Soziale Einrichtungen nach PBV

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1 9 Anlagen 9.1 Erfassung statistischer Werte FIRMA: BUCHUNGSLISTE Anw.-Nr. Nkz Beraternummer Mandant Abr.-Nr. Jahr Datum von Datum bis Passwort Blatt-Nr. TEXT Art.-Nr Eigenformular, Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Soll Haben Gegen-Kto. Belegfeld 1 Rechn.-Nr. Belegfeld 2 Fälligkeit Kostenstelle USt Datum Kost 1 Kost 2 Summe ausgestellt am: gebucht am: Konto Skonto Beleg- K Nr. K Nr. Berichtigung Stat. Konten zur BWA-Form : Soziale Einrichtungen nach PBV mit Kennzahlen zum Beispiel: 500 zu Beginn des Buchungsjahres 9378 TTMM 9399 Teilstationäre Plätze Kurzzeitpflegeplätze Pflegeheimplätze TTMM für jeden Monat Monatstage (z. B. Januar) Pflegefachkräfte Pflegekräfte Pflegetage Stufe 3 = teilstat. Bereich Pflegetage Stufe 3 = Kurzzeitpflege Abwesenheitstage (Bettengeld) kurzzeitpfl. Pflegetage Stufe 3 = Vollstat. Bereich Abwesenheitstage (Bettengeld) vollstat. Ber. Anzahl Betreute St. 3, vollstationär Geleistete Pflegestd. St. 3, vollstationär Abb. 8: Buchungsliste 1, Erfassung statistischer Konten 18. Auflage Juni

2 9.2 Auswertungen der Finanzbuchführung Summen- und Saldenliste 28948/39945/JJJJ Kanzlei-Rechnungswesen V.X.XX JJJJ PBV Musterheim SKR45 Summen- und Saldenliste Juni JJJJ Blatt 1 Alle Konten Konto 1 bis Konto Bezeichnung Eröffnungsbilanzwert Monatswert kumulierter Wert Saldo Soll Haben Soll Haben 4000 Ertr.ambul.Stufe 1 Pflegekasse , , ,15 H 4010 Ertr.ambul.Stufe 2 Pflegekasse , , , ,69 H 4020 Ertr.ambul.Stufe 3 Pflegekasse , , ,50 H 4040 Ertr.häusl.Pflege b.verhind.d.pfl.pers , , ,10 H 4090 Ertr.aus ambulanter Behandlungspflege 7.200, , ,90 H 4121 Ertr.teilst.Stufe 3 Sozialhilfeträger 1.880, , ,20 H 4140 Ertr.teilstationär. Zusatzleist. Pflege 195, , ,00 H 4200 Ertr.vollst.Stufe 1 Pflegekasse , , ,00 H 4201 Ertr.vollst.Stufe 1 Sozialhilfeträger 5.800, , ,30 H 4202 Ertr.vollst.Stufe 1 Selbstzahler 9.300, , ,00 H 4210 Ertr.vollst.Stufe 2 Pflegekasse 6.080, , ,30 H 4211 Ertr.vollst.Stufe 2 Sozialhilfeträger , , ,15 H 4212 Ertr.vollst.Stufe 2 Selbstzahler , , ,30 H 4220 Ertr.vollst.Stufe 3 Pflegekasse , , ,00 H 4221 Ertr.vollst.Stufe 3 Sozialhilfeträger , , ,40 H 4222 Ertr.vollst.Stufe 3 Selbstzahler , , ,66 H 4230 Ertr.vollst.Härtef. Pflegekasse 1.780, , ,00 H 4231 Ertr.vollst.Härtef. Sozialhilfeträger 6.700, ,00 H 4240 Ertr.Unterkunft und Verpflegung , , ,30 H 4250 Ertr.aus Zusatzleistungen. Pflege , , ,20 H 4260 Ertr.a.Zusatzleist. Unterkunft u.verpfl , , ,00 H 4270 Ertr.voll.auf Grund Regel.ü.Pflegehilfs. 520, , ,00 H 4282 Ertr.vollstat.Stufe 0 Selbstzahler , , ,00 H 4302 Ertr.Kurzz.pfl.St.1 Selbstzahler 1.300, , ,00 H 4330 Ertr.Kurzzeitpflege Unterkunft u.verpfl. 630, , ,00 H 4400 Zuweis.u.Zusch.zu Betr.kosten f.ambul , , ,00 H 4420 Zuweis.u.Zusch.zu Betr.kost.f.vollst , , ,00 H 4520 Ertr.öff.Förderm.f.Invest.vollst.Pfl , , ,00 H 4620 Ertr.nicht-öff.Förd.f.Inv.vollstat.Einr , , ,00 H 4640 Ertr.ges.Ber.Inv.aufwendgg.Pflegebed , , ,00 H 4700 Auflös. SoPo öff. Zuw. (bew. WG) , , ,00 H 4701 Auflös. SoPo öff. Zuw. (unbew. WG) , , ,50 H 4710 Aufl.SoPo a.n.-öff.zuweisg.(bew.wg) , , ,00 H 4711 Aufl.SoPo a.n.-öff.zuweisg.(ubew.wg) , , ,00 H 4830 Sonstige Erstattungen 8.880, , ,00 H 4880 Sonst.Erträge aus Sonderrechnungen 63,00 63,00 63,00 H Summe Klasse 4 0,000,00 S H 0, , , ,42 0, ,65 S H 5000 Erträge aus Beteiligungen 210, , ,00 H 5020 Erträge Wertpapiere/Ausleihungen FAV 308, , ,00 H 5100 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 620, , ,00 H 5200 Erl.Anlagenverkäufe (Buchgewinn) 1.350, , ,00 H 5600 Periodenfremde Erträge 110, , ,00 H Die Auswertung entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Währung: Euro Status 14/JJJJ*FAF Abb. 9: Summen- und Saldenliste Auflage Juni 2014

3 9.3 Betriebswirtschaftliche Auswertungen BWA-Formen / /30345/2003 Soziale Einrichtungen SKR45 Bezeichnung SKR 45 BWA-Nr. 1 BWA-Form Soz. Einr. n.pbv mit Kennz. Wareneinsatz KG3 % Ges.- Monatswert Erträge Kanzlei-Rechnungswesen V.x.x Kurzfristige Erfolgsrechnung Juni JJJJ % Ges.- Aufwand % Sach.- Aufwand % Pers.- Kosten kumulierter Wert % Ges.- Erträge % Ges.- Aufwand % Sach.- Aufwand JJJJ Blatt 1 % Pers.- Kosten , , ,10 12, ,34 13,84 2, ,90 2,05 0, ,10 0, ,00 188,00 0, ,20 0,56 0, ,00 0, , ,00 46, ,11 46,17 6, ,00 6, ,00 2, ,00 2, ,00 115,00 0, ,00 0,32 0,04 535,00 0, ,00 0, ,00 0, ,90 1, ,20 1, ,11 74, ,85 74, ,41 60, ,75 61, , ,00 15, ,30 14,11 0, ,00 0, ,00 15, ,30 14, ,90 2, ,20 2, ,00 8, ,00 8, ,00 0, ,00 0, , ,00 6, ,00 7,27 0, ,00 0, ,00 0, ,00 1, ,00 0, ,00 1, ,11 100, ,15 100,00 Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Fibu 0/JJJJ*FBD Abb. 10: BWA-Form 45400/454100, Blatt Auflage Juni

4 28948/4505/ JJJJ Muster Soz.Einr.n.PBVSKR45 Bezeichnung Kanzlei-Rechnungswesen V.X.XX Kurzfristige Erfolgsrechnung März JJJJ SKR 45 BWA-Nr. 1 BWA-Form So z. Einr. n.pbv mit Kennz. Wareneinsatz KG3 Monatswert %Ges.- %Ges.- % Sach.- % Pers.- kumulierter Wert Erträge Aufwand Aufwand Kosten %Ges.- Erträge %Ges.- Aufwand % Sach.- Aufwand JJJJ Blatt 2 % Pers.- Kosten Personalko.-Anteile Leitung u.verwalt ,03 6,18 7,85 11, ,06 6,44 7,25 10,20 Pflege-/Betr.dienst ,52 35,07 44,58 64, ,18 43,28 48,71 68,54 Hauswirtsch.Dienst ,69 10,98 13,96 20, ,61 10,98 12,35 17,38 Technischer Dienst 2.131,30 0,61 0,78 1, ,22 0,64 0,72 1,01 Sonstige Dienste 1.266,15 0,36 0,46 0, ,04 0,36 0,41 0,58 Andere Personalko ,30 1,50 1,90 2, ,90 1,45 1,63 2,30 Personalkosten ges ,99 54,70 69,55 100, ,01 63,15 71,07 100, Sachaufwand Medizinisch.Bedarf 5.339,59 1,54 1,95 6, ,20 2,22 2,50 8,65 Betreuungsbedarf 688,57 0,20 0,25 0, ,60 0,18 0,20 0,69 Fahrzeugkosten 650,70 0,19 0,24 0, ,86 0,37 0,42 1,44 Lebensm./Beköstigg ,59 6,71 8,53 28, ,45 6,14 6,91 23,89 Energie,Wasser usw ,32 2,96 3,76 12, ,32 2,07 2,33 8,06 And.Wirtschaftsbed ,77 0,87 1,11 3, ,03 1,23 1,39 4,80 Bezogene Leistungen 8.072,11 2,32 2,96 9, ,95 2,69 3,02 10,45 Verwaltungsaufwand 6.991,40 2,01 2,56 8, ,49 1,42 1,60 5,54 Wartungsaufwand 0, ,96 0,15 0,17 0,59 Steuern,Abg.,Versi ,94 0,45 0,57 1, ,07 2,29 2,58 8,92 Sachaufwand Hilfsund Nebenbetriebe 1,00 1,00 Sonst.Aufwendungen ,18 6,70 8,52 27, ,66 6,93 7,80 26,96 Betriebl.Sachaufwand ,17 23,96 30,45 100, ,59 25,71 28,93 100, Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Status 0/ JJJJ *FA2 Abb. 11: BWA-Form / , Blatt Auflage Juni 2014

5 28948/4505/ JJJJ Muster Soz.Einr.n.PBVSKR45 Bezeichnung Kanzlei-Rechnungswesen V.X.XX Kurzfristige Erfolgsrechnung März JJJJ SKR 45 BWA-Nr. 1 BWA-Form So z. Einr. n.pbv mit Kennz. Wareneinsatz KG3 Monatswert %Ges.- %Ges.- % Sach.- % Pers.- kumulierter Wert Erträge Aufwand Aufwand Kosten %Ges.- Erträge %Ges.- Aufwand % Sach.- Aufwand JJJJ Blatt 3 % Pers.- Kosten Ergebnisse Betriebliche Erträge ,14 69, ,51 69,75 Personalkosten ,99 54, ,01 63,15 Betr. Sachaufwand ,17 23, ,59 25,71 Betr.Gesamtaufwand ,16 78,66 100, ,60 88,86 100,00 Betriebsergebnis ,02-9, ,09-19,10 Ertr.Investit.Komp ,86 18, ,52 18,54 Sondererträge ,74 11, ,15 11,69 Andere Ertr.o.Zins 8,00 8,00 Zins-u.ähnl.Erträge 128,87 0,04 128,87 0,01 Zins-u.ähnl.Aufwend ,70 30, ,46 18,36 Abschreibung.,Wertber.,Sonderposten ,84 7, ,19 8,17 Instandhaltung ,66 5, ,67 3,72 Miete,Pacht,Leasing ,55 4, ,36 4,64 Betriebsw.Ergebnis ,30-26, ,23-23,76 Verrech.kalk.Kosten ,00 25, ,00 26,64 Vorl.Gesamtergebnis (Klasse 4/5./. 6/7, Konten ) ,30-0, ,77 2,88 ==================== Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Status 0/ JJJJ *FA2 Abb. 12: BWA-Form 45400/454100, Blatt Auflage Juni

6 28948/4505/JJJJ Muster Soz.Einr.n.PBVSKR45 Bezeichnung Kanzlei-Rechnungswesen V.X.XX Kurzfristige Erfolgsrechnung März JJJJ SKR 45 BWA-Nr. 1 BWA-Form So z. Einr. n.pbv mit Kennz. Wareneinsatz KG3 Monatswert %Ges.- %Ges.- % Sach.- % Pers.- kumulierter Wert Erträge Aufwand Aufwand Kosten %Ges.- Erträge %Ges.- Aufwand % Sach.- Aufwand JJJJ Blatt 4 % Pers.- Kosten Statistik Monatstage 31,00 90,00 Gesamtzahl d.plätze 169,00 169,00 Rechner.Vollbelegung (Belegungskapazität) 5.239, ,00 Pflegetage Stufe 0 31,00 63,00 Pflegetage Stufe , ,00 Pflegetage Stufe , ,00 Pflegetage St.3u.Hf 1.439, ,00 Pflege-/Betteng.tage (Berechnungstage) 5.027, ,00 Durchschnittliche Belegung 162,16 160,42 Auslastungsgrad 95,95 94, Beschäftigte in der Einrichtung 0,00 0,00 davon Pflegefachkr.examin 0,00 0,00 Pflegehilfskräfte 0,00 0,00 Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Status 0/JJJJ*FA2 Abb. 13: BWA-Form , Blatt Auflage Juni 2014

7 28948/4505/JJJJ Muster Soz.Einr.n.PBVSKR45 Bezeichnung Kanzlei-Rechnungswesen V.X.XX Kurzfristige Erfolgsrechnung März JJJJ SKR 45 BWA-Nr. 1 BWA-Form So z. Einr. n.pbv mit Kennz. Wareneinsatz KG3 Monatswert %Ges.- %Ges.- % Sach.- % Pers.- kumulierter Wert Erträge Aufwand Aufwand Kosten %Ges.- Erträge %Ges.- Aufwand % Sach.- Aufwand JJJJ Blatt 5 % Pers.- Kosten Ertrag/Aufwand je Berechnungstag Ertragsstruktur Pflegeleistungen 34,71 35,24 davon SGB XI 34,61 35,17 Ertr.aus Unterkunft und Verpflegung 13,27 13,43 Ertr.Zusatzleistung. Unterk.u.Verpflegung 0,00 0,00 Hotelleistungen 13,27 13, Zusatzleistung. ges. 0,00 0, Erträge Investitionskomponente 12,78 12, Sondererträge 8,29 8,16 Andere Erträge 0,03 0,01 Gesamterträge 69,08 69,78 ============== Personalko.-Anteile Leitung u.verwalt. 4,27 4,49 Pflege-/Betr.dienst 24,22 30,20 Hauswirtsch.Dienst 7,59 7,66 Technischer Dienst 0,42 0,44 Sonstige Dienste 0,25 0,25 Andere Personalko. 1,04 1,01 Personalkosten ges. 37,79 44, Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Status 0/JJJJ*FA2 Abb. 14: BWA-Form , Blatt Auflage Juni

8 28948/4505/JJJJ Muster Soz.Einr.n.PBVSKR45 Bezeichnung Kanzlei-Rechnungswesen V.X.XX Kurzfristige Erfolgsrechnung März JJJJ SKR 45 BWA-Nr. 1 BWA-Form So z. Einr. n.pbv mit Kennz. Wareneinsatz KG3 Monatswert %Ges.- %Ges.- % Sach.- % Pers.- kumulierter Wert Erträge Aufwand Aufwand Kosten %Ges.- Erträge %Ges.- Aufwand % Sach.- Aufwand JJJJ Blatt 6 % Pers.- Kosten Medizinisch.Bedarf 1,06 1,55 Betreuungsbedarf 0,14 0,12 Fahrzeugkosten 0,13 0,26 Lebensm./Beköstigg. 4,64 4,29 Energie,Wasser usw. 2,04 1,45 And.Wirtschaftsbed. 0,60 0,86 Bezogene Leistungen 1,61 1,87 Verwaltungsaufwand 1,39 0,99 Wartungsaufwand 0,00 0,11 Steuern,Abg.,Versi. 0,31 1,60 Sachaufwand Hilfsund Nebenbetriebe 0,00 0,00 Sonst.Aufwendungen 4,63 4,84 Betriebl.Sachaufwand 16,55 17, Ergebnisse Betriebliche Erträge 47,98 48,68 Personalkosten 37,79 44,07 Betr. Sachaufwand 16,55 17,94 Betr.Gesamtaufwand 54,34 62,01 Betriebsergebnis -6,35-13,33 Ertr.Investit.Komp. 12,78 12,94 Sondererträge 8,29 8,16 Andere Ertr.o.Zins 0,00 0,00 Zins-u.ähnl.Erträge 0,03 0,01 Zins-u.ähnl.Aufwend 20,72 12,82 Abschreibung.,Wertber.,Sonderposten 5,40 5,70 Instandhaltungsaufw 3,57 2,60 Miete,Pacht,Leasing 3,05 3,24 Betriebsw.Ergebnis -18,00-16,58 Verrech.Kalk.Kosten 17,80 18,59 Vorl.Gesamtergebnis (Klasse 4/5./. 6/7 Konten ) -0,20 2,01 =================== Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Status 0/JJJJ*FA2 Abb. 15: BWA-Form , Blatt Auflage Juni 2014

9 28xxx /4508/20JJ Kanzlei-Rechnungswesen pro V.x.xx JJ SKR45 Jahresübersicht (Monatswerte) März 20JJ Blatt 4 SKR 45 BWA-Nr. 1 BWA-Form Soz. Einr. n.pbv mit Kennz. Wareneinsatz KG3 Bezeichnung Jan/20JJ Feb/20JJ Mrz/20JJ Jan/20JJ - Mrz/20JJ Statistik Monatstage 31,00 28,00 31,00 90,00 Gesamtzahl d.plätze 94,00 94,00 94,00 94,00 Rechner.Vo llbelegung (Belegungskapazität) 2.914, , , ,00 Pflegetage Stufe 0 0,00 0,00 0,00 0,00 Pflegetage Stufe 1 780,00 757,00 812, ,00 Pflegetage Stufe , , , ,00 Pflegetage St.3u.Hf 623,00 599,00 645, ,00 Pflege-/Betteng.tage (Berechnungstage) 2.790, , , ,00 Durchschnittliche Belegung 90,00 91,00 89,00 89,97 Auslastungsgrad ,74 96,81 94,68 95,71 Beschäftigte gesamt davon Pflegepersonal Pflegefachkräfte Pflegekräfte 89,00 90,00 90,00 90,00 80,00 81,00 82,00 82,00 39,00 40,00 42,00 42,00 41,00 41,00 40,00 40,00 Pfl.fachkr.quote % 48,75 49,38 51,22 51,22 Pers.Wirtsch/techn 5,00 5,00 4,00 4,00 Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Status 20JJ*FAK Werte in: EUR Abb. 16: BWA-Form, Jahresübersicht - Monatswerte 18. Auflage Juni

10 BWA-Grafik Abb. 17: BWA 1, Erträge und Aufwendungen, Kreisdiagramm Auflage Juni 2014

11 9.3.2 BWA-Form xxxxx/xx/20xx PBV SKR45 ambulante Einrichtung Bezeichnung Kanzlei-Rechnungswesen V.x.x Kurzfristige Erfolgsrechnung Februar 20JJ SKR 45 BWA-Nr. 3 BWA-Form Ambulante Einrichtungen. PBV Wareneinsatz KG3 Feb/20JJ %Ges.- % Ges.- % Pers.- %Inv.- Jan/20JJ - Ertrag Aufwand Kosten Aufwand Feb/20JJ %Ges.- Ertrag %Ges.- Aufwand % Pers.- Kosten JJ Blatt 1 %Inv.- Aufwand Ertrag Pflegekassen ,50 16, ,00 17,52 Sozialhilfeträger 2.420,00 2, ,00 3,02 Beihilfeträger 4.201,45 4, ,45 3,82 Selbstzahler 9.124,00 10, ,00 10,39 Sonstige Zahler 8.337,45 9, ,45 7,33 Sonst.Leistungen PV 1.998,00 2, ,00 2,36 Pflegever.SGB XI ges ,40 45, ,90 44,44 Grund-/Behandl.pfl ,45 37, ,90 38,10 Hauswirtsch.Versor 4.087,45 4, ,90 4,75 Krankenk.ges. SGB V ,90 42, ,80 42,85 Ambul.Betr. SGB XII 0,00 0,00 Zuschuss Betr.kost ,00 5, ,00 5,88 Ert.SGB XI+V+XII,ges ,30 93, ,70 93, Öff.Förd.Invest ,00 3,39 31, ,00 3,53 32,59 Ert.gesond.Berech ,00 1,85 17, ,00 1,87 17,28 Weitere Ertr.Inv. 0,00 0,00 Inv.Ertr.SGB XI ges ,00 5,25 48, ,00 5,40 49, Zinsen u.ähnl.ertr. 0,00 837,00 0,49 Periodenfr./a.o.Ert 52,00 0,06 472,00 0,28 Andere Erträge 985,00 1, ,00 0,65 Sonstige Erträge ges 1.037,00 1, ,00 1, Gesamtertrag ,30 100, ,70 100,00 ==================== Aufwand Personalkosten Leitung Einrichtung 4.574,25 5,17 5,97 9, ,50 6,93 7,52 11,27 Pflegekräfte ,89 39,86 45,99 70, ,03 42,33 45,90 68,84 Hauswirtsch.Kräfte 1.754,87 1,98 2,29 3, ,74 1,77 1,92 2,88 Verwaltung 4.369,52 4,94 5,70 8, ,04 5,39 5,84 8,76 Tech.Diens t/son. 0,00 0,00 Aushilfen, Minijobs 2.690,00 3,04 3,51 5, ,00 3,18 3,44 5,17 Andere Pers.kosten 1.655,65 1,87 2,16 3, ,30 1,89 2,05 3,07 Personalkosten ges ,18 56,87 65,62 100, ,61 61,48 66,67 100, Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Status 0/20JJ*FAD Abb. 18: BWA-Form , Blatt Auflage Juni

12 28948/546/JJJJ PBV Ambulante Einrichtung Bezeichnung Kanzlei-Rechnungswesen V.X.XX Kurzfristige Erfolgsrechnung Februar JJJJ SKR 45 BWA-Nr. 3 BWA-Form Ambulante Einrichtung n. PBV Wareneinsatz KG3 Monatswert %Ges.- %Ges.- % Pers.- %Inv.- kumulierter Wert Ertrag Aufwand Kosten Aufwand %Ges.- Ertrag %Ges.- Aufwand % Pers.- Kosten JJJJ Blatt 2 %Inv.- Aufwand Sachaufwand Med./therap.Aufwand 2.345,65 2,64 3, ,30 2,64 2,87 Energie 331,55 0,37 0,43 753,10 0,44 0,48 Wirtschaftsbedarf 384,12 0,43 0,50 705,67 0,41 0,45 Verwaltungsbedarf 1.145,12 1,29 1, ,24 1,27 1,38 Steuern,Abg,Versich 765,65 0,86 1, ,30 0,93 1,01 Altenpflegeumlage 1.168,40 1,31 1, ,29 1,41 1,53 Zinsen,ähnl.Aufwend 989,22 1,11 1, ,36 1,47 1,60 Kfz-Kost(Betr.kost) 5.124,02 5,76 6, ,63 5,88 6,39 Sonst.Sachaufwand 4.587,69 5,16 5, ,38 5,40 5,88 Sachaufwand gesamt ,42 18,94 21, ,27 19,86 21, Investitionsaufwand Instandhalt/Wartung 3.958,25 4,45 5,16 41, ,69 4,58 4,98 42,45 Abschreibung, Sonderposten 1.601,11 1,80 2,09 16, ,22 1,78 1,93 16,44 Miete,Pacht,Räume 2.200,00 2,47 2,87 23, ,00 2,58 2,81 23,90 And. Miete,Leasing 1.749,00 1,97 2,28 18, ,00 1,86 2,02 17,21 Invest.-Aufwand ges ,36 10,70 12,41 100, ,91 10,80 11,74 100, Gesamtaufwand ,96 86,21 100, ,79 91,98 100,00 ==================== Ergebnisse Ertrag Pflege SGB XI + V ,30 93, ,70 92,93 Invest.Ertr. SGB XI 4.640,00 5, ,00 5,37 Sonstige Erträge 1.505,00 1, ,00 1,69 Gesamtertrag ,30 100, ,70 100,00 Aufwand Personalkosten ,18 56, ,61 61,32 Sachaufwand ,42 18, ,27 19,86 Invest.-Aufwand 9.508,36 10, ,91 10,80 Gesamtaufwand ,96 86, ,79 91,98 Betriebsw.Ergebnis ,34 13, ,91 8,02 Verrechn.kalk.Kost ,00 3, ,00 3,70 Vorl.Gesamtergebnis (Klasse 4/5./. 6/7, Konten ) ==================== ,34 17, ,91 11,72 Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Status 0/JJJJ*FAI Abb. 19: BWA-Form , Blatt Auflage Juni 2014

13 9.3.3 Kapitalflussrechnung Standard-BWA-Form /30800/JJJJ Kanzlei-Rechnungswesen Vx.x TT.MM.JJJJ Kurzfristige Erfolgsrechnung April JJJJ Blatt 1 PBV-SKR45-Test SKR 45 BWA-Nr. 5 BWA-Form Kapitalflussrechnung Wareneinsatz KG3 Bezeichnung Monatswert % % % % kumulierter Wert % % % % Umsatzerlöse ,42 443, ,42 805,23 Forderungen a.l.u.l ,00-90, ,00-252,55 Fordgs.-Korrekturen 0, ,00-2,38 Erhaltene Anzahlgen. 0,00 0,00 Umsatzsteuer 0,00 52,00 0,03 = Einz. Kunden ,42 352, ,42 550,32 Waren/Bezogene Leist ,00 28, ,00 56,28 Andere Lief.u.Leist ,50 42, ,50 88,94 Verbindl. a. L.u.L ,00-5, ,00-40,89 Geleist.Anzahlungen 0, ,00 0,65 Vorsteuer 0,00 29,00 0,02 = Ausz.Lieferanten ,50 65, ,50 104,99 Personalkosten ,00 216, ,00 414,34 Kalk.Kosten/Sachbez. -620,00-0, ,00-1,29 Ford./Verb. Personal 0,00 600,00 0,36 Pensionsrückstellung 0,00-100,00-0,06 = Ausz.Beschäftigte ,00 215, ,00 413,35 Sonstige betr.erlöse ,00 35, ,00 69,83 Entn./SB Leist/Gegen 0, ,00-0,92 Zinserträge (KFR) 1.230,00 1, ,00 2,65 Erhaltene Dividenden 270,00 0, ,00 0,65 Steuern (ohne USt) 0,00 0,00 Sonst.Verbindlichk. 0,00 0,00 Sonstige Forderungen 0,00 0,00 Sonstige Korrekturen 690,00 0, ,00 3,00 Umsatzst.-Erstattung 0,00 0,00 = Sonst.Einzahlungen ,00 38, ,00 75,20 Weitere Kosten 1.500,00 1, ,00 8,31 Kalk.Kosten 0,00-400,00-0,24 Zinsaufwand (KFR) 996,00 1, ,00 1,78 Steuern (ohne USt) 0, ,00 1,25 Sonstige Forderungen 0,00 0,00 Sonst.Verbindlichk. 0,00 0,00 Sonstige Korrekturen 0,00 0,00 Umsatzst.-Zahlung 0,00 0,00 = Sonst.Auszahlungen 2.496,00 3, ,00 11,10 Außerordentl.Posten ,00-6, ,00 3,91 Cashflow lfd.gesch ,92 100, ,92 100,00 Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Status 0/JJJJ*FA9 Abb. 20: Kapitalflussrechnung, Seite Auflage Juni

14 28948/30800/JJJJ Kanzlei-Rechnungswesen Vx.x TT.MM.JJJJ Kurzfristige Erfolgsrechnung April JJJJ Blatt 2 PBV-SKR45-Test SKR 45 BWA-Nr. 5 BWA-Form Kapitalflussrechnung Wareneinsatz KG3 Bezeichnung Monatswert % % % % kumulierter Wert % % % % Abgang Sachanlagen 4.950,00 88, ,00 149,42 Ford.Anlageverkauf ,00-88, ,00-67,67 = Einz.SAV-Verkauf 0, ,00 81,75 Zugang Sachanlagen ,00 412, ,00 317,16 Investitionsverb ,00-355, ,00-273,41 = Ausz.SAV-Invest ,00 56, ,00 43,75 Abgang Immat.Verm. 485,00 8,62 485,00 6,63 Ford. Anlageverkauf 0,00 0,00 = Einz.Immat.Verm. 485,00 8,62 485,00 6,63 Zugang Immat.Verm ,00 88, ,00 68,08 Investitionsverb. 0,00 0,00 = Ausz.Immat.Verm ,00 88, ,00 68,08 Abgang Finanzanlagen 1.780,00 31, ,00 24,33 Ford. Anlageverkauf 0,00 0,00 = Einz.FAV-Verkauf 1.780,00 31, ,00 24,33 Zugang Finanzanlagen 1.460,00 25, ,00 19,96 Investitionsverb. 0,00 0,00 = Ausz.FAV-Invest ,00 25, ,00 19,96 Einz.kfr.Finanzdisp ,00 231, ,00 225,70 Ausz.kfr.Finanzdisp. 0, ,00 106,63 Cashflow Investition 5.625,00 100, ,00 100,00 Einz.Eigenkapital 0,00 0,00 Privateinlagen 0,00 0,00 = Einz.EK-Zuführung 0,00 0,00 Ausz.Eigenkapital 0,00 0,00 Privatentnahmen 0,00 0,00 = Ausz.Untern.Eigner 0,00 0,00 Anleihen/Bankkredite ,00 139, ,00 139,01 Sonstige Kredite ,00 54, ,00 54,18 = Einz.Anleihen/Kred ,00 193, ,00 193,19 Anleihen/Bankkredite ,00 93, ,00 93,19 Sonstige Kredite 0,00 0,00 = Ausz.Anleihen/Kred ,00 93, ,00 93,19 Cashflow Finanzierg ,00 100, ,00 100,00 Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Status 0/JJJJ*FA9 Abb. 21: Kapitalflussrechnung, Seite Auflage Juni 2014

15 28948/30800/JJJJ Kanzlei-Rechnungswesen Vx.x TT.MM.JJJJ Kurzfristige Erfolgsrechnung April JJJJ Blatt 3 PBV-SKR45-Test SKR 45 BWA-Nr. 5 BWA-Form Kapitalflussrechnung Wareneinsatz KG3 Bezeichnung Monatswert % % % % kumulierter Wert % % % % Einz.Kunden ,42 352, ,42 550,32 - Ausz.Lieferanten ,50 65, ,50 104,99 - Ausz.Beschäftigte ,00 215, ,00 413,35 + Sonst.Einzahlungen ,00 38, ,00 75,20 - Sonst.Auszahlungen 2.496,00 3, ,00 11,10 +/- Außerord.Posten ,00-6, ,00 3,91 = Cashfl.lfd.Gesch ,92 100, ,92 100,00 Einz.SAV-Verkauf 0, ,00 81,75 - Ausz.SAV-Invest ,00 56, ,00 43,75 + Einz.Immat.Verm. 485,00 8,62 485,00 6,63 - Ausz.Immat.Verm ,00 88, ,00 68,08 + Einz.FAV-Verkauf 1.780,00 31, ,00 24,33 - Ausz.FAV-Invest ,00 25, ,00 19,96 + Einz.kfr.Fin.Disp ,00 231, ,00 225,70 - Ausz.kfr.Fin.Disp. 0, ,00 106,63 = Cashfl.Investition 5.625,00 100, ,00 100,00 Einz.EK-Zuführung 0,00 0,00 - Ausz.Untern.Eigner 0,00 0,00 + Einz.Anleihen/Kred ,00 193, ,00 193,19 - Ausz.Anleihen/Kred ,00 93, ,00 93,19 = Cashfl.Finanzierg ,00 100, ,00 100,00 Änderg. Finanzmittel Finanzmittel am Anfang der Periode ,00 100,00 0,00 Zahlungswirksame Veränderungen ,92 120, ,92 Bewertungsbedingte Veränderungen 0,00 0,00 Finanzmittel am Ende der Periode ,92 220, ,92 Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Status 0/JJJJ*FA9 Abb. 22: Kapitalflussrechnung, Seite Auflage Juni

16 9.4 Weitere Betriebswirtschaftliche Auswertungen DATEV Controllingreport Trend Controllingreport zum SKR45 März JJJJ kumuliert Mrz JJJJ kumuliert Mrz JJJJ Erfolg Monatliche Entwicklung Gesamtleistung (Fläche) / Gesamtkosten + Mat./Wareneinkauf (Linie) Gesamtleistung , ,30 Mat./Wareneinkauf , ,00 Rohertrag , ,30 Gesamtkosten , ,00 Betriebsergebnis , ,30 Anteil Mat./Wareneinkauf an Gesamtleistung 5,55% 6,14% Anteil Gesamtkosten an Gesamtleistung 95,33% 95,21% Umsatzrentabilität (bezogen auf Gesamtleistung) 4,63% 1,24% Jan 08 Jul 08 Jan 09 Liquidität Finanzmittel am Beginn der Periode , ,00 Kassenbestand + betriebliche Bankkonten Cashflow lfd. Geschäftstätigkeit , ,00 Mittelveränderung aus erwirtschafteter Liquidität Cashflow Finanzierung , ,00 Mittelveränderung aus dem Finanzierungsbereich Cashflow Investition , ,00 Mittelveränderung aus dem Investitionsbereich Finanzmittel am Ende der Periode , ,00 Kassenbestand + betriebliche Bankkonten Privatbereich/Kapital Einzahlungen Unternehmer , ,00 Kapitalveränderungen durch Einlagen Auszahlungen Unternehmer , ,00 Kapitalveränderungen durch Entnahmen Forderungen und Verbindlichkeiten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen , ,30 Monatliche Entwicklung Gesamtleistung (Fläche) / Forderungen aus L.u.L. (Linie) / Gesamtumsatz (Umsatzerlöse + So. betr. Erlöse) , ,30 * Anzahl der Tage im Auswertungszeitraum = Zielgewährung an Kunden in Tagen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen , ,00 Prozentanteil der Kunden, mit denen 80% der Kundenumsätze erreicht werden 80,00% 80,00% Prozentanteil der Lieferanten, von denen 80% der Lieferungen / Leistungen erbracht werden 60,00% 60,00% Jan 08 Jul 08 Jan 09 Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: EUR Abb. 23: Controllingreport, Blatt Auflage Juni 2014

17 Controllingreport zum SKR45 Erfolg März JJJJ Bezeichnung kumuliert Mrz JJJJ kumuliert Mrz JJJJ Abweichung Abweichung prozentual Umsatzerlöse , , ,90 5,62% Best.Verdg. FE/UE 54,00 54,00 0,00 0,00% Akt.Eigenleistungen , ,00 0,00 0,00% Gesamtleistung , , ,90 5,58% Mat./Wareneinkauf , , ,90-4,42% Bezogene Leistungen , , ,80-47,55% Rohertrag , , ,60 7,26% So. betr. Erlöse , , ,40 55,36% Betriebl. Rohertrag , , ,00 9,42% Kostenarten: Personal , , ,05 3,81% Raum/Energie , , ,10 50,01% Betriebl. Steuern , , ,00-15,90% Versich./Beiträge , , ,10-20,20% Kfz (ohne Steuer) , , ,00 65,99% Werben/Repräsent , ,00 72,74 0,53% Reisen 6.890, ,00 0,00 0,00% Abschreibungen , ,00-791,70-1,88% Reparatur/Instandh , , ,85 81,63% Sonstige , , ,52-9,04% Gesamtkosten , , ,42 5,72% Betriebsergebnis , , ,58 293,13% Zinsaufwand , , ,00 16,13% Sonst. neutr. Aufw , , ,56 64,53% Anderer Aufwand , , ,56 32,31% Zinserträge u.ä , , ,00-36,89% Sonst. neutr. Ertr , , ,05-25,37% Verr. kalk. Kosten 617,55 0,00 617,55 Anderer Ertrag , , ,50-27,52% Ergebnis vor Steuern , , ,52 2,38% Steuern Eink.u.Ertr , , ,00 41,26% Vorläufiges Ergebnis , ,30-560,48-0,40% Erfolg Gesamtleistung Betriebl. Rohertrag Betriebsergebnis Vorläufiges Ergebnis kumuliert Mrz JJJJ kumuliert Mrz JJJJ Wesentlichkeitsanalyse der Kostenarten Personal Sonstige Raum/Energie Mat./Warenein kauf Kfz (ohne Steuer) Abschreibunge n kumuliert Mrz JJJJ kumuliert Mrz JJJJ , , , , , , , , , , , ,00 Abb. 24: Controllingreport, Blatt Auflage Juni

18 Controllingreport zum SKR45 Liquidität März JJJJ Bezeichnung kumuliert Mrz JJJJ kumuliert Mrz JJJJ Abweichung Finanzmittel am Beginn der Periode , , ,00 Einzahlungen von Kunden , , ,20 - Auszahlungen an Lieferanten , , ,79 - Auszahlungen an Beschäftigte , , ,00 + sonstige Einzahlungen , , ,50 - sonstige Auszahlungen , , ,03 +/- Einz. und Ausz. aus außerord. Posten -22, , ,00 Cashflow lfd. Geschäftstätigkeit , , ,12 Einzahlungen aus Eigenkapitalzuführung , , ,00 - Auszahlungen an Unternehmer , , ,00 + Einzahlungen aus Kreditaufnahme , , ,00 - Auszahlungen aus Kredittilgung 0, , , Monatliche Liquiditätsentwicklung Jan JJ Jul JJ Jan JJ Jul JJ Cashflow Finanzierung , , ,00 Finanzmittel + Forderungen aus L.u.L. - Verbindlichkeiten aus L.u.L. Einzahlungen aus Verk. v. Sachanlagen , , ,00 - Auszahlungen für Invest. Sachanlagen , , ,00 - Auszahlungen für Invest. immat. Gegenst , , ,00 - Auszahlungen für Invest. Finanzanlagen 7.540, , ,00 Cashflow aus Investition , , , Finanzmittel Finanzmittel + Forderungen aus L.u.L. Monatl. Entwicklung Cashflow / Betriebsergebnis Zahlungswirksame Veränderungen , , ,12 Finanzmittel am Ende der Periode , , , Finanzmittel + Forderungen aus L.u.L , , ,42 Finanzmittel + Forderungen aus L.u.L. - Verbindlichkeiten aus L.u.L , , , Jan JJ Jul JJ Jan JJ Jul JJ Cashflow lfd.gesch. Betriebsergebnis Abb. 25: Controllingreport, Blatt Auflage Juni 2014

19 Controllingreport zum SKR45 Privatbereich Kapital März JJJJ kumuliert Mrz JJJJ kumuliert Mrz JJJJ Unternehmensbereich Ergebnis der Geschäftstätigkeit Vorläufiges Ergebnis , ,30 Cashflow lfd. Geschäftstätigkeit , , Monatliche Entwicklung Finanzmittel / Privat- /Gesellschaftsbereich Mittelbestand Finanzmittel am Ende der Periode , , Privat-/Gesellschafterbereich Andere Einzahlungen Eigenkapital , ,00 Einzahlungen Unternehmer * , , Andere Privatentnahmen , ,00 Auszahlungen an Unternehmer * , , Saldo Privat-/Gesellschafter , ,00 Einlage Einlage Finanzmittel ohne Privatbereich , , Jan JJ Jul JJ Jan JJ Jul JJ * ggf. Gesellschafter Saldo Privat-/Gesellschaftsbereich / Kapital Finanzmittel Abb. 26: Controllingreport, Blatt Auflage Juni

20 kumuliert Mrz JJJJ Controllingreport zum SKR45 Top Kunden März JJJJ kumuliert Mrz JJJJ Bruttowerte 1 Lotte Lang 3.165, , Franz Füg 3.100, , Hanne Haller 2.980, , Doris Dümmler 2.885, , Ella Eckert 2.690, , Berta Buchner 2.594, , Anna Ammler 2.295, , Kati Kemmler 2.295, , Gerda Gutsche 2.200, , Inge Igel 2.200, ,10 10 Kundenkonzentration Prozentanteil der Kunden, mit denen 80% der Kundenumsätze erreicht werden 80,00% 80,00% kumuliert Mrz JJJJ kumuliert Mrz JJJJ Anteil Umsatz Anteil Umsatz 100% 100% 80% 80% 60% 60% 40% 40% 20% 20% 0% 0% 25% 50% 75% 100% Anteil Kunden 0% 0% 25% 50% 75% 100% Anteil Kunden Die getroffenen Einstellungen zur ABC-Analyse sowie das Buchungsverhalten wirken sich auf die Ergebnisse der Auswertung Top-Kunden aus. Abb. 27: Controllingreport, Blatt Auflage Juni 2014

21 kumuliert Mrz JJJJ Controllingreport zum SKR45 Top Lieferanten März JJJJ kumuliert Mrz JJJJ Bruttowerte 1 Brennstoffhandel 9.245, , Medizintechnik , , Lebensmittelhandel , , Medizintechnik , , Lebensmittelhandel , , Obsthandel , , Obsthandel , , Lebensmittelhandel , , Obsthandel 3 790,00 940, Bürobedarfshandel 437,00 580,00 10 Lieferantenkonzentration Prozentanteil der Lieferanten, von denen 80% der Lieferungen und Leistungen erbracht werden 60,00% 60,00% kumuliert Mrz JJJJ kumuliert Mrz JJJJ Anteil L.u.L. Anteil L.u.L. 100% 100% 80% 80% 60% 60% 40% 40% 20% 20% 0% 0% 25% 50% 75% 100% Anteil Lieferanten 0% 0% 25% 50% 75% 100% Anteil Lieferanten Die getroffenen Einstellungen zur ABC-Analyse sowie das Buchungsverhalten wirken sich auf die Ergebnisse der Auswertung Top-Lieferanten aus. Abb. 28: Controllingreport, Blatt Auflage Juni

22 Controllingreport zum SKR45 Erfolgsplanung März JJJJ Bezeichnung kumuliert Mrz JJJJ Plan kumuliert Mrz JJJJ Abweichung Abweichung prozentual Umsatzerlöse , , ,20 3,96% Best.Verdg. FE/UE 54,00 600,00-546,00-91,00% Akt.Eigenleistungen , , ,00 13,89% Gesamtleistung , , ,20 3,98% Mat./Wareneinkauf , , ,10 8,66% Bezogene Leistungen , , ,80-10,57% Rohertrag , , ,90 3,88% So. betr. Erlöse , , ,40 16,56% Betriebl. Rohertrag , , ,30 4,60% Kostenarten: Personal , , ,95-1,26% Raum/Energie , , ,10 29,78% Betriebl. Steuern , , ,00 19,48% Versich./Beiträge , , ,90 11,19% Kfz (ohne Steuer) , , ,00-8,13% Werben/Repräsent , , ,74 45,36% Reisen 6.890, ,00-510,00-6,89% Abschreibungen , ,00-775,70-1,85% Reparatur/Instandh , , ,15-7,28% Sonstige , , ,48 55,91% Gesamtkosten , , ,42 3,13% Betriebsergebnis , , ,88 48,11% Zinsaufwand , ,00-400,00-1,82% Sonst. neutr. Aufw , , ,56 33,71% Anderer Aufwand , , ,56 10,38% Zinserträge u.ä , ,00 790,00 3,67% Sonst. neutr. Ertr , , ,95 27,79% Verr. kalk. Kosten 617, , ,45-69,12% Anderer Ertrag , , ,50 20,41% Ergebnis vor Steuern , , ,82 35,79% Steuern Eink.u.Ertr , , ,00-25,63% Vorläufiges Ergebnis , , ,82 48,18% Erfolg Gesamtleistung Betriebl. Rohertrag Betriebsergebnis Vorläufiges Ergebnis Personal Sonstige kumuliert Mrz JJJJ Plan kumuliert Mrz JJJJ Wesentlichkeitsanalyse der Kostenarten Raum/Energie Mat./Warenein kauf Kfz (ohne Steuer) Abschreibung en kumuliert Mrz JJJJ Plan kumuliert Mrz JJJJ , , , , , , , , , , , ,00 Abb. 29: Controllingreport, Blatt Auflage Juni 2014

23 Controllingreport zum SKR45 Planerreichung März JJJJ Bezeichnung Plan kumuliert Dez JJJJ Ist Jan-Mrz JJJJ +Plan Apr-Dez JJJJ Ist kumuliert Dez JJJJ Umsatzerlöse , , ,30 Best.Verdg. FE/UE 600,00 54,00 54,00 Akt.Eigenleistungen 9.500, , ,00 Gesamtleistung , , ,30 Mat./Wareneinkauf , , ,00 Bezogene Leistungen , , ,00 Rohertrag , , ,30 So. betr. Erlöse , , ,00 Betriebl. Rohertrag , , ,30 Kostenarten: Personal , , ,00 Raum/Energie , , ,00 Betriebl. Steuern , , ,00 Versich./Beiträge , , ,00 Kfz (ohne Steuer) , , ,00 Werben/Repräsent , , ,00 Reisen 7.400, , ,00 Abschreibungen , , ,00 Reparatur/Instandh , , ,00 Sonstige , , ,00 Gesamtkosten , , ,00 Betriebsergebnis , , ,30 Zinsaufwand , , ,00 Sonst. neutr. Aufw , , ,00 Anderer Aufwand , , ,00 Zinserträge u.ä , , ,00 Sonst. neutr. Ertr , , ,00 Verr. kalk. Kosten 2.000,00 617,55 0,00 Anderer Ertrag , , ,00 Ergebnis vor Steuern , , ,30 Steuern Eink.u.Ertr , , ,00 Vorläufiges Ergebnis , , , Entwicklung der Monatswerte Gesamtleistung Jan JJ Jul JJ Jan JJ Jul JJ Ist Plan Gesamtkosten + Mat./Wareneinkauf Jan JJ Jul JJ Jan JJ Jul JJ Ist Plan 0 Betriebsergebnis Jan JJ Jul JJ Jan JJ Jul JJ Ist Plan Abb. 30: Controllingreport, Blatt Auflage Juni

24 9.5 Kostenrechnung Kostennachweis 28948/30345/1/JJJJ Kostenrechnung V.x.x Datum: JJJJ Muster-PBV-Einr KOSTENNACHWEIS Kostenstelle: 1000 Grund und Gebäude Abrufmonat: Jan JJJJ Währung: Euro BAB-Version: 11 Seite: 1 Zeile Bezeichnung Beweg. Konto Betrag Bzg. Menge Datum/ Nummer/ Gegenkonto/ Belegfeld1 Basisbetrag TextBasismenge Typ Verr.Kst. Zeile Satz/Anteil Basisanteil 110 Sonstige Erträge KARW ,70 EUR , , , Gesamterträge ZRECH 739,70 EUR B100 B Hauswirtsch.Dienst KARW ,00 EUR , , ,00 KARW ,00 EUR , , ,00 KARW ,70 EUR , , ,00 Zeile 220 gesamt ,70 EUR 230 Technischer Dienst KARW ,00 EUR , , ,00 KARW ,00 EUR , , ,00 KARW ,00 EUR , , ,00 Zeile 230 gesamt 5.070,00 EUR 240 Sonstige Dienste KARW ,00 EUR , , ,00 KARW ,75 EUR , , ,00 Zeile 240 gesamt 169,75 EUR 270 Personalkosten Ges. ZRECH ,45 EUR B200 B Energie,Wasser,usw. KARW ,00 EUR , , , Betriebl. Sachaufw. ZRECH 9.400,00 EUR B360 B Gesamtaufw.v.Umlage ZRECH ,45 EUR B270 B Kosten nach UML-Bel. ZRECH ,45 EUR B530 B Ergeb. vor UML-Entl. ZRECH ,75- EUR B120 B Basis-Zeile UML ZRECH ,75 EUR B690 B690 +/- 720 UML-Entlastung UML-E 251,32- EUR , , ,75 UML-E 502,64- EUR , , ,75 UML-E 2.513,18- EUR , , ,75 UML-E 3.518,45- EUR , , ,75 UML-E 5.277,67- EUR , , ,75 UML-E 9.047,43- EUR , , ,75 UML-E 1.005,27- EUR , , ,75 UML-E 2.764,49- EUR , , ,75 UML-E 251,30- EUR , , ,75 Zeile 720 gesamt ,75- EUR 800 Vorläufig.Gesamterg. ZRECH 0,00 EUR B690 B720 - Abb. 31: Kostennachweis Auflage Juni 2014

25 9.5.2 Betriebsabrechnungsbogen 28948/30345/1/JJJJ Kostenrechnung V.x.x Datum: JJJJ Muster-PBV-Einr BETRIEBSABRECHNUNGSBOGEN Kostenstelle: 3600 Vollstationär - Unterkunft u. Verpfleg. Währung: Euro BAB-Version: 11 Seite: 1 Monatliche Werte Jan JJJJ Aufgelaufene Werte Jan JJJJ - Dez JJJJ Zeile Bezeichnung Bzg. Menge Ist-Wert Vorgabewert Abw.-% Kst.-% Menge Ist-Wert Vorgabewert Abw.-% Kst.-% 100 Erträge EUR ,00 100, ,30 100, Gesamterträge EUR ,00 100, ,30 100,00 Umlagen-Belastungen 570 UML-Bel.Gebäude EUR 2.764, , UML-Bel. Wäscherei EUR 4.448, , UML-Bel. Reinigung EUR 7.391, , UML-Bel. Küche EUR , , UML-Bel.Leit./Verwal EUR 6.988, , UML-Belastung gesamt EUR , , Kosten nach UML-Bel. EUR , , Ergeb. vor UML-Entl. EUR 8.199, , Vorläufig.Gesamterg. EUR 8.199,65-18, ,84 6,95 (incl. kalk. Kosten) Abb. 32: Betriebsabrechnungsbogen 18. Auflage Juni

26 28948/30345/1/JJJJ Kostenrechnung V.x.x Datum: JJJJ Muster-PBV-Einr B E TRIEBSABRE C HNUNGSBO G EN Ber.: 20 Vollstationärer Bereich Währung: Euro BAB-Version: 11 Seite: 1 Monatliche Werte Jan JJJJ Aufgelaufene Werte Jan JJJJ - Dez JJJJ Zeile Bezeichnung Bzg. Menge Ist-Wert Vorgabewert Abw.-% Kst.-% Menge Ist-Wert Vorgabewert Abw.-% Kst.-% 100 Erträge EUR ,00 82, ,61 90, Sonstige Erträge EUR ,00 17, ,00 9, Gesamterträge EUR ,00 100, ,61 100, Sonstige Dienste EUR 2.037,00 0, ,80 0, Personalkosten Ges. EUR 2.037,00 0, ,80 0, Mediz./ther.Bedarf EUR 3.060,00 1, ,51 1, Lebensm./Beköstigung EUR 860,00 0, ,91 0, AfA, Wertb., SoPo EUR ,00 7, ,00 1, Sonstige Aufwendung. EUR 144,50 0, ,20 0, Betriebl. Sachaufw. EUR ,50 9, ,62 2, Gesamtaufw.v.Umlage EUR ,50 9, ,42 3,48 Umlagen-Belastungen 560 UML-Bel.Pers.ko.Pfle EUR , , UML-Bel.Gebäude EUR , , UML-Bel.Ther./Betr. EUR 316, , UML-Bel. Wäscherei EUR , , UML-Bel. Fuhrpark EUR 890, , UML-Bel. Reinigung EUR , , UML-Bel. Küche EUR , , UML-Bel.Leit./Verwal EUR , , UML-Belastung gesamt EUR , , Kosten nach UML-Bel. EUR , , Ergeb. vor UML-Entl. EUR , , Vorläufig.Gesamterg. EUR ,28 14, ,69 14,52 (incl. kalk. Kosten) 1000 Anzahl Pflegetage EUR 3.834, , Kosten pro Pflegetag EUR 64,46 64,29 Abb. 33: Betriebsabrechnungsbogen Auflage Juni 2014

27 9.5.3 Kontensaldenliste 28948/30345/1/JJJJ Kostenrechnung V.x.x Datum: JJJJ Muster-PBV-Einr K ONT ENSALDENL I STE Abrufmonat: Jan JJJJ Währung: Euro BAB-Version: 11 Seite : Grund/Geb. Leit./Verw. Wäscherei Ther./Betr. Invest Volls Konto Bezeichnung Saldo gesamt Fuhrpark Reinigungsd. Küche ,00 S 5.000,00 S ,00 S ,00 S ,00 S 7.040,00 S ,00 S ,00 S ,00 S ,00 S 7.980,00 S ,00 S 3.300,00 S ,00 S 140,00 S 420,00 S 280,00 S 280,00 S ,00 S 750,00 S ,00 S ,00 S 585,00 S 390,00 S 1.170,00 S 585,00 S 780,00 S ,00 S 1.650,00 S ,00 S 29,75 S 89,25 S 59,50 S 59,50 S ,00 S 160,00 S ,00 S ,00 S 86,70 S 57,80 S 144,50 S 86,70 S 115,60 S ,00 S 45,00 S ,00 S 120,00 S ,00 S ,00 S ,00 S ,00 S ,00 S 320,00 S ,00 S 9.400,00 S ,00 S 5.250,00 S 2.250,00 S ,00 S 300,00 S ,00 S 4.000,00 S ,00 S 7.800,00 S ,00 S 500,00 S ,00 S 100,00 S ,00 S 4.110,00 S ,00 S 400,00 S Summe Klasse ,00 S ,45 S 8.909,25 S ,30 S ,00 S ,70 S ,60 S 320,00 S 4.510,00 S ,00 S 4.010,00 S ,00 S 1.100,00 S ,00 S ,00 S ,00 S ,00 S ,00 S 29,00 S ,00 S Summe Klasse ,00 S 4.039,00 S ,00 S ,00 S Abb. 34: Kontensaldenliste 18. Auflage Juni

28 9.5.4 Kostenartensaldenliste 28948/30345/1/JJJJ Kostenrechnung V.x.x Datum: JJJJ Muster-PBV-Einr K O STENARTENSALDENL I STE Währung: Euro BAB-Version: 11 Seite: 1 Monatliche Werte Jan JJJJ Aufgelaufene Werte Jan JJJJ - Dez JJJJ Konto Kst Bezeichnung Beweg.Ty Betrag-Soll Betrag-Haben Betrag-Saldo S/H Betrag-Soll Betrag-Haben Betrag-Saldo S/H A Pflegest.1 KARW , ,00 H , ,15 H 3100 VPflegest.1 KARW* 1.030, ,00 H Konto 4000 gesamt , ,00 H , ,15 H A Pflegest.2 KARW , ,00 H , ,23 H A Pflegest.3 KARW , ,00 H , ,50 H A Pflegest.0 KARW 1.120, ,00 H 2700 A Zus.Pflege KARW 1.700, ,00 H 7.500, ,10 H Konto 4040 gesamt 1.700, ,00 H 8.620, ,10 H A Beh.pflege KARW , ,00 H , ,90 H T Pflegest.3 KARW 1.800, ,00 H , ,20 H T Unt./Verpf KARW 200,00 200,00 H 1.285, ,00 H T Pflegest.3 KARW 1.156, ,00 H VPflegest.1 KARW , ,00 H , ,00 H VPflegest.1 KARW 5.000, ,00 H , ,30 H VPflegest.1 KARW 8.500, ,00 H , ,00 H VPflegest.2 KARW 4.700, ,00 H , ,30 H 4211 Abb. 35: Kostenartensaldenliste Auflage Juni 2014

29 9.5.5 Kostenstellensaldenliste 28948/30345/1/JJJJ Kostenrechnung V.x.x Datum: JJJJ Muster-PBV-Einr KOSTENSTELLENSALDENLISTE Währung: Euro BAB-Version: 11 Seite: 3 Monatliche Werte Jan JJJJ Aufgelaufene Werte Jan JJJJ - Dez JJJJ Kst. Bezeichnung Klasse Betrag-Soll Betrag-Haben Betrag-Saldo S/H Betrag-Soll Betrag-Haben Betrag-Saldo S/H , ,14 H , ,78 H , ,50 S 9.878, ,52 S 9 672,00 672,00 S 3.909, ,00 S Kst gesamt 2.410, , ,64 H , , ,26 H 3200 V Pflegest , ,29 H , ,70 H , ,50 S , ,55 S 9 751,00 751,00 S 4.438, ,00 S Kst gesamt 2.669, , ,79 H , , ,15 H 3300 V Pflegest , ,43 H , , ,49 H , ,00 S 7.056, ,21 S , ,00 S ,00 600, ,00 S Kst gesamt 3.030, , ,43 H , , ,28 H 3400 V Härtefälle , ,14 H 6.450, , ,14 H 6 180,00 180,00 S 1.008, ,03 S 9 180,00 180,00 S 1.113, ,00 S Kst gesamt 360, , ,14 H 8.571, , ,11 H 3600 V Unt./Verpf , ,00 H , ,30 H 3700 V Zus.Pflege , ,00 H , ,20 H 6 136,00 136,00 S 1.529, ,60 S Kst gesamt 136, , ,00 H 1.529, , ,60 H 3800 V Zus.U/V , ,00 H 7.530, ,00 H 6 868,50 868,50 S 4.855,54 0, ,51 S Kst gesamt 868, ,00 531,50 H 4.855, , ,49 H 3900 V P-kost.ges , ,95 S , ,00 S 4100 K Pflegest , ,00 H Abb. 36: Kostenstellensaldenliste 18. Auflage Juni

30 9.5.6 Zeitreihe 28948/30345/1/JJJJ Kostenrechnung V.x.x Datum: JJJJ Muster-PBV-Einr ZEITREIHE Nummer: 1 ZEITREIHE - gesamt Abrufzeitraum: Jan JJJJ - Dez JJJJ Währung: Euro Kst. : 3100 Vollstätionär - Pflegestufe 1 BAB-Version: 11 Seite : 1 Zeile Ist-Wert Nr. Zeilenbezeichnung (aufgelaufen) 01/ / / / / / Erträge , , , , , , , Sonstige Erträge , , , , , , , Gesamterträge , , , , , , , Sonstige Dienste 5.846, ,50 940,50 928,20 928, ,00 948, Personalkosten Ges , ,50 940,50 928,20 928, ,00 948, Mediz./ther.Bedarf 4.032,12 720,00 714,00 699,60 680,00 776,00 442, Betriebl. Sachaufw ,12 720,00 714,00 699,60 680,00 776,00 442, Gesamtaufw.v.Umlage 9.878, , , , , , , Umlagen-Belastungen 560 UML-Bel.Pers.ko.Pfle , , , , , , , UML-Bel.Gebäude , , , , , , , UML-Bel. Wäscherei 5.376,79 808,90 741,69 774,45 769, ,79 883, UML-Bel. Fuhrpark 1.036,64 178,19 164,61 171,28 162,28 206,43 153, UML-Bel. Reinigung , , , , , , , UML-Bel.Leit./Verwal , , , , , , , UML-Belastung gesamt , , , , , , , Kosten nach UML-Bel , , , , , , , Ergeb. vor UML-Entl , , , , , , , Vorläufig.Gesamterg , , , , , , , (incl. kalk. Kosten) Anzahl Pflegetage 3.909,00 672,00 681,00 638,00 640,00 652,00 626, Kosten pro Pflegetag 38,82 37,02 36,41 37,01 36,57 45,42 40,61 Abb. 37: Zeitreihe Auflage Juni 2014