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3 Steuerexperten.at Steuerberatungs GmbH Steuerexperten.at Steuerberatungs GmbH Telefon: office@steuerexperten.at Homepage: : -!

4 15 NeuFÖG

5 Steuerberater : 3 (KWT)

6 ё : (Einkommensteuer, ESt) : (Körperschaftsteuer, KöSt) (Umsatzsteuer, USt) (SV-Beiträge) SVAGW Kammerumlagen (z. B. bei Gewerbetreibenden WKO-Kammerumlage) ( ) Lohnnebenkosten inkl. Kommunalsteuer

7 ESt Einkommensteuer ( ) Дх Ня 0 к % Über % Über к % Дх 0 к % Ня Über ,5% Über к % Über к % Über % Über % Über к ,2143% Über %

8 ESt Einkommensteuer ( ) Durchschnittssteuersatz Дх Ня 0 к % Über ,722% Über к ,323% Über к ,80% Über к х (Einkommen к )x0,

9 : 1. (Land- und Forstwirtschaft) 2. (Selbständige Arbeit) 3. (Gewerbebetrieb) 4. (Unselbst. Arbeit) 5. (Kapitalvermögen) 6. (Vermietung und Verpachtung) 7. (Sonstige Einkünfte) (Sonderausgaben) (Außergewöhnliche Belastungen), (Freibeträge) ( 33 Abs. 1 EStG) Betriebliche Einkünfte Außerbetriebliche Einkünfte

10 Sonderausgaben,,, ( ),,. :, : :! (), (Lebensversicherung),

11 Außergewöhnliche Belastungen ;. : Krankheitskosten, Begräbniskosten, Kurkosten; Katastrophenschäden; ; Für Kinder

12 Gewinnermittlungsarten Einnahmen-Ausgaben-Rechnung PerGes und EPU (freiwillige Buchführung) PerGes und EPU UGB, (Gewerbebetrieb), > EUR KapGes: Pauschalierung ( )

13 EAR Einnahmen-Ausgaben-Rechnung 75% ( 2014 ) ( 2016!)

14 Betriebliche Einkünfte EaLF, EaSA, EaGB (Gewinn bzw. Verlust) - = ; ; (, );

15 EAR Einnahmen-Ausgaben-Rechnung :, ч ч ы чы. Zufluss-Abfluss-Prinzip (- ):! Steuertipp:! : (15 ). ( /!):. (Privateinlagen und Privatentnahmen); ;,

16 EAR Einnahmen-Ausgaben-Rechnung? (Einnahmen-Ausgaben-Journal) (Kassabuch)/ (Registrierkasse), EUR EUR (Wareneingangsbuch) (Anlagenverzeichnis), 7!

17 Registrierkasse Э? Bankomatkarte Kreditkarte ( 200 )

18 EAR Einnahmen-Ausgaben-Rechnung E1a E1; ( 30.4) ( 30.6); ; Steuertipp:,! Steuertipp:,,!

19 EAR (Betriebseinnahmen) : (., ) (., ) (., ), Eigenverbrauch ( )!! (: Eigenverbrauch)

20 EAR Form E1a, Mindestgliederung bmf.gv.at - > Formulare

21 EAR (Betriebsausgaben),.,! (: ) :,,,,,,,,.,,,. В!,! (Privatanteil)! Steuertipp:!

22 EAR Form E1a

23 EAR Bewirtungskosten, Geschäfts- und Arbeitsessen : ; ;. 50% : :

24 Fahrtkosten (Fahrtenbuch) Kilometergeld: х 0,42 (. 30. ) (Fahrtenbuch) Excel,,,,,

25 Reisekosten (Dienstreisen) : 25 3 Tagesgeld (Diäten) х 2,20, х 26,40 Nächtigungsgeld Tatsächliche Kosten oder 15 pro Nacht Ohne Nachweis wenn 120 km entfernt

26 Einnahmen-Ausgaben-Journal DATUM BELEG Number TEXT FIRMA AUFTRAGGEBER EINNAHMEN AUSGABEN Brutto Netto 20% USt 10% USt Brutto Netto 20% 10% Waren/Leistu ngserlöse XY GmbH Miet- und Pachtaufwan ImmoVerwalt d ung GmbH Personalaufw and

27 Kassabuch / Bankbuch Kassabuch / Bankbuch DATUM BELEGNUMMER TEXT EINNAHMEN USt.% AUSGABEN VSt.% SALDO K11 Reinigung % K12 3 h Beratung % 216 : Brutto, Netto und Steuerbetrag

28 Wareneingangsbuch.,,,. Fortlaufende Nummer Tag des Wareneingangs und der Rechnungsstellung Name und Anschrift der Lieferanten Sammelzeichnung (Bücher, Büromöbel) Preis (Netto und Brutto) Hinweis auf die dazu gehörige Belege!

29 Wareneingangsbuch, 2016 XY GmbH 1020 Wien Wien, am Stück Einzel Netto 20% USt Brutto 15 Drucker HP Scanner Epson lfd. Nummer Rechnungsdatum Name Lieferant Warengattung Brutto Netto Vorsteuer Zahlungsdatum XYGmbH Drucker XYGmbH Scanner Belegnummer

30 Anlagenverzeichnis :, Absetzung für Abnutzung (AfA) > 1 (AK) (HK) AK= +., : : AK : ND Halbjahresregelung AK AK BW BW BW к AfA к AfA

31 Anlagenverzeichnis Lfd. Nr. 1. Fall 1: Bezeichnung des Anlagegutes Notebook HP Name und Anschrift des Lieferanten Datum der Anschaffung / der Inbetriebnahme Nutzun gsdauer Anschaffungsoder Herstellungsko sten AfA Buchwert AfA Buchwert XY GmbH, 1030 Wien Lfd. Nr. 1. Fall 2: Bezeichnung des Anlagegutes Notebook HP Name und Anschrift des Lieferanten Datum der Anschaffung / der Inbetriebnahme Nutzun gsdauer Anschaffungsoder Herstellungsko sten AfA Buchwert AfA Buchwert XY GmbH, 1030 Wien

32 Anlagenverzeichnis, Absetzung für Abnutzung (AfA) () (geringwertige Wirtschaftsgüter, GWG): EUR 400 ( ) PKW Kombi 8 (Firmenwert) 15 Steuertipp:,!

33 EAR, (Gewinnfreibeträge) ( 13%),. Grundfreibetrag (13%): EUR , EUR !! Fall 1 Fall 2 GFB Grundfreibetrag

34 EAR Gewinnfreibeträge Steuertipp:! Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag ( ) EUR EUR %; %; ,5%. EUR !?: ND 4 : PKW Kombi ( ) GWG ( Wohnbauanleihen)

35 EAR Gewinnfreibeträge Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag 1) ( x 13%) + ( x 7%) = = ) к = ) 4) Fall 1 Fall 2 Fall 3 GFB GFB ) ) Grundfreibetrag Вы ыч Investitionsbedingter GFB ) Investitionsbedingter GFB ) GFB И

36 USt Umsatzsteuer ()?, EUR ; ( 6 (3) UStG, Formular U12). : EUR ,. (USt) (Vorsteuer, VSt) : VSt Unternehmer USt (VSt): (USt)

37 USt Umsatzsteuer () Steuertipp:? ; ; 3 EUR ?,, ; /; 3. : Istbesteuerung (, ): EAR! 5!

38 UVA Umsatzsteuervoranmeldung ( ) Formular U30,! > EUR ,!, Umsatzsteuer Vorsteuer USt > VSt, (Zahllast) USt < VSt, (Gutschrift) 45 : 2015 к 15, 10% + ; к 2-4%. U !

39 SVA Sozialversicherungsanstalt der gewerblichen Wirtschaft (Gewerbeschein) SVA GW: :,, Selbständigenvorsorge, EUR 4.988,64 EUR ,- -> 133,85 PV + 31,80 KV + 9,11 UV + 6,36 SeVo = 181,12 mtl. bzw. 543,36 vj. : 2 3,,,!

40 SVA Berechnung der SV-Beiträge : 9,11, : ; : Ня X = : 18,5%; : 7,65%; Selbständigenvorsorge: 1,53%.!,, ESt- Bescheid,.. Steuertipp:,,

41 Lohnnebenkosten Dienstgeberanteil: 21,48% Betriebliche Vorsorgekasse 1,53% Bezeichnung DGA % Kranken- 3,78 Unfall- 1,30 Pensions- 12,55 Arbeitslosenversicherung 3,00 Zuschlag nach IESG 0,35 Wohnbauförderung 0,5 Summe 21,48 % Dienstgebetbeitrag (DB) 4,5% - Dienstgeberzuschlag (DZ) 0,4% - Kommunalsteuer 3% - Freibetrag DB/DZ/Kommunalsteuer: х 1.095, - х

42 NEUFÖG Neuförderungsgesetz! : Stempelgebühren; Verwaltungsabgaben; Lohnabgaben für Arbeitnehmer; Steuern

43 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit Für Rückfragen stehen wir Ihnen gerne unter folgenden Angaben zur Verfügung: steuerexperten.at Steuerberatungs GmbH Telefon: 01/ к 0 office@steuerexperten.at Homepage:

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