Sie sorgen für Sicherheit am Arbeitsplatz.

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1 Betriebliche Vorsorge, Seite 1 von 20 Sie sorgen für Sicherheit am Arbeitsplatz. Sorgen Sie auch für Sicherheit in der Pension. Betriebliche Vorsorge. Die Zukunftssicherung, die Betriebliche Kollektivversicherung und die Pensionsrückdeckungsversicherung sind Produkte der ERGO Versicherung Aktiengesellschaft, ERGO Center, Businesspark Marximum / Objekt 3, Modecenterstraße 17, 1110 Wien. Pensionskasse und Abfertigung Neu sind Produkte der VBV-Pensionskasse AG bzw. der VBV-Vorsorgekasse AG, Obere Donaustraße 49 53, 1020 Wien.

2 Betriebliche Vorsorge, Seite 2 von 20 Spart Steuern 1) und motiviert Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter: Betriebliche Vorsorge. Eine Investition in die Zukunft Ihres Unternehmens. Die österreichische Bevölkerung altert die Lebenserwartung der Menschen steigt und es werden immer weniger Kinder geboren, gleichzeitig bedingen eine längere Ausbildungsdauer und ein späterer Einstieg ins Berufsleben einen kürzeren Zeitraum der Beitragszahlungen. Konkret heißt das, dass immer weniger Erwerbstätige die Pensionen von immer mehr Pensionistinnen und Pensionisten finanzieren müssen. Es liegt auf der Hand, dass die umlagenfinanzierte ASVG- Pension unseren Lebensstandard zukünftig nicht mehr sichern kann, sondern eher eine Art Grundsicherung darstellen wird. 1) Wir weisen darauf hin, dass die steuerliche Behandlung von den persönlichen bzw. betrieblichen Verhältnissen der Investorin bzw. des Investors abhängt und die Angaben über die Steuervorteile in dieser Broschüre auf Basis der geltenden Rechts lage gemacht werden, über deren Beibehaltung keine Auskunft gegeben werden kann. Der Inhalt dieser Broschüre ist nur für in Österreich unbeschränkt steuerpflichtige Personen gültig!

3 Betriebliche Vorsorge, Seite 3 von 20 Betriebliche Altersvorsorge. Vor diesem Hintergrund gewinnt die betriebliche Altersvorsorge immer mehr an Bedeutung. Durch die gesetzliche Förderung ist sie sowohl für die Arbeitgeberin bzw. den Arbeitgeber als auch für die Arbeitnehmerin bzw. den Arbeitnehmer interessant: Als Arbeitgeberin bzw. Arbeitgeber können Sie Ihren Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern attrak tive Sozialleistungen bieten, dabei gleichzeitig Kosten sparen und bilanzielle Vorteile nutzen. Sie binden Schlüsselkräfte an das Unternehmen und erhöhen die Mitarbeitermotivation. Sie helfen Ihren Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern, steuerbegünstigt den Einkommensverlust beim Pensionsantritt abzudecken. Als Alternative zur normalen Gehaltserhöhung kommt für die Mitarbeiterin bzw. den Mitarbeiter durch die steuerlichen Vorteile ab Pensionseintritt aufgrund des oftmals geringern Einkommens ein größerer Auszahlungsbetrag zum Tragen. Abhängig vom einzubeziehenden Mitarbeiterkreis und unternehmerischen Faktoren wie Größe, Rechtsform und Liquidität kommen die folgenden Vorsorgealternativen infrage. Betriebliche Kollektivversicherung. Die Betriebliche Kollektivversicherung kommt für Unternehmen infrage, die für ihre Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter bzw. bestimmte Gruppen mehr als 300 Euro jährlich pro Mitarbeiterin bzw. Mitarbeiter vorsorgen wollen. Dieses versicherungsbasierte Modell sieht eine lebenslange Zusatzpension in Form einer garantierten Rente vor. Bitte lesen Sie vor Abschluss der Betrieblichen Kollektivversicherung den Absatz Das sollten Sie als Versicherungsnehmerin bzw. Versicherungsnehmer bei der Betrieblichen Kollektivversicherung beachten/wichtige Risikohinweise auf Seite 7. Überbetriebliche Pensionskasse. Als klassisches Vorsorgeinstrument für Ihre Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter bietet sich die Einzahlung in eine überbetriebliche Pensionskasse an. Das Pensionskassenmodell bietet einerseits den Vorteil, dass der administrative Aufwand für Sie minimiert wird, und andererseits Ihre Kosten exakt planbar sind. Bitte lesen Sie vor Abschluss der Pensionskasse den Absatz Das sollten Sie als Arbeitgeberin bzw. Arbeitgeber bei der Pensionskasse beachten/wichtige Risikohinweise auf Seite 11. Zukunftssicherung nach 3 Abs. 1 Z 15 lit. a EStG. Bei dieser Variante investiert die Arbeitgeberin bzw. der Arbeitgeber steuerfrei und ohne Lohnnebenkosten für alle Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter bzw. bestimmte Gruppen bis zu 300 Euro jährlich pro Mitarbeiterin bzw. Mitarbeiter in Vor sorge lösungen. Dabei kann sie bzw. er sich bis zu diesem Betrag sowohl zwischen Beiträgen zur Lebens-, Pensions-, Unfall-, Kranken- oder Pflegeversicherung entscheiden. Die Zukunftssicherung ist auch als Gehalts umwandlung gestaltbar. Hier gilt es aber zu beachten, dass die Beiträge sozialversicherungspflichtig sind. Bitte lesen Sie vor Abschluss der Zukunftssicherung den Absatz Das sollten Sie als Versicherungsnehmerin bzw. Versicherungsnehmer bei der Zukunftssicherung beachten/ wichtige Risikohinweise auf den Seiten 4 und 5. Pensionszusage (Direkte Leistungszusage). Vor allem zur Bindung von Managerinnen und Managern, Vorständen und Geschäftsführerinnen und Geschäftsführern von GmbHs (mit bis zu 100 % Beteiligung) ist die direkte Pensionszusage ein interessantes Vorsorgemodell, da es auch für einzelne Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter infrage kommt. Sie stellt die klassische Firmen-Zusatzpension dar und eignet sich hervorragend als Bestandteil von Vergütungsmodellen für Schlüsselkräfte. Bitte lesen Sie vor Abschluss einer Pensionszusage ( Direkte Leistungszusage) den Absatz Das sollten Sie als Arbeit geberin bzw. Arbeitgeber bei der Pensionszusage oder Pensionsrückdeckungsversicherung beachten/wichtige Risikohinweise auf den Seiten 14 und 15. Gewinnfreibetrag gem. 10 EStG Vorsorge für Selbstständige. Selbstständige Unternehmerinnen und Unternehmer können die Vorteile des Gewinnfreibetrages ( 10 EStG) auch für sich nutzen und mit der daraus resultierenden Steuerersparnis den Grundstein für ihre private Vorsorge legen. Dazu stehen verschiedene Versicherungsprodukte zur Auswahl, die auf die persönliche Situation bedarfsgerecht abgestimmt werden können.

4 Betriebliche Vorsorge, Seite 4 von 20 Zukunftssicherung mit oder ohne Bezugsumwandlung. Als Arbeitgeberin bzw. Arbeitgeber haben Sie die Möglichkeit, 300 Euro pro Mitarbeiterin bzw. Mitarbeiter und Jahr steuerfrei und ohne Lohnnebenkosten als Zukunftssicherung gem. 3 Abs. 1 Z 15 lit. a EStG anzulegen. Die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter können bei Pensionsantritt wählen, ob sie diese Zuwendungen als lebenslange Pension oder als einmaliges Kapital ausgezahlt haben möchten. Die Zukunftssicherung eignet sich daher besonders für Unternehmen mit einem Bonus- oder Prämienzahlungssystem. Alternativ zur Beitragszahlung durch Ihr Unternehmen besteht auch die Möglichkeit, durch eine Bezugsumwandlung die Vorteile der Zukunftssicherung zu nutzen. Ihre Arbeitnehmerin bzw. Ihr Arbeitnehmer stimmt in diesem Fall zu, dass ein Teil ihrer bzw. seiner Be züge nicht ausbezahlt, sondern für einen Ver sicherungsvertrag einbehalten wird. Dadurch wird die auf diesen Betrag anfallende Lohnsteuer erspart, die Sozialversicherungspflicht bleibt aber bestehen. Als Pensionsvorsorge läuft der Vertrag bis zum Pen sionsalter, als Er- und Ablebensversicherung muss die Laufzeit mindestens 15 Jahre betragen. Vorteile Arbeitgeberin bzw. Arbeitgeber: Bis zu einer Höhe von 300 Euro jährlich pro Mitarbeiterin bzw. Mitarbeiter können diese Beitragszahlungen als Betriebsausgabe geltend gemacht werden. Bei von der Arbeitgeberin bzw. vom Arbeitgeber finanzierten Beiträgen fallen keine Lohnnebenkosten, Sozialversicherungsbeiträge (ausgenommen bei Bezugsumwandlung) und Lohnsteuer an. Die Zukunftssicherung kommt für alle Dienstnehmerinnen und Dienstnehmer im Sinne des ASVG infrage, d. h. auch für GmbH-Geschäftsführerinnen und GmbH-Geschäftsführer, sofern sie mit maximal 25 % beteiligt sind. Vorteile Arbeitnehmerin bzw. Arbeitnehmer (gelten nur dann, wenn oben genannte Voraussetzungen erfüllt sind): Von der Arbeitgeberin bzw. vom Arbeitgeber finan zierte Beiträge unterliegen weder der Lohnsteuer noch Sozialversicherungsabgaben. Bei von der Mitarbeiterin bzw. vom Mitarbeiter finanzierten Beiträgen (Bezugs umwandlung) ist die Prä mienzahlung von der Lohnsteuer befreit. Die Versicherungsleistung in Rentenform ist bis zum Er reichen des Kapitalwerts einkommensteuerfrei. Der Kapitalwert ist die Höhe Ihrer Auszahlung aus der Zukunftssicherung zum Laufzeitende. Die Versicherung kann auch auf einmal steuerfrei ausbezahlt werden. Das sollten Sie als Versicherungsnehmerin bzw. Versicherungsnehmer bei der Zukunftssicherung beachten/wichtige Risikohinweise: Die Zukunftssicherung ist eine spezielle Form der klassischen Lebensversicherung. Alle Sparanteile der laufenden Einzahlungen werden im klassischen Deckungsstock der ERGO Versicherung Aktiengesellschaft veranlagt. Es stehen unterschiedliche Tarife zur Auswahl. Am Ende der Laufzeit zahlt die ERGO Versicherung Aktiengesellschaft die vereinbarte Ver sicherungssumme bzw. Rente (= garantierte Auszahlung) abhängig vom gewählten Tarif zuzüglich einer etwaig zugewiesenen Gewinn beteiligung. Die laufenden Einzahlungen enden mit dem Ableben der ver sicherten Person. Gewinnbeteiligungen werden zu gewiesen, insbesondere wenn die erwirtschafteten Veranlagungserträge der ERGO Versicherung Aktiengesellschaft über der Garantieverzinsung liegen. Gewinnbetei ligungen können nicht vorausgesehen werden und sind daher unverbindlich. Zusatzversicherungen sind nicht gewinnberechtigt. Zugewiesene Gewinnbetei ligungen werden im klassischen Versicherungsdeckungsstock veranlagt. Die Versicherungssumme wird anhand des Alters der ver sicherten Person, Laufzeit und der gewählten Einzahlungsart ermittelt. Die Versicherungssumme kann insbesondere bei kurzer Laufzeit auch geringer sein als die Summe der Einzahlungen. Ihre Einzahlungen enthalten 4 % Versicherungssteuer, die von der ERGO Versicherung Aktiengesellschaft abgeführt werden muss. Bitte beachten Sie, dass die steuerliche Behandlung von den persönlichen Verhältnissen der Versicherungsnehmerin bzw. des Versicherungsnehmers abhängt und die Angaben über die Steuervorteile in dieser Broschüre auf Basis der geltenden Rechtslage gemacht werden, über deren Beibehaltung keine Auskunft gegeben werden kann. Die angegebenen Steuervorteile können aufgrund künftiger Gesetzes änderungen ganz oder teilweise wegfallen.

5 Betriebliche Vorsorge, Seite 5 von 20 Bitte informieren Sie sich vor Abschluss einer Zukunftssicherung über die steuerlichen Auswirkungen oder arbeitsrechtlichen Konsequenzen. Es ist nicht möglich, an dieser Stelle auf alle Fragen einzugehen. Offene Fragen richten Sie bitte an Ihre Steuerberaterin bzw. Ihren Steuerberater. Ihre Einzahlungen (Versicherungsprämien) enthalten neben der Versicherungssteuer auch Kosten für Abschluss, Verwaltung und Deckung des Ablebensrisikos. Sie sind Teil der versicherungsmathematischen Grundlagen. Kosten und Gebühren entnehmen Sie den Besonderen Versicherungsbedingungen des jeweiligen Tarifs bzw. der Tarifgruppe. Kosten für den am häufigsten verwendeten Tarif II EL (für weiterführende Informationen bezüglich der anderen möglichen Tarife wenden Sie sich bitte an Ihre Kundenbetreuerin bzw. Ihren Kundenbetreuer): Kosten, die in der Versicherungsprämie inkludiert sind: 5 % einmalige Abschlusskosten (auf Basis der Prämien summe exkl. Versicherungssteuer). (In diesen Abschlusskosten ist eine einmalige Abschlussprovision von 5 % für die Bank Austria in ihrer Eigenschaft als Versicherungsagent inkludiert.) Jährliche Verwaltungskosten 6 % der Jahresprämie exkl. Versicherungssteuer zuzüglich 0,1 % der Versicherungssumme zuzüglich 6 Euro. Kosten zur Deckung des Ablebensrisikos: Basis Sterbetafel AVÖ 2005R Unisex. Kostenabzug bei vorzeitigem Rückkauf: 10 % der Deckungsrückstellung abzüglich 0,5 % der Deckungsrückstellung für jedes verstrichene Jahr der Versicherungsdauer, zumindest aber 2 % der Deckungsrückstellung. Aktuell verrechnete Zuschläge bei nicht jährlicher Einzahlung: 1 % bei halbjährlicher, 2 % bei vierteljährlicher und 3 % bei monatlicher Zahlung. Bei Ausscheiden der Mitarbeiterin bzw. des Mitarbeiters aus dem Unternehmen stehen drei Wahlmöglichkeiten zur Verfügung: Rückkauf. Prämienfreistellung. Weiterführung des Vertrags mit eigenen von der Mitarbeiterin bzw. vom Mitarbeiter bezahlten Beiträgen. Bei Kündigung der Zukunftsvorsorge durch die Mitarbeiterin bzw. den Mitarbeiter während des aufrechten Dienstverhältnisses ist die bisherige Prämienzahlung in voller Höhe nachzuversteuern. Die vorliegenden Informationen zur Zukunftssicherung stellen keine Anlageberatung oder Anlageempfehlung dar. Insbesondere sind sie kein Angebot und keine Aufforderung zum Abschluss einer Versicherung. Sie dienen nur der Erstinformation und können eine auf die individuellen Verhältnisse und Kenntnisse der Ver sicherungsnehmerin bzw. des Versicherungsnehmers bezogene Beratung nicht ersetzen. Es besteht die Möglichkeit, dass die Versicherungsnehmerin bzw. der Versicherungsnehmer nicht die gesamte investierte Summe zurückerhält, wenn die Kapitalanlage nicht bis zum Laufzeitende gehalten wird, diese Möglichkeit besteht insbesondere dann, wenn die Kapitalanlage nur kurze Zeit besteht. Die Tarife, die für die Zukunftssicherung verwendet werden, sind Produkte der ERGO Versicherung Aktien gesellschaft. Die UniCredit Bank Austria AG ist in der Versicherungsvermittlung im Nebengewerbe in folgenden Bereichen vertraglich gebundener Versicherungsagent der ERGO Versicherung Aktiengesellschaft, ERGO Center, Businesspark Marximum / Objekt 3, Modecenterstraße 17, 1110 Wien: Lebens- und Unfallversicherung Sach- und Haftpflichtversicherung für die Produkte Haushalts- und Eigenheimversicherung Kfz-Haftpflicht- und Kaskoversicherung für Kraftfahrzeuge Die UniCredit Bank Austria AG ist zum Empfang von Prämien und von für die Kundin bzw. den Kunden bestimmten Beträgen berechtigt. Gewerberegisternummer VVM

6 Betriebliche Vorsorge, Seite 6 von 20 Betriebliche Kollektivversicherung. Ergänzend zu den bisherigen Möglichkeiten der betrieblichen Altersvorsorge kann seit 2005 auch die Versicherungswirtschaft eine Betriebspension zu den gleichen steuer- und arbeitsrechtlichen Rahmenbedingungen wie Pensionskassen anbieten. Bei der Betrieblichen Kollektivversicherung wird ein garantierter Zinssatz gewährt. Unternehmerinnen und Unternehmer zahlen entweder für alle Arbeitnehme rinnen und Arbeitnehmer oder für objektiv abgegrenzte Gruppen Prämien ein auch die Versicherung von GmbH-Geschäftsführerinnen und -Geschäftsführern kommt infrage, solange sie nur mit höchstens 25 % beteiligt sind (ASVG). Grundsätzlich können Beitragszusagen vereinbart werden. Die Prämienhöhe darf max. 10 % der Lohn-/Gehaltssumme aller teilnahmeberechtigten Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter betragen. Auch die Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer können zusätzlich zu den Arbeitgeberbeiträgen steuerlich begünstigt Eigenbeiträge einzahlen. Vorteile Arbeitgeberin bzw. Arbeitgeber: Arbeitgeberbeiträge sind als Betriebsausgabe bis zur steuerlich maximal anerkannten Höhe absetzbar. Keine Sozialversicherungsbeiträge und andere Lohnnebenkosten für das Unternehmen bis zur steuerlich maximal anerkannten Höhe. Belohnung der Betriebstreue Motivationsanreiz für die Belegschaft. Auslagerung des administrativen Aufwands für die Arbeitgeberin bzw. den Arbeitgeber an unseren Partner, die ERGO Versicherung Aktiengesellschaft. Kosten sind exakt planbar und überschaubar. Nach Ausscheiden der Mitarbeiterin bzw. des Mitar beiters durch Pensionsantritt wird die Zusatzpension direkt ausbezahlt kein weiterer Aufwand für die Arbeitgeberin bzw. den Arbeitgeber. Vorteile Arbeitnehmerin bzw. Arbeitnehmer: Veranlagungen der Betrieblichen Kollektivversicherung erfolgen KESt- und KöSt-frei. Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträge sind sofort unverfallbar, d. h., sie bleiben auch bei Firmenwechsel erhalten. Eine Kapitalablöse ist bis zur jeweils gesetzlich normierten Höhe (im Jahr 2015 bis Euro) möglich und steuerfrei, um Kleinstpensionen zu vermeiden. Die Arbeitnehmerin bzw. der Arbeitnehmer hat Anspruch auf Leistung direkt gegen das Versicherungsunternehmen und ist somit bei einer Insolvenz der Arbeitgeberin bzw. des Arbeitgebers geschützt. Möglichkeit der Erhöhung der Pensionsleistungen durch freiwillige, zusätzliche Arbeitnehmerbeiträge. Eigenbeiträge der Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer sind im Rahmen des 108a EStG, für in Österreich unbeschränkt steuerpflichtige Personen, durch eine staatliche Prämie gefördert. Arbeitnehmerbeiträge (Eigenbeiträge) die als Sonderausgaben geltend gemacht werden, sind mit der Höhe der Arbeitgeberbeiträge begrenzt. Bitte lesen Sie vor Abschluss der Betrieblichen Kollektivversicherung den Absatz Das sollten Sie als Versicherungsnehmerin bzw. Versicherungsnehmer bei der Betrieblichen Kollektivversicherung beachten/wichtige Risikohinweise auf Seite 7.

7 Betriebliche Vorsorge, Seite 7 von 20 Das sollten Sie als Versicherungsnehmerin bzw. Versicherungsnehmer bei der Betrieblichen Kollektivversicherung beachten/wichtige Risikohinweise: Die Betriebliche Kollektivversicherung ist eine spezielle Form der klassischen Rentenversicherung. Alle Sparanteile der laufenden Einzahlungen werden in einem gesonderten Versicherungsdeckungsstock der ERGO Versicherung Aktiengesellschaft. Am Ende der Laufzeit (vertraglich geregeltes Pensions alter) zahlt die ERGO Versicherung Aktiengesellschaft die vereinbarte Rente (= garantierte Auszahlung) zuzüglich einer etwaig zuge wiesenen Gewinnbe teiligung (Zusatzrente). Die laufen - den Einzahlungen enden mit dem Ableben der versicherten Person bzw. der Beendigung des Arbeitsverhältnisses. Gewinnbeteiligungen werden der Betrieblichen Kollektivversicherung zugewiesen, insbesondere wenn die erwirtschafteten Veranlagungserträge der ERGO Versicherung Aktiengesellschaft über der Garantiever zinsung liegen. Gewinnbeteiligungen können nicht vorausgesehen werden und sind daher unverbindlich. Zugewiesene Gewinnbeteiligungen werden im gesonderten Versicherungsdeckungsstock der Betrieblichen Kollektivversicherung veranlagt. Die Rentenhöhe wird anhand von Alter und Geschlecht der versicherten Person, Laufzeit und der gewählten Einzahlungsart (monatlich oder jährlich) ermittelt. Die Versicherungssumme kann insbesondere bei kurzer Laufzeit auch geringer sein als die Summe der Einzahlungen. Es besteht die Möglichkeit, dass die Mitarbeiterin bzw. der Mitarbeiter nicht die gesamten Einzahlungen ausbezahlt bekommt. Die Pension aus Arbeitgeber- und Arbeitnehmerbeiträgen kann frühestens ab dem Pensionsalter lt. Pen sionsplan in Anspruch genommen werden. Dieses Pensionsalter wird in der Betriebsvereinbarung oder im Einzelvertrag vereinbart. Derzeit ist das 55. Lebensjahr für die vorzeitige Alterspension bzw. das 65. Lebensjahr als Regelpensionsalter für Männer und Frauen üblich. Die Auszahlung erfolgt lebenslang. Eine einmalige Kapitalabfindung ist nur möglich, sofern das Deckungskapital Euro (Stand 2015) nicht übersteigt. Die Hinterbliebenenleistungen sind im Einzelvertrag bzw. in der Betriebsvereinbarung geregelt (Lebensgefährtin bzw. Lebensgefährte, Kinder, Ehepartner). Eine darüber hinausgehende Vererbung der Alterspensionsansprüche ist nicht möglich. Ihre Einzahlungen enthalten 2,5 % Versicherungssteuer, die von der ERGO Versicherung Aktiengesellschaft abgeführt werden muss. Bitte beachten Sie, dass die steuerliche Behandlung von den persönlichen bzw. betrieblichen Verhältnissen des Unternehmens bzw. der versicherten Person abhängt und die angegebenen Steuervorteile aufgrund künftiger Gesetzesänderungen ganz oder teilweise wegfallen können. Bitte informieren Sie sich vor Abschluss einer Betrieb lichen Kollektivversicherung über die steuerlichen Auswirkungen und arbeitsrechtlichen Rahmenbedingungen. Es ist nicht möglich, an dieser Stelle auf alle Fragen einzugehen. Offene Fragen richten Sie bitte an Ihre Steuerberaterin bzw. Ihren Steuerberater. Ihre Einzahlungen (Versicherungsprämien) enthalten neben der Versicherungssteuer auch Kosten für Abschluss, Verwaltung sowie Risikoprämien für Berufsunfähigkeit und Hinterbliebenenleistungen (abhängig vom gewählten Tarif). Sie sind Teil der versicherungsmathematischen Grundlagen. Kosten und Gebühren entnehmen Sie den Besonderen Versicherungsbedingungen des jeweiligen Tarifs bzw. der Tarifgruppe. Die vorliegenden Informationen zur Betrieblichen Kollektivversicherung stellen keine Versicherungsberatung oder Versicherungsempfehlung dar. Insbesondere sind sie kein Angebot und keine Aufforderung zum Abschluss einer Versicherung. Sie dienen nur der Erstinformation und können eine auf die individuellen Verhältnisse und Kenntnisse der Versicherungsnehmerin bzw. des Versicherungsnehmers bezogene Beratung nicht ersetzen. Es besteht die Möglichkeit, dass die Versicherungsnehmerin bzw. der Versicherungsnehmer nicht die gesamte investierte Summe zurückerhält, wenn die Kapitalanlage nicht bis zum Laufzeitende (vertraglich geregeltes Pensionsalter) gehalten wird; diese Möglichkeit besteht insbesondere dann, wenn die Kapitalanlage nur kurze Zeit besteht. Die Betriebliche Kollektivversicherung ist ein Produkt der ERGO Versicherung Aktiengesellschaft. Die UniCredit Bank Austria AG ist in der Versicherungsvermittlung im Nebengewerbe in folgenden Bereichen vertraglich gebundener Versicherungsagent der ERGO Versicherung Aktiengesellschaft, ERGO Center, Businesspark Marximum / Objekt 3, Modecenterstraße 17, 1110 Wien: Lebens- und Unfallversicherung Sach- und Haftpflichtversicherung für die Produkte Haushalts- und Eigenheimversicherung Kfz-Haftpflicht- und Kaskoversicherung für Kraftfahrzeuge Die UniCredit Bank Austria AG ist zum Empfang von Prämien und von für die Kundin bzw. den Kunden bestimmten Beträgen berechtigt. Gewerberegisternummer VVM

8 Betriebliche Vorsorge, Seite 8 von 20 Überbetriebliche Pensionskasse. Pensionskassenbeiträge werden als Betriebsausgaben im Rahmen der gesetzlichen Vorschriften anerkannt und es fallen dafür keine Lohnnebenkosten an. Die KESt-freie Veranlagung sorgt für höhere Renditen als bei vergleichbaren Portfolios. Sie können alle Dienstnehmerinnen und Dienstnehmer bzw. objektiv abgrenzbaren Gruppen in die Pensionskassenvereinbarung einschließen. Denkbar wäre eine Abgrenzung z. B. nach Betriebszugehörigkeit, Alter der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter, Gehaltshöhe, Qualifikationen oder eine Stichtagsregelung. Nach der Pensionierung der begünstigten Mitarbeiterin bzw. des begünstigten Mitarbeiters übernimmt die Pensionskasse die Auszahlung der Zusatzpension. So können Sie Pensionszusagen bei beitragsorientierten Modellen exakt kalkulieren und nach Pen sion santritt der Mitarbeiterin bzw. des Mitarbeiters fallen für Ihr Unternehmen keine Kosten mehr an. Die Mitarbeiterin bzw. der Mitarbeiter kann die Pension durch Eigenbeiträge erhöhen. Diese Eigenbeiträge werden staatlich gefördert. Die laufenden, vertraglich vereinbarten Arbeitgeberbeiträge zur Pensionskasse sind in beitragsorientierten Modellen bis zu einer Höhe von 10 % der Lohn- und Gehaltssumme der begünstigten Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter Betriebsausgaben. Bei leistungsorientierten Pensionskassen-Modellen besteht keine prozentuelle Beschränkung der Beitragshöhe, allerdings darf die zugesagte Pension 80 % des letzten laufenden Aktivbezugs vor Pensions antritt nicht übersteigen. Vorteile Arbeitgeberin bzw. Arbeitgeber: Einfache Abwicklung, da der administrative Aufwand bei der Pensionskasse liegt. Keine Lohnnebenkosten. Günstiger als normale Gehaltserhöhung. Belohnung der Betriebstreue Motivationsanreiz für Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. Die Kosten eines beitragsorientierten Pensionskassenmodells sind exakt kalkulierbar. Für Dienstgeberbeiträge kann das Entstehen einer unverfallbaren Anwartschaft mit einer Wartezeit von bis zu drei Jahren ab Beginn der Beitragszahlung vereinbart werden. Nach der Pensionierung der Mitarbeiterin bzw. des Mitarbeiters fallen keine Kosten für die Unternehmerin bzw. den Unternehmer mehr an.

9 Betriebliche Vorsorge, Seite 9 von 20 Vorteile Arbeitnehmerin bzw. Arbeitnehmer: Die Einkommensteuer für die Arbeitnehmerin bzw. den Arbeitnehmer wird erst in der Pensionsauszahlungsphase fällig, in der die Steuerprogression in der Regel niedriger als beim Aktiveinkommen ausfällt. Das verwaltete Vermögen ist von der Kapitalertrag- und der Körperschaftsteuer befreit, was die Veranlagungserträge erhöht. Die Veranlagung erfolgt durch die Spezialistinnen und Spezialisten unseres langjährigen Partners, der VBV-Pensionskasse AG. Das innovative Lebensphasenmodell der VBV er möglicht eine flexible, auf die Bedürfnisse und Risiko neigung der Arbeitnehmerin bzw. des Arbeitnehmers abgestimmte Veranlagungsstrategie. Eine Kapitalablöse ist bis zur jeweils gesetzlich normierten Höhe (im Jahr 2015 bis Euro) möglich und steuerfrei, um Kleinstpensionen zu vermeiden. Die Arbeitnehmerin bzw. der Arbeitnehmer hat Anspruch auf Leistung direkt gegen die Pensionskasse und ist somit im Falle einer Insolvenz ihrer bzw. seiner Arbeitgeberin bzw. ihres bzw. seines Arbeitgebers geschützt. Eigenbeiträge von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer sind im Rahmen des 108a EStG durch eine staat liche Prämie gefördert oder gemäß 18 EStG bis zum geleisteten Arbeit geberbeitrag als Sonderausgabe absetzbar (gilt nur für in Österreich unbeschränkt steuerpflichtige Personen). Pensionszahlungen aus den prämiengeförderten Eigenbeiträgen sind steuerfrei. Pensionen aus Eigenbeiträgen gemäß 18 EStG sind zu 75 % steuerfrei. Eigenbeiträge sind sofort unverfallbar und bleiben auch bei Arbeitgeberwechsel erhalten. Bitte lesen Sie vor Abschluss der Pensionskasse den Absatz Das sollten Sie als Arbeitgeberin bzw. Arbeitgeber bei der Pensionskasse beachten/wichtige Risikohinweise auf Seite 11. Vergleich Gehaltserhöhung vs. Pensionskasse (Basis: Laufzeit 25 Jahre). Die Arbeitgeberin bzw. der Arbeitgeber zahlt für alle oder für ausgewählte Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter Beiträge in die Pensionskasse ein. Diese Beiträge können bei einer beitragsorientierten Zusage als Fixbeitrag (in Euro) oder als Prozentsatz des Bruttoeinkommens definiert werden. Die Pensionskasse verwaltet und veranlagt die eingezahlten Gelder und schreibt sie zusammen mit den von allen Steuern befreiten Kapitalerträgen den individuellen Kapitalkonten der Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer gut. Aus diesem Kapital erwachsen der Arbeitnehmerin bzw. dem Arbeitnehmer Ansprüche auf eine lebenslange Alters-, Hinterbliebenen- bzw. Berufsunfähigkeitspension.

10 Betriebliche Vorsorge, Seite 10 von 20 Beispiel: Arbeitnehmer, männlich, 40 Jahre alt, Bruttojahresgehalt Euro. Beitrag: 10 %, Beitragssteigerung: 3 % pro Jahr, Pensionsanpassung: ca. 2 % pro Jahr. Vergleich Zusatzbezug (Barauszahlung und private Veranlagung) Pensionskasse (betriebliche Vorsorge) Wie geht das? Gehaltserhöhung Pensionskasse Aufwand Arbeitgeberin bzw. Arbeitgeber Lohnnebenkosten Versicherungssteuer (2,5 %) Ertrag Arbeitnehmer Brutto-Zusatzbezug Abzüge (SV, LSt.) EUR 3.000,00 EUR 707,00 EUR 0,00 EUR 2.293,00 = Brutto-Gehaltserhöhung EUR 2.293,00 EUR 1.015,00 EUR 1.278,00 = Netto-Gehaltserhöhung Privat in eine Veranlagung mit 5 % (abzgl. KESt) Alterspension zu Pensionsalter 65 mit einem 60%igen Witwenübergang Jahresbruttopension bei einem Steuersatz von 36,5 % bei einem Steuersatz von 43,2 % EUR 4.767,00 EUR 0,00 EUR 0,00 EUR 3.000,00 EUR 0,00 EUR 73,00 EUR 2.927,00 als Pensionskassenbeitrag EUR 2.927,00 KESt- und KÖSt-freie Veranlagung mit 5 % durch die Pensionskasse EUR ,00 EUR 3.832,00 EUR 4.537,00 Jahresnettopension EUR 4.767,00 EUR 6.667,00 (bei 36,5 % Steuer) EUR 5.962,00 (bei 43,2 % Steuer) Quelle: VBV-Pensionskasse AG Stand: Jänner 2012 Bei diesem Vergleich handelt es sich um eine beispielhafte Gegenüberstellung einer privaten Veranlagung mit einem Pensionskassenmodell, bei welchem die Vergleichsrechnung auf Basis der im Geschäftsplan der Pen sionskasse getroffenen Annahmen erstellt worden ist. Das Ergebnis kann nicht auf die konkreten Verhältnisse der Kundin bzw. des Kunden übertragen werden und ersetzt keine individuelle Beratung. Das konkrete Ergebnis ist unter anderem von der Laufzeit, von den steuerrechtlichen Rahmenbedingungen und der Wahl des privaten Veranlagungsprodukts abhängig. Alle dargestellten Leistungen sind Hochrechnungsergebnisse, bei denen aufgrund veränderter Sterblichkeits- oder Invaliditätsverhältnisse bzw. veränderter wirtschaftlicher Einflüsse Änderungen möglich sind. Ein Anspruch auf eine Leistung in einem bestimmten (Mindest-)Ausmaß aufgrund dieser Vergleichsrechnung, die lediglich eine Orientierungshilfe darstellen soll, besteht nicht. Für die private Vorsorge wurden bei diesem Vergleich die gleichen Parameter zugrunde gelegt wie bei der Pensionskasse. Demgemäß können die Pensionen bei der Wahl unterschiedlicher Veranlagungsszenarien in der Pensionskasse schwanken, insbesondere da bei der Pensionskasse bei Umsetzung eines Lebensphasenmodells sowohl ein konservatives Portfolio (eher geringe Schwankungen bei den Veranlagungsergebnissen) als auch ein ausge wogenes oder dynamisches Portfolio (Veranlagungsergebnisse können stark schwanken hohe Volatilität) gewählt werden kann. So können Pensionen steigen, gleich bleiben, aber auch sinken.

11 Betriebliche Vorsorge, Seite 11 von 20 Das sollten Sie als Arbeitgeberin bzw. Arbeitgeber bei der Pensionskasse beachten/wichtige Risikohinweise: Wir weisen darauf hin, dass die steuerliche Behandlung von den persönlichen bzw. betrieblichen Verhältnissen der Investorin bzw. des Investors abhängt und die Angaben über die Steuervorteile in dieser Broschüre auf Basis der geltenden Rechtslage gemacht werden, über deren Bei behaltung keine Auskunft gegeben werden kann. Bitte informieren Sie sich vor Abschluss einer Pensionskassenlösung über die steuerlichen Auswirkungen und arbeitsrechtlichen Rahmenbedingungen. Es ist nicht möglich, an dieser Stelle auf alle Fragen einzugehen. Offene Fragen richten Sie bitte an Ihre Steuerberaterin bzw. Ihren Steuerberater. Die vorliegenden Informationen zur Pensionskasse, die trotz sorgfältiger Bearbeitung ohne Gewähr erfolgen, stellen keine Anlageberatung oder Anlageempfehlung dar. Insbesondere sind sie kein Angebot und keine Aufforderung zum Abschluss. Partner bei Pensionskassenprodukten ist die VBV-Pensionskasse AG, Obere Donaustraße 49 53, 1020 Wien. Die Kosten der Pensionskasse werden auf das Einzelgeschäft abgestimmt, zwischen der Arbeitgeberin bzw. dem Arbeitgeber und der Pensionskasse verhandelt und sind im Pensionskassenvertrag anzuführen, wobei die Pensionskasse hier die Regelungen und Grenzen gemäß 16a des Pensionskassengesetzes einzuhalten hat. Die Pensionskasse verrechnet sogenannte laufende Verwaltungskosten, die jährlich vom Nettopensionskassenbeitrag (= laufender Pensionskassenbeitrag exkl. 2,5 % Versicherungssteuer) einbehalten werden. Abhängig von der Anzahl der in die Pensionskasse einbezogenen Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter und vom jährlichen Beitragsvolumen gelangt ein Verwaltungskostensatz zwischen 2 % und 9 % zur Anwendung. An die Bank Austria zu zahlende Vermittlerprovisionen (d. s. 30 % der laufenden Verwaltungskosten als laufende Provision bzw. ein korrespondierender diskontierter Provisionssatz als Einmalprovision, welche die Pensionskasse aus Eigenmitteln vorfinanziert) sind bereits inkludiert und werden nicht gesondert im Sinne von Abschlusskosten verrechnet. Zusätzlich werden ebenfalls vom laufenden Nettopensionskassenbeitrag - sogenannte Auszahlungskosten zwischen 1 % und 2 % verrechnet und von der Pensionskasse für die Administration der laufenden Pensionsauszahlungen in der Leistungsphase rückgestellt. Von den zur Auszahlung gelangenden Pensionen werden keine laufenden Kosten abgezogen. Für die Vermögensverwaltung hebt die Pensionskasse laufend zwischen 0,1 % und 0,5 % (abhängig von der gewählten Veranlagungsstrategie) vom angesparten Pensionskapital an internen Vermögensverwaltungskosten ein. Die entstehenden Kosten und Management Fees in den einzelnen von der Pensionskasse eingesetzten Investmentinstrumenten werden bereits innerhalb dieser Fonds abgerechnet und sind daher bereits in der jeweiligen Nettoperformance enthalten.

12 Betriebliche Vorsorge, Seite 12 von 20 Vergleich Betriebliche Kollektivversicherung (BKV) Pensionskasse (PK). Bei beiden Instrumenten: Handelt es sich um betriebliche Vorsorgeinstrumente. Wird die Administration an Profis ausgelagert. Hängt die Pension von den eingezahlten Beträgen ab. Gilt ein gleiches arbeits- und steuerrechtliches Umfeld. Unterschiede: Unverfallbarkeit der Arbeitgeberbeiträge: sofort bei BKV, aufschiebbar bis zu drei Jahre bei PK. Mindestverzinsungsgarantie bei BKV gibt mehr Sicherheit in schlechten Jahren, PK hat mehr Veranlagungsfreiheiten lässt bessere Erträge in gutem Kapitalmarktumfeld erwarten. Bei der PK hängt die Pension auch von den Veranlagungserträgen und der Entwicklung der Lebenserwartung ab. Pensionszusage (Direkte Leistungszusage) Pensionsrückdeckungsversicherung. Pensionszusagen stellen die stärkste Form der Mitarbeiterbindung durch eine betriebliche Pensionsvorsorge dar. Die Arbeitgeberin bzw. der Arbeitgeber gibt eine schriftliche, rechtsverbindliche und unwiderrufliche Pensionszusage an einen oder mehrere ausgewählte Mitarbeiter, wobei selbst geschäftsführende Gesellschafter einer GmbH mit bis zu 100 % Beteiligung infrage kommen. Unter bestimmten Voraussetzungen ist es auch möglich, die Ansprüche bei vorzeitigem Austritt verfallen zu lassen. Zu beachten gilt, dass die Zusatzpension maximal 80 % des letzten laufenden Aktivbezuges ausmachen darf und Firmen- und staatliche Pension gemeinsam den letzten Aktivbezug nicht überschreiten dürfen. Leistungen bzw. Anwartschaften aus einer Pensionszusage können nur gemäß 8 und 9 BPG widerrufen, ausgesetzt oder eingeschränkt werden. Das Unternehmen ist selbst für die Finanzierung der Pension verantwortlich und übernimmt die Administration der Pensionszusagen. Für eine Pen sionszusage ist gemäß 14 Abs. 7 EStG 1988 eine Rückstellung zu bilden, die sich gewinnmindernd und dadurch steuersparend auswirkt. Diese Pensionsrückstellung ist mit Wertpapieren zu unterlegen, wobei zu Geschäftsjahresende

13 Betriebliche Vorsorge, Seite 13 von % der am Schluss des vorhergegangenen Wirtschaftsjahres ausgewiesenen steuerrechtlichen Rückstellung durch Wertpapiere gedeckt sein müssen. Die Bank Austria bietet eine Vielzahl an Anleihen, Investment- und auch Immobilienfonds sowie den Abschluss einer Pensionsrückdeckungsversicherung, die auf das Deckungserfordernis angerechnet werden können. Bitte lesen Sie vor Abschluss einer Pensionszusage oder Pensionsrückdeckungsversicherung den Absatz Das sollten Sie als Arbeitgeberin bzw. Arbeitgeber bei der Pensionszusage oder Pensionsrückdeckungsversicherung beachten/ wichtige Risikohinweise auf den Seiten 14 und 15. Vorteile Arbeitgeberin bzw. Arbeitgeber: Bei der direkten Leistungszusage fallen keine Lohnnebenkosten, Sozialversicherungsbeiträge und auch keine Lohnsteuer zum Zeitpunkt der Zusage an. Der Aufwand für die steuerliche Rückstellung kann als Betriebsaus gabe von der Steuer abgesetzt werden. Schlüsselkräfte können besser an das Unternehmen gebunden werden. Auch für einzelne Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter geeignet, keine Gruppenabgrenzung erforderlich. Der Abschluss einer Pensionsrückdeckungsversicherung sorgt für die erforderliche Liquidität im Unternehmen, die Prämien wirken sich als Betriebsausgaben ebenfalls gewinnmindernd aus, der Versicherungswert ist aktivierungspflichtig. In wirtschaftlich schlechten Jahren besteht die Möglichkeit der Aussetzung der Zahlungen, wenn diese für das Unternehmen existenzgefährdend sind. Gemäß 8 Betriebspensionsgesetz kann eine Pensionszusage widerrufen werden, wenn sich die wirtschaftliche Lage des Unternehmens nachhaltig so wesentlich verschlechtert, dass die Aufrechterhaltung der zugesagten Leistung eine Gefährudung des Weiterbestandes des Unternehmens zur Folge hätte. Um administrativen Aufwand zu vermeiden, kann der gesamte Barwert der Pensionsvorsorge zum Pensionsantritt in eine Pensionskasse oder Betrieb liche Kollektivversicherung übertragen werden, die dann die Auszahlung der Rente übernimmt. Über die jeweiligen gesetzlichen Rahmenbedingungen informiert Sie gerne Ihre Betreuerin bzw. Ihr Betreuer. Vorteile Arbeitnehmerin bzw. Arbeitnehmer: Die Zahlungen aufgrund der Pensionszusage müssen erst in der Leistungsphase versteuert werden. Dann kommt aber in der Regel aufgrund des oftmals geringeren Einkommens ein niedrigerer Steuersatz zur Anwendung als in der Ansparphase. Bei Insolvenz fallen die für die Pensionsrückstellung hinterlegten Wertpapiere bzw. eine Pensionsrückdeckungsversicherung (wird zugunsten der Arbeitnehmerin bzw. des Arbeit nehmers verpfändet) nicht in die Konkursmasse und werden ausgesondert. Eine Kapitalabfindung ist grundsätzlich möglich.

14 Betriebliche Vorsorge, Seite 14 von 20 Das sollten Sie als Arbeitgeberin bzw. Arbeitgeber bei der Pensionszusage oder Pensionsrückdeckungsversicherung beachten/wichtige Risikohinweise: Bitte informieren Sie sich vor Abschluss einer Pensionszusage bzw. Pensionsrückdeckungsversicherung über die steuerlichen Auswirkungen oder arbeitsrechtlichen Konsequenzen einer Pensionszusage. Die Auflösung der Pensionszusage hat weitreichende steuerliche und wirtschaftliche Konsequenzen, die je nach Unternehmen unterschiedlich sind. Es ist nicht möglich, an dieser Stelle auf alle Fragen einzugehen. Offene Fragen richten Sie bitte an Ihre Steuerberaterin bzw. Ihren Steuerberater. Die Pensionsrückdeckungsversicherung ist eine spezielle Form der klassischen Lebensversicherung. Alle Sparanteile der laufenden Einzahlungen werden im klassischen Deckungsstock der ERGO Versicherung Aktiengesellschaft veranlagt. Es stehen unterschiedliche Tarife zur Auswahl. Gewinnbeteiligungen werden der Pensions rück - deckungsver sicherung zugewiesen, insbesondere wenn die erwirtschafteten Veranlagungserträge der ERGO Versicherung Aktiengesellschaft über der Garantie verzinsung liegen. Gewinnbeteiligungen der Pensionsrückdeckungsversicherung können nicht vorausge sehen werden und sind daher unverbindlich. Etwaige zugewiesene Gewinnbetei ligungen der Pensionsrück deckungsversicherung werden im klassischen Versicherungsdeckungsstock veranlagt. Im Falle des Rückkaufs der Versicherung vor Beginn der Rentenzahlung bzw. bei kapitalbildenden Lebensversicherungen mit Kapitalauszahlung bei Ablauf des Vertrages besteht die Möglichkeit, dass die Versicherungsnehmerin bzw. der Versicherungsnehmer nicht die gesamten Einzahlungen erhält insbesondere wenn der Versicherungsvertrag nur für kurze Zeit besteht. Weitere Risikohinweise entnehmen Sie bitte der Kundenbroschüre des jeweiligen Tarifs, der für Ihre persönliche Pensionszusage gewählt wurde. Ihre Einzahlungen in Pensionsrückdeckungsversicherungen enthalten 4 % Versicherungssteuer, die von der ERGO Versicherung Aktiengesellschaft abgeführt werden muss. Wir weisen darauf hin, dass die steuerliche Behandlung von den persönlichen bzw. betrieblichen Verhältnissen des Unternehmens abhängt und die Angaben über die Steuervorteile in dieser Broschüre auf Basis der geltenden Rechtslage gemacht werden, über deren Beibehaltung keine Auskunft gegeben werden kann.

15 Betriebliche Vorsorge, Seite 15 von 20 Kosten für den am häufigsten verwendeten Tarif PR (Pensions rückdeckung) für weiterführende Informationen bezüglich der anderen möglichen Tarife wenden Sie sich bitte an Ihre Kundenbetreuerin bzw. Ihren Kundenbetreuer: Kosten, die in der Versicherungsprämie inkludiert sind: Einmalige Abschlusskosten: Laufende Einzahlungen (laufende Prämien): 5 % (auf Basis der Prämiensumme exkl. Versicherungssteuer). In diesen Abschlusskosten ist folgende Provision für die Bank Austria in ihrer Eigenschaft als Versicherungsagent inkludiert: 5 % einmalige Abschlussprovision der Nettoprämiensumme. Einmalige Zuzahlung (Einmalprämien): 5 % der Nettoeinmalprämie. In diesen Abschlusskosten ist folgende Provision für die Bank Austria in ihrer Eigenschaft als Versicherungsagent inkludiert: 3 % Abschlussprovision der Nettoeinmalprämie. Jährliche Verwaltungskosten bis zum Beginn der Rentenzahlung: Bei laufenden Einzahlungen (laufende Prämien): 1,5 % der Jahresprämie exkl. Versicherungssteuer zuzüglich 0,05 % p. a. des Ablösekapitals zuzüglich 35 Euro. Der Verwaltungskostensatz ab einer Prämienhöhe im Monatsausmaß von 450 Euro verringert sich um 0,75 %, ab Euro um 1,00 %, ab Euro um 1,15 % und ab Euro um 1,25 %. D. h. ab Euro p. M. betragen die prämienabhängigen Verwaltungskosten nur mehr 0,25 %. Bei einmaligen Zuzahlungen: 0,05 % p. a. des Ablösekapitals. Ab Beginn der Rentenzahlung: 1 % jeder Rente. Kosten zur Deckung des Ablebensrisikos: Basis Sterbetafel AVÖ 2005R Unisex. Kostenabzug bei vorzeitigem Rückkauf: Bei laufenden Einzahlungen (laufende Prämien) bis Alter 60 Jahre: 10 % der Deckungsrückstellung abzüglich 1 % der Deckungsrückstellung für jedes verstrichene Jahr der Versicherungsdauer, zumindest aber 2 % der Deckungsrückstellung. Kostenabzug bei vorzeitigem Rückkauf ab Alter 60 Jahre: kein Rückkaufsabschlag, keine Kosten für Prämienfreistellung und Auszahlung der Schlussgewinnanteile. Bei einmaliger Einzahlung (Einmalprämien) bis Alter 60 Jahre: 2 % der Deckungsrückstellung. Ab Alter 60 Jahre: kein Rückkaufsabschlag, keine Kosten für Prämienfreistellung und Auszahlung der Schlussgewinnanteile. Aktuell verrechnete Zuschläge bei nicht jährlicher Einzahlung: 1 % bei halbjährlicher, 2 % bei vierteljährlicher und 3 % bei monatlicher Zahlung. Die vorliegenden Informationen zur Pensionsrückdeckungsversicherung stellen keine Versicherungsberatung oder Versicherungsempfehlung dar. Insbesondere sind sie kein Angebot und keine Aufforderung zum Abschluss einer Versicherung. Sie dienen nur der Erstinformation und können eine auf die individuellen Verhältnisse und Kenntnisse der Versicherungsnehmerin bzw. des Versicherungsnehmers bezogene Beratung nicht ersetzen. Es besteht die Möglichkeit, dass die Versicherungsnehmerin bzw. der Versicherungsnehmer nicht die gesamte investierte Summe zurückerhält, wenn die Kapitalanlage nicht bis zum Laufzeitende gehalten wird; diese Möglichkeit besteht insbesondere dann, wenn die Kapitalanlage nur kurze Zeit besteht. Die Tarife, die für die Pensionsrückdeckungsversicherung verwendet werden, sind Produkte der ERGO Versicherung Aktiengesellschaft. Die UniCredit Bank Austria AG ist in der Versicherungsvermittlung im Nebengewerbe in folgenden Bereichen vertraglich gebundener Versicherungsagent der ERGO Versicherung Aktiengesellschaft, ERGO Center, Businesspark Marximum / Objekt 3, Modecenterstraße 17, 1110 Wien: Lebens- und Unfallversicherung Sach- und Haftpflichtversicherung für die Produkte Haushalts- und Eigenheimversicherung Kfz-Haftpflicht- und Kaskoversicherung für Kraftfahrzeuge Die UniCredit Bank Austria AG ist zum Empfang von Prämien und von für die Kundin bzw. den Kunden bestimmten Beträgen berechtigt. Gewerberegisternummer VVM

16 Betriebliche Vorsorge, Seite 16 von 20 Gewinnfreibetrag gem. 10 EStG Vorsorge für Selbstständige. Natürliche Personen, die betriebliche Einkünfte erzielen, können aus betrieblichen Einkünften eine Privatpension lukrieren, indem sie die Steuerersparnis aus dem Gewinnfreibetrag gem. 10 EStG für ihre Vorsorge nutzen. Hiervon profitieren Einzelunternehmer ebenso wie Freiberufler und Personengesellschafter. Geschäftsführende Gesellschafter einer GmbH mit mehr als 25 % Beteiligung können den Gewinnfreibetrag im Rahmen ihrer Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit geltend machen. Der Gewinnfreibetrag gilt gemäß 10 EStG für Gewinne bis zu Euro als Grundfreibetrag (13 %) von bis zu Euro. für Gewinne zwischen Euro und max Euro als investitionsbedingter Freibetrag in Höhe von: für die ersten Euro: 13 % Gewinnfreibetrag, für die nächsten Euro: 7 % Gewinnfreibetrag, für die nächsten Euro: 4,5 % Gewinnfreibetrag. Insgesamt ist daher ein Gewinnfreibetrag von bis zu Euro pro Jahr möglich! Bei Inanspruchnahme einer Basis- oder Branchenspezialisierung steht ein investitionsbedingter Gewinnfreibetrag nicht zu. Der Grundfreibetrag ist von keinen Investitionen abhängig und wirkt in jedem Fall steuermindernd. Die Steuerrückvergütung im Folgejahr kann als Grundstein für die private Vorsorge in Form einer klassischen Pensionsversicherung (oder auch einer anderen Lebensversicherung) genutzt werden. Es stehen verschiedene Versicherungsprodukte zur Auswahl, die auf die persönliche Situation bedarfsgerecht abgestimmt werden können. Für den investitionsbedingten Freibetrag kann die Unternehmerin bzw. der Unternehmer auch Wohnbauanleihen er werben. Nach der Behaltefrist von mindestens vier Jahren können diese wieder verkauft werden, um mit dem Erlös (abzüglich Steuern auf die stillen Reserven) aus dem Wertpapierverkauf die mit der Steuerersparnis finanzierte Pension zusätzlich zu erhöhen. Die steuerliche Nutzung gilt nur solange und insoweit als die gesetzlichen Rahmenbedingungen gegeben sind (Stand Dezember 2014). Die steuerliche Behandlung ist von den persönlichen Verhältnissen abhängig. Bitte informieren Sie sich vor Inanspruchnahme des Gewinnfreibetrages und Abschluss einer Vorsorgelösung über die steuerlichen Auswirkungen und arbeitsrechtlichen Konsequenzen, da die steuerlichen und wirtschaftlichen Konsequenzen je nach Unternehmen unterschiedlich sind. Es ist nicht möglich, an dieser Stelle auf alle Fragen einzugehen. Offene Fragen richten Sie bitte an Ihre Steuerberaterin bzw. Ihren Steuerberater. Wir weisen darauf hin, dass die steuerliche Behandlung von den persönlichen bzw. betrieblichen Verhältnissen des Unternehmens abhängt und die Angaben über die Steuervorteile in dieser Broschüre auf Basis der geltenden Rechtslage gemacht werden, über deren Beibehaltung keine Auskunft gegeben werden kann. Betriebliche Abfertigungs- und Selbstständigenvorsorge. Neben freiwilligen Beiträgen für den Ruhestand von verdienten Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern bedeutet betriebliche Vorsorge auch, auf die Abfertigungsansprüche von Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern vorbereitet zu sein. Mit Einführung der Abfertigung Neu kam es für alle nach dem geschlossenen Arbeitsverhältnisse zu einer Auslagerung der Abfertigungsverpflichtungen der Arbeitgeberin bzw. des Arbeitgebers auf rechtlich selbstständige Betriebliche Vorsorgekassen. Für Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter, deren Dienstverhältnis vor dem begonnen hat, kommt entweder die Beibehaltung der Abfer tigung Alt (inkl. Bildung einer Abfertigungsrückstellung) oder der Umstieg auf die Abfertigung Neu (Umstieg in eine Betriebliche Vorsorgekasse) infrage. Neu seit : Auch Selbstständige können die Vorsorgekasse zur eigenen Abfertigungsvorsorge nutzen. Abfertigungsrückstellung Abfertigung Alt. Die steuerlich gewinnmindernde Abfertigungsrückstellung beträgt 45 % der am Bilanzstichtag bestehenden Abfertigungsansprüche (60 % für über 50-jährige Dienstnehmerinnen bzw. Dienstnehmer). Da die verpflichtende Wertpapierdeckung für Abfertigungsrückstellungen nicht mehr besteht, kann es im Auszahlungsfall zu massiven Liquiditätsproblemen für das Unternehmen kommen, da die Leistung aus laufenden Einnahmen aufgebracht werden muss. Als Unternehmerin bzw. Unternehmer stehen Sie demnach weiterhin vor der Entscheidung, wie Sie etwaige Abfertigungsansprüche aus dem Altsystem finanzieren: entweder durch eine freiwillige Wertpapierdeckung oder durch eine Abfertigungsrückdeckungsversicherung. Mit dem Wegfall der gesetzlichen Verpflichtung zur Wertpapierdeckung sind auch die Einschränkungen bei der Auswahl der Wertpapiere weggefallen. Sie können nun uneingeschränkt aus unserer breiten Wertpapierpalette wählen. Als Alternative oder auch

17 Betriebliche Vorsorge, Seite 17 von 20 zusätzlich zu einer Wertpapierdeckung bietet sich der Abschluss einer Abfertigungsrückdeckungsversicherung zur Schließung der Deckungslücke an. Darüber hinaus kann in einer Einzelvereinbarung zwischen Arbeitgeberin bzw. Arbeitgeber und Arbeitnehmerin bzw. Arbeitnehmer ein Übertritt in eine Betriebliche Vorsorgekasse vereinbart werden. Dabei kommt ein Teilübertritt (Einfrieren der Ansprüche im Altsystem Neuansprüche werden ab Übertragungsstichtag aufgebaut) oder ein Vollübertritt (bereits fiktiv erworbene Altabfertigungsansprüche werden nicht ausbezahlt, sondern gemäß einer Vereinbarung zwischen Arbeitgeberin bzw. Arbeitgeber und Arbeitnehmerin bzw. Arbeitnehmer an die Vorsorgekasse überwiesen) infrage. Betriebliche Vorsorgekasse Mitarbeitervorsorge. Durch die Abfertigung Neu kam es zu einer Auslagerung der bisherigen Abfertigungsverpflichtung der Arbeitgeberin bzw. des Arbeitgebers auf rechtlich selbstständige Betriebliche Vorsorgekassen (BV-Kassen) für alle Dienstverträge, die ab dem abgeschlossen wurden. Kooperationspartner der Bank Austria für die Abfertigung Neu ist die VBV-Vorsorgekasse AG. Gemäß betrieblichem Mitarbeiter- und Selbständigenvorsorgegesetz (BMSVG) hat die Arbeitgeberin bzw. der Arbeitgeber für die Arbeitnehmerin bzw. den Arbeitnehmer ab Beginn des Arbeitsverhältnisses einen laufenden Beitrag in Höhe von 1,53 % des monatlichen Bruttoentgelts an die Krankenkasse zur Weiterleitung an die BV-Kasse zu überweisen. Durch die Bekanntgabe der Vorsorgekassenleitzahl an die zuständige Gebietskrankenkasse kann diese die Beiträge zuordnen und weiterleiten. Voraussetzung ist, dass vorher ein Beitrittsvertrag mit der Vorsorgekasse geschlossen wird. Alle Abfertigungsverpflichtungen sind mit dieser Beitragsleistung erfüllt und das Unternehmen haftet nicht mehr für Abfertigungsansprüche. Der Anspruch der Arbeitnehmerin bzw. des Arbeitnehmers auf Abfertigung richtet sich an die BV-Kasse. Dadurch wird der gesamte administrative Aufwand an die Vorsorgekasse ausgelagert und die Gefahr von Liquiditätsengpässen ist nicht mehr gegeben. Die Vorsorgekassen haben eine Rückzahlung von 100 % der ihnen zufließenden Vorsorgebeiträge zu garantieren. In die nachhaltige Veranlagungsstrategie der VBV Vorsorgekasse AG fließen auch die Wertpapier-Erfahrungen und das Knowhow der an der VBV-Vorsorgekasse AG direkt oder indirekt beteiligten Banken ein. Dadurch sollen die bestmöglichen Erträge für Ihr Kapital gewährleistet werden. Dienstgeberinnen und Dienstgeber leisten ausschließlich einen monatlichen Fixbeitrag von 1,53 % der Bruttolohnsumme. Sprünge bei Abfertigungsansprüchen aufgrund der Dauer des Dienstverhältnisses gibt es im Rahmen der Abfertigung Neu nicht mehr, so wird die Abfertigung finanziell planbarer und Liquiditätsengpässe werden verhindert. Die Neuregelung bedeutet eine größere Mobilität der Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, da Abfertigungsansprüche zur neuen Arbeitgeberin bzw. zum neuen Arbeitgeber mitgenommen werden. Aufwendige Rückstellungsberechnungen und Wertpapierdeckung entfallen. Betriebliche Vorsorgekasse Selbstständigenvorsorge. Mit wurden auch die Selbstständigen und freien Dienstnehmerinnen und Dienstnehmer in die betriebliche Vorsorge Abfertigung Neu miteinbezogen. Seit gilt diese betriebliche Vorsorge verpflichtend für: Freie Dienstnehmerinnen und Dienstnehmer, die dem ASVG unterliegen. Selbstständige, die laut GSVG in der Krankenversicherung pflichtversichert sind. Ein Wahlrecht für diese betriebliche Vorsorge gilt für: Freiberuflich Selbstständige. Land- und Forstwirte. Bitte informieren Sie sich vor einer Teilnahme an der Selbstständigenvorsorge über die steuerlichen Auswirkungen und arbeitsrechtlichen Konsequenzen. Es ist nicht möglich, an dieser Stelle auf alle Fragen einzugehen. Offene Fragen richten Sie bitte an Ihre Steuerberaterin bzw. Ihren Steuerberater. Wir weisen darauf hin, dass die steuerliche Behandlung von den persönlichen bzw. betrieblichen Verhaltnissen des Unternehmens abhängt und die Angaben über die Steuervorteile in dieser Broschüre auf Basis der geltenden Rechtslage gemacht werden, über deren Beibehaltung keine Auskunft gegeben werden kann.

18 Betriebliche Vorsorge, Seite 18 von 20 Überblick für wen kommt welche Vorsorgeform infrage: Pensionsvorsorge Rechtsform Zukunftssicherung Betriebliche Kollektivversicherung Pensionskasse Aktiengesellschaft Vorstand l l l Mitarbeiterin bzw. Mitarbeiter l l l Gesellschaft mit beschränkter Haftung Gesellschafter GF 2), Beteiligung 50 % Gesellschafter GF 2), Beteiligung 25 % bis 50 % Gesellschafter GF 2), Beteiligung 25 % l l l Mitarbeiterin bzw. Mitarbeiter l l l Kommanditgesellschaft Komplementär Kommanditist Mitarbeiterin bzw. Mitarbeiter l l l Offene Gesellschaft Gesellschafter Mitarbeiterin bzw. Mitarbeiter l l l Genossenschaften Genossenschafter Mitarbeiterin bzw. Mitarbeiter l l l Selbstständige Freie Dienstnehmerinnen bzw. Dienstnehmer nach ASVG Selbstständige, die laut GSVG in der Krankenversicherung pflichtversichert sind Freiberuflich Selbstständige Land- und Forstwirte 1) Ausnahme: 1 Abs. 1a BMSVG findet auf zum 31. Dezember 2007 bestehende freie Dienstverhältnisse mit vertraglich festgelegten Abfertigungsansprüchen sowie auf unmittelbar nachfolgende mit demselben Dienstgeber oder einem Dienstgeber im Konzern ( 46 Abs. 3 Z 2) abgeschlossene freie Dienstverhältnisse mit solchen Abfertigungsansprüchen keine Anwendung. 2) Geschäftsführer. 3) Bei Einkünften aus Gewerbebetrieb sollte ein Gewinnfreibetrag zustehen, dies müsste allerdings im Detail geprüft werden. 4) Wenn der Kommanditist nicht in der Personengesellschaft tätig ist. 5) Grundfreibetrag und, sofern nicht pauschaliert, investitionsbedingter Freibetrag.

19 Betriebliche Vorsorge, Seite 19 von 20 Abfertigungs- bzw. Selbstständigenvorsorge Direkte Leistungszusage Gewinnfreibetrag Abfertigung Alt Abfertigung Neu l l l 1) l l l l l l l l l l l l l l l l 3) l 4) 4) l l l l l l l l l l l l l l l l l 3) l

20 Betriebliche Vorsorge, Seite 20 von 20 Kontakt. Nähere Informationen erhalten Sie bei Ihrer Firmenkundenbetreuerin bzw. Ihrem Firmenkundenbetreuer der Bank Austria oder unter der 24h Business ServiceLine +43 (0) sowie unter firmenkunden.bankaustria.at. Die vorliegende Information zu den Produkten der betrieblichen Vorsorge stellt keine Anlageberatung oder Anlageempfehlung dar. Insbesondere ist sie kein Angebot und keine Aufforderung zum Abschluss einer Versicherung, einer Pensionskasse oder einer Vorsorgekasse. Sie dient nur der Erstinformation und kann eine auf die individuellen Verhältnisse und Kenntnisse der Anlegerin bzw. des An legers bezogene Beratung nicht ersetzen. Telefon 24h Business ServiceLine: SmartBanking ServiceLine: SmartBanking Persönliche Beratung: Montag bis Freitag 8.00 bis Uhr Internet firmenkunden.bankaustria.at Mobile Publikationen e-magazin.bankaustria.at wirtschaft-online.bankaustria.at XING Diese Marketingmitteilung wurde von der UniCredit Bank Austria AG, Schottengasse 6 8, 1010 Wien, erstellt. Irrtum und Druckfehler vorbehalten. Stand: März XXM/03.15/ST/XX