Psychologische Grundlagen der Ökonomie

Transkript

1 Psychologische Grundlagen der Ökonomie Übung 9: Dissonanzkosten und Steuermoral Dipl.-Vw. Sarah Necker Ruprecht-Karls-Universität Heidelberg Fachbereich Finanzwissenschaft Psychologische Grundlagen der Ökonomie WS 2008/09

2 Einleitung Psychologischer Vertrag zwischen Steuerzahler und Regierung Steuerzahler begleichen Steuerschulden ehrlich(er), wenn sie sich fair von öffentlichen Entscheidungsträgern behandelt fühlen Schnellenbach (2006) berücksichtigt psychologische Kosten der Steuerhinterziehung als einen Entscheidungsparameter des Individuums 2

3 Kognition und Dissonanzkosten Kognition: Normative oder positive Ansicht eines Individuums über die Welt oder sich selbst Jedes Individuum ausgestattet mit einem Set von Kognitionen Dissonanzkosten Widerspruch von normativer und positiver Kognition Ex post: wenn sich jemand im Widerspruch zu seinen Überzeugungen verhält, dann ändert er im Nachhinein seine Überzeugungen Ex ante: rationale Individuen, die sich von moralischen Idealen leiten lassen, antizipieren, dass unmoralisches Verhalten psychologische Kosten verursacht und berücksichtigen diese bei ihren Entscheidungen Im Modell von Schnellenbach (2006) spielen ex ante Kosten eine besondere Rolle 3

4 Modellannahmen Nutzenfunktion des Steuerzahlers i: ist der räumliche Abstand zwischen dem tatsächlichen Politikvektor x und dem von Individuum i gewünschten Politikvektor xi* Steuerzahler werden nicht als isoliert betrachtet, sondern als Entscheidungsträger in einem sozialen Kontext Durch Kommunikation zwischen Steuerzahlern entstehen gemeinsame Vorstellungen von Fairness und Normen Ergebnis: informelle Institutionen, definiert als eine Menge I von Politiken, die als legitim betrachtet werden Wenn eine Regierung informelle Institutionen missachtet, wird die Bevölkerung dies bestrafen 4

5 Modellannahmen Vektoren, die als legitim betrachtet werden, erzeugen höheren Nutzen als illegitime Vektoren, die näher am individuell erwünschten Politikvektor sind: ist der am wenigsten gewertschätzte Politikvektor in I ist der legitime Vektor in I, der den kürzesten gewichteten Abstand zu tatsächlichen Politikvektor hat ist der am meisten gewertschätzte Politikvektor, der immer in I liegt I 5

6 Modellannahmen Dissonanzkosten sind davon abhängig, wie legitim Politik empfunden wird Legitimität L einer Politik x aus Sicht des Steuerzahlers: Dissonanzkosten sind c.p. niedriger, je weniger legitim der tatsächliche Politikvektor empfunden wird Außerdem sind Dissonanzkosten von dem Anteil des zu versteuernden Einkommens abhängig, der vor den Behörden verheimlicht wird: 6

7 Modellannahmen Steuerbetrag Wahrscheinlichkeit erwischt zu werden, wenn der Einkommensanteil verheimlicht wird Wenn Steuerhinterzieher erwischt wird, muss er Steuern nachzahlen sowie eine Strafsteuer mit und Erwartete Strafe Erwartete Gesamtkosten der Steuerhinterziehung Ein risikoneutraler Steuerhinterzieher hat einen erwarteten Nutzengewinn von Maximierung 7

8 Aufgabe 1 Bestimmen Sie die optimale Rate der Steuerhinterziehung 8

9 Ergebnisse des Modells Schritt 1: Binäre Entscheidung (Ja oder Nein?) Wenn sind marginale Dissonanzkosten größer als marginaler Nutzen der Steuerhinterziehung es findet keine Steuerhinterziehung statt Der Schwellenwert der Steuerrate, ab dem Steuerhinterziehung betrieben wird, ergibt sich aus Wenn wird Individuum Steuern hinterziehen 9

10 Ergebnisse des Modells Schritt 2: Wenn Steuerhinterziehung, dann in welcher Höhe? Wenn Legitimität des tatsächlichen Politikvektors sinkt, wächst Neigung des Steuerzahlers, Steuern zu hinterziehen Wenn Politikvektor gar keine Legitimität hat, werden Individuen Steuern hinterziehen, auch wenn Steuersatz extrem niedrig ist Wenn Legitimität des tatsächlichen Politikvektors zunimmt, dann nimmt Neigung, Steuern zu hinterziehen, ab 10

11 Aufgabenteil Ein relativ pazifistisch eingestellter Vater von mehreren Kindern hat ein Einkommen von 2000 Euro und lebt in einem Staat, in dem die Regierung über die Höhe des Kindergeldes (x1) und die Höhe der Militärausgaben entscheidet (x2). Der Vater erreicht die höchste Zufriedenheit bei einem Kindergeld von 200 Euro und Militärausgaben von 20 Mrd. Euro. Tatsächlich liegt das aktuelle Kindergeld bei 100 Euro, während die Militarausgaben 50 Mrd. Euro betragen. Gehen Sie davon aus, dass beide Themen die gleiche Wichtigkeit mit dem Wert 1 für das Individuum haben. 11

12 Aufgabe 2 Gehen Sie davon aus, dass sowohl der gewünschte Politikvektor des Individuums als auch der aktuelle Politikvektor von der Gesellschaft als vollkommen legitim erachtet wird. Der Steuersatz beträgt t=0,4, die WS, erwischt zu werden bei p=0,3 und es gilt α=0,7. Stellen Sie die Gleichungen für den erwarteten Nutzengewinn und die erwarteten Kosten durch Steuerhinterziehung auf. 12

13 Aufgabe 3 Wie viel des zu versteuernden Einkommens sollte das Individuum im Optimum hinterziehen? 13

14 Aufgabe 4 Erhöht sich der Anteil des hinterzogenen zu versteuernden Einkommens, wenn sich der Steuersatz t oder die WS, erwischt zu werden p ändert? 14

15 Aufgabe 5 Stellen Sie sich vor, dass die Legitimität des aktuellen Politikvektors L =0,25 bzw. L=0 beträgt. Welchen Anteil des zu versteuernden Einkommens würde das Individuum in diesem Fall hinterziehen? 15

16 Aufgabe 6 Wie viel Steuerhinterziehung würde ein neoklassisches Modell prognostizieren, welches vom Homo Oeconomicus ausgeht, der kein schlechtes Gewissen hat und somit keine Dissonanzkosten trägt? 16

17 Aufgabe 7 Fassen Sie zusammen, welche Rolle die Dissonanzkosten in diesem Modell spielen und wie sie die Steuermoral des Individuums beeinflussen. 17

18 Literatur Schnellenbach, J. (2006), Tax morale and the taming of Leviathan, Constitutional Political Economy, 17,