Schwierige Geschäftsvorfälle richtig buchen - inkl.arbeitshilfen online

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1 Haufe Fachbuch Schwierige Geschäftsvorfälle richtig buchen - inkl.arbeitshilfen online Bearbeitet von Iris Thomsen 12. Auflage Buch. Rund 434 S. Softcover ISBN Wirtschaft > Unternehmensfinanzen > Betriebliches Rechnungswesen schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.

2 Vorwort 15 So arbeiten Sie mit dem Buch 16 1 Von der Buchführung zum Jahresabschluss Grundregeln der doppelten Buchführung Buchung im SOLL Buchung im HABEN Buchungssatz Die Gewinnermittlungsarten Einnahme-Überschussrechnung Bilanz mit Gewinn- und Verlustrechnung Zwei Gewinnermittlungsarten, ein Gewinn Bilanz nach Steuer- und Handelsrecht Steuerbilanzen einreichen die E-Bilanz Handelsbilanzen einreichen der elektronische Bundesanzeiger Eröffnungsbuchungen Laufende Buchführung Jahresabschlussbuchungen und Bewertung Jahresabschlussarbeiten Zeitpunkt der Bewertung Gewinnsteuerung und ihre steuerlichen Auswirkungen Gewinnsteuerungsmöglichkeiten Steuern bei Einzelfirmen und Personengesellschaften Steuern bei Kapitalgesellschaften Wie kommen Unternehmer/innen an die Gewinne des Unternehmens? Gewinne von Personenfirmen Gewinne von Kapitalgesellschaften 55 2 Umsatzsteuerpflicht ja oder nein? Umsatzsteuerpflichtige Umsätze Umsatzsteuerfreie Umsätze Steuerfrei ohne Vorsteuerabzug 60 7

3 2.2.2 Steuerfrei mit Vorsteuerabzug Durchaufende Posten Umsatzsteuer abführen, Soll- oder Istversteuerung? Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug Einwandfreie Rechnung über 150/200 Euro Einwandfreie Rechnung bis zu 150/200 Euro Einwandfreie Schlussrechnung Rechnungskorrektur oder nachträgliche Vereinbarung Korrektur bei fehlerhaftem oder unberechtigtem Steuerausweis Vorsteuerabzug, wenn die Rechnung später eingeht Geschäfte mit dem Ausland Nachteil ausländische Umsatzsteuer Lieferungen oder sonstige Leistungen EU-Ausland Sonstiges Ausland Bestimmte Umsätze im Inland gemäß 13b UStG Bauleistungen Gebäudereinigungsleistungen Abfallwertstoffe und Metalle Mobilfunkgeräte, Schaltkreise, Tablet-PCs Handel mit Strom und Gas Gemischte Umsätze Vorsteuerabzug anteilig Vorsteuerberichtigung nach 15a UStG Vorsteuerberichtigung ja oder nein? Zeitpunkt der Vorsteuerberichtigung Berichtigung bei vorzeitiger Veräußerung? Die Abrechnung mit dem Finanzamt Abgabetermine Umsatzsteuer-Voranmeldung Umsatzsteuererklärung Umsatzsteuererklärung Jahresabrechnung 99 3 Das Anlagevermögen Was ist beim Anlagevermögen zu beachten? Hinweis zur Bilanz nach Steuer- und Handelsrecht Anschaffungs- und Herstellungskosten Wer darf das Anlagegut aktivieren und gegebenenfalls abschreiben? Betriebsvermögen oder Privatvermögen? Sonderbetriebsvermögen bei Personengesellschaften Betriebsaufspaltung bei Kapitalgesellschaften Leasing Mietvertrag oder Finanzierungsform? Eigentumsfrage bei Mietereinbauten 113 8

4 3.3 Was wird aktiviert und gegebenenfalls abgeschrieben? Selbstständige Wirtschaftsgüter Unselbstständige Wirtschaftsgüter zuschreiben Aktivierungsverbote Kosten in den Folgejahren Plan- und außerplanmäßige Abschreibung Voraussetzungen für die Abschreibung Planmäßige Abschreibung Teilwert/Außerplanmäßige Abschreibung und Zuschreibung Immaterielles Vermögen Bilanzansatz, Abschreibungsart und Bewertung Buchung und bildliche Darstellung Behandlung von nachträglichen Anschaffungskosten Sachanlagen Gebäude Beispiele für unselbstständige Gebäudeteile Bilanzansatz, Abschreibungsart und Bewertung Buchung und bildliche Darstellung Behandlung von nachträglichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten und Einbau von unselbstständigen Gebäudeteilen Sachanlagen unbeweglich, außer Gebäude Sonstige Bauten auf Grundstücke Ladeneinbauten und ähnliche Einbauten in Gebäude Bilanzansatz, Abschreibungsart und Bewertung Buchung und bildliche Darstellung Behandlung von nachträglichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten Sachanlagen beweglich Betriebsvorrichtungen und Scheinbestandteile Bilanzansatz, Abschreibungsart und Bewertung Buchung und bildliche Darstellung Behandlung von nachträglichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten und Einbau von Komponenten Finanzanlagen Erträge aus Finanzanlagen Bilanzansatz und Bewertung Buchung und bildliche Darstellung Verkauf Anlagevermögen 172 9

5 4 Das Umlaufvermögen Überblick Hinweis zur Bilanz nach Steuer- und Handelsrecht Betriebsergebnis Gesamtkostenverfahren oder Umsatzkostenverfahren? Vorräte, Material und Waren Unterschiedliche Lagerbestandsführung Bilanzansatz und Bewertung Buchung und bildliche Darstellung Vorräte fertige und unfertige Erzeugnisse Bilanzansatz und Bewertung Buchungen und bildliche Darstellung Geleistete Anzahlungen Bilanzansatz Buchung und bildliche Darstellung Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Bilanzansatz und Bewertung Buchung und bildliche Darstellung Zweifelhafte Forderungen Bilanzansatz und Bewertung Buchung und bildliche Darstellung Sonstige Vermögensgegenstände Steuererstattungen Bilanzansatz und Bewertung Buchung und bildliche Darstellung Wertpapiere Bilanzansatz und Bewertung Buchung und bildliche Darstellung Flüssige Mittel Bilanzansatz Buchung und bildliche Darstellung Rechnungsabgrenzungsposten Aktive Rechnungsabgrenzungsposten Bilanzansatz Buchung und bildliche Darstellung Passive Rechnungsabgrenzungsposten Bilanzansatz Buchung und bildliche Darstellung

6 6 Gewinn- und Verlustrechnung Betriebseinnahmen Überblick: Erträge/Betriebseinnahmen Verkauf an das Ausland Erbrachte Umsätze im Inland nach 13b UStG, Reverse-Charge-Verfahren Bauabzugsteuer bei Bauleistungen, EStG Altteilesteuer bei Privatkunden im Kfz-Bereich Sachbezüge Arbeitnehmer/innen Sachbezüge umsatzsteuerfrei Sachbezüge umsatzsteuerpflichtig Sachbezüge Waren Sachbezüge Kfz Privatnutzung durch Unternehmer/innen (Personenfirma) Warenentnahmen für private Zwecke Unternehmer/innen Privatnutzung Kfz durch Unternehmer/innen (Personenfirma) Privatnutzung Telefon Gewinn- und Verlustrechnung Betriebsaufwendungen Überblick: Aufwendungen/Betriebsausgaben Einkauf im Ausland Empfangene Lieferungen oder Leistungen nach 13b UStG Hinweis zur Bilanz nach Steuer- und Handelsrecht Beschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Bewirtungskosten Geschenke Buchung Geschenke Sachzuwendungen pauschal versteuern Reisekosten Reisekostengrenzen Reisekosten Unternehmer/innen (Personenfirma) Reisekosten Arbeitnehmer/innen Schuldzinsen Zinsaufwendungen bei Personenfirmen Buchung Zinsschranke Sonstige Steuern

7 8 Kapital Kapital von Einzelfirmen Bilanzansatz Buchung und bildliche Darstellung Kapital bei Personengesellschaften Bilanzansatz Besonderheit KG Buchung und bildliche Darstellung Kapital Buchung und bildliche Darstellung Gewinn Besonderheit GmbH & Co. KG Gewinnthesaurierung bei Personenfirmen Kapital von Kapitalgesellschaften Stammkapital Rücklagen Gewinnvortrag/Verlustvortrag Bilanzansatz Buchung und bildliche Darstellung Negatives Kapital bei Kapitalgesellschaften Gewinnausschüttung an Gesellschafter Verdeckte Gewinnausschüttung bei Kapitalgesellschaften Bezüge von beherrschenden Gesellschaftern Feststellung einer verdeckten Gewinnausschüttung Sonderposten mit Rücklageanteil Überblick Gewinnzuschlag Hinweis zur Bilanz nach Steuer- und Handelsrecht Zuschüsse Erhaltene Investitionszuschüsse aus privaten Mitteln Erhaltene Investitionszuschüsse aus öffentlichen Mitteln Buchung und bildliche Darstellung Steuerfreie Rücklagen Rücklage nach 6b EStG Rücklage nach R 6.6 EStR Buchung und bildliche Darstellung Investitionsabzugsbetrag Investitionsabzugsbetrag nutzen Buchung und bildliche Darstellung

8 10 Rückstellungen Überblick Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Voraussetzungen für alle Pensionsberechtigten Zusätzliche Voraussetzungen für Gesellschafter-Geschäftsführer Bilanzansatz und Bewertung Ansparphase Buchung und bildliche Darstellung Erwerbsphase Buchung und bildliche Darstellung Steuerrückstellungen Gewerbesteuer Körperschaftsteuer Sonstige Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten Beispiele für ungewisse Verbindlichkeiten Bilanzansatz und Bewertung Buchung und bildliche Darstellung Verbindlichkeiten Überblick Hinweis zur Bilanz nach Steuer- und Handelsrecht Abzinsung von Verbindlichkeiten, Rückstellungen Buchung und bildliche Darstellung Verbindlichkeit gegenüber Kreditinstituten, Darlehen Bilanzansatz Buchung und bildliche Darstellung Erhaltene Anzahlungen Bilanzansatz Buchung und bildliche Darstellung Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Bilanzansatz und Bewertung Buchung und bildliche Darstellung Sonstige Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten aus Steuern Verbindlichkeiten aus Sozialversicherung Bilanzansatz und Bewertung Buchung und bildliche Darstellung Umsatzsteuer laufendes Jahr Korrektur der Umsatzsteuer-Voranmeldung Bilanzansatz Buchung und bildliche Darstellung

9 12 Latente Steuern Permanente Differenzen keine latenten Steuern Zeitlich begrenzte Differenzen Latente Steuern erfassen Bilanzansatz Buchung und bildliche Darstellung 399 Stichwortverzeichnis