Internationaler Steuervergleich

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1 Eidgenössisches Finanzdepartement EFD 10. März 2008 Internationaler Steuervergleich Fiskalquoten 2005 Unter den anerkannten Kennzahlen zur Messung der allgemeinen Steuerbelastung bildet die Fiskalquote die allgemeinste Kennziffer. Sie entspricht den Fiskaleinnahmen inkl. Sozialversicherungsbeiträgen in Prozenten des Bruttoinlandproduktes (BIP). Mit 29,7 Prozent lag die 2005 unter dem Durchschnitt der -Staaten (36,2%). In Europa weist die neben die niedrigste Fiskalquote aus. Mexiko Schw eiz Norw egen Schw eden Quelle:, Revenue Statistics : Statistiques des Recettes Publiques, Paris 2007, S. 19, Tafel A.

2 Gewinnsteuersätze in Prozent 2007 Land Steuer des Steuern der Gebiets- Abzug für Steuern Zentralstaats Körperschaften der Gebietskörperschaften ) ja 2) 33 3) ) 33 1/3 25 4) 5 ja 25 5) 2) ) nein 2) 22 7) 3 / 5 nein 2) ) nein 2) ) 8 9) ja 2) 30 2) ) ja 1) Kommunalsteuer (Besteuerung der Löhne, ersetzt Gewerbesteuer/Lohnsummensteuer). 2) Diese Länder wenden tiefere Sätze an für Unternehmungen, deren Gewinne eine gewisse Limite nicht überschreiten bzw. für kleine Unternehmungen. 3) Zuzüglich einer ergänzenden Krisenzuschlagsteuer von 3%, also %. 4) Zuzüglich eines Solidaritätszuschlages von 5.5%, also %. 5) 20% für offene Handelgesellschaften und Gesellschaften des bürgerlichen Rechts. 6) 10 % für "manufacturing companies", 25 % für non-trading-income. 7) Zuzüglich einer Solidaritätsabgabe von 5%, also 23.1 %. 8) Im Gegensatz zu den meisten Ländern gehört in der auch die Steuer des Zentralstaates zum abzugsberechtigten Aufwand. 9) Die Angaben beziehen sich auf den Kanton Zürich. 10) Die Einzelstaaten haben ihre eigenen Tarife, die verschiedene Formen ausweisen. Da die Steuerbemessungsgrundlagen variieren, können die Steuersätze der verschiedenen Gebietskörperschaften nicht einfach addiert werden. Quellen: IBFD, Supplementary Service to European Taxation, Amsterdam /5

3 Gewinnsteuerquoten 2005 Die Gewinnsteuerquote entspricht den Gewinnsteuern in Prozenten des Bruttoinlandproduktes (BIP). In der liegt sie mit 2,6 % Prozent ziemlich tief im Vergleich zum - Durchschnitt von 3,7% Quelle:, Revenue Statistics : Statistiques des Recettes Publiques, Paris 2007, S. 81, Tab /5

4 Lohnsteuerstatistik 2006 a) Unverheiratete kinderlose steuerpflichtige Person Bei der Einkommensbelastung in % des Bruttolohns (ohne Sozialversicherungsabzüge) einer unverheirateten kinderlosen steuerpflichtigen Person liegt die mit 10,8% unter dem -Schnitt von 15,7%. Die Belastung des Arbeitseinkommens ist in der relativ gering und steht im innereuropäischen Vergleich hinter,, der Slowakischen Republik,, der Tschechischen Republik und an siebter Stelle Quelle: Taxing wages , Les impôts sur les salaires, Paris 2007, S /5

5 b) Verheirateter Arbeitnehmerhaushalt mit einem Arbeitseinkommen und 2 Kindern Auch bei der Einkommensbelastung in Prozent des Bruttolohns (ohne Sozialversicherungsabzüge) eines verheirateten Arbeitnehmerhaushalts mit einem Arbeitseinkommen und zwei Kindern liegt die mit 6% unter dem -Schnitt von 10,3%. Die Belastung des Arbeitseinkommens ist in der auch hier relativ gering und steht im innereuropäischen Vergleich nur hinter der Slowakischen Republik, der Tschechischen Republik,,,,, und. () * ()* ()* Oesterreich *Steuersatz 2.9% Slowakische Republik 4.0%, Tschechische Republik -2.5%, d.h keine Steuer wird entrichtet. Quelle: Taxing wages , Les impôts sur les salaires, Paris 2007, S /5