Liquiditätsrisikosteuerung in Kreditinstituten durch Stresstests

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1 Wirtschaft Anonym Liquiditätsrisikosteuerung in Kreditinstituten durch Stresstests Bachelorarbeit

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3 University of Applied Sciences Bonn BACHELORARBEIT zur Erlangung des akademischen Grades Bachelor of Science im Studiengang Finance Liquiditätsrisikosteuerung in Kreditinstituten Stresstests Abgabetermin:

4 Kurzfassung Im Schatten von Marktpreis-, Zinsänderungs- und Kreditrisiken wurde dem Liquiditätsrisiko lange Zeit lediglich eine geringe Aufmerksamkeit geschenkt. In Folge der Finanzkrise erfuhr das Liquiditätsrisiko ein Art von Renaissance. Es wurden zahlreiche Publikationen veröffentlicht, die Empfehlungen zur Messung, Steuerung und Kontrolle von bankbetrieblichen Liquiditätsrisiken enthielten. Die Arbeit gibt in Kapitel 2 eine Einführung zum bankbetrieblichen Liquiditätsrisiko. Dabei werden die Besonderheiten bankbetrieblicher Liquidität und die damit einhergehenden Risiken näher untersucht. Insbesondere die unterschiedlichen Ausprägungsformen nehmen in der Liquidi-tätsrisikosteuerung eine herausragende Stellung ein. Dabei ist eine trennscharfe Abgrenzung der unterschiedlichen Formen nur bedingt möglich. Nationale aufsichtsrechtliche Regularien, denen Institute bei der Liquiditätsrisikosteuerung ausgesetzt sind, stellen den Übergang zum Schwer-punkt Stresstests der Arbeit (Kapitel 3 und 4) dar. Aufsichtsrechtliche Anforderungen im Bereich von Stresstests und deren wachsende Bedeutung in der Liquiditätsrisikosteuerung sind die Grundlagen, bevor anschließend die unterschiedlichen Ausprägungsformen von Stresstests beschrieben werden. Dabei handelt es sich vorwiegend um historische, hypothetische und hybride Szenarien. Eine besondere Form stellen die reversen Stresstests dar. Diese liefern der Liquiditätsrisikosteuerung enorm wichtige Erkenntnisse und zeigen auf, welcher Maximalwirkung das Institut standhält. In Kapitel 4 soll der Bezug zur Praxis hergestellt werden. Dies geschieht anhand eines Fallbeispiels. Zunächst werden deren institutsspezifische Liquiditätsrisikofaktoren analysiert, bevor plausible exogene und endogene Stressszenarien entwickelt werden. Das Hauptaugenmerk liegt dabei auf der Auswirkung der formulierten Szenarien auf die Ertragsund Liquiditätslage der Sparkasse. Der Liquiditätsnotfallplan rundet die Stressszenarien ab. Es werden unter-schiedliche Maßnahmen genannt. Welche Maßnahmen ergriffen werden, sollte sich dabei an der Schwere der Liquiditätskrise ausrichten.

5 Inhaltsverzeichnis Seite Abkürzungsverzeichnis III Abbildungsverzeichnis V 1. Einleitung und Gang der Untersuchung 1 2. Grundlagen zu bankbetrieblichen Liquiditätsrisiken Definitorisches zum Liquiditätsrisiko Besonderheiten der bankbetrieblichen Liquidität Grundsätzliches Fristentransformation Autonome Zahlungen Vertrauensempfindlichkeit Ausprägungen von Liquiditätsrisiken bei Kreditinstituten Institutsspezifische (endogene) Liquiditätsrisiken Originäre Liquiditätsrisiken Derivative Liquiditätsrisiken Marktspezifische (exogene) Liquiditätsrisiken Aufsichtsrechtliche Regularien Nationale quantitative Normen Nationale qualitative Normen Internationale Initiativen Notwendigkeit der Liquiditätsrisikosteuerung Auswirkungen der Finanzkrise auf die Liquiditätsrisikosteuerung Stresstests als Ergänzung der Liquiditätsrisikosteuerung Definition und Nutzen Aufsichtsrechtliche Anforderungen an Stresstests MaRisk-Novelle Konsequenzen für die Liquiditätsrisikosteuerung Ausprägungsformen von Stresstests Sensitivitätsanalysen (univariate Analysen) Szenarioanalysen (multivariate Analysen) Historische Szenarien Hypothetische Szenarien Hybride Szenarien Reverse Stresstests 27 I

6 4. Definition institutsspezifischer Liquiditätsrisiko-Stresstests am Beispiel einer Sparkasse Grundlagen des Fallbeispiels Analyse institutsspezifischer Liquiditätsrisikofaktoren Refinanzierungsstruktur Kreditportfoliostruktur Eigenhandelsportfolio und Beteiligungen Stressereignisse Institutsspezifische (endogene) Stressereignisse Marktspezifische (exogene) Stressereignisse Liquiditätsnotfallplan und Handlungsmaßnahmen im Krisenfall Integration von Stresstests in die Gesamtbanksteuerung Schluss 39 Anhang 41 Literaturverzeichnis 53 II

7 Abkürzungsverzeichnis Abs. Absatz ALQ Arbeitslosenquote AT Allgemeiner Teil der MaRisk BaFin Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht BayernLB Bayerische Landesbank BCBS Basel Committee on Banking Supervision BP Basispunkte bspw. beispielsweise BTR Besonderer Teil für die Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse der MaRisk bzw. beziehungsweise ca. circa CEBS Committee of European Banking Supervisors CP Commercial Paper CRD Capital Requirements Directive DSGV Deutscher Sparkassen- und Giroverband e. V. EG Europäische Gemeinschaft EU Europäische Union e. V. eingetragener Verein EZB Europäische Zentralbank ff. fortfolgende Fn. Fußnote ggü. gegenüber GuV Gewinn- und Verlustrechnung HGB Handelsgesetzbuch Hrsg. Herausgeber ICAAP Internal Capital Adequacy Assesment Process ID Identity Card im Zusammenhang mit der Liquidity-Identity-Card i. e. S. im engeren bzw. eigentlichen Sinne i. H. v. in Höhe von IIF Institut for International Finance insb. insbesondere InsO Insolvenzordnung III

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