Inhaltsverzeichnis. Inhaltsverzeichnis

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1 Inhaltsverzeichnis Einführung 1 1. Allgemeines 1 2. Standort und Systematik der Vorschriften 1 3. Problemkreise im internationalen Steuerrecht 2 Fall 1: Investment im Libanon 2 Fall 2: Die Vater und Sohn Connection 3 4. Einfluss des Europarechts 4 1. Abschnitt: Die unbeschränkte Steuerpflicht 5 1. Die unbeschränkte Einkommensteuerpflicht Voraussetzungen der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht Unbeschränkte Steuerpflicht nach 1 Abs. 1 EStG 6 Fall 3: Montagearbeiten im Libanon, Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht nach 1 Abs. 2 EStG Grenzpendlerregelung nach 1 Abs. 3 EStG 8 Fall 4: Ein Belgier bohrt in Deutschland Umfang der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht Einschränkungen des Welteinkommensprinzips Steuerfreistellung durch Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) 10 Fall 5: Der Rechtsanwalt mit Fitnessstudio Eingeschränkte Verlustberücksichtigung ( 2 a EStG) 12 Fall 6: Wirtschaft in der Wüste 13 Fall 7: Vermietung in Belgien Steueranrechnung nach 34 c EStG 16 Fall 8: Expansion in den Nahen Osten 16 Fall 9: Der Altprofi Die unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht Voraussetzungen der unbeschränkten Körperschaftsteuerpflicht 21 Fall 10: Die Kapitalgesellschaft in Luxemburg Umfang der unbeschränkten Körperschaftsteuerpflicht Einschränkungen Sonderregelungen Gesellschafter-Fremdfinanzierung, 8 a KStG 23 Fall 11: Investor aus Polen Beteiligung an anderen Körperschaften, 8 b KStG 26 Fall 12: Beteiligung an Auslandsgesellschaft Verlegung der Geschäftsleitung ins Ausland { 12 KStG) 29

2 3. Die unbeschränkte Erbschaftsteuerpflicht Voraussetzungen der unbeschränkten Erbschaftsteuerpflicht 30 Fall 13: Vererbung an eine Personengeseüschaft Umfang der unbeschränkten Erbschaftsteuerpflicht 32 Fall 14: Tod in Chile Abschnitt: Die beschränkte Steuerpflicht Die beschränkte Einkommensteuerpflicht 36 Fall 15: Grundfall zur beschränkten Steuerpflicht Voraussetzungen des 1 Abs. 4 EStG 38 Fall 16: Isoliert in Deutschland Umfang der beschränkten Einkommensteuerpflicht Einkünfte aus Gewerbebetrieb 40 Fall 17: Der Profi wird geschlagen 40 Fall 18: Ende der inländischen Geschäftstätigkeit Einkünfte aus selbstständiger und nichtselbstständiger Arbeit Einkünfte aus Kapitalvermögen 43 Fall 19: Kapitalerträge aus Deutschland Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 45 Fall 20: Die Alchimistenküche Sonstige Einkünfte 47 Fall 21: Veräußerungsgeschäfte Sondervorschriften für die beschränkte Einkommensteuerpflicht Besonderheiten nach 50 EStG 50 Fall 22: Altersversorgung in Deutschland Steuerabzug nach 50a EStG 51 Fall 23: Ein Auslandsstar in Deutschland Steuerabzug bei Doppelbesteuerungsabkommen, 50d EStG Unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht in einem Kalenderjahr, 2 Abs. 7 S. 3 EStG Die beschränkte Körperschaftsteuerpflicht 55 Fall 24: Drittstaateneinkünfte Die beschränkte Erbschaftsteuerpflicht Sondervorschriften 58 Fall 25: Darlehen von den Kindern Umfang des Inlandsvermögens 60 Fall 26: Steuerpflichtige Ausländer Abschnitt: Doppelbesteuerungsabkommen 64 II 1. Allgemeines Begriff der Doppelbesteuerung Wirkungsweise des OECD-MA 65 Fall 27: Dreiländereck 66

3 4. Aufbau des OECD-MA, Definitionen Geltungsbereich des Abkommens Persönlicher Geltungsbereich 68 Fall 28: Abkommensberechtigung 68 Fall 29: Doppelwohnsitz Sachlicher Geltungsbereich Zuordnungsvorschriften der Art OECD-MA Allgemeines/Stufenfolge Einkunftsarten des OECD-MA Unternehmensgewinne (Art. 7 OECD-MA) 72 Fall 30: Besteuerung in der Betriebsstätte? 73 Fall 31: Gewinnabgrenzung Verbundene Unternehmen (Art. 9 OECD-MA) 78 Fall 32: Gewinnkorrektur bei verbundenen Unternehmen Zinsen und Lizenzgebühren (Art. 11 f OECD-MA) 80 Fall 33: Unangemessene Zinsen und angemessene Lizenzgebühren Veräußerungsgewinne (Art. 13 OECD-MA) 82 Fall 34: Spekulation im Inland 82 Übersicht über die grundsätzliche Zuordnung der Besteuerungsrechte nach dem OECD-Musterabkommen Besteuerung des Vermögens Ausgleichsmechanismen (Art. 23A, 23B OECD-MA) Freistellungsmethode 85 Fall 35: Vorweggenommene Werbungskosten Anrechnungsmethode 87 Fall 36: Internationale Seeschifffahrt Verfahrensvorschriften Besonderheiten der bestehenden DBA 90 Zusammenfassende Übersicht OECD-MA Abschnitt: Das Außensteuergesetz Allgemeines Berichtigung von Einkünften ( 1 AStG) Zweck der Vorschrift Voraussetzungen der Vorschrift 93 Fall 37: Die nahestehende Person 94 Fall 38: Tätigkeitsqualifikation Abgrenzung zu anderen Instituten 97 Fall 39: Die verdeckte Einlage 97 Fall 40: Die verdeckte Gewinnausschüttung 99 III

4 3. Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht ( 2-5 AStG) Zweck der Vorschriften, Voraussetzungen der Vorschriften Erweiterte beschränkte Einkommensteuerpflicht 101 Fall 41: Erweiterte Einkünfteerfassung Erweiterte beschränkte Erbschaftsteuerpflicht ( 4 AStG) Zwischengeschaltete Gesellschaften ( 5 AStG) Wegzugsbesteuerung nach 6 AStG Zweck der Vorschrift Wirkungsweise der Vorschrift Voraussetzungen im Einzelnen 104 Fall 42: Besteuerung des Wertzuwachses Die Hinzurechnungsbesteuerung ( 7-14 AStG) Funktion und Wirkungsweise der Vorschriften Aufbau und System der Vorschriften 108 Fall 43: Wirkungsweise der Hmzurechnungsbesteuerung Persönliche Voraussetzungen ( 7 AStG) 111 Fall 44: Persönliche Voraussetzungen Sachliche Voraussetzungen 113 Fall 45: Sachliche Voraussetzungen Bestimmung des Hinzurechnungsbetrages Berücksichtigung tatsächlicher Ausschüttungen 116 Fall 46: Tatsächliche Ausschüttungen der ausländischen Gesellschaft Freigrenze nach 9 AStG Nachgeschaltete Zwischengesellschaften ( 14 AStG) 118 Fall 47: Nachgeschaltete Zwischengesellschaften Zwischeneinkünfte mit Kapitalanlagecharakter Hinzurechnungsbesteuerung und DBA 121 Fall 48: Betriebsstättenprinzip des DBA AO und das AStG Abschnitt: Verfahrensrecht im internationalen Steuerrecht Sachverhaltsaufldärung Benennung von Zahlungsempfängern Besondere Dokumentationspflichten Sonstige Verfahrensvorschriften 127 Anlagen 129 Stichwortverzeichnis 151 IV

5 PPN: Titel: Internationales Steuerrecht / von Klaus Groß-Bölting Münster : Alpmann und Schmidt, 2004 ISBN: X; Bibliographischer Datensatz im SWB-Verbund