DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz

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1 DTEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Gültig für 2014 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- bschl.- 0 ufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Landwirtschaftliche Liefer- und Nutzungsrechte Zahlungsansprüche, Betriebsprämie Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete nzahlungen Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Bilanzierungshilfe entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutz- und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Milchlieferrechte entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutz- und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Zahlungsansprüche Betriebsprämie Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Geschäfts-, Firmen- oder raxiswert geleistete nzahlungen (immaterielle Vermögensgegenstände) Übrige Grundstücke, nicht zuordenbar Sonstiger Boden Boden i.s. von 55 bs. 1 EStG Sonstiger Boden Wirtschaftsgebäude Bodenverbesserungen Wirtschaftsgebäude Bauliche nlagen Wirtschaftsgebäude Bauliche nlagen Gewächshäuser Wohngebäude Bauliche nlagen Wohngebäude Wirtschaftsgebäude HBÜ ufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Konzessionen Gewerbliche Schutzrechte Ähnliche Rechte und Werte EDV-Software Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten Milchlieferrechte Rübenlieferrechte Mineralgewinnungsrechte Flachsanbaurechte Kartoffellieferrechte Zahlungsansprüche, Betriebsprämie HB HB HB Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände EDV-Software Lizenzen und Franchiseverträge HB Konzessionen und gewerbliche Schutzrechte HB Rezepte, Verfahren, rototypen HB Immaterielle Vermögensgegenstände in Entwicklung Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete nzahlungen auf immaterielle Vermögensgegenstände nzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Boden im Sinne von 55 bs. 1 EStG Teilwerte Zukauf ab nbebaute Grundstücke Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht, unbebaute Grundstücke) Grundstücke mit Substanzverzehr Grundstücksanteil des häuslichen rbeitszimmers Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke Bodenverbesserungen Wirtschaftsgebäude ndere Bauten ndere bauliche nlagen ußenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Gewächshäuser Wohngebäude ndere bauliche nlagen ußenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Wohnbauten Gebäudeteil des häuslichen rbeitszimmers Seite 1

2 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- bschl.- 0 Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Technische nlagen und Maschinen Stehendes Holz Dauerkulturen ferde Rinder Schweine Schafe Geflügel Sonstige Tiere ndere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Wirtschaftsgebäude Wohngebäude Wirtschaftsgebäude Bauliche nlagen Wirtschaftsgebäude Bauliche nlagen Gewächshäuser technische nlagen und Maschinen Stehendes Holz Dauerkulturen Vermögensgegenstände zwischen nlagevermögen und mlaufvermögen andere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung geleistete nzahlungen und nlagen im Bau Bauten auf fremden Grundstücken Wirtschaftsgebäude Wohngebäude ndere Bauten ndere bauliche nlagen ußenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Gewächshäuser Technische nlagen und Maschinen Gewächshäuser Heizanlagen Kellereieinrichtung Maschinen und Geräte Fischereifahrzeuge Fischereifahrzeugmotoren Fischerei- und Bordgeräte Betriebsvorrichtungen Stehendes Holz Dauerkulturen ferde Rinder Schweine Schafe Geflügel Dammtiere Fische Sonstige Tiere Betriebs- und Geschäftsausstattung ndere nlagen kw LKW Fuhrpark Werkzeuge Betriebsausstattung Geschäftsausstattung Verkaufsraumeinrichtung Büroeinrichtung Werkstatteinrichtungen/-ausstattungen Geringwertige Wirtschaftsgüter Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) Einbauten in fremde Grundstücke Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau nzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Wirtschaftsgebäude im Bau auf eigenen Grundstücken nzahlungen auf Bauten im Bau auf eigenen Grundstücken Wohnbauten im Bau auf eigenen Grundstücken nzahlungen auf Wohngebäude auf eigenen Grundstücken Wirtschaftsgebäude im Bau auf fremden Grundstücken nzahlungen auf Bauten im Bau auf fremden Grundstücken Wohnbauten im Bau auf fremden Grundstücken nzahlungen auf Wohngebäude auf fremden Grundstücken Technische nlagen und Maschinen im Bau nzahlungen auf technische nlagen und Maschinen ndere nlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau nzahlungen auf andere nlagen, Betriebsund Geschäftsausstattung nzahlungen auf Viehvermögen Seite 2

3 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- bschl.- 0 Geleistete nzahlungen und nlagen im Bau nteile an verbundenen nternehmen usleihungen an verbundene nternehmen Beteiligungen usleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des nlagevermögens sonstige usleihungen Genossenschaftsanteile Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen geleistete nzahlungen und nlagen im Bau nteile an verbundenen nternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar nteile an ersonengesellschaften nteile an Kapitalgesellschaften nteile an ersonengesellschaften nteile an Kapitalgesellschaften nteile an verbundenen nternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar usleihungen an verbundene nternehmen, nach Rechtsform nicht zuordenbar usleihungen an verbundene nternehmen, soweit ersonengesellschaften usleihungen an verbundene nternehmen, soweit Kapitalgesellschaften usleihungen an verbundene nternehmen, soweit sonstige Beteiligungen, nach Rechtsform nicht zuordenbar typisch stille Beteiligung atypisch stille Beteiligung Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Beteiligungen an ersonengesellschaften usleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, nicht nach Rechtsform zuordenbar usleihungen an ersonengesellschaften usleihungen an Kapitalgesellschaften Wertpapiere des nlagevermögens sonstige usleihungen usleihungen an GmbH-Gesellschafter und stille Gesellschafter Genossenschaftsanteile (langfristiger Verbleib) Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen (langfristiger Verbleib) nzahlungen auf ufforstung nzahlungen auf Dauerkulturen nteile an verbundenen nternehmen (nlagevermögen) nteile an verbundenen nternehmen, ersonengesellschaften nteile an verbundenen nternehmen, Kapitalgesellschaften nteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, ersonengesellschaften nteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Kapitalgesellschaften nteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft usleihungen an verbundene nternehmen usleihungen an verbundene nternehmen, ersonengesellschaften usleihungen an verbundene nternehmen, Kapitalgesellschaften usleihungen an verbundene nternehmen, Beteiligungen Typisch stille Beteiligungen typisch stille Beteiligungen Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Beteiligungen an ersonengesellschaften usleihungen an nternehmer, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht usleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, ersonengesellschaften usleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Kapitalgesellschaften Wertpapiere des nlagevermögens Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen Festverzinsliche Wertpapiere Sonstige usleihungen Darlehen usleihungen an stille Gesellschafter Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib Seite 3

4 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- bschl.- 1 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Sonstige unfertige Erzeugnisse, unfertige Feldinventar Sonstige unfertige Erzeugnisse, unfertige In usführung befindliche Bauaufträge In rbeit befindliche ufträge Fertige Erzeugnisse Waren ferde Rinder Schweine Schafe Geflügel Sonstige Tiere Geleistete nzahlungen (Vorräte) Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und oder Sonstige Verbindlichkeiten Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe unfertige Erzeugnisse, unfertige Feldinventar unfertige Erzeugnisse, unfertige Selbsterzeugte fertige Erzeugnisse Zugekaufte Waren Vermögensgegenstände zwischen nlagevermögen und mlaufvermögen geleistete nzahlungen (Vorräte) erhaltene nzahlungen auf Bestellungen (offen aktivisch abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe flanzenproduktion Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Futtermittel Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Tierproduktion Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Obstbau Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Gartenbau Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Weinbau/Kellerei Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Forstwirtschaft/Jagd Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Fischerei (Hochsee/Küstenfischerei) Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Nebenbetriebe Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Dienstleistungen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe nfertige Erzeugnisse, unfertige (Bestand) Feldinventar (Bestand) nfertige Erzeugnisse (Bestand) nfertige (Bestand) In usführung befindliche Bauaufträge In rbeit befindliche ufträge Selbsterzeugte fertige Erzeugnisse (Bestand) Fertige Erzeugnisse (Bestand) Zugekaufte Waren (Bestand) ferde Rinder Schweine Schafe Geflügel Damtiere Fische Sonstige Tiere Geleistete nzahlungen auf Vorräte Geleistete nzahlungen R Geleistete nzahlungen Geleistete nzahlungen Geleistete nzahlungen Geleistete nzahlungen auf Vieh Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) S R R F Forderungen aus Lieferungen und R: Forderungen aus Lieferungen und Forderungen aus Lieferungen und ohne Kontokorrent F Forderungen aus Lieferungen und ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Wechsel aus Lieferungen und F Wechsel aus Lieferungen und - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Wechsel aus Lieferungen und - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Wechsel aus Lieferungen und, bundesbankfähig F Zweifelhafte Forderungen Seite 4

5 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- bschl.- 1 Forderungen aus Lieferungen und oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Forderungen aus Lieferungen und oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen verbundene nternehmen oder Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen aus Lieferungen und Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr Forderung Einzelwertberichtigungen auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr auschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr auschalwertberichtigung auf Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr Gegenkonto zu sonstigen Vermögensgegenständen bei Buchungen über Debitorenkonto Gegenkonto bei ufteilung Debitoren Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig F Forderungen aus Lieferungen und gegen verbundene nternehmen F Forderungen aus Lieferungen und gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Wertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen verbundene nternehmen Wertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig F Forderungen aus Lieferungen und gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Forderungen aus Lieferungen und gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr Seite 5

6 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- bschl.- 1 Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für Direktzusagen Sonstige Vermögensgegenstände ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Sonstige Rückstellungen Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände Forderungen und Darlehen an Mitarbeiter Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände msatzsteuerforderungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen (kurzfristiger Verbleib) ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände Forderungen gegen rbeitsgemeinschaften Genussrechte Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen Genossenschaftsanteile (kurzfristiger Verbleib) msatzsteuerforderungen Wertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit bis zu 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertberichtigungen zu Forderungen mit einer Restlaufzeit von mehr als 1 Jahr gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige Vermögensgegenstände F Sonstige Vermögensgegenstände - Restlaufzeit bis 1 Jahr Sonstige Vermögensgegenstände - Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen gegen typisch stille Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen gegen ersonal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit größer 1 Jahr Kautionen Kautionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Kautionen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Darlehen Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Darlehen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegenüber Krankenkassen aus ufwendungsausgleichsgesetz Fragliche osten Fremdgeld genturwarenabrechnung Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a bs. 2 StG F Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a bs. 2 StG nsprüche aus Rückdeckungsversicherungen HB HB Vermögensgegenstände zur Saldierung mit ensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 bs. 2 Vermögensgegenstände zur Erfüllung von mit der ltersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen Vermögensgegenstände zur Saldierung mit der ltersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 bs. 2 GmbH-nteile zum kurzfristigen Verbleib Forderungen gegen rbeitsgemeinschaften Genussrechte Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a bs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a bs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a bs. 1 StG unbewegl. Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahlende. Vorsteuer, 15a bs. 1 StG unbewegl. Wirtschaftsgüter Seite 6

7 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- bschl.- 1 Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände msatzsteuerforderungen andere Forderungen gegen Finanzbehörden msatzsteuerforderungen Gewerbesteuerüberzahlungen msatzsteuerforderungen Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände S bziehbare Vorsteuer S bziehbare Vorsteuer 7 % S bziehbare Vorsteuer 19 % S bziehbare Vorsteuer auschalsteuersatz 24 StG 10,7 % S bziehbare Vorsteuer-auschalsteuersatz für forstwirtschaftliche Erzeugnisse 24 StG 5,5 % S bziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S bziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % S bziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % S bziehbare Vorsteuer nach 13b StG S bziehbare Vorsteuer nach 13b StG 7 % S bziehbare Vorsteuer nach 13b StG 19 % S bziehbare Vorsteuer aus Investitionen S bziehbare Vorsteuer aus Investitionen innergemeinschaftlicher Erwerb S bziehbare Vorsteuer aus Investitionen innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne St-ID R R S ufzuteilende Vorsteuer S ufzuteilende Vorsteuer 7 % S ufzuteilende Vorsteuer 19 % S ufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S ufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % S ufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % S ufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG S ufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG 7 % S ufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG 19 % S ufzuteilende Vorsteuer aus Investitionen S ufzuteilende Vorsteuer aus Investitionen aus innergemeinschaftlichem Erwerb (auch Neufahrzeuge) R R R msatzsteuerforderungen msatzsteuerforderungen laufendes Jahr msatzsteuerforderungen Vorjahr msatzsteuerforderungen frühere Jahre Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern R S R R bziehbare Vorsteuer aus der uslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager Freies Konto F Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer Vorsteuer im Folgejahr abziehbar Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen S Vorsteuer aus Erwerb als letzter bnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern Seite 7

8 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- bschl.- 1 Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände oder Sonstige Verbindlichkeiten nteile an verbundenen nternehmen Sonstige Wertpapiere des mlaufvermögens Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Rechnungsabgrenzungsposten ktive latente Steuern andere Forderungen gegen Finanzbehörden Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände msatzsteuerforderungen Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände übrige sonstige Verbindlichkeiten Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände nteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) sonstige Wertpapiere des mlaufvermögens Schecks Kasse F Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag Forderungen gegenüber Bundesagentur für rbeit F F F Geldtransit F Vorsteuer allgemeine Durchschnittssätze StV Kz. 63 F Verrechnungskonto Ist-Versteuerung Verrechnungskonto erhaltene nzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto Überleitungskonto Kostenstellen nteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) nteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft Sonstige Wertpapiere Finanzwechsel ndere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen im Sinne Textziffer 18 DRS Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition F Schecks F Kasse F Nebenkasse 1 F Nebenkasse 2 Guthaben bei Kreditinstituten F Bank (ostbank) 8) Bundesbankguthaben Guthaben bei Kreditinstituten Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aktive Rechnungsabgrenzungsposten ktive latente Steuern F Bank (ostbank 1) 8) F Bank (ostbank 8) F Bank (ostbank 3) 8) F LZB-Guthaben F Bundesbankguthaben F Bank F Bank 1 F Bank 2 F Bank 3 F Bank 4 F Bank 5 R Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) ktive Rechnungsabgrenzung SB ls ufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte SB ls ufwand berücksichtigte msatzsteuer auf nzahlungen Damnum/Disagio HB ktive latente Steuern Seite 8

9 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- bschl.- 2 nfangskapital Entnahmen Einlagen stiller Gesellschafter Kapitaländerung BilMoG nfangskapital [rivatkonto, assivseite] Entnahmen [rivatkonto, assivseite] Einlagen stiller Gesellschafter Kapitalanpassung nach BilMoG [rivatkonto, assivseite] Festkapital VH Variables Kapital VH rivatentnahmen VH rivatentnahmen VH Naturalentnahmen VH Naturalentnahmen VH ltenteil- und Rentenaufwendungen VH ltenteil- und Rentenaufwendungen VH Entnahmen für sonstige Einkommensübertragungen VH Entnahmen für sonstige Einkommensübertragungen VH Entnahmen für private Versicherungen VH Entnahmen für private Versicherungen VH Entnahmen für private Steuern VH Entnahmen für private Steuern VH Entnahmen zur Bildung von rivatvermögen VH Entnahmen zur Bildung von rivatvermögen VH Entnahmen für nichtlandwirtschaftliche Einkünfte VH Entnahmen für nichtlandwirtschaftliche Einkünfte VH Sonstige Entnahmen VH Sonstige Entnahmen VH Einlagen aus nichtlandwirtschaftlichen Erwerbseinkünften VH Einlagen aus nichtlandwirtschaftlichen Erwerbseinkünften VH Einlagen aus Nichterwerbseinkünften VH Einlagen aus Nichterwerbseinkünften VH Einlagen aus rivatvermögen VH Einlagen aus rivatvermögen VH Einlagen aus Einkommensübertragungen VH Einlagen aus Einkommensübertragungen VH Sonstige Einlagen VH Sonstige Einlagen VH Sonstige Einlagen VH Sonstige Einlagen VH Sonstige Einlagen VH Einlage des stillen Gesellschafters HBÜ K Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG HBÜ K Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) HBÜ HBÜ K K Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (uflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) Seite 9

10 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- bschl.- 2 Kapitaländerung BilMoG Sonstige Sonderposten Sonderposten nur aufgrund steuerlich zulässiger bschreibungen Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG Sonstige Sonderposten Sonderposten nur aufgrund steuerlich zulässiger bschreibungen Kapitalanpassung nach BilMoG [rivatkonto, assivseite] Übrige steuerfreie Rücklagen / nicht zuordenbare steuerfreie Rücklagen Rücklage nach 3 Forstschäden- usgleichsgesetz Übrige steuerfreie Rücklagen / nicht zuordenbare steuerfreie Rücklagen HBÜ K Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen HBÜ K Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen HBÜ K Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6 FördergebietsG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 3 uslinvg Sonderposten mit Rücklageanteil nach 82 EStDV Sonderposten mit Rücklageanteil nach 3 ForstschädenG Steuerfreie Rücklage für die Änderung der Tierbewertung steuerrechtliche Sonderabschreibungen Sonderposten mit Rücklageanteil ( 6b- 6) Wertberichtigung) Rücklage für Veräußerungsgewinne Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG Rücklage für Ersatzbeschaffung Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R 6.6 Rücklage für Zuschüsse SB Rücklage für Zuschüsse Sonstige Sonderposten Rücklage nach dem Steuerentlastungsgesetz Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 bs. 16 EStG Sonderposten nur aufgrund steuerlich zulässiger bschreibungen steuerrechtliche Sonderabschreibungen Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen 6) Sonderposten für Sonderabschreibung 76 6) EStDV Sonstige Sonderposten Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g bs. 2 EStG n. F. Sonderposten nur aufgrund steuerlich zulässiger bschreibungen Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen andere Sonderposten steuerrechtliche Sonderabschreibungen Sonderposten für Investitionszulagen und für Zuschüsse Dritter SB usgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g bs. 5 EStG HB Sonderposten für Investitionszuschüsse HB Sonderposten für Zulagen 6) 6) 6) 6) 6) Seite 10

11 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- bschl.- 3 Rückstellungen für Direktzusagen Rückstellungen für Direktzusagen oder ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Direktzusagen Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für ensionskassen und Lebensversicherungen Rückstellungen für Direktzusagen Steuerrückstellungen (allgemein) Rückstellungen für latente Steuern assive latente Steuern Sonstige Rückstellungen Sonstige Rückstellungen oder ktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Sonstige Rückstellungen nleihen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Rückstellung für Direktzusagen Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für ensionskassen und Lebensversicherungen (bei nterdeckung oder ufstockung) Rückstellung für Direktzusagen Steuerrückstellungen assive latente Steuern sonstige Rückstellungen nleihen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten HB Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für ensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 bs. 2 Rückstellungen für Direktzusagen Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für ensionskassen und Lebensversicherungen Rückstellungen für pensionsähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen Gewerbesteuerrückstellung Gewerbesteuerrückstellung, 4 bs. 5b EStG Steuerrückstellung für Steuerstundung (BStBK) HB Rückstellung für latente Steuern HB assive latente Steuern Sonstige Rückstellungen HB HBÜ HBÜ HB HBÜ Rückstellungen für ersonalkosten Rückstellungen für unterlassene ufwendungen für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten Rückstellungen für mit der ltersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib Rückstellungen für mit der ltersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit Vermögensgegenständen zum langfristigen Verbleib nach 246 bs. 2 R R Freies Konto Rückstellungen für braum- und bfallbeseitigung Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto ) Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften Rückstellungen für bschluss- und rüfungskosten Rückstellungen zur Erfüllung der ufbewahrungspflichten ufwandsrückstellungen gemäß 249 bs. 2 a. F Rückstellungen für mweltschutz nleihen, nicht konvertibel nleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit bis 1 Jahr nleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre nleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre nleihen, konvertibel nleihen, konvertibel - Restlaufzeit bis 1 Jahr nleihen, konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre nleihen, konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten - Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten - Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus TZ-Verträgen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus TZ-Verträgen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus TZ-Verträgen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Seite 11

12 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- bschl.- 3 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und oder Sonstige Vermögensgegenstände Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und der usstellung eigener Wechsel Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten erhaltene nzahlungen auf Bestellungen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Verbindlichkeiten aus der nnahme gezogener Wechsel und der usstellung eigener Wechsel Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten aus TZ-Verträgen - Restlaufzeit größer 5 Jahre Frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk Gegenkonto bei ufteilung der Konten Erhaltene nzahlungen auf Bestellungen (Verbindlichkeiten) Erhaltene, versteuerte nzahlungen (Verbindlichkeiten) S R Erhaltene, versteuerte nzahlungen (Verbindlichkeiten) Erhaltene, versteuerte nzahlungen (Verbindlichkeiten) Erhaltene, versteuerte nzahlungen (Verbindlichkeiten) R Erhaltene nzahlungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Erhaltene nzahlungen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Erhaltene nzahlungen - Restlaufzeit größer 5 Jahre R R R R F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Reserviertes Konto Reserviertes Konto Reserviertes Konto Verbindlichkeiten aus Lieferungen und ohne Kontokorrent R F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und ohne Kontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 5 Jahre Gegenkonto bei ufteilung Kreditorenkonto F Wechselverbindlichkeiten F Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und gegenüber verbundenen nternehmen F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Seite 12

13 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- bschl.- 3 Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Sonstige Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen nternehmen Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht übrige sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten aus partiarischen Darlehen übrige sonstige Verbindlichkeiten F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und gegenüber verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und gegenüber nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit bis 1 Jahr Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Sonstige Verbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 Jahre Darlehen typisch stiller Gesellschafter Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Darlehen typisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre Darlehen atypisch stiller Gesellschafter Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit bis 1 Jahr Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Darlehen atypisch stiller Gesellschafter - Restlaufzeit größer 5 Jahre artiarische Darlehen artiarische Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr artiarische Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre artiarische Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre Erhaltene Kautionen Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit größer 5 Jahre Darlehen Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre Frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk Gegenkonto und bei ufteilung der Konten Seite 13

14 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- bschl.- 3 Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände übrige sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten gegenüber rbeitsgemeinschaften übrige sonstige Verbindlichkeiten Übrige sonstige Vermögensgegenstände / nicht zuordenbare sonstige Vermögensgegenstände sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern sonstige Verbindlichkeiten gegenüber Mitarbeitern sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern sonstige Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit übrige sonstige Verbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern genturwarenabrechnung Kreditkartenabrechnung Verbindlichkeiten gegenüber rbeitsgemeinschaften Gewinnverfügungskonto stille Gesellschafter Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto) Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber stillen Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre Verrechnungskonto geleistete nzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Steuern und bgaben - Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lohn und Gehalt Verbindlichkeiten für Einbehaltungen von rbeitnehmern Verbindlichkeiten an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit größer 5 Jahre Voraussichtliche Beitragsschuld gegenüber den Sozialversicherungsträgern Verbindlichkeiten aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ auf KapESt) für offene usschüttungen Verbindlichkeiten für Verbrauchsteuern Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit bis 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Vermögensbildung - Restlaufzeit größer 5 Jahre usgegebene Geschenkgutscheine Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto S msatzsteuer S msatzsteuer 7 % S msatzsteuer 19 % S Zusatzsteuer/Getränke bzw. Sägewerkserzeugnisse S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7% S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug 7% S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug 19% Seite 14

15 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- bschl.- 3 Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände Steuerrückstellungen (allgemein) oder Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten oder Sonstige Vermögensgegenstände Sonstige Verbindlichkeiten Rechnungsabgrenzungsposten sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern Steuerrückstellungen sonstige Verbindlichkeiten aus Steuern passive Rechnungsabgrenzungsposten S R S R S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne St-ID S msatzsteuer nach 13b StG S msatzsteuer nach 13b StG 7 % S msatzsteuer nach 13b StG 19 % F In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StV Kz. 69 S msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen S msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen /Werklieferungen S msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7% S msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % R R msatzsteuer nicht fällig S msatzsteuer nicht fällig 7 % S msatzsteuer nicht fällig 19 % S msatzsteuer nicht fällig aus in Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge StV Kz. 69 S msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7 % S msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % msatzsteuer aus Erwerb als letzter bnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts F msatzsteuer-vorauszahlungen F msatzsteuer-vorauszahlungen 1/11 R F Nachsteuer, StV Kz. 65 F Freies Konto R Freies Konto R S msatzsteuer aus der uslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager msatzsteuer laufendes Jahr msatzsteuer Vorjahr msatzsteuer frühere Jahre Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis Steuerzahlungen an andere Länder Verbindlichkeiten aus msatzsteuer 1) assive Rechnungsabgrenzung bgrenzung unterjährig pauschal gebuchter bschreibungen für BW Seite 15

16 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- bschl.- 4 msätze ohne Erlösschmälerungen msatzerlöse ohne Zuordnung nach msatzsteuertatbeständen ufzulösender uffangposten: msatzerlöse (V) msatzerlöse ohne Zuordnung nach msatzsteuertatbeständen msatzerlöse Regelsteuersatz ufzulösender uffangposten: msatzerlöse (V) msatzerlöse ermäßigter Steuersatz msatzerlöse ohne Zuordnung nach msatzsteuertatbeständen Getreide Hülsen-, Ölfrüchte, Faserpflanzen Kartoffeln Zuckerrüben Feldgemüse Sonstige Marktfrüchte ckerbau Landwirtschaftliche Dauerkulturen Sonstige Erträge ckerbau Feldfutterbau Dauergrünland Energiepflanzen!!! R Kernobst Steinobst Beeren- und Schalenobst Gartenbau Freilandgemüse Gemüse unter Glas Baumschulen Zierpflanzen aus Freilandanbau Zierpflanzen unter Glas Weinbau und Kellerei Trauben Maische Most Wein im Fass Wein in Flaschen Sekt Ertrag Rebschnittgärten Ertrag Rebschulen Sonstige Erzeugnisse des Weinbaus Forstwirtschaft und Jagd Erträge Forstwirtschaft Erträge Jagd Fischerei (Hochsee- und Küstenfischerei) Nebenbetriebe Strom aus Blockheizkraftwerk Wärme aus Blockheizkraftwerk Nebenbetriebe Biogas Gärreste Nebenbetriebe Gas Nebenbetriebe Entschädigungen Nebenbetriebe Strom aus Biogas Wärme aus Biogas Nebenbetriebe Hofladen M Hofladen 19 % (Handelsware)!!! R M Hofladen 7 % (Handelsware) Hofladen Straußwirtschaft/Reiterstube Straußwirtschaft/Reiterstube Straußwirtschaft/Reiterstube Brennerei Brennerei Brennerei Erneuerbare Energien Boni (NaWaRo, KWK, Technologie) Erneuerbare Energien Strom aus Fotovoltaik 8) Seite 16

17 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- bschl.- 4 msätze ohne Erlösschmälerungen Sonstige ordentliche Erträge Eigenverbrauch und Mietwert msatzerlöse ohne Zuordnung nach msatzsteuertatbeständen msatzerlöse Regelsteuersatz ufzulösender uffangposten: msatzerlöse (V) msatzerlöse ohne Zuordnung nach msatzsteuertatbeständen ufzulösender uffangposten: msatzerlöse (V) msatzerlöse ohne Zuordnung nach msatzsteuertatbeständen Nebenerlöse aus rovisionen, Lizenzen und atenten Naturalentnahmen Strom aus Wasserkraft Strom aus Windkraft Erneuerbare Energien Erneuerbare Energien Erneuerbare Energien Erneuerbare Energien Zugekaufte Waren (Handelswaren) Dienstleistungen Friedhofsgärtnerei Garten- und Landschaftsbau Ertr. f. Lohnarbeit und Maschinenmiete Fremdenverkehr Charter Landschaftspflege Rinder Milch ferde Schweine Schafe Geflügel Eier Sonstige tierische Erzeugnisse (Damtiere) Sonstige tierische Erzeugnisse Sonstige tierische Erzeugnisse (Teichwirtschaft) Sonstige tierische Erzeugnisse Sonstige tierische Erzeugnisse (Damtiere) Sonstige tierische Erzeugnisse Sonstige tierische Erzeugnisse (Damtiere) Sonstige tierische Erzeugnisse Sonstige tierische Erzeugnisse (Damtiere) Sonstige tierische Erzeugnisse Sonstige tierische Erzeugnisse (Damtiere) Sonstige tierische Erzeugnisse M ensionspferdehaltung 19 %!!! R Erträge Lohnarbeit/ Maschinenmiete Maschinenring Erträge Lohnarbeit Erträge Maschinenmiete!!! Sonstige Erträge Landwirtschaft R Erlöse bfallverwertung Erlöse Leergut rovisionsumsätze R rovisionsumsätze R rovisionsumsätze Sonstige Erträge aus rovisionen, Lizenzen und atenten R Sonstige Erträge aus rovisionen, Lizenzen und atenten R Sonstige Erträge aus rovisionen, Lizenzen und atenten nentgeltliche Wertabgaben Entnahme von Gegenständen R Seite 17

18 Bilanz-/GuV-osten Bilanz-/GuV-osten rogr.- bschl.- 4 Eigenverbrauch und Mietwert msätze ohne Erlösschmälerungen Naturalentnahmen Sonstige Sach-, Nutzungs- und Leistungsentnahmen rivate KFZ-Nutzung (nicht Kapitalgesellschaften) Sonstige Sach-, Nutzungs- und Leistungsentnahmen rivate KFZ-Nutzung (nicht Kapitalgesellschaften) Sonstige Sach-, Nutzungs- und Leistungsentnahmen Naturalentnahmen Sonstige Sach-, Nutzungs- und Leistungsentnahmen ufzulösender uffangposten: msatzerlöse (V) M Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Naturalentnahmen) 7% St Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Naturalentnahmen) R Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens M R M Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Naturalentnahmen) 19% St Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens (rivatanteile) 7% St Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens (rivatanteile) Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens (Kfz-Nutzung) Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens (Telefon- Nutzung) M M M M R M Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens (rivatanteile) 19% St Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens (Kfz-Nutzung) 19% St Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens (Telefon- Nutzung) 19% St Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens (rivatanteile) 19% St nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung (rivatanteile) 7% St R nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung (rivatanteile) M nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung (rivatanteile) 19% St R Nutzungswert Wohnung M nentgeltliche Zuwendung von Waren (Naturalentnahmen) 7% St nentgeltliche Zuwendung von Waren (Naturalentnahmen) M R M nentgeltliche Zuwendung von Waren (Naturalentnahmen) 19% St nentgeltliche Zuwendung von Gegenständen 19% St R nentgeltliche Zuwendung von Gegenständen!!! msatzsteuer nicht abführbar msatzsteuer nicht abführbar auschalsteuersatz nach 24 StG 10,7% msatzsteuer nicht abführbar auschalsteuersatz forstwirtschaftliche Erzeugnisse 5% msatzsteuer nicht abführbar auschalsteuersatz forstwirtschaftliche Erzeugnisse 5,5% msatzsteuer nicht abführbar auschalsteuersatz alkoholische Getränke/Sägewerkserzeugnisse Seite 18