Inhaltsverzeichnis. Abkürzungs- und Literaturverzeichnis

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Stefanie Kopp
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Inhaltsverzeichnis Abkürzungs- und Literaturverzeichnis XIII Erstes Kapitel Das Reisebüro als Dienstleistungsunternehmen I. Art und Umfang des Unternehmens 1 1. Vorbemerkung 1 2. Veranstalter 1 3.

1 Inhaltsverzeichnis Abkürzungs- und Literaturverzeichnis XIII Erstes Kapitel Das Reisebüro als Dienstleistungsunternehmen I. Art und Umfang des Unternehmens 1 1. Vorbemerkung 1 2. Veranstalter 1 3. Agenturen 2 4. Mischformen 2 5. Zusätzliche Tätigkeiten 3 II. Standortüberlegungen, Räumlichkeiten 3 1. Vorbemerkung 3 2. Lage 4 3. Mietvertrag 4 4. Räume im eigenen Haus 5 5. Mietvertrag mit dem Ehegatten oder anderen Familienangehörigen 6 III. Persönliche Voraussetzungen, Finanzierungsfragen 6 1. Vorbemerkung 6 2. Ausbildung 7 3. Berufliche Erfahrungen Kapitalbedarf 7 5. Finanzierungsfragen 8 6. Öffentliche Förderungsmittel 9 7. Kapitalbeteiligungen 9 8. Steuerentlastung als Finanzierungshilfe 9 IV. Rechtsform des Unternehmens und Steuerbelastung Vorbemerkung Das Einzelunternehmen Gesellschaft nach Bürgerlichem Recht Offene Handelsgesellschaft Kommanditgesellschaft Typische stille Gesellschaft Atypische stille Gesellschaft Partiarisches Darlehen Gesellschaft mit beschränkter Haftung Steuerlicher Vergleich Umwandlung Familienangehörige 26 V. Firmenrechtliche Bestimmungen, Kaufmannseigenschaft Vorbemerkung Minderkaufleute Sollkaufleute Formkaufleute 32

2 VIII Inhaltsverzeichnis VI. Haftungsfragen, Risikovorsorge Vorbemerkung Der Reisevertrag Risikovorsorge Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten Übernahme eines bestehenden Betriebes 35 Zweites Kapitel Rechnungswesen und Buchführung I. Fremdgeldverwaltung Vorbemerkung Getrennte Bankkonten Fremdgeld von Kunden Fremdgeld von anderen Unternehmern bei Agenturgeschäften Mindesterfordernis 38 II. Die Buchführung und Kalkulation Vorbemerkung Korrekte Verbuchung auch während des Jahres Rasche Erkenntnisse Integrierte Planung Kostenstellen-Buchfuhrung Steuerliche Anforderungen Abgrenzung zum Jahresende Steuerliche Betriebsprüfung Agenturverrechnungskonten Eigengeschäfte Margenbesteuerte Reiseleistungen Sachliche Abgrenzungen Zeitliche Abgrenzungen DRV-Kontenrahmen DATEV-Lösung Automatisierung für Reisebüros Kontenrahmen fiir Reisebüros - Vorschlag des Autors Inventur Verbindlichkeiten Aufzeichnung der Einnahmen Aufzeichnung der Ausgaben Grundaufzeichnungen-Belegwesen Aufgabenverteilung zwischen Unternehmer und Steuerberater Aufbewahrungsfristen 83 Drittes Kapitel Mitarbeiter I. Vorbemerkung 85 II. Auswahl des Personals 85 III. Ausländische Arbeitnehmer 87 IV. Lohnsteuerkarte 87

3 Inhaltsverzeichnis IX V. Sozialversicherung Berufsgenossenschaft Krankenversicherung Rentenversicherung Arbeitslosenversicherung Umlagen 91 VI. Beschäftigte mit geringem Verdienst Aushilfskräfte mit Lohnsteuerkarte Aushilfskräfte mit 10% Pauschalsteuer Aufzeichnungen über Aushilfen/Teilzeitkräfte/Geringverdiener Sozialversicherungspflicht der Aushilfen/Teilzeitkräfte/Geringverdiener 98 VII. Lohnkonto 99 VIII. Abführung der Sozialversicherungsbeiträge 99 IX. Steuerfreie Bezüge Abfindungen Bankgebühren Geburtsbeihilfen Heiratsbeihilfen Jubiläumszuwendungen Kraftfahrzeugkosten Öffentliche Verkehrsmittel-Fahrkosten Umzugskosten Zinsersparnisse bei Wohnbaudarlehen 103 Viertes Kapitel Jahresabschluß und Gewinnermittlung I. Vorbemerkung 105 II. Der Jahresabschluß nach HGB 106 III. Der Jahresabschluß nach Steuerrecht 107 IV. Abgrenzungsfragen 108 V. Gewinnglättung 108 VI. ABC der Betriebsausgaben 110 VII. Privatentnahmen Privatanteile Entnahme von Dienstleistungen Privateinkauf Abschließender Rat zu diesem Punkt 118 VIII. Steuerreform 1990-einige Praktikertips Ermäßigter Steuersatz Arbeitsverträge Besteuerung von Veräußerungsgewinnen 119 Fünftes Kapitel Umsatzsteuer des Reisebüros I. Allgemeine Grundsätze Vorbemerkung 121 1

4 X Inhaltsverzeichnis 2. Umsatzsteuer Vorsteuer Voranmeldungen Nachzahlungen - Erstattungen Dauerfristverlängerung Verbindliche Auskunft 124 II. Margenbesteuerung Vorbemerkung Anwendungsvoraussetzungen Ermittlung der Marge Vorsteuerabzug Negative Marge Vorsicht bei unklaren Rechtsverhältnissen Betriebsprüfung - Nacherhebungen 134 III. Umsätze aus Provisionen Vorbemerkung Hauptagentur Unteragentur Abgrenzungen bei Agenturabrechnungen Haftungsfragen Gutschriftsverfahren Steuerpflichtige Vermittlungsleistungen Steuerfreie Vermittlungsleistungen Sonderfall Vorsteuerabzug 146 IV. Eigenleistungen Vorbemerkung : Allgemeiner Grundsatz Betreuung von Reisenden Beförderung im Außengebiet Beförderung im grenzüberschreitenden Verkehr Beherbergungsleistungen Verpflegungsleistungen 150 Sechstes Kapitel Vorsorge I. Vorbemerkung 151 II. Versicherungsschutz Krankenversicherung Unfallversicherung Rentenversicherung Lebensversicherungen Haftpflichtversicherungen Bausparkassenbeiträge Privatvermögen aufbauen Familienfursorge Testament Unternehmensnachfolge 155

5 Inhaltsverzeichnis XI Siebtes Kapitel Betriebsveräußerung, Betriebsaufgabe I. Vorbemerkung 157 II. Der Einzelunternehmer Betriebsaufgabe Veräußerung eines Einzelunternehmens Die einzelnen Steuern 160 III. Mitunternehmer Verkauf der Beteiligung Verkauf der Personengesellschaft Die einzelnen Steuern 164 IV. Die GmbH-Geschäftsanteile Verkauf der Anteile Verkauf bei wesentlicher Beteiligung Die einzelnen Steuern 168 V. Verkauf aus der GmbH Verkauf des Gewerbebetriebs Arten des Verkaufs Die einzelnen Steuern Nachsatz 172 VI. Schenkungsteuer/Erbschaftsteuer Einleitung Steuerklassen Freibeträge Steuersätze Güterstand Nachsatz 177 Achtes Kapitel Zivilrecht I. Vorbemerkung 179 II. Der Reisevertrag Ertragsteuem Umsatzsteuer 181 III. Schadensersatz 181 IV. Ausschlußfrist-Verjährung 183 V. Gerichtsstand 185 VI. Reisevertragsrecht und AGB-Gesetz Vorbemerkung Bezahlung - Vorauskasse Leistungen Haftungsbeschränkung auf den dreifachen Reisepreis Reisende als Nichtkaufleute Sonstige Vereinbarungen Nachsatz 191 VII. Schlußbetrachtung 191

6 XII Inhaltsverzeichnis Anlagen Anlage 1: 25 UStG, 72 UStDV, Abschnitte UStR 193 Anlage 2: 4 UStG, 22 UStDV, Abschnitte UStR 207 Anlage 3: DATEV-Kontenrahmen SKR Anlage 4: Kontenrahmen für Reisebüros-Vorschlag des Autors 217 Anlage 5: Aufbewahrungsfristen nach Handels-und Steuerrecht 225 Anlage 6: 651 a-651k BGB 229 Wichtige Adressen 232 Stichwortverzeichnis 233

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