursgewinn; der Freistellungsauftrag ist ausgeschöpft. Erste (Vorder-)Seite: Art des Geschäftsfalls Depotnummer des Kunden und Kundennamen Orderdaten Wertpapierbezeichnung, Ordernummer, WKN/ISIN, Handelsplatz und Schlusstag, Umsatz in Stück, Kurs und Kurswert in Handelswährung und Euro. Der Kurswert in Euro entspricht dem Verkaufserlös vor Abzug von Transaktionskosten sowie Steuern. Transaktionskosten und/oder berechnete Steuern Vom Kurswert () werden etwaige Transaktionskosten, z. B. Provision, Handelsplatzgebühren, Börsenentgelt sowie Kapitalertragsteuer und Solidaritätszuschlag abgezogen. Nach Abzug der Transaktionskosten sowie etwaiger Steuern wird der Verkaufserlös auf dem Abrechnungskonto des Depots gutgeschrieben. Details zur Berechnung der Steuern sind auf der der zweiten (Rück-)Seite der Abrechnung dargestellt. Seite von

5 Auf der zweiten (Rück-)Seite findet Ihr Kunde künftig alle steuerlichen Informationen zur abgerechneten Transaktion. Zweite (Rück-)Seite: Steuerliche Information Der beim Verkauf anfallende realisierte Kursgewinn (Veräußerungsgewinn nach Differenzmethode), der erhaltene Zwischengewinn sowie der besitzanteilige thesaurierte Ertrag werden ausgewiesen und bilden damit die Bemessungsgrundlage für die zu berechnenden Steuern (Seite ). Ein eventueller Bestand im Verlustverrechnungstopf oder verfügbarer Freistellungsauftrag würden hier angezeigt werden. In diesem Fall werden der neue Saldo des entsprechenden Verlustverrechnungstopfes sowie der neue Saldo des Freistellungsauftrages ausgewiesen. Erläuterungen zur Wertpapierabrechnung Aus dem AAB-Glossar werden je nach Geschäftsvorfall bis zu drei Bankbegriffe erläutert. Das vollständige Glossar finden Sie unter Wir haben mit der Neugestaltung zahlreiche Anregungen unserer Vertriebspartner umgesetzt und hoffen, mit neuem Design und mehr Informationen auch für mehr Transparenz und Verständlichkeit gesorgt zu haben. Rückfragen beantworten Ihnen gerne Ihre Ihnen bekannten Ansprechpartner. Mit freundlichen Grüßen Ihre Seite von