Horst Biallo & Team - Fax Service Gesamtseitenzahl 5, 1 Min = 0,62 EUR Gebührenfreie Infos zum techn. Anbieter NEXT ID gibt es unter Tel.

Transkript

1 Horst Biallo & Team - Fax Service Gesamtseitenzahl 5, 1 Min = 0,62 EUR Gebührenfreie Infos zum techn. Anbieter NEXT ID gibt es unter Tel.: Betriebsrenten In die Altersvorsorge investieren spart Steuern und Sozialabgaben Hätten Sie es gewusst? Bereits Mitte des 19. Jahrhunderts haben Unternehmen Hilfs- und Unterstützungskassen für ihre Mitarbeiter eingerichtet. Die Tradition der betrieblichen Altersversorgung ist in Deutschland lang länger sogar als die der gesetzlichen Rentenversicherung. Und während diese immer weiter abgespeckt wird, feiert die Rente vom Chef eine wahre Renaissance. Denn die Politiker in Deutschland haben die zahlreichen Vorteile der betrieblichen Altersvorsorge (bav) für Arbeitnehmer und Arbeitgeber wiederentdeckt. Seitdem ist die Betriebsrente verpflichtend Chefs müssen es ihren Arbeitnehmern ermöglichen, Teile des Gehalts in einen Rentenanspruch umzuwandeln. 1. Wer bekommt die Betriebsrente? Anspruch auf eine betriebliche Altersversorgung haben - alle sozialversicherungspflichtigen Arbeiter und Angestellten, - Teilzeitkräfte, - Minijobber, die auf 400-Euro- Basis arbeiten, - geschäftsführende Gesellschafter. Auch sie können von der betrieblichen Altersvorsorge profitieren. Sie werden steuerrechtlich als Arbeitnehmer behandelt. 2. Wie sicher ist die Betriebsrente? Die betriebliche Altersvorsorge ist wichtiger Bestandteil der neuen Altersvorsorgewelt in Deutschland. Weil das Niveau der gesetzlichen Rentenversicherung immer weiter sinkt, hat die Bundesregierung mit dem Alterseinkünftegesetz die private und betriebliche Altersvorsorge in Deutschland kräftig gestärkt. Die Ansprüche daraus verfallen nicht. Die Mitnahmemöglichkeiten bei einem Jobwechsel wurden ebenfalls im Vergleich deutlich verbessert. Verträge kann man entweder privat fortführen oder auf den nächsten Arbeitgeber übertragen. 3. Welche Möglichkeiten zur betrieblichen Altersvorsorge gibt es? Der Gesetzgeber fördert fünf Varianten. Das mit Abstand beliebteste Modell ist die Direktversicherung. Der Verwaltungsaufwand ist hier besonders gering und das ausgelagerte Anlegerrisiko machen das Produkt vor allen Dingen auch für kleinere Firmen interessant. Rund zwei Drittel der allgemeinen Belegschaft in Deutschland hat sich für die Direktversicherung entschieden. Und auch zwei Drittel der leitenden Belegschaft nutzt die Direktversicherung zur zusätzlichen Altersvorsorge. Die Entscheidung, welcher Weg dem Arbeitnehmer offen steht, trifft der Arbeitgeber.

2 Finanziell besonders attraktiv sind Firmen und Branchenlösungen. Der Grund: Macht ein Großteil der Belegschaft bei der betrieblichen Altersversorgung mit, geben die Versicherer meist stattliche 2 Die fünf Wege zur Betriebsrente: Gruppenrabatte. Es lohnt sich: Denn aus dem Rabatt ergibt sich für den Vorsorgesparer ein ordentliches Renditeplus zum Teil bis zu 15 Prozent. 3a. Direktversicherung Der Unternehmer schließt für seine Mitarbeiter eine Rentenversicherung ab. Als Entgeltumwandlung oder zusätzliche Arbeitgeberleistung zahlt er jährlich steuerfreie Beiträge bis zu vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze (2009: Euro) ein. Zusätzlich können Arbeitnehmer Euro steuerfrei immer dann anlegen, wenn sie keine Direktversicherungsverträge haben, die vor dem Jahr 2002, der Neuordnung der privaten Altersvorsorge, abgeschlossen wurden. Der Verwaltungsaufwand bei Direktversicherungen ist vergleichsweise gering. Sie sind deshalb gut für kleinere Firmen geeignet. Vorsicht: Mit Auszahlung der Direktversicherung können Nachforderungen der gesetzlichen Krankenversicherung drohen und so die Rendite schmälern. 3b. Pensionskasse Hierbei handelt es um rechtlich selbständige Versorgungseinrichtung, die nur betriebliche Altersversorgung für Unternehmen betreiben. Arbeitgeber sparen die sonst üblichen Zahlungen an den Pensions-Sicherungs-Verein (PSV). Betriebe mit mehreren Mitarbeitern können besonders günstige Konditionen aushandeln. Pensionskassen werden steuerlich gefördert wie Direktversicherungen und bieten sich für Betriebe jeder Größe an. 3c. Pensionsfonds Die selbständige Versorgungseinrichtung bietet exklusiv die Möglichkeit der steuerfreien Übernahme von Versorgungsverpflichtungen. Der Anlagespielraum der Fonds ist größer als der von Pensionskassen. Hohe Aktienquoten und Fremdwährungsanlagen erhöhen die Renditechancen aber auch die Risiken: Deshalb sollten die Fonds professionell gemanagt werden. Durch die Auslagerung von Pensionsverpflichtungen entlasten Betriebe jeder Größe zudem ihre Bilanz. 3d. Direktzusage Hauptmotiv ist die Versorgung von beherrschenden Gesellschafter- Geschäftsführer und leitenden Angestellten. In der Bilanz müssen Rückstellungen gebildet werden. Finanziert werden sie durch steuerliche Pensionsrückstellungen, die den Gewinn des Unternehmens steuermindernd senken. Aber: Um eine Verschlechterung des Eigenkapitals zu vermeiden, sollten Firmen die Risiken absichern. 3e. Unterstützungskasse In die selbständige Versorgungseinrichtung können Arbeitgeber in unbegrenzter Höhe einzahlen. Die Beiträge werden voll als Betriebsausgaben angerechnet. Deshalb eignet sich das Modell besonders zur Versorgung leitender Arbeitnehmer und Arbeitgeber. 4. Wie wird die Zusatzrente gefördert? Die staatlich gesponserte Zusatzrente vom Chef ist ein Erfolgsmodell. Nach Angaben des Gesamtverbandes der deutschen Versicherer (GdV) bestanden Ende 2007 allein 6,2 Millionen Direktversicherungen. Die betriebliche Altersvorsorge speist sich vorrangig aus dem Bruttolohn der Beschäftigten und spart grundsätzlich Sozialabgaben auch für den Arbeitgeber und Steuern. Alle An-

3 spruchsberechtigen können bis zu vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze zur gesetzlichen Rentenversicherung steuer- und sozialabgabenfrei zum Beispiel in eine Direktversicherung investieren. In Deutschland (West) liegt die Beitragsbemessungsgrenze 2009 für die Renten- und Arbeitslosenversicherung bei Euro. Daraus errechnet sich 3 ein Höchstbetrag von aktuell Euro für die betriebliche Altersversorgung. Tipp: Auf Wunsch sind weitere Euro Gehalt wandelbar, allerdings sind diese sozialversicherungspflichtig. Insgesamt lassen sich damit Euro Gehalt steuerfrei in Privatrente umformen. Darüber hinaus bieten viele Unternehmen ihren Führungskräften eine zusätzliche betriebliche Altersvorsorge-Lösung. Der Grund: Ihr Vorsorgebedarf dürfte in der Regel die geförderten Höchstbeträge von Direktversicherungen übersteigen. Neben der Direktversicherung, die voll ausgeschöpft wird, können zusätzlich hohe Beiträge zur betrieblichen Altersversorgung über die Unterstützungskasse oder eine Direktzusage (siehe 3a bis 3e: fünf verschiedene Möglichkeiten) steuerfrei genutzt werden. 5. Der VL-Trick Eine unschlagbare Kombination sind vermögenswirksame Leistungen (VL) und betriebliche Altersversorgung. Das hat etwa die Chemiebranche schon 2005 entdeckt. Im Rahmen des Tarifvertrages haben der Arbeitgeberverband und die Gewerkschaft IG-BCE vereinbart, die VL künftig für die Altersvorsorge einzusetzen damit wird die tarifliche Altersversorgung von Chemie-Beschäftigten gestärkt. Ungeachtet dieser Branchenlösung: Jeder VL-Empfänger sollte prüfen, ob er den Gehaltsbonus nicht in eine Direktversicherung einzahlt und so langfristig eine attraktive Rente aufbaut. Die VL-Leistungen von maximal 40 Euro pro Monat sind beim herkömmlichen VL-Sparen in Lebensversicherungen, Fonds- oder Banksparplänen in voller Höhe steuer- und sozialabgabenpflichtig. Je nach Gehalt und persönlichem Steuersatz kassiert der Staat also einen beträchtlichen Teil der VL wieder ein. Vorteil: Wer allerdings die 40 Euro von vornherein in die betriebliche Altersvorsorge steckt, kann den vollen Betrag ansparen. Das Geld fließt ungeschmälert in den Vorsorgestock, da Lohn- und Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag und Sozialversicherungsbeiträge bei dieser Verwendung nicht anfallen. Der clevere Arbeitnehmer zahlt jedoch neben dem VL-Betrag noch einen weiteren Teil seines Bruttogehalts in die betriebliche Altersvorsorge ein (im Beispiel zusätzlich 40,02 Euro, also zusammen mit dem VL-Beitrag 80,02 Euro). Netto hat er dann immer noch genau soviel übrig, als würde er das Geld des Chefs in einen konventionellen VL- Vertrag einzahlen. Der Clou: Er investiert ohne Nettoverlust beim Einkommen mehr als doppelt so viel und spart sich so eine höhere Altersvorsorge zusammen. Erfreulicher Nebeneffekt: Auch für den Arbeitgeber ist die Lösung günstig.

4 Jeder Steuerberater oder das Lohnbüro können einem ausrechnen, wie hoch der Eigenanteil beim eigenen 4 Gehalt ist, um diesen Effekt zu erzielen. 6. Auszahlungsphase: Besteuerung der Rente Steuer- und Sozialabgabenfreiheit in der Ansparphase der Direktversicherungen sind der Anreiz zur betrieblichen Altersversorgung. Fordern und fördern das ist auch das neue Prinzip der Altersversorgung in Deutschland. Für die Vorsorgesparer bedeutet das: Genau wie die gesetzliche Rente Jahrgang für Jahrgang stärker wird, müssen auch Betriebsrentner ihren Obolus im Ruhestand leisten. Das Prinzip der nachgelagerten Besteuerung greift Renten, die sich zum Beispiel aus der Direktversicherung ergeben, sind voll steuer- und sozialversicherungspflichtig. Dennoch bleibt die Entgeltumwandlung ein lohnendes Geschäft, weil das zur Verrentung zur Verfügung stehende Kapital aus unversteuertem Einkommen deutlich höher ausfällt als aus versteuertem Einkommen. Dieser Vorsprung wird sich durch die Abgeltungsteuer bei einzelnen Produktklassen noch vergrößern. Wer etwa auf Vermögensaufbau über Aktien und Fonds setzt, muss bei Verkauf seiner Anteile 25 Prozent Abgeltungsteuer zahlen. Ohnehin macht die volle Steuerpflicht der Betriebsrente im Ruhestand den Vorteil des größeren Vermögens nicht wieder zunichte. Das hängt auch damit zusammen, dass Rentner im Regelfall geringere Einkommen haben als Erwerbstätige und deshalb einen deutlich niedrigeren persönlichen Steuersatz. Produktwahl: Flexibel Renditevorsprung ausbauen Direktversicherungen müssen eine lebenslange Rente vorsehen. Bei Produkten, die die Möglichkeit zur Kapitalauszahlung bieten, müssen Versicherte aufpassen: Das gesetzliche Mindestalter für die Kapitaloption beträgt 60 Jahre. Vorsorgesparer sollten auf ein Höchstmaß an Flexibilität bei der Wahl ihrer Police achten. Empfehlenswert sind Verträge, die zwischen 60 und 67 Jahren eine flexible Abrufphase vorsehen. Vorteil: Der Kunde muss nicht schon bei Vertragsabschluss den Auszahlungszeitpunkt festlegen. Der Rentenbeginn kann so an die persönliche Lebenssituation angepasst werden. Direktversicherungen gibt es sowohl als klassische wie auch als fondsgebundene Rentenversicherung. Die Beiträge sind in der Regel garantiert. Größere Renditechancen und damit eine möglicherweise höhere Rente bieten Fondspolicen. Die Versicherten profitieren stärker vom Kapitalmarkt, weil ein Teil der eingezahlten Beiträge in Investmentfonds zum Teil auch Garantiefonds investiert wird. Bei der klassischen Rentenversicherung wird den Sparern derzeit 2,25 Prozent Mindestverzinsung auf den Sparanteil (Beitrag nach Kosten) gewährt. Außerdem sind je nach Entwicklung der Renten- und Aktienmärkte Überschussbeteiligungen möglich. 7. Zusatzversicherungen: Risiken absichern

5 Die Betriebsrenten sind nicht vererbbar. Ehepartner, Lebensgefährten und kindergeldberechtigte Kinder können mit einer Rente oder Kapitalabfindung abgesichert werden. Oft ist dieser Hinterbliebenenschutz bereits in die Verträge integriert. Allerdings sollten Vorsorgesparer wissen: Jede Garantie, jeder zusätzliche Schutz kostet Geld und damit auch Rendite. Im Klartext: Die eigene Rente fällt geringer aus. Wer allerdings eine Familie zu versorgen hat, sollte über den Todesfallschutz hinaus seine Arbeitskraft absichern. Vom Staat ist kaum Geld zu erwarten das 5 gilt insbesondere für Menschen die nach 1961 geboren wurden. Im Ernstfall erhalten die Betroffenen nur eine magere Rente wegen verminderter Erwerbsfähigkeit und das auch nur, wenn sie nicht mindestens drei Stunden am Tag arbeiten können. Eine Berufsunfähigkeitsversicherung gehört daher zum Basisschutz. Das Gesetz erlaubt, Betriebsrenten mit einer BU- Absicherung zu koppeln. Auch hier sollten Vorsorgesparer genau prüfen, ob ein separater Vertrag unter dem Strich nicht sinnvoller ist.