Registrierkassen- und Belegerteilungspflicht

Transkript

1 HERZLICH WILLKOMMEN zum THEMA Registrierkassen- und Belegerteilungspflicht BKS Steuerberatung GmbH & Co KG Herzogenburg Melk Wilhelmsburg St. Pölten

2 INHALT STEUERREFORMGESETZ Inkrafttreten Belegerteilungspflicht Registrierkassenpflicht REGISTRIERKASSENSICHERHEITS-VO UMRÜSTEN oder NEUANSCHAFFUNG KASSENNACHSCHAU DER FINANZPOLIZEI

3 2001 Exportverpflichtung von Daten Wenn EDV für steuerliche Aufzeichnungen verwendet wird, dann müssen Druckdateien erstellt werden Datenanalyse im Zuge von Betriebsprüfungen ACL-Prüfsoftware Statistische Auswertungen führen zu Schwachstellen Normalverteilung Benford-Analyse Chi²-Test Daten dürfen nicht verändert oder gelöscht werden (tägliche) Archivierung auf (externem) Datenträger

4 DATENTRÄGER Bestimmungen für Registrierkassen und EDV elektronisches Radierverbot (!?) Schutz vor Veränderung durch Anwender? Wiedergabe muss jederzeit gewährleistet sein Daten müssen auf Datenträger exportierbar sein

5 StRefG PROTOKOLLIERUNG UND E131 Eine Überprüfung der vollständigen, richtigen und lückenlosen Erfassung aller Geschäftsvorfälle beispielsweise durch entsprechende Protokollierung der Datenerfassung und nachträglicher Änderungen soll möglich sein. (ALT) soll insbesondere bei der Losungsermittlung mit elektronischem Aufzeichnungssystem durch entsprechende Protokollierung der Datenerfassung und nachträglicher Änderungen möglich sein. (NEU) Die vollständige und richtige Erfassung und Wiedergabe aller Geschäftsvorfälle soll durch entsprechende Einrichtungen gesichert werden können Eine derartige Einrichtung wird als Einrichtung nach 131 Abs. 2 und 3 BAO (E131) bezeichnet.

6 KRL NICHT NUR FÜR KASSEN! Auch für vor- und nachgelagerte Systeme Buchhaltung Kassen, Lagerbuchführung, Bestellwesen, etc. Andere Unterlagen können vorlagepflichtig sein z.b. Preisverzeichnisse Reservierungsbücher Kalkulationsunterlagen Personalverwaltung..

7 DATENEXPORT Datensicherung Unveränderbare Speicherung auf externem Datenträger (!?) Die archivierten Daten sollen die gleichen Auswertungen wie jene im laufenden Kassensystem ermöglichen. Elektronische Datenvorlage Vollständigkeitskontrolle in angemessener Zeit Datenerfassungsprotokoll (!?) Zur Kontrollfähigkeit im Rahmen der Steueraufsicht (FinanzPolizei) soll die elektronische Dokumentation jedenfalls die Einzelmerkmale des elektronischen Journals bei Registrierkassen-Typ 2 bzw. Datenerfassungsprotokolls bei Registrierkassen-Typ 3 beinhalten sodass unmittelbar und in angemessener Zeit feststellbar ist, ob alle Geschäftsvorfälle vollständig erfasst wurden

8 NEUE PFLICHTEN Einzelaufzeichnung - Belegerteilung - Registrierkasse Meldemöglichkeit in FinanzOnline Technische Sicherheitseinrichtung - Meldung in FinanzOnline

9 EINZELAUFZEICHNUNGSPFLICHT 131 Abs. 1 Z 2 Bilanzierer b) sollen alle Bareingänge und Barausgänge in den Büchern oder in den Büchern zu Grunde liegenden Grundaufzeichnungen täglich einzeln festgehalten werden. EA- + Überschuss-Rechner c) Abgabepflichtige, die gemäß 126 Abs. 2 und Abs. 3 verpflichtet sind, ihre Einnahmen und Ausgaben aufzuzeichnen, sollen alle Bargeschäfte einzeln festhalten.

10 BELEGERTEILUNGSPFLICHT 132 a ab Bei jeder empfangenen Barzahlung! Papier-Bon (nicht Rechnung) ODER ein elektronischer Beleg ist für den Zugriff verfügbar Bargeld + Kreditkarten + Gutschein + Bon + Ausnahmen: Kalte Hände ; Mobile Berufe; Automaten (bis 2027?) Beleginhalte (auch für handschriftliche Belege) 1. eindeutige Bezeichnung des Unternehmers 2. fortlaufende Nummer zur Identifizierung des Geschäftsvorfalles 3. Tag der Belegausstellung 4. Menge und handelsübliche Bezeichnung / Art und Umfang der sonstigen Leistungen 5. Betrag der Barzahlung (bzw. rechnerisch ermittelbar) Belegkopie ist 7 Jahre aufzubewahren BELEGMITNAHMEVERPFLICHTUNG ohne SANKTION

11 2016 Steuerreformgesetz 2015/2016 ab Registrierkassenpflicht Bei Jahresumsatz > und Jahres-Barumsatz > Verpflichtung mit Beginn des viertfolgenden Monats nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums Nicht für Überschuss-Rechner ( kleine Zimmervermietung )? Ausnahme: Kalte Hände bis < Jahresumsatz ab Registrierung der Kassen in FinanzOnline An- und Abmeldung jeder Kassa mit den Erfassungseinheiten Meldung von (technischen) Betriebsunterbrechungen Ausdruck: Sicherheitseinrichtung ausgefallen bis Verpflichtung zum Manipulationsschutz Signaturerstellungseinheit Geschlossenes Gesamtsystem

12 Meldung der Kasse in FinanzOnline Ab möglich Anmeldung / Unterbrechung / Abmeldung

13 BEISPIELE ZUR REGISTRIERKASSENPFLICHT Handschriftliche Einzelaufzeichnungen: UMSATZ < ODER BARUMSATZ < Registrierkassenpflicht: UMSATZ > UND BARUMSATZ > Jahresumsatz Barumsatz Beleg-Pflicht RK-Pflicht J N J N J N J J J N J J

14 ERLEICHTERUNG: Umsätze im Freien- Regelung Keine Verpflichtung zu: Einzelaufzeichnung, Belegerteilung und Registrierkasse Jahresumsatz < für den gesamten Betrieb Ausnahmen für entbehrliche Hilfsbetriebe (kleines Vereinsfest) und unentbehrlicher Hilfsbetrieb Wie bisherige Definition: von Haus zu Haus; auf öffentlichen Wegen, Straßen, Plätze; anderen öffentlichen Orten, jedoch nicht in oder in Verbindung mit fest umschlossenen Räumlichkeiten ausgeführt werden entsteht / entfällt (?) nach 3 Monaten Kassasturz durch Rückrechnen Zählen des Bargeldbestandes Rückrechnen aus End- und Anfangsbestand Keine Stand- oder Stockverrechnung

15 ERLEICHTERUNG: MOBILE GRUPPEN Außerhalb der Betriebsstätte beim Leistungsempfänger erbrachte Lieferungen und sonstige Leistungen händische Belegerteilungsverpflichtung Umsätze sind nach Rückkehr an den Betriebsort ohne unnötigen Aufschub in der Registrierkasse zu erfassen Beleg-Durchschrift mit dem Kassenbeleg aufbewahren mobile Berufe Lt. BMF-Erlass mobile Friseure, Masseure, Hebammen, Schneider, Tierärzte, Reiseleitern, Fremdenführer, Schilehrer, Hundetrainer, Messeverkäufe, Verkäufe auf einem Bauernmarkt, Fotografen, Gaifahrer etc.

16 RECHNUNGEN nach UStG Der Beleg (Bon) muss keine Rechnung isd UStG sein Rechnungen an Private Freiwillig aber nach KRL empfohlen Rechnungen an Unternehmen Wenn Rechnungen ausgestellt werden und Rechnungsbetrag Unter EUR 75,00 Keine Duplikate erforderlich Über EUR 75,00 Duplikate aufbewahren Unter EUR 400,00 Kleinbetragsrechnungen Über EUR 400,00 Alle Rechnungsmerkmale (Name) Trennung von 10%-igen und 20%-igen Umsätzen Mehrere Methoden (Rechnungskreise) erlaubt Elektronische Rechnungen sind zulässig

17 REGISTRIERKASSENSICHERHEITS- VERORDNUNG Verfahrensdokumentation Software / Versionsnummer Hardware Handbücher Manipulationsschutz mit Signatur Typ-2: Chipkarte und Kartenleser Typ 3: Online-Kassensystem Internes Kontrollsystem (IKS) Dokumentationsgrundlagen Ausdrucke Datenerfassungsprotokoll (DEP) Datensicherung und Export Quartalsweise Lokal (z.b. USB Stick) Zeitnah Online in einer Cloud HERSTELLER STEUERBERATER

18 ICH VERWENDE BEREITS EINE KASSE! Typ 1 wegwerfen? Typ 2 Nachrüsten? Menge und handelsübliche Bezeichnung? Chipkartenleser vorhanden? Programmierung nachrüstbar mit Signaturchip? Externes Manipulationsschutzsystem am Druckeranschluss Typ 3 Update? Update auf ein rechtssicheres System bereits ab Verfügbarkeit Updatezusage des Kassenherstellers für Förderung: Sofortabschreibung und Prämie 200 pro Kasse + max. 30 pro Erfassungseinheit

19 ICH VERWENDE NOCH KEINE KASSE! Neuanschaffung bis Übergangsfrist bis / Erfüllung der technischen Anforderungen VOR 2017 Laufende Gesamtkosten inkl. Sicherung beachten! Typ 2 Registrierkasse Typ 3 Kassensystem Kassennetzwerk PC-Kasse App-Kasse Online-Kasse Förderung: Sofortabschreibung und Prämie 200 pro Kasse + max. 30 pro Erfassungseinheit

20 FINANZPOLIZEI VERHALTENSEMPFEHLUNGEN Ruhe bewahren Kooperationsbereitschaft zeigen Bei Abwesenheit des Unternehmers Vertreter bestellen Rechtsbelehrung einfordern Rechtsgrundlage der Kontrolle? Notwendige Unterlagen vorbereiten ( Checklisten) Internes Kontrollsystem (IKS)

21 ABLAUF EINER KASSENNACHSCHAU Verfahrensrechtliche Grundlage Nachschau gem 144 BAO beim Unternehmer Erhebung gem 143 BAO bei Mitarbeitern Prüfschritte 1. Kassenumfeld (Anzahl, Beschaffenheit, Berechtigungen ) 2. Dokumentation (Handbuch, Logbuch, E131) 3. Aufzeichnungsvorgänge testweise 4. Umsatzrelevante Hilfsaufzeichnungen 5. Wareneingangsaufzeichnungen 6. Datenausgabe (Berichte, DEP,..) 7. Kassasturz, Kassenabschluss des Vortages 8. Niederschrift

22 Danke für Ihre Aufmerksamkeit!