Mein eigener Chef! (Geringfügige) Selbständige Beschäftigung im Studium

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1 Mein eigener Chef! (Geringfügige) Selbständige Beschäftigung im Studium Vorträge zur Arbeitswelt - Sommersemester 2017 Campus-Office Marburg Mittwoch, 31. Mai 2017

2 Gliederung 1 2 Unterschied zwischen haupt- und nebenberuflicher Selbständigkeit 3 Campus Office Darmstadt IG Metall

3 Gliederung 1 2 Unterschied zwischen haupt- und nebenberuflicher Selbständigkeit 3 Campus Office Darmstadt IG Metall

4 Typische Aussagen»Schreiben Sie mir einfach eine Rechnung!Wie Sie das erledigen, ist mir egal, aber der Projektbericht muss dann fertig sein!den Dienst übernehme ich nicht!für die Tätigkeit wird ein Honorar von... Euro vereinbart.der Auftragnehmer unterliegt keinen Weisungen des Auftraggebers in Bezug auf die Art und Weise der Erfüllung des Auftrags.Das erledige ich morgen.sie können hier als freie Mitarbeiterin anfangen

5 Typische Merkmale der Selbständigkeit Freiheit bei der Auftragsannahme Freiheit bei der Auftragserfüllung Unterschiedliche Auftraggeber Keine soziale Absicherung durch den Auftraggeber Keine Absicherung bei Krankheit, Urlaub, Schwangerschaft, Berufsunfähigkeit Selbständige Erfüllung aller Meldepflichten en, Finanzamt, Gewerbeaufsicht Volle, unbegrenzte Haftung, wenn etwas schief geht

6 Beispiele Praxisbeispiel 1 Mark schreibt unregelmäßig für unterschiedliche Lokalzeitungen. Hin und wieder erledigt er auch Textaufträge für eine Werbeagentur. Erfüllte Kriterien Keine Regelmäßigkeit in Bezug auf die Auftraggeber, Freiheit bei Auftragsannahme, Freiheit bei der Auftragserfüllung, unterschiedliche Auftraggeber.

7 Beispiele Praxisbeispiel 2 Mathe-Studentin Karla gibt verschiedenen BWL-Kommilitonen Nachhilfe in Statistik. Erfüllte Kriterien Keine Regelmäßigkeit in Bezug auf die Auftraggeber, Freiheit bei Auftragsannahme, Freiheit bei der Auftragserfüllung, unterschiedliche Auftraggeber.

8 Gliederung 1 2 Unterschied zwischen haupt- und nebenberuflicher Selbständigkeit 3 Campus Office Darmstadt IG Metall

9 Was sind freie Berufe?»Katalogberufe«nach 18 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 EStG Definition Zu der freiberuflichen Tätigkeit gehören die selbständig ausgeübte wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeit, die selbständige Berufstätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Tierärzte, Rechtsanwälte, Notare, Patentanwälte, Vermessungsingenieure, Ingenieure, Architekten, Handelschemiker, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, beratenden Volks- und Betriebswirte, vereidigten Buchprüfer, Steuerbevollmächtigten, Heilpraktiker, Dentisten, Krankengymnasten, Journalisten, Bildberichterstatter, Dolmetscher, Übersetzer, Lotsen und ähnlicher Berufe.

10 Vorteil freier Berufe Freie Berufe haben entweder eine besondere, höhere Qualifikation oder eine besondere schöpferische Leistung als Grundlage der Tätigkeit. Ein freier Beruf ist kein Gewerbe und unterliegt nicht der Gewerbeaufsicht unterliegt nicht der Gewerbesteuer profitiert von einer vereinfachten Gewinnermittlung (»Einnahmeüberschussrechnung«) muss in der Regel kein Mitglied einer Kammer werden

11 Gewerbe Alles Andere. Unterliegt der Gewerbeaufsicht - Anmeldepflicht! Gewerbesteuerpflicht Buchführungspflicht IHK- oder Handwerkskammerpflicht

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13 Was ist? Simulation einer selbständigen oder freiberuflichen Tätigkeit zur Umgehung Arbeits- und s-vorschriften Warum? Kein Kündigungsschutz -»hire and fire«geringerer Verwaltungsaufwand (für Auftraggeber) Keine Verpflichtung zum Arbeitsschutz Abwälzung des Betriebsrisikos»Freiheit!«

14 Risiken der Für den Auftraggeber: Risiko der Nachzahlung der sentgelte Strafrechtliches Risiko Risiko, dass es zu Nachforderungen von Arbeitsentgelt kommt Für den Auftragnehmer: Streit um Bezahlung Unannehmlichkeiten mit den Behörden Risiko bei Krankheit usw. Verzicht auf arbeitsrechtliche Mindeststandards Verzicht auf Mitbestimmung

15 Merkmale für Dass Sie kein echter Selbständiger, sondern nur scheinbar selbständig sind, dafür sprechen folgende Kriterien: Verpflichtung, allen Weisungen des Auftraggebers Folge zu leisten Verpflichtung, bestimmte Arbeitszeiten einzuhalten Verpflichtung, dem Auftraggeber regelmäßig in kurzen Abständen detaillierte Berichte zukommen zu lassen Verpflichtung, in den Räumen des Auftraggebers oder an von ihm bestimmten Orten zu arbeiten Verpflichtung, bestimmte Hard- und Software zu benutzen, sofern damit insbesondere Kontrollmöglichkeiten des Auftraggebers verbunden sind Derartige Verpflichtungen eröffnen dem Auftraggeber Steuerungsund Kontrollmöglichkeiten, denen sich ein echter Selbständiger nicht unterwerfen muss.

16 Was tun? Statusfeststellungsverfahren! Clearingstelle Deutsche Rentenversicherung Bund Clearingstelle für sozialversicherungsrechtliche Statusfragen Berlin Formularnummer V0027 und Vordruck C0031

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18 Übungsleiterfreibetrag Definition Steuerfrei sind [...] Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten als Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher, Betreuer oder vergleichbaren nebenberuflichen Tätigkeiten, aus nebenberuflichen künstlerischen Tätigkeiten oder der nebenberuflichen Pflege alter, kranker oder behinderter Menschen [für eine öffentliche Körperschaft oder einem gemeinnützigen Verein] bis zur Höhe von insgesamt Euro im Jahr. Warum? 3 Nr. 26 Einkommenssteuergesetz (EStG)

19 Ehrenamtspauschale Definition Steuerfrei sind [...] Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten [für eine öffentliche Körperschaft oder einem gemeinnützigen Verein] bis zur Höhe von insgesamt 720 Euro im Jahr. Warum? 3 Nr. 26a Einkommenssteuergesetz (EStG)

20 Aufwandsentschädigungen Definition Steuerfrei sind [...] aus einer Bundeskasse oder Landeskasse gezahlte Bezüge, die zum einen a) in einem Bundesgesetz oder Landesgesetz, b) auf Grundlage einer bundesgesetzlichen oder landesgesetzlichen Ermächtigung beruhenden Bestimmung oder c) von der Bundesregierung oder einer Landesregierung als Aufwandsentschädigung festgesetzt sind und die zum anderen jeweils auch als Aufwandsentschädigung im Haushaltsplan ausgewiesen werden. Warum? 3 Nr. 12 Einkommenssteuergesetz (EStG)

21 Gliederung Unterschied zwischen haupt- und nebenberuflicher Selbständ 1 2 Unterschied zwischen haupt- und nebenberuflicher Selbständigkeit 3 Campus Office Darmstadt IG Metall

22 Unterschied zwischen haupt- und nebenberuflicher Selbständ Haupt- und Nebenberuf - warum diese Unterscheidung? Auswirkungen im Bereich der Folgen für die Beitragspflicht und -höhe Ziel: In der Regel Beibehaltung des Studierendenstatus

23 Kniffliges Unterschied zwischen haupt- und nebenberuflicher Selbständ Jeder sträger entscheidet selbständig und oft leicht anders. Folge: Was tun? Krankenversicherung: Kein Problem! Für uns studieren Sie weiterhin. Rentenversicherung: Wir hätten gerne volle Beiträge von Ihnen, Zahlen Sie auf dieses Konto... Berufsgenossenschaft: Einen schönen Betrieb haben Sie da... Bei den Trägern erkundigen, was zu tun ist. Im Zweifel: Schriftliche Auskünfte einholen! Träger über den Betrieb informieren!

24 Gliederung Unterschied zwischen haupt- und nebenberuflicher Selbständ 1 2 Unterschied zwischen haupt- und nebenberuflicher Selbständigkeit 3 Campus Office Darmstadt IG Metall

25 Wer spielt mit? Unterschied zwischen haupt- und nebenberuflicher Selbständ Krankenversicherung und Pflegeversicherung (KV/PV): Immer Versicherungspflichtig Rentenversicherung (RV): Keine Versicherungspflicht (es gibt Ausnahmen!) Arbeitslosenversicherung (AV): Keine Versicherungspflicht Unfallversicherung (UV): In der Regel keine Versicherungspflicht

26 Sonderfall Rentenversicherung Unterschied zwischen haupt- und nebenberuflicher Selbständ Ausnahmen in der Rentenversicherung: Versicherungspflichtig sind selbständig tätige Lehrer und Erzieher, die im Zusammenhang mit ihrer selbständigen Tätigkeit regelmäßig keinen versicherungspflichtigen Arbeitnehmer beschäftigen, Künstler und Publizisten nach näherer Bestimmung des Künstlersozialversicherungsgesetzes, Personen, die im Zusammenhang mit ihrer selbständigen Tätigkeit regelmäßig keinen versicherungspflichtigen Arbeitnehmer beschäftigen und auf Dauer und im Wesentlichen nur für einen Auftraggeber tätig sind. Warum? 2 SGB VI

27 Nebenberufliche Selbständigkeit Unterschied zwischen haupt- und nebenberuflicher Selbständ Bei einer»nur«nebenberuflichen Selbständigkeit ändert sich in der Versicherungspflicht nichts, das ist für Studierende meist von Vorteil. Unterscheidungsmerkmale zur hauptberuflichen Selbständigkeit: Zeitlicher Aufwand (»Geht die Arbeitskraft hauptsächlich ins Studium?«) Wirtschaftliche Bedeutung (»Wird der Lebensunterhalt überwiegend aus der Tätigkeit bestritten?«

28 Studierst du noch? Unterschied zwischen haupt- und nebenberuflicher Selbständ Ähnliche Anwendung der 20-Studnen-Regel/«Werkstudentenregel«Werden für die freiberufliche/selbständige Tätigkeit nicht mehr als 20 Stunden in der Woche aufgewendet, ist die Tätigkeit meist noch mit dem studentischen Status vereinbar. Achtung! Es zählt nicht nur die reine»arbeitszeit«, sondern auch die Zeit zur Auftragsakquise, Steuererklärung usw.! Deswegen kommen die einzelnen Träger teils zu deutlich geringeren Stunden!

29 Geringfügigkeitsgrenzen Unterschied zwischen haupt- und nebenberuflicher Selbständ Es zählt immer der Gewinn, nicht der Umsatz! Geringfügig sind in der Regel Tätigkeiten, die bis zu 450 Euro/Monat nicht überschreiten Ebenso eine Tätigkeit, die nicht mehr als 70 Tage ausgeübt wird Achtung: Übersteigt das Einkommen 75 % der monatlichen Bezugsgröße - das sind in ,25 Euro - ist die Tätigkeit nicht mehr geringfügig! Achtung Krankenversicherung! Familienversicherung: 425 Euro (Stand 2017) maximaler Zuverdienst!

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31 Unterschied zwischen haupt- und nebenberuflicher Selbständ Grundsätzlicher Freibetrag von 290 Euro im Monat spauschale (21,3 %) und können vom Gewinn abgezogen werden Im Zweifel: Beratung aufsuchen. -Amt informieren!

32 Gliederung Unterschied zwischen haupt- und nebenberuflicher Selbständ 1 2 Unterschied zwischen haupt- und nebenberuflicher Selbständigkeit 3 Campus Office Darmstadt IG Metall

33 Einkommenssteuer Unterschied zwischen haupt- und nebenberuflicher Selbständ Keine Angst vor dem Finanzamt! Tätigkeiten vor Aufnahme melden! Einkommensteuererklärung machen! Für die Steuervorauszahlung Geld weglegen!

34 Umsatzsteuer Unterschied zwischen haupt- und nebenberuflicher Selbständ Kleinunternehmer können wählen, ob sie Umsatzsteuer erheben oder nicht. Bedingung: Umsatz bis zu Euro Verbindliche Erklärung gegenüber dem Finanzamt Besonderheiten bei der Rechnungsstellung Vorteil: Weniger Verwaltungsaufwand Nachteile: Beim Handel mit Umsatzsteuer zahlenden Geschäftspartner bestehen Nachteile (»Vorsteuerabzugsverfahren«) Bei Fragen: Unbedingt Beratung aufsuchen, z.b. IHK, Steuerberater, Finanzamt!

35 Gliederung Campus Office Darmstadt IG Metall 1 2 Unterschied zwischen haupt- und nebenberuflicher Selbständigkeit 3 Campus Office Darmstadt IG Metall

36 Campus Office Darmstadt IG Metall Campus Office Darmstadt Hochschule Darmstadt Mittwochs 10:15 11:15 Uhr C 10, ZG.06 TU Darmstadt tud@campusoffice-darmstadt.de Montags: 12:00 13:00 Uhr Anmeldung beim AStA Martin Bauer, Verena Späth, Manuel Kieweg, Felix Scherrer (nicht im Bild)

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38 Die IG Metall Campus Office Darmstadt IG Metall Check von Arbeitsverträgen und Zeugnissen Überprüfung von Bezahlung und Eingruppierung Informationen/Kontakt zum tarifgebundenen Betrieben Tariferhöhungen Gerichtliche Vertretung Seminare und Weiterbildung

39 Die IG Metall Campus Office Darmstadt IG Metall Solidarität in Betrieb, Hochschule und Gesellschaft Demokratie in Betrieb und Gesellschaft Gleiche Bildungschancen Tarifverträge unabhängig von Herkunft, Geschlecht, Glaube Entgeltgerechtigkeit Gleicher Lohn für gleiche Arbeit Existenzsichernde Beschäftigung Paritätische Finanzierung der

40 Weitere Veranstaltungen Campus Office Darmstadt IG Metall 07. Juni 2017 (Neben)Job in der Sozialen Arbeit 21. Juni 2017 Wie weiter nach dem Studium Finanzierungslücken überbrücken 21. Juni 2017 (TU Darmstadt) Top oder Flop? Ingenieurdienstleister auf den Prüfstand 30. Juni 2017 Exkursion: Continental Babenhausen

41 Noch! Sonst: Ab in die Beratung

42 Tschüss!