Fachkraft Lohn- und Gehaltsabrechnung

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1 Fachkraft Lohn- und Gehaltsabrechnung Modul: Lohn- und Gehaltsabrechnung Theorie Lernzielkatalog / Bewertungsraster Gesetzesstand 2015 Fassung: 07/2014

2 1 Modul Lohn- und Gehaltsabrechnung Theorie Fachkraft Lohn- und Gehaltsabrechnung

3 Lohn- und Gehaltsabrechnung Theorie Groblernziele Die Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit, eine manuelle Entgeltabrechnung zu erstellen; Lohnsteuer Kenntnis über Form und Aufbau des Lohnkontos, die notwendigen Arbeitsunterlagen und die Lohnformen, die Fähigkeit, Entgelte unter Berücksichtigung der steuerrechtlichen Bestimmungen zu ermitteln. Sozialversicherung einen Überblick über die wesentlichen Vorschriften der Versicherungspflicht/Versicherungsfreiheit, die Fähigkeit, Entgelte unter Berücksichtigung der sozialversicherungsrechtlichen Bestimmungen zu ermitteln, die Fähigkeit, das Meldeverfahren nach den geltenden Vorschriften anzuwenden. Sonstige gesetzliche Vorschriften die Fähigkeit, sonstige gesetzliche Vorschriften anzuwenden. Empfohlener Zeitumfang 60 Unterrichtsstunden Hilfsmittel Taschenrechner Schreibgeräte Lineal Teilnehmermaterial siehe Literaturvorschläge Abschluss Nach Bestehen der Prüfung erhalten die Teilnehmenden das Zertifikat Lohn- und Gehaltsabrechnung Theorie. Modul Lohn- und Gehaltsabrechnung Theorie Fachkraft Lohn- und Gehaltsabrechnung 2

4 Erklärungen zu Formulierungen im Lernzielkatalog Diese Begriffe basieren auf den nachfolgenden Ordnungsgesichtspunkten der sogenannten kognitiven Taxonomie von B. Bloom und sollen für Einheitlichkeit und Transparenz der Lernzielformulierungen sorgen. Die Taxonomie von Bloom ist ein Klassifikationsschema für Lernziele. Der kognitive Bereich umfasst solche Ziele, die es mit Denken, Wissen und Problemlösen zu tun haben. Die klassifizierten Gegenstände sind Lernziele und die Kategorien (K-Stufen) sind Begriffe, welche die Art des Verhaltens beschreiben, das von den Lernenden erwartet wird. Die Taxonomie für den kognitiven Bereich ordnet Lernziele in Kategorien mit steigender Komplexität: Wissen Können Erkennen Einblick Fähigkeit Bewusstsein flüchtiger Einblick bei der Begegnung mit dem Wissensgebiet Können, das zum Vollzug einer Tätigkeit notwendig ist bedeutet eine Vorstufe des Erkennens, die zum Weiterdenken anregt Überblick Fertigkeit Einsicht systematischer Überblick, den sich der Lernende erst verschaffen kann, wenn er in mehrere Teilgebiete des Wissensgebietes Einblick gewonnen hat durch reichliche Übung eingeschliffenes, sicheres, fast müheloses Können grundlegende Anschauung, die erworben und beibehalten wird, wenn ein Problem eingehend erörtert und einer Lösung zugeführt ist Kenntnis Beherrschung Verständnis genaue Kenntnis eines Sachverhaltes oder eines Wissensgebietes; setzt den Überblick voraus, fordert aber zusätzlich detailliertes Wissen und einen Grad gleichmäßiger Verankerung, der zu einer zutreffenden Beschreibung befähigt Vertrautheit erweiterte und vertiefte Kenntnisse über einen Sachverhalt oder ein Wissensgebiet geläufiges Verfügen darüber Qualität hoher Grad von Können Ordnung von Einsichten und ihre weitere Verarbeitung zu einem begründeten Urteil Die Prüfungen richten sich daran aus und orientieren sich unter anderem an den Qualitätsmerkmalen der Objektivität, Zuverlässigkeit und Verständlichkeit. Sie haben einen hohen Praxisbezug, weil sie nicht nur formalen Gütekriterien entsprechen, sondern in ihren Inhalten bewusst auf berufliche Ansprüche ausgerichtet sind. Prüfungsausschüsse, Qualitätsbeauftragte und ständige Fachgruppen aus Lehrenden, Prüfenden und Sachverständigen für alle Lernmodule sichern das System ab und halten es fachlich und didaktisch auf dem jeweils aktuellen Stand. Die Prüfungen werden regelmäßig evaluiert. Durch die bundesweit einheitlichen Prüfungen, die qualifizierten Kursleitenden und Prüfenden und die Mindestanforderungen an die Fachkompetenz, die Dauer und das didaktische Profil der Kursprogramme aller anbietenden Einrichtungen verleihen dem Konzept an allen Kurs- und Prüfungsorten seine gleich bleibende Qualität. 3 Modul Lohn- und Gehaltsabrechnung Theorie Fachkraft Lohn- und Gehaltsabrechnung

5 Anmerkungen zu Lernzielkatalog und Bewertungsraster Lernzielkataloge verbinden Lerninhalte und Lernziele eines Kursangebotes. Die Reihenfolge der Inhalte und die didaktisch/methodische Gestaltung sind durch den Lernzielkatalog nicht festgelegt, sondern den jeweiligen Rahmenbedingungen und Zielgruppen anzupassen. Eine besondere Qualität erhält das Prüfungssystem durch die präzise Taxonomie der Lernziele und die ihnen zugeordneten Bewertungsrichtlinien, welche von den Prüfungsausschüssen entwickelt und in Form eines Bewertungsrasters veröffentlicht werden. Das Bewertungsraster legt fest, mit welcher Mindest- und Höchstpunktzahl das einzelne Lernziel in jeder Prüfung auftritt. Diese Gewichtung erstreckt sich über alle Lernzielebenen und ermöglicht Teilnehmern und Kursleitern, die Bedeutung der einzelnen Themenblöcke für die Prüfung abzuschätzen. Zudem erläutert es alle prüfungsrelevanten Aspekte der Lernziele und legt für häufig auftretende Fehler den jeweiligen Punktabzug fest. Mit dem Einsatz standardisierter Korrekturbögen kommt das Bewertungsraster auch in der Prüfung selbst zur Anwendung. Es bietet den Teilnehmern und Korrektoren ein hohes Maß an Transparenz und Objektivität und macht die Bewertung für alle Beteiligten bis ins Detail nachvollziehbar. Durch eine ständige Überprüfung von Lernzielkatalogen, Bewertungsrastern und Prüfungsaufgaben sichert die Europäische Prüfungszentrale eine gleichbleibend hohe Qualität der Prüfungen - vom Entwurf, über die Revision und Durchführung bis hin zu Korrektur und Evaluation. Da das Bewertungsraster beim ersten Anblick etwas abstrakt erscheint, soll seine praktische Anwendung hier an einem Ausschnitt aus dem Modul Recht und Finanzen erläutert werden: 1 Groblernziel Rechtliche Grundlagen 8 UStd min max Einblick in unsere Rechtsordnung Grundlagen und Aufbau der Rechtsordnung Recht, Rechtsordnung, Rechtsquellen, Rechtsnormen Wird nicht geprüft Überblick über die Rechtsfähigkeit Rechtsfähigkeit Rechtssubjekte (Personen) Rechtsfähigkeit natürlicher Personen Der Lerninhalt kann nur anhand von Fragen geprüft werden Kenntnis über den Erwerb der Kaufmannseigenschaften Kaufmannseigenschaft Kaufmann kraft Betätigung ( 1 HGB) Der Lerninhalt kann anhand von Fragen und Sachverhalten geprüft werden. 3 8 Kleingewerblicher Kaufmann ( 2 HGB) Aus diesen Vorgaben können u. a. folgende Schlüsse gezogen werden: Rechtliche Grundlagen (Lernziel 1) kommt in jeder Prüfung vor. Es wird mit mindesten neun bis maximal sechszehn n bewertet. Einblick in unsere Rechtsordnung muss im Unterricht behandelt werden, wird aber nicht geprüft Überblick über die Rechtsfähigkeit kann in der Prüfung vorkommen - muss aber nicht - und mit drei n bewertet werden. Kenntnis über den Erwerb der Kaufmannseigenschaft kommt in jeder Prüfung mit mindestens drei und höchstens acht n vor. Modul Lohn- und Gehaltsabrechnung Theorie Fachkraft Lohn- und Gehaltsabrechnung 4

6 1 Groblernziel Lohnkonto Lohnsteuerkarte / ElsterLohn II-Verfahren 3 UStd. Die Teilnehmer/innen haben Kenntnisse über den Aufbau eines Lohnkontos, der Lohnsteuerkarte und ihren Verwendungszweck Lohnkonto Aufzeichnungs- und Aufbewahrungsfrist des Arbeitgebers Übernahme der ELSTAM Daten Maßgeblichkeit der Besteuerungsmerkmale 1.2 ElsterLohn II- Verfahren Erläuterung des Verfahrens Inhalt und Zweck der ELSTAM Daten Änderungs- und Korrekturmöglichkeit der ELSTAM Daten Lohnsteuerbescheinigung am Jahresende bzw. beim Ausscheiden eines Mitarbeiters Modul Lohn- und Gehaltsabrechnung Theorie Fachkraft Lohn- und Gehaltsabrechnung

7 Ableitung der Lohnsteuer aus der Einkommensteuer, Unterschiede zwischen der Lohn-/ Einkommensteuer 1.4 Einbehaltung der Lohnsteuer Haftung des Arbeitgebers Haftung des Arbeitnehmers 1.5 Steuerklassen / Faktor 0 3 Modul Lohn- und Gehaltsabrechnung Theorie Fachkraft Lohn- und Gehaltsabrechnung 6

8 2 Groblernziel Ermittlung/ Berechnung der Entgelte und Steuern 15 UStd. Die Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit, Entgelte zu ermitteln und Steuern zu berechnen. 2.1 Ermittlung des Arbeitsentgeltes Laufendes Arbeitsentgelt Ermittlung (auch anteilig) von Gehalt, Monatslohn, Grundlohn, Stundenlohn, Überstunden, Zuschläge Wiederkehrende Bezüge z. B. Sachbezüge, Kontoführung, Überstunden-Pauschale Persönlicher Freibetrag z. B. Altersentlastungsbetrag, Steuerfreibeträge, Hinzurechnungsbetrag Kinderfreibeträge, Höhe des Kindergeldes Auszahlung des Kindergeldes durch den Arbeitgeber Ermittlung und Berechnung besonderer Bezüge Steuerfreie Bezüge und ihre Grenzen z. B. Sonn-, Feiertags- und Nachtzuschläge Geldwerter Vorteil und Sachbezüge z. B. Essensgeld, Werkswohnung, Überlassung von Firmen-PKW zur privaten Nutzung, Freibeträge und Freigrenzen Sonstige Bezüge / Einmalzuwendungen Steuern auf z. B. Urlaubsgeld, Weihnachtsgeld, Abfindungen, Jubiläumszuwendungen, Heirats-/Geburtsbeihilfen Vermögenswirksame Leistungen AG-Anteil und Abführung Modul Lohn- und Gehaltsabrechnung Theorie Fachkraft Lohn- und Gehaltsabrechnung

9 Betriebliche Altersvorsorge (staatlich geförderte Verträge) Arbeitgeberfinanziert, Arbeitnehmerfinanziert Berechnung der Steuern Anwendung der Lohnsteuertabellen Solidaritätszuschlag Kirchensteuer Unterschiede in den einzelnen Bundesländern Steuererhebende Religionsgemeinschaften Beginn und Ende der Kirchensteuerpflicht Steuerpflicht bei Ehegatten Kirchensteuersätze Pauschale Lohnbesteuerung Pauschalierung mit festen Pauschsteuersätzen, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag bei pauschaler Lohnsteuer 0 8 Modul Lohn- und Gehaltsabrechnung Theorie Fachkraft Lohn- und Gehaltsabrechnung 8

10 3 Groblernziel Sonstige Beschäftigungsverhältnisse 3 UStd. Die Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit, sonstige Beschäftigungsverhältnisse steuerrechtlich zu beurteilen und zu bearbeiten. 3.1 Kurzfristige Beschäftigungen Geringfügig Beschäftigte / Mini-Jobs Mehrfachbeschäftigungen Modul Lohn- und Gehaltsabrechnung Theorie Fachkraft Lohn- und Gehaltsabrechnung

11 4 Groblernziel Die Teilnehmer/innen haben Anmeldung und Abführung der Steuerabzugsbeträge die Fähigkeit, die Anmeldung und Abführung der Steuerabzugsbeträge vorzunehmen. 1 UStd 4.1 Anmeldung und Abführung Elster-Verfahren Anmeldungszeiträume, Fristen und Überweisung Lohnsteuer- Jahresausgleich des Arbeitgebers 0 3 Modul Lohn- und Gehaltsabrechnung Theorie Fachkraft Lohn- und Gehaltsabrechnung 10

12 5 Groblernziel Beruflich bedingte Auswärtstätigkeit 3 UStd. Die Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit, die lohnsteuerrechtlichen Vorschriften für beruflich bedingte Auswärtstätigkeit anzuwenden. 5.1 Beruflich bedingte Auswärtstätigkeit Kilometergelderstattung Pauschale km-sätze Überlassung von Firmenwagen Verpflegungsmehraufwand und Übernachtungskosten gesetzliche Pauschbeträge Reisenebenkosten u. Auslagenersatz Modul Lohn- und Gehaltsabrechnung Theorie Fachkraft Lohn- und Gehaltsabrechnung

13 6 Groblernziel Sozialversicherung - Pflicht und Freiheit 9 UStd. Die Teilnehmer/innen haben einen Überblick über die aufzeichnungspflichtigen Tatbestände für die Beurteilung der Versicherungspflicht und/oder der Versicherungsfreiheit Krankenversicherung gesetzliche, freiwillige, private Pflegeversicherung gesetzliche, freiwillige, private Rentenversicherung Arbeitslosenversicherung Unfallversicherung Kurzfristige Beschäftigung, Geringfügig Beschäftigte / Mini- Jobs, Arbeitnehmer mit SV-Pflicht in der Gleitzone, Mehrfachbeschäftigung, Geringverdiener Studenten 6.8 Altersrentner, Praktikanten und Schüler Modul Lohn- und Gehaltsabrechnung Theorie Fachkraft Lohn- und Gehaltsabrechnung 12

14 7 Groblernziel Sozialversicherung - Beiträge und Meldungen 15 UStd. Die Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit, Sozialversicherungsbeiträge vom Entgelt zu berechnen Beitragsberechnung Beitragspflichtige und -freie Bezüge Beitragsbemessungsgrenzen Sozialausgleich Abrechnung von Einmalzuwendungen Aufgaben ohne Berücksichtigung der Märzklausel (s ) März-Klausel Umlagebeträge und Erstattungsverfahren Voraussetzungen, Merkmale Formulare des Umlageverfahrens Insolvenzgeldumlage Meldungen z. B. Beitragsgruppen Meldefristen Meldeverfahren Kassenwahlrecht/- zuständigkeit Zahlungsfrist Modul Lohn- und Gehaltsabrechnung Theorie Fachkraft Lohn- und Gehaltsabrechnung

15 8 Groblernziel Netto-/Auszahlungsbetrag Die Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit, den Netto/Auszahlungsbetrag zu ermitteln Nettobetrag Auszahlungsbetrag 1 3 Modul Lohn- und Gehaltsabrechnung Theorie Fachkraft Lohn- und Gehaltsabrechnung 14

16 9 Groblernziel Abrechnungsbeiträge und Beitragsnachweise 1 UStd. Die Teilnehmer/innen sind vertraut mit der Zusammenführung der Abrechnungsbeiträge und der Einträge in die Beitragsnachweise Listenmäßige Erfassung 9.2 Zusammenführung (Journal, Beitragsliste) 9.3 Trennung nach Kassen und Abrechnungsfall 9.4 Summierung der Beiträge 9.5 Aufbewahrungsvorschriften und -fristen Modul Lohn- und Gehaltsabrechnung Theorie Fachkraft Lohn- und Gehaltsabrechnung

17 10 Groblernziel Sonstige gesetzliche Vorschriften 10 UStd. Die Teilnehmer/innen haben die Fähigkeit, sonstige gesetzliche Vorschriften anzuwenden Entgeltfortzahlung Weiterzahlung bei Krankheit, Urlaub, Feiertag, Freistellung von der Arbeit Frist, z. B. Berechnung der 6-Wochen-Frist, Unterscheidung SV-/Steuertage, Durchschnittslohn Wartezeit Urlaub Mutterschaftsfristen, Berechnung Mutterschaftsgeld, Elternzeit Pflegezeitgesetz 10.5 Ausländische Arbeitnehmer 10.6 Schwerbehinderte 10.7 Pfändungen / Abtretungen Rangfolge Pfändbar/unpfändbar Unterhaltspfändungen 0 3 Modul Lohn- und Gehaltsabrechnung Theorie Fachkraft Lohn- und Gehaltsabrechnung 16

18 Literaturvorschläge: Verlag Titel Bestell-Nr. Hüthig Jehle Rehm Lexikon für das Lohnbüro ISBN: Verlag (gibt es auch bei DATEV eg) Haufe Entgeltabrechnung E00440 Haufe Lohnpfändung mit Arbeitshilfen online A03828 Schäffer-Poeschel Lehrgang der Lohn- und Gehaltsabrechnung ISBN Verlag AOK AOK DATEV eg EduMedia Handbuch der Sozialversicherung Sozialversicherung kompakt: Einzelhefte für Spezialthemen Produkte für Bildungspartner Fachbuchreihe Xpert Business Newsletter z. B.: Haufe, Steuernetz, bwr-media 17 Modul Lohn- und Gehaltsabrechnung Theorie Fachkraft Lohn- und Gehaltsabrechnung

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