PROF. DR. HERBERT GRÖGLER Seite I. Inhaltsverzeichnis. B. Aktuelle Rechtsprechung / Ausführliche Kommentierungen... 3

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1 PROF. DR. HERBERT GRÖGLER Seite I Inhaltsverzeichnis A. Vorwort... 1 B. Aktuelle Rechtsprechung / Ausführliche Kommentierungen Die Kosten eines Herrenabends und die Norm des 4 Abs. 5 Nr. 4 EStG: Klarstellendes vom BFH Entsorgung lästig gewordener Pensionsverpflichtungen mittels einer Rentner-GmbH : Der BFH sagt ja und trotzdem bleibt vieles offen! Überlassung einer Wohnimmobilie an Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft: VGA bei nicht kostendeckender Vermietung! Rückwirkung einer Rechnungsberichtigung auf den Zeitpunkt der ursprünglichen Ausstellung C. Kurzhinweise Abschreibungsbeginn bei empfangenen Werkleistungen: Auch insoweit spielt die Abnahme die entscheidende Rolle! Eine Betriebsaufspaltung kann auch durch die Überlassung lediglich angemieteter Wirtschaftsgüter entstehen! Selbstbehalt bei einer privaten Krankenversicherung als Sonderausgabe: Keine falschen Hoffnungen aufkommen lassen! Neues zur Grenze zwischen privater und gewerblicher Vermietung Erbschaftsteuerbefreiung für den Erwerb selbstgenutzter Immobilien: Stand der Dinge und Ausblick Ein Verein zur Förderung und Pflege der Grillkultur kann nicht gemeinnützig sein! D. Entwicklung der Gesetzgebung Gesetz zur Weiterentwicklung der steuerlichen Verlustverrechnung bei Körperschaften: Einfach geht anders! Das BEPS I-Umsetzungsgesetz : Fast ein Jahressteuergesetz Das Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen... 88

2 Seite II PROF. DR. HERBERT GRÖGLER E. Verwaltungsecke Betriebliches Gebäude auf einem Ehegattengrundstück: Die Finanzverwaltung wendet die Rechtsprechung des BFH an Die Finanzverwaltung folgt der BFH-Rechtsprechung zur Realteilung mehr aber auch nicht! Anrechnung der Gewerbesteuer nach 35 EStG Vorsicht beim unterjährigen Ein- und Austritt von Gesellschaftern! Das neue Schreiben zu 35a EStG: Es ist nicht alles Gold, was glänzt! F. Praxishinweise Die inkongruente Gewinnausschüttung: Nicht verwirren lassen! Rückabwicklung von Fondsbeteiligungen an Schrottimmobilien: Genau hinschauen! Freiberufliche Mitarbeit im Bereich der nichtakademischen Heilberufe wieder möglich! Neue Hinweise zum Thema Mindestlohn Aktuelles zur Berufsausübung G. Rechtsbehelfshinweise Liste der Vorläufigkeiten Rechtsbehelfsliste H. Rückblick Kostenabzug für ein häusliches Arbeitszimmer: Ganz oder gar nicht! Schlechte Nachrichten: Der BFH kippt den Sanierungserlass! Zwei weitere Hinweise zum Thema Umsatzsteuer- Identifikationsnummer...187

3 PROF. DR. HERBERT GRÖGLER Seite III Themenübersicht A. Einkommensteuer 4 Abs. 5 S.1 Nr. 4 EStG Als Herrenabend konzipiertes Gartenfest als BA abzugsfähig? d EStG Betriebsausgabenabzug für Zuwendungen an Unterstützungskassen, Erdienensdauer bei Altersversorgungszusagen zugunsten beherrschender GGF muss beachtet werden Abs. 1 EStG Gebäude auf fremden Grund und Boden - betriebliches Gebäude auf einem Ehegattengrundstück Abs. 1 EStG Abschreibungsbeginn bei empfangenen Werkleistungen - Abnahmezeitpunkt des Werks - Inbetriebnahme der Anlage Abs. 1 Nr. 3 EStG Selbstbehalt einer privaten Krankenversicherung keine Berücksichtigung als Sonderausgabe Abs. 1 EStG 1. Kein Zufluss von Arbeitslohn beim Pensionsberechtigten im Zeitpunkt der Übernahme einer Pensionsverpflichtung durch Übertragung auf eine sog. Rentner-GmbH" (ledigl. Schuldneraustausch) Konsequenzen des "Schuldneraustausches" auf der Ebene der beteiligten Kapitalgesellschaften Abs. 3 S. 2 EStG Buchwertansatz beim übernehmenden Realteiler EStG Freiberufliche Mitarbeit im Bereich der nichtakademischen Heilberufe ist wieder möglich - keine Einstufung mangels Abrechnungsmöglichkeit mit den Kostenträgern EStG Abgrenzung zwischen privater und gewerblicher Vermietung Abs. 1 Nr. 1 EStG Rückabwicklung von Fondsbeteiligungen an Schrottimmobilien EStG Keine Anwendung einer Tarifermäßigung für eine vertragsmäßige einmalige Kapitalauszahlung aus einer Pensionskasse EStG Anrechnung der Gewerbesteuer - Vorsicht bei unterjährigem Ein- und Austritt von Gesellschaftern a EStG 1. Erweiterung der Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen - Neues Anwendungsschreiben vom Räumlicher Zusammenhang Zugang zu 35a EStG auch für Erben

4 Seite IV PROF. DR. HERBERT GRÖGLER 4. Barzahlung nunmehr auch begünstigt für haushaltsnahe geringfügige Beschäftigungsverhältnisse Rechnungserteilung von Online-Portalen Prüfungs- und Gutachtertätigkeiten Übersicht begünstigter und nicht begünstigter haushaltsnaher Dienstleistungen und Handwerkerleistungen i Abs. 1 S. 4 EStG Betriebsaufspaltung kann auch durch die Überlassung von lediglich angemieteten WG entstehen...54 B. Umsatzsteuer 31 Abs. 5 UStDV 1. Rückwirkung einer Rechnungsberichtigung auf den Zeitpunkt der ursprünglichen Ausstellung Verfahren einer Rechnungsberichtigung oder Änderung Abs. 4 UStG 1. Fehlende Leistungsbeschreibung in der Rechnung Unterscheidung von "wesentlichen" und "unwesentlichen" Rechnungselementen Wesentliche Mängel des Abrechnungspapiers stellen eine "Nicht-Rechnung" dar mit der Folge, dass keine rückwirkende Heilung möglich ist Abs. 1 UStG Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs in Fällen einer Rechnungsberichtigung...44 C. Körperschaftsteuer 8 Abs. 3 KStG 1. Verdeckte Gewinnausschüttung bei nicht kostendeckender Vermietung einer Wohnimmobilie an Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft Strenge Ermittlung der Kostenmiete nach der Verordnung über wohnungswirtschaftliche Berechnungen nach dem zweiten Wohnungsbaugesetz Risikogeschäfte von Kapitalgesellschaften im Interesse der Gesellschafter...40

5 PROF. DR. HERBERT GRÖGLER Seite V D. Verfahrensrecht 52 Abs. 1 AO 1. Verein zur "Förderung und Pflege der Grillkultur" ist nicht gemeinnützig Anforderungen für die Anerkennung eines von einer Körper schaft verfolgten Zwecks als gemeinnützig d Abs. 2 AO Identifizierung der Mandanten am E. Erbschaftsteuer 13 Abs. 1 Nr. 4a-c ErbStG 1. Erbschaftsteuerbefreiung für den Erwerb selbstgenutzter Immobilien Urteile zur Begriffsdefinitionen der "zwingenden höchstpersön lichen Nutzung" bzw. zur "Unverzüglichkeit" der Selbstnutzung F. Sonstige Gesetze 29 Abs. 3 S. 2 GmbHG Disquotale Gewinnausschüttung - Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten und Ihre Grenzen SGB IV Freiberufliche Mitarbeit im Bereich der nichtakademischen Heilberufe ist wieder möglich - keine Einstufung mangels Abrechnungsmöglichkeit mit den Kostenträgern MiLoG 1.Erhöhung des Mindestlohns und die Konsequenzen Auswirkungen auf Minijobs Dokumentationspflicht des Arbeitgebers Mindestlohn und (ausschließliche) Gewährung von Sachlohn G. Entwicklung der Gesetzgebung BEPS I - Umsetzungsgesetz Gesetz zur Umsetzung der Änderungen der EU-Amtshilferichtlinie und von weiteren Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen (Kassengesetz)... 88