DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz

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1 DATEV-Kontenrahmen nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Branchenpaket für Bau und Handwerk (Basis SKR 0 Gültig für 2015 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlagevermögen Anlagevermögen Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen - Ausstehende Einlagen von Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen - Eingeforderte, noch ausstehende Einlagen Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene Konzessionen, e Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Selbst geschaffene e Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte Geschäfts- oder Firmenwert Geleistete Anzahlungen Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken R R F F F F Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert VH Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, eingefordert VH Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert TH Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, eingefordert TH Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile Ü für die 1 Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Entgeltlich erworbene Konzessionen, e Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Konzessionen Gewerbliche Schutzrechte Ähnliche Rechte und Werte EDV-Software Lizenzen an en Schutzrechten und ähnlichen Rechten und Werten Selbst geschaffene immaterielle EDV-Software Lizenzen und Franchiseverträge Konzessionen und e Schutzrechte Rezepte, Verfahren, Prototypen Immaterielle in Entwicklung Geschäfts- oder Firmenwert Verschmelzungsmehrwert Geleistete Anzahlungen auf immaterielle Anzahlungen auf Geschäfts- oder Firmenwert Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Technische Anlagen und Maschinen Grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten nbebaute Grundstücke Grundstücksgleiche Rechte (Erbbaurecht, Dauerwohnrecht, unbebaute Grundstücke) Grundstücke mit Substanzverzehr Sand- und Kiesausbeute Grundstücksanteil häusliches Arbeitszimmer Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Grundstückswerte eigener bebauter Grundstücke Geschäftsbauten Fabrikbauten Bauliche Anlagen für stationäre Fertigung Andere Bauten Bauten auf dem Bauhof Garagen Außenanlagen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten Wohnbauten Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Wohnbauten Gebäudeanteil häusliches Arbeitszimmer Bauten auf fremden Grundstücken Geschäftsbauten Fabrikbauten Wohnbauten Andere Bauten Garagen Außenanlagen Hof- und Wegebefestigungen Einrichtungen für Geschäfts-, Fabrik-, Wohn- und andere Bauten Technische Anlagen und Maschinen Baugeräte und Maschinen Kleingeräte außerhalb der Baugeräteliste (BGL) Zubehör für Geräte und Maschinen Technische Anlagen und stationäre Maschinen (z.b. Mischanlagen) s Inventar Technische Anlagen Maschinen Baumaschinen alt Baukräne Mobil- und Kettenbagger Kompressoren Verdichtungsgeräte Stromaggregate Seite 1

2 0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlagevermögen Anlagevermögen Technische Anlagen und Maschinen Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Transportanlagen und Ähnliches Maschinengebundene Werkzeuge Bohrgeräte, Laser u. a Kleingeräte Betriebsvorrichtungen Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Fuhrpark Bau- und Mannschaftswagen Andere Anlagen Pkw Fuhrpark - Busse und Kombi Fuhrpark - PKW Lkw Fuhrpark - LKW Transportmittel Fuhrpark Hänger/Tieflader Transporter und Pritschen Stapler Transportgeräte Werkzeuge Werkzeuge außerhalb der Baugeräteliste (BGL) Betriebsausstattung Bauwagen und Baucontainer Baustellenausstattung Einrichtung Bauhof Einrichtung Werkstatt Wohnwagen und Baracken Geschäftsausstattung EDV-Hardware Kommunikationsanlagen Ladeneinrichtung Büroeinrichtung Gerüst- und Schalungsmaterial Genormte Rüstung und Schalung ngenormte Rüstung und Schalung Leiter-/Stahlrohrgerüste Geringwertige Wirtschaftsgüter Wirtschaftsgüter größer 150 bis 1000 Euro (Sammelposten) Einbauten in fremde Grundstücke Betriebs- und Geschäftsausstattung Bauhof- und Geschäftsausstattung Bauzäune, Absperrungen Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anzahlungen auf Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte ohne Bauten Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf eigenen Grundstücken Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Wohnbauten im Bau auf eigenen Grundstücken Anzahlungen auf Wohnbauten auf eigenen Grundstücken und grundstücksgleichen Rechten Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten im Bau auf fremden Grundstücken Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau Anteile an verbundenen nternehmen Ausleihungen an verbundene nternehmen Beteiligungen Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertpapiere des Anlagevermögens sonstige Ausleihungen Ausleihungen an Anzahlungen auf Geschäfts-, Fabrik- und andere Bauten auf fremden Grundstücken Wohnbauten im Bau auf fremden Grundstücken Anzahlungen auf Wohnbauten auf fremden Grundstücken Technische Anlagen und Maschinen im Bau Anzahlungen auf technische Anlagen und Maschinen Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung im Bau Anzahlungen auf andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Anteile an verbundenen nternehmen (Anlagevermögen) Anteile an verbundenen nternehmen, Personengesellschaften Anteile an verbundenen nternehmen, Kapitalgesellschaften Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Personengesellschaften Anteile an herrschender oder mehrheitlich beteiligter Gesellschaft, Kapitalgesellschaften Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft Ausleihungen an verbundene nternehmen Ausleihungen an verbundene nternehmen, Personengesellschaften Ausleihungen an verbundene nternehmen, Kapitalgesellschaften Ausleihungen an verbundene nternehmen, Einzelunternehmen Beteiligungen Beteiligung einer GmbH & Co. KG an einer Komplementär GmbH Typisch stille Beteiligungen Atypisch stille Beteiligungen Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Beteiligungen an Personengesellschaften Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Personengesellschaften Ausleihungen an nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, Kapitalgesellschaften Wertpapiere des Anlagevermögens Wertpapiere mit Gewinnbeteiligungsansprüchen, die dem Teileinkünfteverfahren unterliegen Festverzinsliche Wertpapiere Ausleihungen Darlehen Ausleihungen an Ausleihungen an GmbH- Seite 2

3 0 Bilanz-/GuV- Progr.- 0 2) 2) Anlagevermögen Anlagevermögen Ausleihungen an sonstige Ausleihungen Genossenschaftsanteile Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen Ausleihungen an persönlich haftende Ausleihungen an Ausleihungen an stille Ausleihungen an nahe stehende Personen Genossenschaftsanteile zum langfristigen Verbleib Rückdeckungsansprüche aus Lebensversicherungen zum langfristigen Verbleib Seite 3

4 1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) mlaufvermögen mlaufvermögen Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe nfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen In Ausführung befindliche Bauaufträge In Arbeit befindliche Aufträge Fertige Erzeugnisse und Waren Geleistete Anzahlungen (Vorräte) Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (Bestand) Lagervorhaltung Baugrundstoffe Lagervorhaltung Bauhilfs- und Baubetriebsstoffe Lagervorhaltung Vorhaltestoffe/Verbaumaterial Lagervorhaltung Reparaturstoffe/Ersatzteile Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (Bestand) Lagervorhaltung Verbrauchsstoffe Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe (Bestand) nfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen (Bestand) nfertige Erzeugnisse (Bestand) nfertige Leistungen (Bestand) In Ausführung befindliche Bauaufträge Teilfertige Arbeiten laufendes Jahr Geleistete, noch nicht abgerechnete Arbeiten In Arbeit befindliche Aufträge Fertige Erzeugnisse und Waren (Bestand) Fertige Erzeugnisse (Bestand) Waren (Bestand) Geleistete Anzahlungen auf Vorräte AV R AV AV AV Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen (von Vorräten offen abgesetzt) Erhaltene Abschlagszahlungen für erbrachte Leistungen Erhaltene Abschlagszahlungen für erbrachte Leistungen nach 13b S R F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent F Sicherheitseinbehalte F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent F Forderungen aus Lieferungen und 13) Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz oder eines Kleinunternehmers (EÜR) F Forderungen aus Lieferungen und 13) Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Andere Forderungen gegen oder Andere n oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen oder verbundenen nternehmen F Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren 13) Lieferungen und Leistungen (EÜR) F Forderungen aus Lieferungen und 13) Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 StG (EÜR) F Gegenkonto bei 13) Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen (EÜR) F Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Wechsel aus Lieferungen und Leistungen F Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig F Zweifelhafte Forderungen F Zweifelhafte Forderungen - F Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Einzelwertberichtigungen auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Pauschalwertberichtigung auf Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen F F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen - Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Gegenkonto zu sonstigen n bei Buchungen über Debitorenkonto Gegenkonto , , , , bei Aufteilung Debitorenkonto Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Seite 4

5 1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) mlaufvermögen mlaufvermögen Forderungen gegen verbundene nternehmen oder verbundenen nternehmen Forderungen gegen verbundene nternehmen Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Besitzwechsel gegen verbundene nternehmen, bundesbankfähig F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Wertberichtigungen auf Forderungen gegen verbundene nternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr Besitzwechsel gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht, bundesbankfähig F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Eingeforderte, noch ausstehende Kapitaleinlagen Eingeforderte Nachschüsse Andere Forderungen gegen Forderungen gegen oder persönlich haftenden n F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr Wertberichtigungen auf Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Wertberichtigungen auf Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert (Forderungen, nicht eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konto 2910) Nachschüsse (Forderungen, Gegenkonto Forderungen Krankenkassen (ohne AAG) Forderungen Sozialkasse (SOKA) Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen GmbH Forderungen gegen GmbH- - Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen gegen GmbH- - Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen gegen Vorstandsmitglieder und Geschäftsführer - Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen persönlich haftende Forderungen gegen persönlich haftende Forderungen gegen persönlich haftende - Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder - Seite 5

6 1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) mlaufvermögen mlaufvermögen Forderungen gegen und atypisch stille oder Andere Forderungen gegen oder oder Forderungen gegen Aufsichtsratsund Beiratsmitglieder - Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen und atypisch stille Forderungen gegen und atypisch stille - Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen gegen und atypisch stille - Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen sonstige Forderungen gegen sonstige - Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen gegen sonstige - Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen typisch stille Forderungen gegen typisch stille - Restlaufzeit bis 1 Jahr Forderungen gegen typisch stille - Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung Lohn-Vorschüsse Lohn-Abschläge Lohn-Überzahlungen Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung Forderungen gegen Personal aus Lohn- und Gehaltsabrechnung - Restlaufzeit größer 1 Jahr Kautionen Kautionen Kautionen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Darlehen Personaldarlehen Darlehen Darlehen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Forderungen Krankenkassen aus Aufwendungsausgleichsgesetz Durchlaufende Posten Fremdgeld Agenturwarenabrechnung F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG F Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 StG Ansprüche aus Rückdeckungsversicherungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung oder Rückstellungen oder zur Erfüllung von Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib zur Saldierung mit Pensionsrückstellungen und ähnlichen Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB zur Erfüllung von mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen zur Saldierung mit der Altersversorgung vergleichbaren langfristigen Verpflichtungen nach 246 Abs. 2 HGB GmbH-Anteile zum kurzfristigen Verbleib Forderungen gegen Arbeitsgemeinschaften Genussrechte Einzahlungsansprüche zu Nebenleistungen oder Zuzahlungen Genossenschaftsanteile zum kurzfristigen Verbleib F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 StG, bewegliche Wirtschaftsgüter F Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 StG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S Abziehbare Vorsteuer S Abziehbare Vorsteuer 7 % S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S Abziehbare Vorsteuer 19 % S Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG 19 % S Abziehbare Vorsteuer nach 13b StG R S Aufzuteilende Vorsteuer S Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG Seite 6

7 1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) mlaufvermögen mlaufvermögen oder oder oder oder oder oder R S Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b StG 19 % msatzsteuerforderungen msatzsteuerforderungen laufendes Jahr msatzsteuerforderungen Vorjahr msatzsteuerforderungen frühere Jahre Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern S Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer F Entstandene Einfuhrumsatzsteuer Vorsteuer im Folgejahr abziehbar Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen S R Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts Steuererstattungsansprüche anderen Ländern Körperschaftsteuerrückforderung Körperschaftsteuerguthaben nach 37 KStG Körperschaftsteuerguthaben nach 37 KStG - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag Forderungen Bundesagentur für Arbeit F Geldtransit Gegenkonto Vorsteuer 4 Abs. 3 EStG Auflösung Vorsteuer aus Vorjahr 4 Abs. 3 EStG Vorsteuer aus Investitionen 4 Abs. 3 EStG Gegenkonto für Vorsteuer nach Durchschnittssätzen für 4 Abs. 3 EStG F Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen StVA Kz ) F Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, ergebniswirksam oder oder Anteile an verbundenen nternehmen Eigene Anteile Wertpapiere Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks oder Kreditinstituten F Verrechnungskonto Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, nicht ergebniswirksam Wirtschaftsgüter des mlaufvermögens gemäß 4 Abs. 3 Satz 4 EStG F Verrechnungskonto Ist- Versteuerung F F F F Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto Angeforderte Abschlagszahlungen für erbrachte Leistungen Angeforderte Abschlagszahlungen für erbrachte Leistungen nach 13b Überleitungskonto Kostenstellen Anteile an verbundenen nternehmen (mlaufvermögen) Anteile an herrschender oder mit Mehrheit beteiligter Gesellschaft R Wertpapiere Finanzwechsel Andere Wertpapiere mit unwesentlichen Wertschwankungen Wertpapieranlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition F Schecks F Kasse F Nebenkasse 1 F Baukasse F Nebenkasse 2 F Bank (Postbank) F Bank (Postbank F Bank (Postbank 2) F Bank (Postbank 3) F LZB-Guthaben F Bundesbankguthaben F Bank F Bank 1 F Bank 2 F Bank 3 F Bank 4 F Bank 5 R Finanzmittelanlagen im Rahmen der kurzfristigen Finanzdisposition (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) Seite 7

8 1 Bilanz-/GuV- Progr.- 1 2) 2) mlaufvermögen mlaufvermögen Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Rechnungsabgrenzungsposten Aktive latente Steuern Kreditinstituten (nicht im Finanzmittelfonds enthalten) Aktive Rechnungsabgrenzung Als Aufwand berücksichtigte Zölle und Verbrauchsteuern auf Vorräte Als Aufwand berücksichtigte msatzsteuer auf Anzahlungen Damnum/Disagio Aktive latente Steuern Seite 8

9 2 Bilanz-/GuV- Progr.- 2 2) 2) Eigenkapitalkonten Eigenkapitalkonten persönlich haftenden n oder Forderungen gegen oder Forderungen gegen und atypisch stille F Festkapital VH F Variables Kapital VH F F Darlehen VH 12) Kommandit-Kapital TH F Verlustausgleichskonto TH F Darlehen TH 12) F Privatentnahmen allgemein VH F Privatentnahmen allgemein VH F Privatentnahmen allgemein VH F nentgeltliche Wertabgaben VH F nentgeltliche Wertabgaben VH F Privatsteuern VH F Privatsteuern VH F Privatsteuern VH F Privateinlagen VH F Privateinlagen VH F F F F F Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH F Zuwendungen, Spenden VH F Zuwendungen, Spenden VH F Zuwendungen, Spenden VH F F Außergewöhnliche Belastungen VH Außergewöhnliche Belastungen VH F Grundstücksaufwand VH F Grundstücksaufwand VH F Grundstücksaufwand VH F Grundstücksaufwand VH F Grundstücksaufwand VH Grundstücksaufwand VH (msatzsteuerschlüssel möglich) F Grundstücksertrag VH F Grundstücksertrag VH F Grundstücksertrag VH F Grundstücksertrag VH F Grundstücksertrag VH 10) oder Forderungen gegen und atypisch stille Gezeichnetes Kapital Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder Geschäftsguthaben der ausscheidenden Mitglieder Geschäftsguthaben aus gekündigten Geschäftsanteilen Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder Gezeichnetes Kapital Eigene Anteile F Grundstücksertrag VH (msatzsteuerschlüssel möglich) 10) Privatentnahmen allgemein TH F Privatentnahmen allgemein TH F Privatentnahmen allgemein TH F nentgeltliche Wertabgaben TH F nentgeltliche Wertabgaben TH F Privatsteuern TH F Privatsteuern TH F Privatsteuern TH F Privateinlagen TH F Privateinlagen TH F F F F F Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH F Zuwendungen, Spenden TH F Zuwendungen, Spenden TH F Zuwendungen, Spenden TH F F Außergewöhnliche Belastungen TH Außergewöhnliche Belastungen TH F Grundstücksaufwand TH F Grundstücksaufwand TH F Grundstücksaufwand TH F Grundstücksaufwand TH F Grundstücksaufwand TH F Grundstücksertrag TH F Grundstücksertrag TH F Grundstücksertrag TH F Grundstücksertrag TH F Grundstücksertrag TH K Gezeichnetes Kapital 17) K Geschäftsguthaben der verbleibenden Mitglieder K K K K K Geschäftsguthaben der ausscheidenden Mitglieder Geschäftsguthaben aus gekündigten Geschäftsanteilen Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile, vermerkt Gegenkonto Rückständige fällige Einzahlungen auf Geschäftsanteile, vermerkt Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln Erworbene eigene Anteile Seite 9

10 2 Bilanz-/GuV- Progr.- 2 2) 2) Eigenkapitalkonten Eigenkapitalkonten Nicht eingeforderte ausstehende Einlagen Kapitalrücklage Gesetzliche Rücklage Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Andere Ergebnisrücklagen Rücklage für eigene Anteile Satzungsmäßige Rücklagen Andere Gewinnrücklagen Kapitaländerung BilMoG Gewinn- / Verlustvortrag Vortrag auf neue Rechnung Sonderposten mit Rücklageanteil Ü Ü Ü Ü Ü Ü Ü Ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht eingefordert (Passivausweis, vom gezeichneten Kapital offen abgesetzt; eingeforderte ausstehende Einlagen s. Konto 129 K Kapitalrücklage 17) K Kapitalrücklage durch Ausgabe 17) von Anteilen über Nennbetrag K Kapitalrücklage durch Ausgabe 17) von Schuldverschreibungen für Wandlungsrechte und Optionsrechte zum Erwerb von Anteilen K 17) Kapitalrücklage durch Zuzahlungen gegen Gewährung eines Vorzugs für Anteile K Kapitalrücklage durch 17) Zuzahlungen in das Eigenkapital K Nachschusskapital (Gegenkonto 17) 129 K Gesetzliche Rücklage 17) K Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten nternehmen Andere Ergebnisrücklagen R K Satzungsmäßige Rücklagen 17) F Gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) K Andere Gewinnrücklagen 17) K Andere Gewinnrücklagen aus dem Erwerb eigener Anteile K Eigenkapitalanteil von 17) Wertaufholungen K Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG K Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Sachanlagevermögen) K Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Zuschreibung Finanzanlagevermögen) K Gewinnrücklagen aus den Übergangsvorschriften BilMoG (Auflösung der Sonderposten mit Rücklageanteil) K Latente Steuern (Gewinnrücklage Haben) aus erfolgsneutralen Verrechnungen K Latente Steuern (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen K Rechnungsabgrenzungsposten (Gewinnrücklage Soll) aus erfolgsneutralen Verrechnungen K Gewinnvortrag vor Verwendung 17) F F Gewinnvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) Verlustvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) K Verlustvortrag vor Verwendung 17) K Vortrag auf neue Rechnung 17) (Bilanz) Sonderposten mit Rücklageanteil, 6) steuerfreie Rücklagen Sonderposten mit Rücklageanteil Andere Sonderposten Sonderposten mit Rücklageanteil Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen Sonderposten mit Rücklageanteil nach 6b EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach EStR R Rücklage für Zuschüsse Sonderposten mit Rücklageanteil nach 52 Abs.16 EStG Sonderposten mit Rücklageanteil, Sonderabschreibungen Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 2 EStG n. F Ausgleichsposten bei Entnahmen 4g EStG Sonderposten mit Rücklageanteil nach 7g Abs. 5 EStG Sonderposten für Zuschüsse und Zulagen 6) Seite 10

11 3 Bilanz-/GuV- Progr.- 3 2) 2) Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen (allgemein) Rückstellungen für latente Steuern Passive latente Steuern Rückstellungen Rückstellungen oder Aktiver nterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung Rückstellungen Ü Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen n oder nahestehenden Personen (10% Beteiligung am Kapital) Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB Rückstellungen für Direktzusagen Rückstellungen für Zuschussverpflichtungen für Pensionskassen und Lebensversicherungen Rückstellungen für pensionsähnliche Verpflichtungen Steuerrückstellungen Gewerbesteuerrückstellung Gewerbesteuerrückstellung, 4 Abs. 5b EStG Körperschaftsteuerrückstellung Steuerrückstellung für Steuerstundung (BStBK) Rückstellungen für latente Steuern Passive latente Steuern Rückstellungen Rückstellungen für Berufsgenossenschaftsbeiträge Rückstellungen für Ausgleichsabgabe Rückstellungen für Prozesskosten Rückstellungen für Baustellenräumung Rückstellungen für noch auszuführende Arbeiten Rückstellungen für Personalkosten Rückstellungen für Ansparstunden Rückstellungen Personalkosten für ausgeschiedene Mitarbeiter Rückstellungen für unterlassene für Instandhaltung, Nachholung in den ersten drei Monaten Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zum langfristigen Verbleib Rückstellungen für mit der Altersversorgung vergleichbare langfristige Verpflichtungen zur Saldierung mit n zum langfristigen Verbleib nach 246 Abs. 2 HGB rlaubsrückstellungen R Rückstellungen für Abraum- und Abfallbeseitigung Rückstellungen Anleihen Kreditinstituten oder Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kreditinstituten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen Ü Rückstellungen für Gewährleistungen (Gegenkonto 6790) Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften Rückstellungen für Abschlussund Prüfungskosten Rückstellungen zur Erfüllung der Aufbewahrungspflichten Aufwandsrückstellungen gemäß 249 Abs. 2 HGB a. F Rückstellungen für mweltschutz Rückstellungen für Rekultivierung Anleihen, nicht konvertibel Anleihen, nicht konvertibel Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Anleihen, nicht konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre Anleihen, konvertibel Anleihen, konvertibel Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Anleihen, konvertibel - Restlaufzeit größer 5 Jahre Kreditinstituten Kreditinstituten - Restlaufzeit bis 1 Jahr Kreditinstituten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Kreditinstituten - Restlaufzeit größer 5 Jahre Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Kreditinstituten aus Teilzahlungsverträgen - Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto bei Aufteilung der Konten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen () Erhaltene Anzahlungen ohne erbrachte Leistungen Erhaltene Anzahlungen ohne erbrachte Leistungen nach 13b AM R Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % St () Seite 11

12 3 Bilanz-/GuV- Progr.- 3 2) 2) Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen aus Lieferungen und Leistungen oder aus Lieferungen und Leistungen oder aus Lieferungen und Leistungen oder Andere n oder oder Andere Forderungen gegen AM AM AM Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % St () Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % St () R Erhaltene Anzahlungen Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Erhaltene Anzahlungen - Restlaufzeit größer 5 Jahre S aus Lieferungen und Leistungen R aus Lieferungen und Leistungen F aus Lieferungen 13) und Leistungen zum allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR) F aus Lieferungen 13) und Leistungen zum ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) F aus Lieferungen 13) und Leistungen ohne Vorsteuerabzug (EÜR) F Gegenkonto bei Aufteilung der nach Steuersätzen (EÜR) 13) F F F F F F F F F aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen 4 Abs. 3 EStG aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit bis 1 Jahr aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen ohne Kontokorrent - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen n aus Lieferungen und Leistungen n - Restlaufzeit bis 1 Jahr aus Lieferungen und Leistungen n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen n - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen oder aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel verbundenen nternehmen oder Forderungen gegen verbundene nternehmen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Gegenkonto , , bei Aufteilung Kreditorenkonto Wechselverbindlichkeiten F Wechselverbindlichkeiten - F Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 Jahre verbundenen nternehmen verbundenen nternehmen verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre F aus Lieferungen und Leistungen verbundenen nternehmen F aus Lieferungen und Leistungen verbundenen nternehmen - F aus Lieferungen und Leistungen verbundenen nternehmen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre F aus Lieferungen und Leistungen verbundenen nternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre F aus Lieferungen und Leistungen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F aus Lieferungen und Leistungen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Seite 12

13 3 Bilanz-/GuV- Progr.- 3 2) 2) Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht oder Forderungen gegen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Andere n F F aus Lieferungen und Leistungen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Lieferungen und Leistungen nternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Pfändungen Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre z. B. nach 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG n n - Restlaufzeit bis 1 Jahr n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre n - Restlaufzeit größer 5 Jahre n für offene Ausschüttungen Darlehen typisch stiller Darlehen typisch stiller - Restlaufzeit bis 1 Jahr Darlehen typisch stiller - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Darlehen typisch stiller - Restlaufzeit größer 5 Jahre Darlehen atypisch stiller Darlehen atypisch stiller - Restlaufzeit bis 1 Jahr Darlehen atypisch stiller - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Darlehen atypisch stiller - Restlaufzeit größer 5 Jahre Partiarische Darlehen Partiarische Darlehen Partiarische Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Partiarische Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre Erhaltene Kautionen Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Erhaltene Kautionen - Restlaufzeit größer 5 Jahre oder Andere n persönlich haftenden n oder Forderungen gegen oder Forderungen gegen und atypisch stille Darlehen Darlehen Darlehen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Darlehen - Restlaufzeit größer 5 Jahre (frei, in Bilanz kein Restlaufzeitvermerk) Gegenkonto und bei Aufteilung der Konten Agenturwarenabrechnung Kreditkartenabrechnung Arbeitsgemeinschaften Gewinnverfügungskonto stiller Verrechnungskonten (Interimskonto) Verrechnungskonto rlaubsvergütung Verrechnungskonto Kurzarbeitergeld und Saison- Kurzarbeitergeld (Kug/Saison- Kug) Verrechnungskonto Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG), Entgeltfortzahlungsgesetz (EFZG) und Mutterschaftsgeld (MSG) aus genossenschaftlicher Rückvergütung GmbH-n GmbH-n GmbH-n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre GmbH-n - Restlaufzeit größer 5 Jahre n n n n - Restlaufzeit bis 1 Jahr n n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre n n - Restlaufzeit größer 5 Jahre Seite 13

14 3 Bilanz-/GuV- Progr.- 3 2) 2) Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten oder Forderungen gegen und atypisch stille Andere n oder Restlaufzeit bis 1 Jahr Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre Restlaufzeit größer 5 Jahre stillen n stillen n stillen n - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre stillen n - Restlaufzeit größer 5 Jahre Verrechnungskonto geleistete Anzahlungen bei Buchung über Kreditorenkonto aus Steuern und Abgaben aus Steuern und Abgaben aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Steuern und Abgaben - Restlaufzeit größer 5 Jahre aus Lohn und Gehalt aus Arbeitszeitkonten für Einbehaltungen von Arbeitnehmern an das Finanzamt aus abzuführendem Bauabzugsbetrag aus Lohn- und Kirchensteuer im Rahmen der sozialen Sicherheit an Sozialkassen (SOKA) Winterbeschäftigungs-mlage Ausbildungsumlage (AGala) Lohnausgleichskasse im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit bis 1 Jahr im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre im Rahmen der sozialen Sicherheit - Restlaufzeit größer 5 Jahre Voraussichtliche Beitragsschuld den Sozialversicherungsträgern oder oder Steuerrückstellungen (allgemein) oder aus Einbehaltungen (KapESt und SolZ, KiSt auf KapESt) für offene Ausschüttungen für Verbrauchsteuern aus Vermögensbildung aus Vermögensbildung - Restlaufzeit bis 1 Jahr aus Vermögensbildung - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre aus Vermögensbildung - Restlaufzeit größer 5 Jahre Ausgegebene Geschenkgutscheine Lohn- und Gehaltsverrechnungskonto Lohn- und Gehaltsverrechnung 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG im Rahmen der sozialen Sicherheit für 4 Abs. 3 EStG S msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen Steuerzahlungen aus im anderen E-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen an kleine einzige Anlaufstelle (KEA/MOSS) S msatzsteuer S msatzsteuer 7 % S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R S msatzsteuer 19 % S msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen S msatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug S msatzsteuer nicht fällig S msatzsteuer nicht fällig 7 % S msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen R S msatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % R S msatzsteuer nicht fällig 19 % Seite 14

15 3 Bilanz-/GuV- Progr.- 3 2) 2) Fremdkapitalkonten Fremdkapitalkonten oder Rechnungsabgrenzungsposten S S S msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen Lieferungen msatzsteuer aus im anderen E- Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen msatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts F msatzsteuer-vorauszahlungen F msatzsteuer-vorauszahlungen 1/11 R F Nachsteuer, StVA Kz. 65 R S S R S msatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer msatzsteuer nach 13b StG msatzsteuer nach 13b StG 19 % R S msatzsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem msatzsteuerlager msatzsteuer laufendes Jahr msatzsteuer Vorjahr msatzsteuer frühere Jahre Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben bis F In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, StVA Kz Steuerzahlungen an andere Länder aus msatzsteuer Passive Rechnungsabgrenzung Abgrenzung unterjährig pauschal gebuchter Abschreibungen für BWA Seite 15

16 4 Bilanz-/GuV- Progr.- 4 2) 2) Betriebliche Erträge Betriebliche Erträge msatzerlöse AM AM AM AM AM AM AM AM msatzerlöse (Zur freien Verfügung) Steuerfreie msätze 4 Nr. 8 ff StG Steuerfreie msätze nach 4 Nr. 12 StG (Vermietung und Verpachtung) steuerfreie msätze Inland Steuerfreie msätze 4 Nr. 1a StG Steuerfreie Innergemeinschaftliche Lieferungen 4 Nr. 1b StG Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften 25b Abs. 2 StG Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne msatzsteuer- Identifikationsnummer msatzerlöse nach 25 und 25a StG 19% St R msatzerlöse nach 25 und 25a StG ohne St AM AM AM AM AM msatzerlöse aus Reiseleistungen 25 Abs. 2 StG, steuerfrei Steuerfreie msätze Offshore etc. steuerfreie msätze (z. B. 4 Nr. 2-7 StG) Steuerfreie msätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend, 4 StG Steuerfreie msätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend Erlöse, die mit den Durchschnittssätzen des 24 StG versteuert werden R Erlöse als Kleinunternehmer i. S. d. 19 Abs. 1 StG AM R Erlöse Erlöse aus Geldspielautomaten 19 % St Erlöse Bau- /Handwerksleistungen Erlöse Handelswaren AM Erlöse 7 % St AM Erlöse Bau- /Handwerksleistungen 7 % St AM Erlöse Handelswaren 7 % St AM Erlöse 7 % St AM AM AM Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 7 % St Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 19 % St Erlöse aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen E-Lieferungen 16 % St Erlöse aus im anderen E-Land 5) steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen 3) msatzerlöse R AM Erlöse aus Lieferungen von Mobilfunkgeräten,Tablet- Computern, Spielekonsolen und integrierten Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet betriebliche Erträge AM AM AM AM Erlöse aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer schuldet Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze Erlöse aus im anderen E-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare msätze AM Erlöse 16 % St AM Erlöse 19 % St AM Erlöse Bau- /Handwerksleistungen 19 % St AM Erlöse Handelswaren 19 % St AM Erlöse 19 % St AM Erlöse 19 % St R R R Erlöse Abfallverwertung Erlöse Leergut Provisionsumsätze R AM Provisionsumsätze, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. StG AM Provisionsumsätze, steuerfrei 4 Nr. 5 StG AM Provisionsumsätze 7% St R AM Provisionsumsätze 19 % St Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten R AM AM AM R AM Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. StG Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 5 StG Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 7% St Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 19% St Statistisches Konto Erlöse zum 13) 15) allgemeinen msatzsteuersatz (EÜR) Statistisches Konto Erlöse zum 13) 15) ermäßigten msatzsteuersatz (EÜR) Seite 16

17 4 Bilanz-/GuV- Progr.- 4 2) 2) Betriebliche Erträge Betriebliche Erträge msatzerlöse betriebliche Erträge msatzerlöse Statistisches Konto Erlöse 13) 15) steuerfrei und nicht steuerbar (EÜR) Gegenkonto bei 13) Aufteilung der Erlöse nach Steuersätzen (EÜR) nentgeltliche Wertabgaben Entnahme von Gegenständen ohne St R AM AM Entnahme durch den nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) 7 % St Entnahme durch den nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) 7 % St R Entnahme durch den nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) ohne St AM R AM AM Entnahme durch nternehmer für Zwecke außerhalb des nternehmens (Waren) 19 % St Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 7 % St Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 7 % St Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens ohne St Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens ohne St (Telefon- Nutzung) Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens ohne St (Kfz- Nutzung) AM AM AM R AM AM Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 19 % St Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 19 % St (Kfz- Nutzung) Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des nternehmens 19 % St (Telefon- Nutzung) nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % St nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % St R nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung ohne St AM R AM AM nentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 19 % St nentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % St nentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % St R nentgeltliche Zuwendung von Waren ohne St msatzerlöse betriebliche Erträge msatzerlöse AM R AM nentgeltliche Zuwendung von Waren 19 % St nentgeltliche Zuwendung von Gegenständen 19 % St R nentgeltliche Zuwendung von Gegenständen ohne St Nicht steuerbare msätze (Innenumsätze) msatzsteuervergütungen, z.b. nach 24 StG Erlösschmälerungen AM AM R AM R AM AM AM AM Erlösschmälerungen aus steuerfreien msätzen 4 Nr. 1a StG Erlösschmälerungen 7 % St Erlösschmälerungen 19 % St Erlösschmälerungen 16 % St Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 7 % St Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 19 % St Erlösschmälerungen aus im anderen E-Land steuerpflichtigen Lieferungen R AM Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen E- Lieferungen 16 % St S/AM Gewährte Skonti S/AM Gewährte Skonti 7 % St R S/AM Gewährte Skonti 19 % St R S/AM Gewährte Skonti aus Lieferungen S/AM S/AM S/AM von Mobilfunkgeräten, Tablet- Computern, Spielkonsolen und intergrierten Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer nach 13b StG schuldet Gewährte Skonti aus Erlöse aus im anderen E-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die msatzsteuer schuldet Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen 4 Nr. 1b StG 3) Seite 17