DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz

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1 DATEV-ontenrahmen nach dem Bilanzrichtlinie-msetzungsgesetz Branchenpaket für McDonalds (Basis SR 03) ültig für 2016 Bilanz-/uV- Posten für die Ingangsetzung und Erweiterung des eschäftsbetriebs Rückständige fällige Einzahlungen auf eschäftsanteile Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten eschäfts- oder Firmenwert eleistete Anzahlungen eschäfts- oder Firmenwert Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte rundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rundstücken 2) Progr.- 0 Bilanz-/uV- Progr.- 0 2) verbind. Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten für die Ingangsetzung und Erweiterung des eschäftsbetriebs Ü Rückständige fällige Einzahlungen auf eschäftsanteile Entgeltlich erworbene onzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten onzessionen ewerbliche Schutzrechte Ähnliche Rechte und Werte EDV-Software Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten eschäfts- oder Firmenwert Anzahlungen auf eschäftsoder Firmenwert eleistete Anzahlungen auf immaterielle Verschmelzungsmehrwert Selbst geschaffene immaterielle EDV-Software Lizenzen und Franchiseverträge onzessionen und gewerbliche Schutzrechte Rezepte, Verfahren, Prototypen Immaterielle in Entwicklung rundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rundstücken rundstücksanteil häusliches Arbeitszimmer rundstücksgleiche Rechte ohne Bauten nbebaute rundstücke rundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht, unbebaute rundstücke) rundstücke mit Substanzverzehr eleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau rundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rundstücken eleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau rundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rundstücken eleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau rundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rundstücken Anzahlungen auf rundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Bauten auf eigenen rundstücken und grundstücksgleichen Rechten rundstückswerte eigener bebauter rundstücke eschäftsbauten Fabrikbauten aragen Außenanlagen für eschäfts-, Fabrik- und andere Bauten Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für eschäfts-, Fabrik- und andere Bauten Andere Bauten eschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf eigenen rundstücken Anzahlungen auf eschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen rundstücken und grundstücksgleichen Rechten Wohnbauten aragen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Wohnbauten ebäudeanteil häusliches Arbeitszimmer Wohnbauten im Bau auf eigenen rundstücken Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen rundstücken und grundstücksgleichen Rechten Bauten auf fremden rundstücken eschäftsbauten Fabrikbauten aragen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für eschäfts-, Fabrik-, Wohn- und andere Bauten Andere Bauten Seite 1

2 0 Bilanz-/uV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten eleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau rundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden rundstücken eleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Technische Anlagen und Maschinen eleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Andere Anlagen, Betriebs- und eschäftsausstattung eleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anteile an verbundenen nternehmen eschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf fremden rundstücken Anzahlungen auf eschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden rundstücken Wohnbauten aragen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Wohnbauten Wohnbauten im Bau auf fremden rundstücken Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden rundstücken Technische Anlagen und Maschinen Maschinen Maschinengebundene Werkzeuge Technische Anlagen Transportanlagen und Ähnliches Betriebsvorrichtungen Technische Anlagen und Maschinen im Bau Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen Andere Anlagen, Betriebs- und eschäftsausstattung Andere Anlagen Pkw Lkw Transportmittel Betriebsausstattung eschäftsausstattung Büroeinrichtung Ladeneinrichtung Werkzeuge Einbauten in fremde rundstücke erüst- und Schalungsmaterial eringwertige Wirtschaftsgüter Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) Betriebs- und eschäftsausstattung Andere Anlagen, Betriebs- und eschäftsausstattung im Bau Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und eschäftsausstattung Anteile an verbundenen nternehmen (Anlagevermögen) Anteile an verbundenen nternehmen, Personengesellschaften Anteile an verbundenen nternehmen Ausleihungen an verbundene nternehmen Anteile an verbundenen nternehmen Beteiligungen Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens sonstige Ausleihungen enossenschaftsanteile sonstige Ausleihungen Ausleihungen an Anteile an verbundenen nternehmen, apitalgesellschaften Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter esellschaft, apitalgesellschaften Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter esellschaft Ausleihungen an verbundene nternehmen Ausleihungen an verbundene nternehmen, Personengesellschaften Ausleihungen an verbundene nternehmen, apitalgesellschaften Ausleihungen an verbundene nternehmen, Einzelunternehmen Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter esellschaft, Personengesellschaften Beteiligungen Typisch stille Beteiligungen Atypisch stille Beteiligungen Beteiligungen an apitalgesellschaften Beteiligungen an Personengesellschaften Beteiligung einer mbh & Co. an einer omplementär mbh Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, apitalgesellschaften Wertpapiere des Anlagevermögens Wertpapiere mit ewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen Festverzinsliche Wertpapiere Ausleihungen Darlehen enossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib Ausleihungen an Ausleihungen an mbh Ausleihungen an stille Ausleihungen an persönlich haftende Seite 2

3 0 Bilanz-/uV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten Ausleihungen an sonstige Ausleihungen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Anleihen reditinstituten oder assenbestand, Bundesbankguthaben, uthaben bei reditinstituten und Schecks reditinstituten verbundenen nternehmen oder verbundene nternehmen Ausleihungen an ommanditisten Ausleihungen an nahe stehende Personen Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib Anleihen, nicht konvertibel Anleihen, nicht konvertibel Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre Anleihen, konvertibel Anleihen, konvertibel Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre reditinstituten reditinstituten - Restlaufzeit bis 1 Jahr reditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre reditinstituten - Restlaufzeit größer 5 Jahre reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre reditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) egenkonto bei Aufteilung der onten verbundenen nternehmen verbundenen nternehmen verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre verbundenen nternehmen oder verbundene nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Andere n verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre n n - Restlaufzeit bis 1 Jahr n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre n - Restlaufzeit größer 5 Jahre n für offene Ausschüttungen Darlehen typisch stiller Darlehen typisch stiller - Restlaufzeit bis 1 Jahr Darlehen typisch stiller - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Darlehen typisch stiller - Restlaufzeit größer 5 Jahre Darlehen atypisch stiller Darlehen atypisch stiller - Restlaufzeit bis 1 Jahr Darlehen atypisch stiller - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Darlehen atypisch stiller - Restlaufzeit größer 5 Jahre Partiarische Darlehen Partiarische Darlehen Partiarische Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Seite 3

4 0 Bilanz-/uV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten ezeichnetes apital eschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder eschäftsguthaben der ausscheidenden Mitglieder eschäftsguthaben aus gekündigten eschäftsanteilen eschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder Eigene Anteile Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Eingeforderte, noch ausstehende apitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse apitalrücklage esetzliche Rücklage Andere ewinnrücklagen Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Partiarische Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) egenkonto und und bei Aufteilung der onten ezeichnetes apital 17) apitalerhöhung aus esellschaftsmitteln eschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder eschäftsguthaben der ausscheidenden Mitglieder eschäftsguthaben aus gekündigten eschäftsanteilen Rückständige fällige Einzahlungen auf eschäftsanteile, vermerkt egenkonto Rückständige fällige Einzahlungen auf eschäftsanteile, vermerkt Erworbene eigene Anteile Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten apital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete apital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. onten Nachschüsse (Forderungen, egenkonto 0845) apitalrücklage apitalrücklage durch Ausgabe 17) von Anteilen über Nennbetrag 17) apitalrücklage durch Ausgabe von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen 17) apitalrücklage durch Zuzahlungen gegen ewährung eines Vorzugs für Anteile apitalrücklage durch 17) Zuzahlungen in das Eigenkapital Nachschusskapital 17) (egenkonto esetzliche Rücklage 17) R Andere ewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Satzungsmäßige Rücklagen 17) Andere Ergebnisrücklagen apitaländerung BilMo Andere ewinnrücklagen apitaländerung BilMo ewinn- / Verlustvortrag ewinn- /Verlustvortrag vor Verwendung ewinn- / Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung apitalanteil persönlich haftende (apco) persönlich haftenden n oder persönlich haftende apitalanteil ommanditisten (apco) ommanditisten oder Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille Sonderposten mit Rücklageanteil Ü Ü Ü Ü Ü Andere Ergebnisrücklagen ewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMo ewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMo (Zuschreibung Sachanlagevermögen) Andere ewinnrücklagen 17) Eigenkapitalanteil von 17) Wertaufholungen ewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMo (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) ewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMo (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) Latente Steuern (ewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen ewinnvortrag vor Verwendung 17) F ewinnvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für apitalkontenentwicklung) F Verlustvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für apitalkontenentwicklung) Verlustvortrag vor Verwendung 17) Vortrag auf neue Rechnung 17) (Bilanz) F Festkapital VH F Variables apital VH F Darlehen VH 12) F ommandit-apital TH F Verlustausgleichskonto TH F Darlehen TH 12) Sonderposten mit Rücklageanteil, steuerfreie Rücklagen Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b ESt Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs.16 ESt 6) Seite 4

5 0 Bilanz-/uV- Progr.- 0 2) 2) Anlage- und apitalkonten Anlage- und apitalkonten Sonderposten mit Rücklageanteil Andere Sonderposten Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen (allgemein) Rückstellungen Steuerrückstellungen (allgemein) Rückstellungen Passive latente Steuern Rückstellungen für latente Steuern Rückstellungen Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 ESt n. F Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g ESt Rücklage für Zuschüsse Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 5 ESt Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen n oder nahestehenden Personen (10% Beteiligung am apital) Rückstellungen für Direktzusagen Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen Steuerrückstellungen ewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b ESt ewerbesteuerrückstellung rlaubsrückstellungen Steuerrückstellung für Steuerstundung (BStB) örperschaftsteuerrückstellung Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib Rückstellungen für Personalkosten Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs Passive latente Steuern Rückstellungen für latente Steuern Rückstellungen 6) Rückstellungen Aktive latente Steuern apitaländerung BilMo Rücklagen Rückstellungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rechnungsabgrenzungsposten Rechnungsabgrenzungsposten Rechnungsabgrenzungsposten Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Ü Ü Ü SB SB Ü Ü R Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten Rückstellungen für Abraumund Abfallbeseitigung Rückstellungen für ewährleistungen (egenkonto 4790) Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden eschäften Rückstellungen für Abschlussund Prüfungskosten Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 a. F Rückstellungen für mweltschutz Aktive Rechnungsabgrenzung Aktive latente Steuern Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen Damnum/Disagio Rechnungsabgrenzungsposten (ewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen Latente Steuern (ewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen F esamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für apitalkontenentwicklung) Passive Rechnungsabgrenzung Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Seite 5

6 1 Bilanz-/uV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten assenbestand, Bundesbankguthaben, uthaben bei reditinstituten und Schecks assenbestand, Bundesbankguthaben, uthaben bei reditinstituten und Schecks oder reditinstituten reditinstituten oder assenbestand, Bundesbankguthaben, uthaben bei reditinstituten und Schecks Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder verbundene nternehmen oder verbundenen nternehmen F asse F Petty Cash F Nebenkasse 1 F Nebenkasse 2 F Bank (Postbank) F Bank (Postbank F Bank (Postbank 2) F Bank (Postbank 3) F LZB-uthaben F Bundesbankguthaben F Bank F Bank 1 F Bank 2 F Bank 3 F Bank 4 F Bank 5 R Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) F reditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere assenbestand, Bundesbankguthaben, uthaben bei reditinstituten und Schecks Anteile an verbundenen nternehmen Eigene Anteile Wertpapiere Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig Finanzwechsel Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen F Schecks Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter esellschaft R Wertpapiere Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition mbh-anteile zum kurzfristigen Verbleib enossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib Seite 6

7 1 Bilanz-/uV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder ommanditisten und atypisch stille oder ommanditisten Andere Forderungen gegen oder Andere Forderungen gegen persönlich haftende oder persönlich haftenden n F zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 F eldtransit F eldtransit ausländische Währung F Verrechnungskonto für ewinnermittlung 4 Abs. 3 ESt, ergebniswirksam F Verrechnungskonto für ewinnermittlung 4 Abs. 3 ESt, nicht ergebniswirksam Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens gemäß 4 Abs. 3 Satz 4 ESt ommanditisten und atypisch stille ommanditisten und atypisch stille ommanditisten und atypisch stille - Restlaufzeit größer 1 Jahr typisch stille typisch stille typisch stille - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Überleitungskonto ostenstellen mbh mbh- - Restlaufzeit bis 1 Jahr mbh- - Restlaufzeit größer 1 Jahr persönlich haftende persönlich haftende oder persönlich haftenden n oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder verbundene nternehmen oder verbundenen nternehmen persönlich haftende persönlich haftende - Restlaufzeit größer 1 Jahr SB Ansprüche aus r Altersversorgung und Pensionsansprüche (Mitunternehmer) 2 F S R F Verrechnungskonto Ist- Versteuerung Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz oder eines leinunternehmers (EÜR) F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) F Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren (EÜR) F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 St (EÜR) F egenkonto bei Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen (EÜR) F Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 ESt für 4 Abs. 3 ESt F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Zweifelhafte Forderungen F Zweifelhafte Forderungen - F Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen Seite 7

8 1 Bilanz-/uV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten verbundene nternehmen oder verbundenen nternehmen verbundene nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Andere Forderungen gegen oder Andere n oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Wertberichtigungen auf verbundene nternehmen Wertberichtigungen auf verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr Wertberichtigungen auf nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertberichtigungen auf nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen - Restlaufzeit größer 1 Jahr egenkonto zu sonstige bei Buchungen über Debitorenkonto Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Andere Forderungen gegen eleistete Anzahlungen oder egenkonto bei Aufteilung Debitorenkonto Restlaufzeit größer 1 Jahr Vorstandsmitglieder und eschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr Vorstandsmitglieder und eschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 Jahr Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit bis 1 Jahr Aufsichtsrats- und Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr sonstige - Restlaufzeit bis 1 Jahr sonstige - Restlaufzeit größer 1 Jahr AV R AV AV AV eleistete Anzahlungen auf Vorräte eleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer eleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer eleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer eleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer Arbeitsgemeinschaften Forderungen rankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz Agenturwarenabrechnung enussrechte Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen autionen autionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr autionen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 St F Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 St Seite 8

9 1 Bilanz-/uV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten oder oder Personal aus Lohn- und ehaltsabrechnung Personal aus Lohn- und ehaltsabrechnung Personal aus Lohn- und ehaltsabrechnung - Restlaufzeit größer 1 Jahr örperschaftsteuerguthaben nach 37 St - Restlaufzeit bis 1 Jahr örperschaftsteuerguthaben nach 37 St - Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen aus ewerbesteuerüberzahlungen Steuererstattungsansprüche anderen Ländern F Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag Forderungen Bundesagentur für Arbeit msatzsteuerforderungen Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern S Vorsteuer in Folgeperiode/im Folgejahr abziehbar örperschaftsteuerrückforderun g Darlehen Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Darlehen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 St, bewegliche Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 St, bewegliche Wirtschaftsgüter F Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 St, unbewegliche Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 St, unbewegliche Wirtschaftsgüter S Aufzuteilende Vorsteuer S Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b St oder oder verbundene nternehmen oder verbundenen nternehmen R S Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b St 19 % S Abziehbare Vorsteuer S Abziehbare Vorsteuer 7 % S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S Abziehbare Vorsteuer 19 % S Abziehbare Vorsteuer nach 13b St 19 % S Abziehbare Vorsteuer nach 13b St R egenkonto Vorsteuer 4 Abs. 3 ESt Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4 Abs. 3 ESt Vorsteuer aus Investitionen 4 Abs. 3 ESt egenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 ESt S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer S Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von egenständen aus einem msatzsteuerlager F Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA z. 63 F Entstandene Einfuhrumsatzsteuer R Durchlaufende Posten Fremdgeld F Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto verbundene nternehmen verbundene nternehmen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Seite 9

10 1 Bilanz-/uV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht aus Lieferungen und Leistungen oder aus Lieferungen und Leistungen oder aus Lieferungen und Leistungen oder verbundenen nternehmen oder verbundene nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr S R aus aus F aus zum allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR) F aus zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) F aus ohne Vorsteuerabzug (EÜR) F egenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen (EÜR) F aus ohne ontokorrent F aus für Investitionen 4 Abs. 3 ESt F aus ohne ontokorrent - F aus ohne ontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F aus ohne ontokorrent - Restlaufzeit größer 5 Jahre F aus verbundenen nternehmen verbundenen nternehmen oder verbundene nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Andere n oder oder Andere aus Lieferungen und Leistungen oder F aus verbundenen nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F aus verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F aus verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre F aus nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F aus nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - F aus nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F aus nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre F aus n F aus n - F aus n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F aus n - Restlaufzeit größer 5 Jahre egenkonto bei Aufteilung reditorenkonto Seite 10

11 1 Bilanz-/uV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel Andere n persönlich haftenden n oder persönlich haftende ommanditisten oder Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel F Wechselverbindlichkeiten F Wechselverbindlichkeiten - F Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 Jahre mbh-n mbh-n mbh-n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre mbh-n - Restlaufzeit größer 5 Jahre persönlich haftenden n persönlich haftenden n - Restlaufzeit bis 1 Jahr persönlich haftenden n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre persönlich haftenden n - Restlaufzeit größer 5 Jahre ommanditisten ommanditisten - Restlaufzeit bis 1 Jahr ommanditisten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre ommanditisten - Restlaufzeit größer 5 Jahre R F R Arbeitsgemeinschaften 22) 22) 22) 22) Andere n oder Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) oder stillen n stillen n stillen n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre stillen n - Restlaufzeit größer 5 Jahre Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 ESt für 4 Abs. 3 ESt Darlehen Darlehen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre AM R AM AM AM ewinnverfügungskonto stille Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % St () Erhaltene Anzahlungen Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit größer 5 Jahre S Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) msatzsteuer in Folgeperiode fällig ( 13 Abs. 1 Nr. 6, 13b Abs. 2 St) Seite 11

12 1 Bilanz-/uV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten oder S msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen Steuerzahlungen aus im anderen E-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen an kleine einzige Anlaufstelle (EA/MOSS) reditkartenabrechnung Agenturwarenabrechnung Erhaltene autionen Erhaltene autionen Erhaltene autionen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Erhaltene autionen - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Steuern und Abgaben aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit bis 1 Jahr aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lohn und ehalt aus Lohnund irchensteuer im Rahmen der sozialen Sicherheit im Rahmen der sozialen Sicherheit im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Einbehaltungen (apest und SolZ, ist auf apest) für offene Ausschüttungen für Verbrauchsteuern für Einbehaltungen von Arbeitnehmern an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag aus Vermögensbildung aus Vermögensbildung aus Vermögensbildung - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Vermögensbildung - Restlaufzeit größer 5 Jahre oder oder Steuerrückstellungen (allgemein) oder oder Steuerzahlungen an andere Länder Lohn- und ehaltsverrechnungskonto Lohn- und ehaltsverrechnung 11 Abs. 2 Satz 2 ESt für 4 Abs. 3 ESt aus genossenschaftlicher Rückvergütung Voraussichtliche Beitragsschuld den Sozialversicherungsträgern S msatzsteuer nicht fällig S msatzsteuer nicht fällig 7 % S msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen R S msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % R S msatzsteuer nicht fällig 19 % S msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen S msatzsteuer aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S msatzsteuer aus der Auslagerung von egenständen aus einem msatzsteuerlager S msatzsteuer S msatzsteuer 7 % S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S msatzsteuer 19 % S msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen S msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug F msatzsteuer-vorauszahlungen Seite 12

13 1 Bilanz-/uV- Progr.- 1 2) 2) Finanz- und Privatkonten Finanz- und Privatkonten F oder msatzsteuer- Vorauszahlungen 1/11 F Nachsteuer, StVA z. 65 F In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA z. 69 S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer S msatzsteuer nach 13b St R S msatzsteuer nach 13b St 19 % Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis msatzsteuer laufendes Jahr msatzsteuer Vorjahr msatzsteuer frühere Jahre Verrechnungskonten (Interimskonto) Verrechnungskonto Local Store Promotion Verrechnungskonto Outside Service Verrechnungskonto Insurance Verrechnungskonto Benefit Fringe Verrechnungskonto Löhne/ehälter Verrechnungskonto tilities Verrechnungskonto Food Verrechnungskonto Paper Verrechnungskonto Index Pass Thru Verrechnungskonto Werbung/Miete/Lizenzgebühr apitalanteil persönlich haftende (apco) ommanditisten oder Forderungen gegen ommanditisten und atypisch stille F Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH F Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH F Zuwendungen, Spenden VH F Außergewöhnliche Belastungen VH F rundstücksaufwand VH rundstücksaufwand VH (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) F rundstücksertrag VH rundstücksertrag VH (msatzsteuerschlüssel möglich) F nentgeltliche Wertabgaben VH 10) F Privateinlagen VH F Privatentnahmen allgemein TH F Privatsteuern TH F Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH F Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH F Zuwendungen, Spenden TH F Außergewöhnliche Belastungen TH F rundstücksaufwand TH F rundstücksertrag TH F nentgeltliche Wertabgaben TH F Privateinlagen TH oder apitalanteil persönlich haftende (apco) Verrechnungskonto Employee Meals Food Verrechnungskonto Employee Meals Paper Wertschecks Verkauf Wertschecks Einreicher Essensbon S Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über reditorenkonto msatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts im Rahmen der sozialen Sicherheit für 4 Abs. 3 ESt Ausgegebene eschenkgutscheine aus msatzsteuer F Privatentnahmen allgemein VH F Privatsteuern VH Seite 13

14 2 Bilanz-/uV- Progr.- 2 2) 2) Abgrenzungskonten Abgrenzungskonten Zinsen und ähnliche R R R R R Verluste durch Verschmelzung und mwandlung R Verluste durch außergewöhnliche Schadensfälle für Restrukturierungs- und Sanierungsmaßnahmen Verluste aus der Veräußerung oder der Aufgabe von eschäftsaktivitäten nach Steuern Betriebsfremde Periodenfremde Ü aus der Anwendung von Übergangsvorschriften Ü aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Pensionsrückstellungen) Ü aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Bilanzierungshilfen) Ü aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Latente Steuern) Zinsen und ähnliche Steuerlich nicht abzugsfähige andere Nebenleistungen zu Steuern 4 Abs. 5b ESt Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Zinsaufwendungen 233a AO, 4 Abs. 5b ESt Zinsen aus Abzinsung des St- Erhöhungsbetrags 38 St Zinsaufwendungen 233a AO Steuern Zinsaufwendungen 233a bis 237 AO Personensteuern Zinsaufwendungen an verbundene nternehmen Zinsaufwendungen für kurzfristige Nicht abzugsfähige Schuldzinsen gemäß 4 Abs. 4a ESt (Hinzurechnungsbetrag) Zinsen für darlehen Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche oder Zinsen und ähnliche Erträge Zinsen und ähnliche Zinsen und ähnliche 3 Nr. 40, 3c 16) ESt/ 8b Abs. 1 und Abs. 4 St Zinsen und ähnliche 16) an verbundene nternehmen 3 Nr. 40, 3c ESt/ 8b Abs. 1 St Zinsen an mit einer Beteiligung von mehr als 25 % bzw. diesen nahe stehenden Personen Zinsen auf ontokorrentkonten Zinsaufwendungen für kurzfristige an verbundene nternehmen Zinsaufwendungen für langfristige Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung Abschreibungen auf Disagio/Damnum zur Finanzierung des Anlagevermögens Zinsaufwendungen für ebäude, die zum Betriebsvermögen gehören Zinsen zur Finanzierung des Anlagevermögens Renten und dauernde Lasten Zinsaufwendungen für apitalüberlassung durch Mitunternehmer 15 ESt (mit Sonderbetriebseinnahme korrespondierend) Zinsaufwendungen für langfristige an verbundene nternehmen Diskontaufwendungen Diskontaufwendungen an verbundene nternehmen Zinsähnliche reditprovisionen und Verwaltungskostenbeiträge Zinsanteil der Zuführungen zu Pensionsrückstellungen Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen/vergleichbaren Verpflichtungen zur Verrechnung nach 246 Abs aus n zur Verrechnung nach 246 Abs Steuerlich nicht abzugsfähige Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen Seite 14

15 2 Bilanz-/uV- Progr.- 2 2) 2) Abgrenzungskonten Abgrenzungskonten Zinsen und ähnliche Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuern Zinsähnliche an verbundene nternehmen aus der Währungsumrechnung aus der Währungsumrechnung (nicht 256a ) aus Bewertung Finanzmittelfonds Nicht abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % R Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % örperschaftsteuer örperschaftsteuer für Vorjahre örperschaftsteuererstattungen für Vorjahre Solidaritätszuschlag Solidaritätszuschlag für Vorjahre Solidaritätszuschlagerstattunge n für Vorjahre R apitalertragsteuer 25 % Anrechenbarer Solidaritätszuschlag auf apitalertragsteuer 25 % Ausländische Steuer auf im Inland steuerfreie DBA- Einkünfte Anrechnung / Abzug ausländische Quellensteuer aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern Erträge aus der Zuführung und Auflösung von latenten Steuern aus der Zuführung zu Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStB) Erträge aus der Auflösung von Steuerrückstellungen für Steuerstundung (BStB) ewerbesteuernachzahlungen Vorjahre ewerbesteuernachzahlungen und ewerbesteuererstattungen für Vorjahre, 4 Abs. 5b ESt ewerbesteuererstattungen Vorjahre Erträge aus der Auflösung von ewerbesteuerrückstellungen, 4 Abs. 5b ESt Erträge aus der Auflösung von ewerbesteuerrückstellungen Steuernachzahlungen Vorjahre für sonstige Steuern Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen für sonstige Steuern Erträge betriebsfremd und regelmäßig nicht abziehbare unregelmäßig assendifferenzen Crew assendifferenzen Management Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 3 St (Restbuchwert bei Buchverlust) Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge immaterielle (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge Finanzanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn) Anlagenabgänge Finanzanlagen 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 2 St (Restbuchwert bei Buchgewinn) Verluste aus dem Abgang von egenständen des Anlagevermögens Verluste aus der Veräußerung von Anteilen an apitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 3 St Verluste aus dem Abgang von egenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) Verluste aus dem Abgang von egenständen des mlaufvermögens (außer Vorräte) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 3 St Abgang von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens nach 4 Abs. 3 Satz 4 ESt Abgang von Wirtschaftsgütern des mlaufvermögens 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 3 St nach 4 Abs. 3 Satz 4 ESt R Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 4g ESt Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 3 ESt Einstellungen in die steuerliche Rücklage nach 6b Abs. 10 ESt Seite 15

16 2 Bilanz-/uV- Progr.- 2 2) 2) Abgrenzungskonten Abgrenzungskonten Steuern Einstellungen in die Rücklage für Ersatzbeschaffung nach R 6.6 EStR Einstellungen in steuerliche Rücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile R rundstücksaufwendungen (neutral) rundsteuer Zuwendungen, Spenden, steuerlich nicht abziehbar Zuwendungen, Spenden für wissenschaftliche und kulturelle Zwecke Zuwendungen, Spenden für mildtätige Zwecke Zuwendungen, Spenden für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an politische Parteien Nicht abziehbare Hälfte der Aufsichtsratsvergütungen Abziehbare Aufsichtsratsvergütungen Zuwendungen, Spenden in das zu erhaltende Vermögen (Vermögensstock) einer Stiftung für gemeinnützige Zwecke R Zuwendungen, Spenden in das zu erhaltende Vermögen (Vermögensstock) einer Stiftung für kirchliche, religiöse und gemeinnützige Zwecke Zuwendungen, Spenden an Stiftungen in das zu erhaltende Vermögen (Vermögensstock) für wissenschaftliche, mildtätige, kulturelle Zwecke Forderungsverluste (übliche Höhe) AM AM AM AM AM AM AM AM Forderungsverluste 7 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste aus steuerfreien E-Lieferungen (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 7 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 16 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste 16 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste 19 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste 15 % St (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % St (übliche Höhe) Abschreibung auf des mlaufvermögens, soweit diese die üblichen Abschreibungen überschreiten Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Einstellungen in andere ewinnrücklagen Einstellungen in andere Ergebnisrücklagen aus Verlustübernahme Auf rund einer ewinngemeinschaft, eines ewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags abgeführte ewinne AM AM R AM AM AM R Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 15% St (übliche Höhe) Forderungsverluste (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste 7 % St (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste 16 % St (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste 19 % St (soweit unüblich hoch) Forderungsverluste 15 % St (soweit unüblich hoch) Abschreibungen auf Forderungen apitalgesellschaften, an denen eine Beteiligung besteht (soweit unüblich hoch), 3c ESt/ 8b Abs. 3 St Abschreibungen auf Forderungen n und nahe stehenden Personen (soweit unüblich hoch), 8b Abs. 3 St Einstellung in die Pauschalwertberichtigung auf Forderungen Einstellung in die Einzelwertberichtigung auf Forderungen F Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Einstellungen in gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für apitalkontenentwicklung) Einstellungen in andere Ergebnisrücklagen aus Verlustübernahme Abgeführte ewinne auf rund einer ewinngemeinschaft Abgeführte ewinne an stille 8 ewst Abgeführte ewinne auf rund eines ewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags Seite 16

17 2 Bilanz-/uV- Progr.- 2 2) 2) Abgrenzungskonten Abgrenzungskonten Einstellungen in die apitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte apitalherabsetzung Einstellungen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Einstellungen in andere ewinnrücklagen Erträge Erträge aus Beteiligungen R R R R R Einstellungen in die apitalrücklage nach den Vorschriften über die vereinfachte apitalherabsetzung Einstellungen in die gesetzliche Rücklage Einstellungen in satzungsmäßige Rücklagen Einstellungen in die Rücklage für aktivierte eigene Anteile Einstellungen in andere ewinnrücklagen Erträge durch Verschmelzung und mwandlung R Erträge durch den Verkauf von bedeutenden Beteiligungen Erträge durch den Verkauf von bedeutenden rundstücken ewinn aus der Veräußerung oder der Aufgabe von eschäftsaktivitäten nach Steuern betriebsfremde Erträge Periodenfremde Erträge Ü Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften Ü Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Sachanlagevermögen) Ü Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Zuschreibung für Finanzanlagevermögen) Ü Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (Wertpapiere im mlaufvermögen) Ü Erträge aus der Anwendung von Übergangsvorschriften (latente Steuern) Erträge aus Beteiligungen 23) Erträge aus Beteiligungen an Personengesellschaften (verbundene nternehmen), 9 ewst bzw. 18 ESt Erträge aus Anteilen an apitalgesellschaften (Beteiligung) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 1 St Erträge aus Beteiligungen Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Zinsen und ähnliche Erträge Erträge aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 1 St ewinnanteile aus gewerblichen und selbständigen Mitunternehmerschaften 9 ewst bzw. 18 ESt 23) Erträge aus Beteiligungen an verbundenen nternehmen Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Erträge aus Ausleihungen des Finanzanlagevermögens an verbundenen nternehmen Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften (Finanzanlagevermögen) Erträge aus Anteilen an apitalgesellschaften (Finanzanlagevermögen) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 1 und Abs. 4 St Erträge aus Anteilen an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 1 St Zins- und Dividendenerträge Erhaltene Ausgleichszahlungen (als außenstehender Aktionär) Erträge aus Anteilen an Personengesellschaften (verbundene nternehmen) Erträge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an apitalgesellschaften (verbundene nternehmen) Erträge aus anderen Wertpapieren des Finanzanlagevermögens an Personengesellschaften (verbundene nternehmen) Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens aus verbundenen nternehmen Zinsen und ähnliche Erträge Steuerfreie Aufzinsung des örperschaftsteuerguthabens nach 37 St Zinserträge 233a AO, 4 Abs. 5b ESt, steuerfrei Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des mlaufvermögens Erträge aus Anteilen an apitalgesellschaften (mlaufvermögen) 3 Nr. 40 ESt/ 8b Abs. 1 und Abs. 4 St Seite 17