SAP Financial Consolidation, Starter Kit für bilanzielle und regulatorische Berichterstattung von Banken, SP4. Beschreibung der Konfiguration

Transkript

1 SAP Financial Consolidation, Starter Kit für bilanzielle und regulatorische Berichterstattung von Banken, SP4 Beschreibung der Konfiguration

2 Copyright 2014 SAP BusinessObjects. All rights reserved. SAP BusinessObjects and its logos, BusinessObjects, Crystal Reports, SAP BusinessObjects Rapid Mart, SAP BusinessObjects Data Insight, SAP BusinessObjects Desktop Intelligence, SAP BusinessObjects Rapid Marts, SAP BusinessObjects Watchlist Security, SAP BusinessObjects Web Intelligence, and Xcelsius are trademarks or registered trademarks of Business Objects, an SAP company and/or affiliated companies in the United States and/or other countries. SAP is a registered trademark of SAP AG in Germany and/or other countries. All other names mentioned herein may be trademarks of their respective owners Legal Disclaimer No part of this starter kit may be reproduced or transmitted in any form or for any purpose without the express permission of SAP AG. The information contained herein may be changed without prior notice. Some software products marketed by SAP AG and its distributors contain proprietary software components of other software vendors. The information in this starter kit is proprietary to SAP. No part of this starter kit s content may be reproduced, copied, or transmitted in any form or for any purpose without the express prior permission of SAP AG. This starter kit is not subject to your license agreement or any other agreement with SAP. This starter kit contains only intended content, and pre-customized elements of the SAP product and is not intended to be binding upon SAP to any particular course of business, product strategy, and/or development. Please note that this starter kit is subject to change and may be changed by SAP at any time without notice. SAP assumes no responsibility for errors or omissions in this starter kit. SAP does not warrant the accuracy or completeness of the information, text, pre-configured elements, or other items contained within this starter kit. SAP DOES NOT PROVIDE LEGAL, FINANCIAL OR ACCOUNTING ADVICE OR SERVICES. SAP WILL NOT BE RESPONSIBLE FOR ANY NONCOMPLIANCE OR ADVERSE RESULTS AS A RE- SULT OF YOUR USE OR RELIANCE ON THE STARTER KIT. THIS STARTER KIT IS PROVIDED WITHOUT A WARRANTY OF ANY KIND, EITHER EXPRESS OR IM- PLIED, INCLUDING BUT NOT LIMITED TO THE IMPLIED WARRANTIES OF MERCHANTABILITY, FIT- NESS FOR A PARTICULAR PURPOSE, OR NON-INFRINGEMENT. SAP SHALL HAVE NO LIABILITY FOR DAMAGES OF ANY KIND INCLUDING WITHOUT LIMITATION DIRECT, SPECIAL, INDIRECT, OR CONSEQUENTIAL DAMAGES THAT MAY RESULT FROM THE USE OF THIS STARTER KIT. THIS LIMITATION SHALL NOT APPLY IN CASES OF INTENT OR GROSS NEG- LIGENCE. The statutory liability for personal injury and defective products (under German law) is not affected. SAP has no control over the use of pre-customized elements contained in this starter kit and does not endorse your use of the starter kit nor provide any warranty whatsoever relating to third-party use of the starter kit. 2

3 INHALTSVERZEICHNIS Vorwort A. SAMMELN VON DATEN Datenerfassungsformat Konten-Typologie Namenskonvention für Konten Konfiguration des Berichtspakets Grundsätze der Datenerfassung Vorzeichen bei der Datenerfassung Reihenfolge der Datenerfassung Aufgliederung nach Bewegung Verwenden von speziellen Bewegungen, um zusätzliche Analysen für FINREP-Zwecke zu erstellen Validierung des Berichtspakets Arten der Kontrolle Kontrollsatz Kontrollgruppe Wichtige Kontrollen Kontrollstufe B. KONSOLIDIERUNG Konsolidierungsdefinition Konsolidierung Konfigurierte automatische Buchungen C. ANALYSE Zu veröffentlichende Abschlüsse IFRS Abschluss FINREP Vorlagen Überwachen und Steuern der Konsolidierung Rechnungslegungsberichte Konsolidierungsanalyse Analyse und Audit-Trail D. ABSTIMMUNG ZWISCHEN DER IFRS UND DER FINREP KONSOLIDIERUNG

4 Vorwort Das Starter Kit für gesetzliche und regulatorische Berichterstattung von Banken ist eine bankenspezifische Vorkonfiguration für SAP Financial Consolidation, entworfen um IFRS Berichterstattungen und große Teile der FINREP Berichte, vorgeschrieben von der EBA (47 Tabellen), durchzuführen, zu validieren und zu veröffentlichen. Dieses Starter Kit enthält eine Konfiguration, um sowohl IFRS als auch FINREP Anforderungen in einem integrierten Berichtsprozess zu adressieren: Das Dokument soll Ihnen einen Überblick über die wichtigsten Grundsätze beim Design geben, die zum Erstellen der Anwendung verwendet werden. Es ist entsprechend der Schritte, die im Rahmen eines Konsolidierungsprozesses durchlaufen werden, aufgebaut. - Sammeln von Daten - Konsolidierungsprozess - Analyseprozess Der letzte Abschnitt ist dem Abstimmungsprozess zwischen dem IFRS Abschluss und der FINREP Berichterstattung gewidmet. 4

5 A. SAMMELN VON DATEN 1. Datenerfassungsformat 1.1. Konten-Typologie Der Kontenplan wird sowohl für die IFRS als auch für die FINREP Berichterstattung verwendet. Auf diese Weise wird die Konsistenz der zu veröffentlichenden Abschlüsse gewährleistet. Jedes Konto ist einem IFRS und einem FINREP Merkmal zugeordnet. Für die Erstellung der zu veröffentlichenden Abschlüsse wird dieses Merkmal verwendet, um die Konten entweder in dem IFRS-Format oder in dem FINREP-Format zu gruppieren. In dem unten angeführten Beispiel können Sie sehen, dass das Konto A02000 Guthaben bei Zentralnotenbanken: - in der IFRS Bilanz unter dem Bilanzposten Kassenbestand und Guthaben bei Zentralnotenbanken ausgewiesen wird - in der Tabelle 1.1 Aktiva auf Zeile 030 Guthaben bei Zentralnotenbanken erscheint. Aktiva und Passiva werden nach Produkten unterschieden. Die Erträge und Aufwendungen werden nach ihrer Ertrags-/ Aufwandsart mit Unterscheidung zwischen fortgeführte und aufgegebene Geschäftsbereiche klassifiziert. Die Verwendung von Dimensionen wie PRODUKT, FINREP Analyse, LAND hat es ermöglicht, die Anzahl der Vermögenskonten auf 98, der Eigenkapital- und Verbindlichkeitenkonten auf 111 und der Gewinn- und Verlustrechnungskonten auf 122 zu beschränken. Der Kontenplan kann entsprechend den Anforderungen eines Konzerns angepasst werden Namenskonvention für Konten Für Finanzkonten ermöglicht es Ihnen der erste Buchstaben der Kontonummer die Kontenklasse zu identifizieren: A für Aktiva, E für Eigenkapital, L für Verbindlichkeiten (liabilities) und P für Gewinn- und Verlust (profit). Die ersten Buchstaben für Knotenkonten sind TA (Aktiva Knotenkonten), TE (Eigenkapitel-Knotenkonten), TL (Verbindlichkeiten-Knotenkonten) und TP (Gewinn- und Verlustrechnungsknotenkonten). Für die Bilanzkonten weist die zweite Stelle auf den Konteninhalt wie folgt hin: 5

6 Gewinn- und Verlustrechnungskonten sind nach ihrer Ertrags-/ Aufwandsart klassifiziert und werden wie folgt benannt: Beispiel 2. Konfiguration des Berichtspakets Das Berichtspaket ist in Englisch und in Deutsch verfügbar. Es gruppiert die Dokumente, die für die Erfassung und Abfrage von Berichtsdaten auf Berichtseinheiten-Ebene benötigt werden. Dabei wird zwischen zwei Arten von Berichtspaketen unterschieden: - P-A: ist den Einheiten gewidmet, von denen eine ausgefüllte FINREP Analyse zusätzlich zur IFRS Berichterstattung verlangt wird - P-A-IFRS: ist den Einheiten gewidmet, von denen lediglich die ausgefüllte IFRS Berichterstattung verlangt wird Des Weiteren existieren diese drei Arten von Dokumenten: Startseiten und Übersichten Dokumente, die dazu verwendet werden, um durch die Datenerfassung und kontrolle zu führen Datenerfassungsdokumente, die in Dokumentenmappen nach Art der Information gruppiert sind: Bilanz, Wertpapiere und Beteiligungen, Bewegungsanalyse, Intercompany- Aufgliederung, Finanzberichte Datenabfragedokumente: IFRS Bilanzen, FINREP Tabellen, Bewegungssalden, Kontrollberichte 6

7 Beispiel: Inhalt eines Berichtspakets für Einheiten mit IFRS + FINREP Berichterstattung 3. Grundsätze der Datenerfassung 3.1. Vorzeichen bei der Datenerfassung Aktiva werden mit Ausnahme von Abschreibungen auf Aktiva als positive Beträge erfasst. Abschreibungen auf Aktiva müssen mit einem negativen Vorzeichen erfasst werden. Verbindlichkeiten und Eigenkapital werden ebenfalls als positive Beträge erfasst. Aufwendungen werden mit negativen und Erträge mit positiven Beträgen erfasst Reihenfolge der Datenerfassung Für die Erfassung von Berichtsdaten ist im Berichtpaket dank der Architektur und den Verlinkungen, die zwischen den Dokumenten erstellt worden sind, ein Schritt-für-Schritt-Ansatz konfiguriert worden. Die Schritte sind wie folgt: 1. Erfassen (manuell oder per Import) der Abschlussbilanz (Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung) 2. Erfassen der Analyse von Wertpapieren und Beteiligungen 3. Erfassen von den unterjährigen Entwicklungen von Bilanzposten (Erwerb, Veräußerung, usw.) 4. Erfassen der Intercompany-Aufgliederung (wechselseitige Aktivitäten, interne Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Aktiva, Dividenden, interne Provisionen) 5. Erfassen der FINREP Aufgliederung 7

8 3.3. Aufgliederung nach Bewegung Bewegungserfassung erlaubt es Ihnen die Veränderungen in der Bilanz zwischen Eröffnungs- und Abschlussbilanz zu identifizieren und hieraus automatisch die Kapitalflussrechnung zu erstellen. Die verfügbaren Bewegungen im Berichtspaket können in zwei Kategorien unterteilt werden: Bewegungen für aktuelle Transaktionen (Erwerb, Erhöhung der Abschreibung, Fair Value, usw.) Bewegungen für spezielle Transaktionen (Retrospektive Änderungen von Vorperioden, interne Fusionen, usw.) 3.4. Verwenden von speziellen Bewegungen, um zusätzliche Analysen für FINREP- Zwecke zu erstellen Bewegung F99, die dafür verwendet wird, um den Buchwert zum Abschlussstichtag in den IFRS Datenerfassungsdokumente zu speichern, wird automatisch auf eine technische Bewegung T099 vorgetragen. Diese Bewegung T099 und andere Bewegungen Txxx werden verwendet, um FINREP Analysen zu erstellen wie die Aufgliederung nach Kontrahent. Diese Konfiguration stellt die Konsistenz zwischen eingegebenen Daten in der IFRS Berichterstattung und der FINREP Berichterstattung sicher. Auf die technischen Bewegungen können keine Nicht-FINREP Einheiten erfassen. Die Berechtigung auf diese Bewegungen wird dank einer Financial Consolidation Funktionalität eingeschränkt. 8

9 4. Validierung des Berichtspakets 4.1. Arten der Kontrolle Die Langbezeichnungen der Kontrollen sind nur in English verfügbar. Es gibt zwei Arten der Kontrolle: Blockierende Kontrolle: wenn diese nicht gültig ist, kann der Status des Berichtspakets nicht validiert werden. Alle dieser Kontrollen müssen gültig sein. Nicht blockierende Kontrollen: Diese Kontrollen sind einfache Warnungen und verhindern nicht, dass das Berichtspaket validiert wird. (Zum Beispiel ist es möglich eine Anzahl an Aktien an einer Beteiligung in ein Tochterunternehmen und Kapital zu erfassen, um daraus automatisch das Portfolio und den Konsolidierungskreis erstellen zu lassen. Diese Datenerfassung ist optional und mit einer nicht blockierenden Kontrolle verbunden.) 4.2. Kontrollsatz Die Kontrollen werden in einem Berichtspaket in Kontrollsätzen unterteilt. Zwei Kontrollsätze sind im Starter Kit für bilanzielle und regulatorische Berichterstattung konfiguriert; einer für die Tochterunternehmen, die die IFRS und FINREP Berichterstattung erfassen, und der andere für die Gesellschaften, von denen keine erfassten FINREP Daten benötigt werden Kontrollgruppe In dem Berichtspaket sind die Kontrollen in Kontrollgruppen unterteilt, wobei jede Kontrollgruppe einer Dokumentenmappe entspricht Wichtige Kontrollen 9

10 4.5. Kontrollstufe Jeder Kontrolle ist ein Level zugeordnet. Die Kontrollstufe, die erreicht werden muss, wird bei der Erstellung des Berichtspakets von zentraler Stelle eingerichtet. 2 Kontrollstufen existieren im Starter Kit für bilanzielle und regulatorische Berichterstattung von Banken: 1 Bilanzanalyse (Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz) 2 Bewegungsanalyse (Gewinn- und Verlustrechnung, Bilanz nach Bewegung und FINREP Analyse) Die Kontrollstufen überprüfen vom Minimum-Level (LEV1: Vorlage nur für Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung) zum Maximum-Level, was dem vollständigen Berichtspaket entspricht (LEV2: komplette Vorlage). Wenn es erforderlich ist Level 1 zu erreichen, müssen lediglich die Kontrollen, die Level 1 zugeordnet worden sind, gültig sein. 10

11 B. KONSOLIDIERUNG Überblick über die Konsolidierung im SAP Financial Consolidation 1. Konsolidierungsdefinition Die Einstellungen für eine Konsolidierungsdefinition sind: Eine Kategorie und ein Erfassungszeitpunkt: Auswahl der Daten, die konsolidiert werden (z.b.: Ist-Wert, ) Ein Konsolidierungskreis Eine Variante Eine Konsolidierungswährung. Der Parameter Variante ist eine technische Dimension, die es erlaubt unterschiedliche Konsolidierungseinstellungen für eine vorgegebene Kategorie, einen vorgegebenen Erfassungszeitpunkt und eine vorgegebene Währung auszuwählen: Kontrollsatz (monatliche Währungsumrechnung/ vierteljährliche Währungsumrechnung/ YTD Währungsumrechnung) Konsolidierungskreis (pro-forma Abschluss) Wechselkurstabelle (pro-forma Abschluss) Zwei Varianten sind im Starter Kit für bilanzielle und regulatorische Berichterstattung von Banken vordefiniert: IFRSYTD und FINREPYTD. Falls notwendig, können diese Varianten umbenannt und neue Varianten erstellt werden. 2. Konsolidierung Es existieren zwei Arten der Konsolidierung: Vollkonsolidierung und Anpassungskonsolidierung. Während der Vollkonsolidierung führt die Anwendung die folgenden Schritte aus: Auslesen des Konsolidierungskreises Laden der Daten: Daten der Periode (Berichtspaketdaten und manuelle Buchungen) und die Eröffnungsbilanz, falls vorhanden Umrechnen der Berichtspaketdaten und manuellen Buchungen Ausführen der Regeln für den ausgewählten Regelsatz (siehe unten). Für die Anpassungskonsolidierung führt die Anwendung die gleichen Schritte wie oben beschrieben aus, allerdings nur für manuelle Buchungen, die seit der letzten Konsolidierung erfasst worden sind. Die Umrechnung der erfassten Daten in eine ausländische Währung erfolgt folgendermaßen (unter Verwendung der Abschlusswechselkursmethode): Die Abschlussbilanz wird mit dem Abschlusswechselkurs umgerechnet, mit Ausnahme des Eigenkapitals und den konsolidierten Beteiligung, die zum historischen Wert gehalten werden (Berechnung und Buchung einer Währungsumrechnungs-Anpassung) Der Nettoertrag der Periode wird mit dem Durchschnittskurs der Periode umgerechnet Unterjährige Bilanzveränderungen werden mit dem Durchschnittskurs der Periode umgerechnet. Abhängig von dem in der Konsolidierungsdefinition ausgewählten Kontrollsatz und der Art des in der Wechselkurstabelle erfassten Wechselkurses, erfolgt eine periodische oder YTD-Umrechnung. Die Konfiguration verarbeitet die folgenden Methoden an Konsolidierungen: Vollkonsolidierung, Quotenkonsolidierung und Equity-Methode. Konsolidierungskreisänderungen, die von den Kontrollsätzen des Starter Kit für bilanzielle und regulatorische Berichterstattung von Banken verarbeitet werden: Zugang 11

12 Verlust von Kontrolle Eigenkapital-Transaktionen Veränderungen der Kontrollquote an assoziierten Unternehmen und Joint Ventures Interne Fusionen Bewegungen, die während der Konsolidierung erstellt werden, erlauben es Ihnen die Veränderungen aus Währungsumrechnungsdifferenzen und aus Konsolidierungskreisänderungen anzeigen zu lassen. Diese Bewegungen ermöglichen es die folgenden Abschlüsse automatisch zu erstellen: Gesamtergebnisrechnung Kapitalflussrechnung Eigenkapitalspiegel 3. Konfigurierte automatische Buchungen Das Starter Kit für bilanzielle und regulatorische Berichterstattung von Banken beinhaltet einen Kontrollsatz, der es Ihnen ermöglicht konsolidierte Daten unter Verwendung der Daten aus den Berichtspaketen zu erzeugen. Dieser Kontrollsatz kann weiterentwickelt werden, um konzernspezifische Rechnungslegungsvorschriften zu erfüllen. Folgende automatischen Konsolidierungsbuchungen existieren: Eliminierung von internen wechselseitigen Transaktionen Eliminierung von internen Provisionen Eliminierung von internen Dividenden Eliminierung von internen Gewinnen und Verlusten aus Veräußerungen von Aktiva Buchungen des Geschäfts- oder Firmenwerts Eliminierung von Beteiligungen in Tochterunternehmen Berechnung der Währungsumrechnungs-Korrekturbuchungen Berechnung der nicht beherrschenden Anteile Zusätzlich zu den Standard-Konsolidierungsregeln wurden einige technische Regeln konfiguriert, um: Die Dimension LAND für kodifizierte Kontrahenten zu erstellen: Grundsätzlich ist eine Aufgliederung nach Land nur für den nicht-kodifizierte Kontrahenten-Sektor im Berichtspaket erforderlich, um zu verhindern, dass Daten, die bereits im System verfügbar sind, nochmals erfasst werden. Die Knotenkonten zu berechnen und zu speichern. Einzelposten für die Gesamtergebnisrechnung, die Kapitalflussrechnung und den Eigenkapitalspiegel zu berechnen und zu speichern. 12

13 C. ANALYSE 1. Zu veröffentlichende Abschlüsse 1.1. IFRS Abschluss Das Starter Kit für bilanzielle und regulatorische Berichterstattung von Banken beinhaltet einen kompletten Satz an Abschlüssen, die den Anforderungen von IAS1 entsprechen: Bilanz im kurzfristigen und langfristigen Format Gewinn- und Verlustrechnung mit einer Klassifizierung der Aufwendungen nach Aufwandsart Gesamtergebnisrechnung Kapitalflussrechnung Eigenkapitalspiegel 1.2. FINREP Vorlagen Das Starter Kit für bilanzielle und regulatorische Berichterstattung von Banken beinhaltet einen kompletten Satz an FINREP Vorlagen, die die Kerninformation darstellen und den Anforderungen von EBA entsprechen. F Balance Sheet Statement - assets F Balance Sheet Statement - liabilities F Balance Sheet Statement - equity F Statement of profit or loss 42 der FINREP Vorlagen, die Nicht-Kerninformation beinhalten, werden zusätzlich bereitgestellt F Financial assets held for trading F Financial assets designated at fair value through profit or loss F Available-for-sale financial assets F Loans and receivables and held-to-maturity investments F Subordinated financial assets F Breakdown of loans and advances by product F Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes F Financial assets subject to impairment that are past due or impaired F Breakdown of financial liabilities by product and by counterparty sector F Subordinated financial liabilities F Off-balance sheet exposure: Loans commitments, financial guarantees and other commitments given F Loans commitments, financial guarantees and other commitments received F Derivatives - Trading F Derivatives - Hedge accounting F Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments F Interest income and expenses by instrument and counterparty sector F Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through p&l F Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument 13

14 F Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk F Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through p&l by instrument F Gains or losses from hedge accounting F Impairment on financial and non-financial assets F Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: Assets F Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: Off-balance sheet exposures F Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: Liabilities F Geographical breakdown of assets by location of the activities F Geographical breakdown of liabilities by location of the activities F Geographical breakdown of main statement of profit or loss items by location of the activities F Geographical breakdown of assets by residence of the counterparty F Geographical breakdown of off-balance sheet exposure by residence of the counterparty F Geographical breakdown of liabilities by residence of the counterparty F Geographical breakdown by residence of the counterparty of loans and advances to NF corporations by NACE code F Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease F Fee and commission income and expenses by activity F Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method F Provisions F Movements in defined benefit plan obligations F Memo items [related to staff expenses] F Gains or losses on financial assets and liabilities designated at FV through p&l by accounting portfolio F Gains or losses on derecognition of non-financial assets other than held for sale F Other operating income and expenses F Statement of changes in equity 14

15 2. Überwachen und Steuern der Konsolidierung 2.1. Rechnungslegungsberichte Die Rechnungslegungsberichte (Salden, Hauptbücher, Nebenbücher) lassen für die Analyse der konsolidierten Daten einen Absprung auf die Originaldaten zu: 2.2. Konsolidierungsanalyse Die Vorkonfiguration enthält Dokumente, die es Ihnen ermöglichen jeden Schritt der Konsolidierung zu überprüfen: Überprüfen des Berichtspakets Überprüfen der Hauptsalden Überprüfen der Umrechnung Intercompany- Abstimmungen Übergang von lokalen zu konsolidierten Daten Nettoeigenkapital, Dividenden und Geschäfts- oder Firmenwert 15

16 BEISPIEL: Dashboard der Konsolidierung 3. Analyse und Audit-Trail Das Starter Kit für bilanzielle und regulatorische Berichterstattung von Banken beinhaltet Dokumente, die Ihnen die Analyse der konsolidierten Daten ermöglichen. Jedes Datenelement ist mit einer Audit-ID und einer Buchungsnummer verknüpft, die ein Audit-Trail ermöglicht. Die Audit-ID ermöglicht es den buchhalterischen Ursprung zurückzuverfolgen. Zum Beispiel: Die Audit-ID 0PACK01 Berichtspaketdaten zeigt an, dass die Daten im Berichtspaket erfasst worden sind Die Audit-ID 3PRO10 ist mit der Eliminierung von Wertminderungen für Anteile an Tochterunternehmen verknüpft 16

17 Mit den Dokumenten zu Analyse kann jeder Bilanzposten und jede Gewinn- und Verlustrechnungsposition detailliert nach Konto, Berichtseinheit oder Audit-ID aufgerissen werden. BEISPIEL: Analyse der Einzelposten der Bilanz nach Konto 17

18 Jede Position in der FINREP Kerninformationstabelle, Tabelle F01.01 Assets, Tabelle F01.02 Liabilities, Tabelle F01.03 Liabilities, Tabelle F02.00 Statement of profit or loss kann nach Einheit, Konto oder Audit-ID analysiert werden. BEISPIEL: Analyse eines Einzelpostens aus den Aktiva (Fokus auf Schuldtiteln) nach Konto: 18

19 Jede Position in der Gesamtergebnisrechnung sowie jeder Einzelposten in der Kapitalflussrechnung und dem Eigenkapitalspiegel kann mit Hilfe eines Drill-Down analysiert werden, um zu identifizieren, auf welches Konto/ Bewegungs-Paar der Betrag zurückzuführen ist. BEISPIEL: Analyse des Einzelpostens in der Kapitalflussrechnung (Fokus auf den Nettocashflow aus Investitionstätigkeit): 19

20 D. ABSTIMMUNG ZWISCHEN DER IFRS UND DER FINREP KON- SOLIDIERUNG Um die Abstimmung zwischen FINREP und IFRS Daten zu beschleunigen, wird ein Drei-Schritte- Ansatz vorgeschlagen, der spezielle Berichte verwendet: Erster Schritt: Automatische Identifikation von Differenzen zwischen der FINREP und der IFRS Konzernstruktur, sortiert nach Fall der Differenz - Fall 1: Einheiten nicht im IFRS Konsolidierungskreis konsolidiert - Fall 2: Einheiten nicht im FINREP Konsolidierungskreis konsolidiert - Fall 3: Einheiten, die mit der Quotenkonsolidierung bei FINREP und mit Equity-Methode bei IFRS konsolidiert werden - Fall 4: Einheiten die analog in beiden Konsolidierungskreisen sind - Fall 5: Sonstige Differenzen - Zweiter Schritt: Automatische buchhalterische Abstimmung zwischen FINREP und IFRS Daten sortiert nach Fall der Differenz: Aus diesem Bericht können Sie auf weitere Analysen für ein Konto je Einheit oder alle Konten für alle Einheiten, wie unten in den Beispielen angezeigt, abspringen: 20

21 BEISPIEL: Analyse der Differenzen nach Fall und Einheit BEISPIEL: Analyse der Differenzen für alle Konten nach Einheit und einem Fall: Dritter Schritt: Automatische Validierung und Begründung der meisten Differenzen zwischen den beiden konsolidierten Datensätzen. 21