Lehrplan Buchführung Bilanzsteuerrecht Außenprüfung (ab EJ 2012)
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- Ruth Kneller
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1 Fachhochschule für Verwaltung und Dienstleistung Altenholz Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan Buchführung Bilanzsteuerrecht Außenprüfung (ab EJ 2012) Stand: Februar 2015 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Buchführung / Bilanzsteuerrecht / Außenprüfung Seite 1
2 STUDIENFACH Bilanzsteuerrecht Grund-Studium 1 I. Buchführung 1 Gewinnermittlung 2 Allgemeines zur Buchführung (BF-Pflicht, Inhalt, Aufbewahrungsfristen, etc...) 3 Rechtsgrundlagen der Buchführung und Bilanzierung 4 Änderung der Bilanz durch Geschäftsvorfälle 5 Auflösung der Bilanz in Konten 6 Einzelne Buchungsfälle 6.1 Warenkonten im Handelsbetrieb 6.2 Umsatzsteuer 6.3 Warenentnahmen 6.4 Anschaffungskosten (AK) Umlaufvermögen 6.5 Steuern 6.6 Löhne und Gehälter (Überblick) 7 Buchungen beim Jahresabschluss 7.1 Richtigstellung von Falschbuchungen 7.2 Entnahmebuchungen (Vertiefung) 7.3 Anlagenwirtschaft 7.4 Kundenforderungen (Debitoren) 7.5 RAP / Sonst. Forderungen / Sonst. Verbindlichkeiten 7.6 Rückstellungen (nur Überblick und Buchung) 7.7 Übungen FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan.Buchführung/Bilanzsteuerrecht/Außenprüfung Seite 2
3 STUDIENFACH Bilanzsteuerrecht Grund-Studium 1 II. Bilanzsteuerrecht 8 Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze 8.1 Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung 8.2 Der Jahresabschluss (JA) 8.3 steuerliche Bilanzierungsgrundsätze 8.4 Bewertungsvorschriften 8.5 Abgrenzung BV/PV 8.6 Bilanzierungsablauf / Bilanzierungsgrundsätze 8.7 Bewertungsmaßstäbe (nur Grundlagen: AK und HK, TW, TWA und WAH) 100 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan.Buchführung/Bilanzsteuerrecht/Außenprüfung Seite 3
4 STUDIENFACH Bilanzsteuerrecht Grund-Studium 2 1 Bewertung der Verbindlichkeiten einschl. Abzinsung 1.1 Fälligkeits- und Tilgungsdarlehn 1.2 Disagio, Agio Schulden in ausländischer Währung (Valutaverbindlichkeiten) Erwerb von WG ern gegen unverzinsliche Kaufpreisraten (Grundlagen) 2 Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung nach 7g EStG und Schuldzinsenabzug nach 4 IVa EStG (Grundlagen) 3 Bilanzberichtigungen / Bilanzänderungen 4 Immaterielle Wirtschaftsgüter (IWG) 30 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Buchführung / Bilanzsteuerrecht / Außenprüfung Seite 4
5 STUDIENFACH Bilanzsteuerrecht Grund-Studium 3 1 Bilanzberichtigungen mit ð Mehr- und Wenigerrechnung (MuW-Rg) - über ein Jahr und - über mehrere Jahre - Bilanzpostenmethode - GuV-Methode 2 Bewertung des Vorratsvermögens 2.1 Einzelbewertung / Umfang der Anschaffunhgskosten 2.2 Bewertungsvereinfachungsverfahren 2.3 Teilwert / Teilwertvermutung / Teilwertermittlung incl. retrograder Methoden 4 Herstellungskosten 4.1 Umfang der steuerlichen Herstellungskosten (HK) 4.2 Methoden zur Ermittlung der HK 4.2 Bewertung von teilfertigen und fertigen Arbeiten 4.3 Anzahlungen und fertige, noch nicht abgerechnete Arbeiten 3 Rückstellungen in Handels- und Steuerbilanz 60 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Buchführung / Bilanzsteuerrecht / Außenprüfung Seite 5
6 STUDIENFACH Bilanzsteuerrecht Haupt-Studium 1 1 Grundstücke und Gebäude im Betriebsvermögen 2 Gebäudeabbruchkosten incl. AfaA und Abstandszahlungen 3 Bilanzierungsfragen bei Rechten an Grundstücken (zb Nießbrauch, Erbbaurecht) 4 Mietereinbauten und Mieterumbauten 26 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Buchführung / Bilanzsteuerrecht / Außenprüfung Seite 6
7 STUDIENFACH Bilanzsteuerrecht Haupt-Studium 2 1 steuerfreie Rücklagen 2 Mietkauf / Leasing 3.1 Ratenkauf 3.2 Kauf nach Miete 3.3 Mietkauf 3.4 Leasing 3 Finanzanlagen (Beteiligungen an PersG und KapG) 4.1 Beteiligung EU / PersG an KapG (Bilanz und TEV) 4.2 Beteiligung KapG an KapG (Bilanz und 8b KStG) 4.3 Beteiligung KapG an PersG (insb. StB-Spiegelbildmethode) 4 Zuschüsse 5 Außenprüfung Grundbegriffe der Kalkulation (Vertiefung) Betriebsvergleich (innerer, äußerer, Richtsatzvergleich) Nach-und Aufschlagskalkulation Geldverkehrsrechnung 42 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Buchführung / Bilanzsteuerrecht / Außenprüfung Seite 7
8 STUDIENFACH Bilanzsteuerrecht Zusammenfassung Lehrinhalte Übersicht LE GS GS 2 30 GS 3 60 HS 1 26 HS 2 42 Gesamt 258 FHVD Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan: Buchführung / Bilanzsteuerrecht / Außenprüfung Seite 8
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1 Buchführung Buchführungspflicht Aufzeichnungspflichten 13
Inhaltsverzeichnis 1 Buchführung 11 1.1 Buchführungspflicht 12 1.2 Aufzeichnungspflichten 13 1.2.1 Übersicht über die Aufzeichnungspflichten (Auswahl) 13 1.2.2 Aufbewahrungspflichten 13 1.2.3 Verletzung
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Sonderfragen der Bilanzierung
Linde Lehrbuch Sonderfragen der Bilanzierung von Eva Deutsch-Goldoni, Roman Rohatschek 2. Auflage 2008 Sonderfragen der Bilanzierung Deutsch-Goldoni / Rohatschek schnell und portofrei erhältlich bei beck-shop.de
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Jahresabschluss übrige Bilanzpositionen, Steuerabgrenzung Prof. Dr. Werner Müller übrige Aktiva C. Rechnungsabgrenzungsposten D. Aktive latente Steuern E. Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung
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