Inhaltsübersicht 9. Vorwort...5. Inhaltsübersicht...9. Inhaltsverzeichnis Abkürzungsverzeichnis Literaturverzeichnis...

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Maximilian Brahms
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1 Inhaltsübersicht 9 Inhaltsübersicht Vorwort...5 Inhaltsübersicht...9 Inhaltsverzeichnis...11 Abkürzungsverzeichnis...19 Literaturverzeichnis...25 Compliance in der Unternehmerpraxis...33 Dr. Eberhard Vetter, Köln Pflichten der Geschäftsleitung & Aufbau einer Compliance Organisation...49 Dr. Gregor Wecker, Köln / Dr. Stefan Galla, Essen Praxistipps Produkthaftung...73 Volker Steimle,Köln / Guido Dornieden, Köln Compliance bei M&A Transaktionen...87 Christofer Rudolf Mellert, Düsseldorf Compliance in der Außenwirtschaft: Exportkontrolle...97 Volker Schlegel, Köln / Gwenn Schanze, Köln Compliance Auslandsrisiken erkennen und steuern (Schwerpunkt Asien) Thomas Weidlich, Köln / Dr. Angelika Yates, Köln Rechtliche Aspekte von IT-Compliance Dr. Michael Rath, Köln Datenschutzrechtliche Compliance im Unternehmen Silvia C. Bauer, Köln

..73 Volker Steimle,Köln / Guido Dornieden, Köln Compliance bei M&A Transaktionen...87 Christofer Rudolf Mellert, Düsseldorf Compliance in der Außenwirtschaft: Exportkontrolle.

2 10 Inhaltsübersicht IP-Compliance Dr. Detlef Mäder, Düsseldorf Kartellrechts-Compliance Dr. Helmut Janssen, LL.M., Düsseldorf/Brüssel Compliance in der arbeitsrechtlichen Praxis Katrin Süßbrich, Köln Tax Compliance Tilo Künstler / Frank Seidel Stichwortverzeichnis

3 Inhaltsverzeichnis 11 Inhaltsverzeichnis Vorwort zur 2. Auflage...5 Vorwort...7 Inhaltsübersicht...9 Inhaltsverzeichnis...11 Abkürzungsverzeichnis...19 Literaturverzeichnis...25 Compliance in der Unternehmerpraxis Einleitung Compliance als Geschäftsleitungsaufgabe Begriff und Zweck der Compliance Rechtsgrundlage der Compliance Das Risikopotential der Unternehmen bei Rechtsverstößen Compliance als Aufgabe des Aufsichtsrats Die Bandbreite der Compliance relevanter Rechtsgebiete Fünf Elemente der Compliance Risikoanalyse Commitment Kommunikation Organisation Dokumentation...47 Pflichten der Geschäftsleitung & Aufbau einer Compliance Organisation Corporate Compliance Begriffsdefinition und -abgrenzung...50

3 Das Risikopotential der Unternehmen bei Rechtsverstößen...38 3. Compliance als Aufgabe des Aufsichtsrats...39 4. Die Bandbreite der Compliance relevanter Rechtsgebiete...40 5.

4 12 Inhaltsverzeichnis 1.1 Corporate Governance Code of Conduct/ Code of Ethics Corporate Social Responsibility/Business Ethics Risk Management Systeme Aufbau einer Compliance-Organisation als Pflicht der Geschäftsleitung? Pflichten der Geschäftsleitung Allgemeine Sorgfalts- und Treuepflicht Überwachungspflichten/Risikokontrollpflichten Buchführungs-/Bilanzierungspflichten Gesellschaftsrechtliche und öffentlich-rechtliche Pflichten Pflicht zur Compliance Informationsorganisation Notwendigkeit der Einrichtung einer Abteilung Interne Revision Früherkennungs- und Überwachungssystem ( 91 Abs. 2 AktG) Ausstrahlungswirkung auf GmbH? Fazit: Pflicht zum Aufbau einer Compliance Struktur Umsetzung einer Compliance Organisation Planung der Compliance Organisation Baukastensystem vs. Komplettlösung Identifikation Pflichtenkreise Entwicklung der Compliance-Struktur Handbücher und Compliance Systeme Compliance Handbücher IT- Systeme zur Sicherstellung der Compliance Beispiele und Kontrollsysteme Fazit Praxistipps Produkthaftung Einleitung Einhaltung produktspezifischer Vorschriften Vermeidung von Risiken aus dem Produkt Vermeidung von Schäden aus riskanten Produkten Vermeidung von Kosten aus Schäden... 79

3 Überwachungspflichten/Risikokontrollpflichten... 56 2.4 Buchführungs-/Bilanzierungspflichten... 57 2.5 Gesellschaftsrechtliche und öffentlich-rechtliche Pflichten... 57 2.6 Pflicht zur Compliance.

5 Inhaltsverzeichnis Vermeidung persönlicher Verantwortlichkeit...83 Compliance bei M&A Transaktionen Due Diligence als Bestandteil der unternehmerischen Sorgfalt Grenzen der Zurverfügungstellung von Informationen in der Due Diligence Compliancebezogene Due Diligence Geheimhaltung Kartellrechtliche Compliance bei Transaktionen Weitere transaktionsbezogene Compliance-Themen Fazit...96 Compliance in der Außenwirtschaft: Exportkontrolle Rechtsgrundlagen für die Beschränkungen des Außenwirtschaftsverkehrs AWG (AL) CoCom, Wassenaar Arrangement Australische Gruppe NSG MTCR (Missile Technology Control Regime) EG Dual-use-VO Ausfuhr / Verbringung von Gütern / Dienstleistungen Ausfuhr Beschränkung gemäß Liste (AL) Ausfuhr Beschränkungen gemäß Verwendung Embargo Verbringungen Dienstleistungen Brokering US-Exportrecht Genehmigungsverfahren Arten von Genehmigungen Antrag Ausfuhrverantwortlicher...116

Weitere transaktionsbezogene Compliance-Themen...95 7. Fazit...96 Compliance in der Außenwirtschaft: Exportkontrolle...97 1. Rechtsgrundlagen für die Beschränkungen des Außenwirtschaftsverkehrs...98 1.

6 14 Inhaltsverzeichnis 5.4 Auskunft zur Güterliste Zugelassener Wirtschaftsbeteiligter / Authorized Economic Operator Prüfkompetenz des BMWi bei Beteiligungen EU-fremder Investoren Risiken und Compliance Übersicht über die wichtigsten Rechtsfolgen bei Verstößen Risikomanagement / Compliance Fazit Compliance Auslandsrisiken erkennen und steuern (Schwerpunkt Asien) Compliance im Zeitalter der Globalisierung Regulatorische Minenfelder beim Markteintritt im Ausland Korruption Schmiergelder in Asien Die strafrechtliche Ausgangslage in Deutschland Fazit Beschäftigung von Mitarbeitern im Ausland Arbeitnehmerentsendung Beschäftigung lokaler Arbeitnehmer Unklare Regelungen und falsche Strukturen Durchsetzung von Rechten Rechtswahl Prozessrisiken Gerichtssysteme Schiedsverfahren Investitionsschutz Erfahrungen aus der Transaktionsberatung Fazit Rechtliche Aspekte von IT-Compliance Einleitung

.. 121 Compliance Auslandsrisiken erkennen und steuern (Schwerpunkt Asien)... 125 1. Compliance im Zeitalter der Globalisierung... 125 2. Regulatorische Minenfelder beim Markteintritt im Ausland.

7 Inhaltsverzeichnis IT-Compliance als Aufgabe des Management Anforderungen von IT-Compliance IT-gestütztes Informations- und Kontrollsystem (IKS) SOX & Co Audit der IT-Systeme IT-Security Elektronische Archivierung Elektronische Prüfung / GDPdU Rechtskonforme IT-Systeme und Lizenzmanagement IT-Compliance mit und durch IT-Standards Die Suche nach dem passenden IT-Standard Die Rechtsfolge der Einhaltung von IT-Standards und Best Practices aus der Finanzwelt Das Damokles-Schwert der Haftung / Fazit Annex : IT-Compliance-Checkliste Datenschutzrechtliche Compliance im Unternehmen Einleitung Verantwortlichkeiten Haftung und Rechtsfolgen Täterschaft Ansprüche des Betroffenen Sanktionen bei Verstößen Ahndung als Ordnungswidrigkeit Ahndung als Straftat Sonstige Maßnahmen Verfolgung von Verstößen in der Praxis Anforderungen an das Unternehmen Formelle Anforderungen Meldung von Verfahren Erstellen von Verfahrensübersichten Vorabkontrolle Bestellung von Datenschutzbeauftragten Verpflichtung auf das Datengeheimnis Technische und organisatorische Maßnahmen...182

IT-Compliance mit und durch IT-Standards...161 4.1 Die Suche nach dem passenden IT-Standard...162 4.2 Die Rechtsfolge der Einhaltung von IT-Standards und Best Practices aus der Finanzwelt...162 5.

8 16 Inhaltsverzeichnis 4.2 Rechtskonforme Datenverarbeitung Allgemeine Grundlagen Einbindung der Mitarbeiter Arbeitnehmerdatenschutz Maßnahmen zur Sicherstellung von Datenschutzcompliance Datenschutzaudit Datenschutzrichtlinien Whistleblowing-Hotlines Fazit IP-Compliance Best Practice für IP-Compliance IP-Richtlinie Unternehmenskommunikation und IP-Compliance Kartellrechts-Compliance Ziele der Kartellrechts-Compliance Risikobereiche im Unternehmen Drohende Nachteile Drastische Bußgelder gegen Unternehmen Bußgelder gegen natürliche Personen Vollstreckung in das Privatvermögen Handelnde Personen Aufsichtspflichtige Haftstrafe und Geldstrafe Vorteilsabschöpfung Schadensersatz Zivilrechtliche Unwirksamkeit Wertverlust des Unternehmens Schadensersatz des Aufsichtsrats und des Vorstands an das Unternehmen Arbeitsrechtliche Folgen Hindernis bei der Vergabe von Aufträgen und für die Karriere Verfahrenskosten und Bindung von Mitarbeitern Kartellrechts-Compliance als Antwort Verstößen vorbeugen Vorbereitung auf den Ernstfall

.. 195 1. Best Practice für IP-Compliance... 195 2. IP-Richtlinie... 196 3. Unternehmenskommunikation und IP-Compliance... 197 Kartellrechts-Compliance... 199 1. Ziele der Kartellrechts-Compliance.

9 Inhaltsverzeichnis Aufsichtspflichtige enthaften Geldbußen mindern Bestandteile eines effektiven Compliance-Programms Maßstab für Effizienz Kartellrechts-Compliance ist Chefsache Risikoanalyse Instruktion der Mitarbeiter Motivation Kontrolle Zuwiderhandlung abstellen Dokumentation Sanktion Krisenmanagement Compliance in der arbeitsrechtlichen Praxis Arbeitsrechtliche Vorschriften mit Haftungsrisiko Klassischer Arbeitsschutz Sozialversicherung AGG Datenschutz Arbeitnehmerüberlassung Ausländerbeschäftigung Betriebsverfassungsrecht Die Implementierung von Compliance Systemen am Beispiel der Einführung von Ethikrichtlinien Einführung kraft arbeitgeberseitigen Direktionsrechts Einführung durch Individualvereinbarung Einführung durch Betriebsvereinbarung Informationserfassung im Rahmen der Compliance / Sonderfall Whistleblowing Allgemeine Mitwirkungspflicht des Arbeitnehmers Whistleblowing Systeme Datenschutz Meldepflicht vs. Treuepflicht Ombuds- und Beschwerdestellen Unternehmensinterner Compliance Officer Maßnahmen bei Verstößen gegen das Compliance System Verdachtskündigung Kronzeugen- und Amnestieregelungen...240

..219 Compliance in der arbeitsrechtlichen Praxis...221 1. Arbeitsrechtliche Vorschriften mit Haftungsrisiko...222 1.1 Klassischer Arbeitsschutz...222 1.2 Sozialversicherung...223 1.3 AGG...224 1.

10 18 Inhaltsverzeichnis 5. Fazit Tax Compliance Einleitung Begriff aus Sicht des Unternehmens Begriff aus Sicht des steuerlichen Beraters Begriff aus Sicht der Finanzverwaltung Mögliche Folgen im Falle mangelnder Tax Compliance Haftungstatbestände nach der AO Geschäftsführerhaftung Haftung des Steuerhinterziehers Haftung des Betriebsübernehmers Straf- und Bußgeldvorschriften nach der AO Steuerhinterziehung und Selbstanzeige Leichtfertige Steuerverkürzung Andere Steuerordnungswidrigkeiten Buchführungspflicht nach 140 und 141 AO Verrechnungspreise Steuerliche Nebenleistungen Haftungen aufgrund von einzelsteuergesetzlichen Regelungen Digitale Betriebsprüfung Einhaltung von Fristen Rechtsbehelfsfristen Frist im Umwandlungsteuerrecht Erstattung und Freistellung von Kapitalertragsteuer; Fristen Möglichkeiten nach Fristablauf Maßnahmen zur Kontrolle der Einhaltung von Tax Compliance Welche steuerlichen Risiken bestehen? Interne Maßnahmen Externe Maßnahmen Vorteile durch Einhaltung von Tax Compliance Vorteile auf Unternehmensebene Vorteile im Umgang mit der Finanzverwaltung Fazit Stichwortverzeichnis...263

.. 246 2.2 Straf- und Bußgeldvorschriften nach der AO... 247 2.2.1 Steuerhinterziehung und Selbstanzeige... 247 2.2.2 Leichtfertige Steuerverkürzung... 248 2.2.3 Andere Steuerordnungswidrigkeiten.

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