Controlling Wintersemester 2014/2015

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Artur Brodbeck
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1 Techniche Univeität München Contolling Winteemete /5 Pof. D. Gunthe Fiedl Lehtuhl fü Contolling Techniche Univeität München Mitchift de Voleung vom 9..

2 5. Beziehungen zwichen Contolling und Peonlfühung ku: Übeblick übe die Pincipl-Agent-Theoie (/) Pincipl-Agent-Theoie (infomtionökonomiche Anätze) eft Beziehungen zwichen Auftggebe (Pincipl) und Auftgnehmen (Agent) Auftggebe = Pincipl Vehltenintedependenzen Auftgnehme = Agent igentüme, Aktionä Abteilungleite Poduktionuntenehmen Votnd, Mnge Mitbeite Liefent Getltung de Vehlten de Agenten duch vetgliche Regelungen Pämien de Pincipl-Agent-Theoie Individuelle Nutzenmimieung (divegieende Inteeen und Riikoeintellungen) Infomtiondichotomie Abeitleidhypothee Contolling WS /5 Gunthe Fiedl

3 5. Beziehungen zwichen Contolling und Peonlfühung ku: Übeblick übe die Pincipl-Agent-Theoie (/) Poblemtellungen de Pincipl-Agent-Theoie (Quelle: Küppe et l., 3, S.) Typ de Infomtionymmetie Vegleichkiteium hidden chcteitic hidden infomtion hidden ction nttehungzeitpunkt vo Vetgbchlu nch Vetgbchlu, vo ntcheidung nch Vetgbchlu, nch ntcheidung nttehunguche e-nte vebogene igenchften de Agenten nicht beobchtbe Infomtiontnd de Agenten nicht beobchtbe Aktivitäten de Agenten Poblem ingehen de Vetgbeziehung gebnibeuteilung Vehlten-/Leitungbeuteilung Reultieende Gefh dvee election mol hzd mol hzd, hiking Löungnätze ignlling, ceening, elf election Aneizyteme, Kontollyteme, elf election Aneizyteme, Kontollyteme Fomen de Pincipl-Agent-Theoie: poitiv ( kläung de Relität) und nomtiv ( Getltungempfehlung) Contolling WS /5 3 Gunthe Fiedl

4 5. Beziehungen zwichen Contolling und Peonlfühung Fetlegung de optimlen Vegütungvetge übe einen gencytheoetichen Antz: LN-Modell (/9) LN-Modell l (echenbe) Modellvinte: mol hzd hidden ction Gewinn de Untenehmen wid duch nicht beobchtben Abeiteintz de Agenten poitiv beeinflut Wie hoch it d optimle Aneizniveu in einem Vegütungvetg? ntcheidungviblen und Pmete : gebni, Output : bolute Riikoveionkoeffizient de Pincipl G(): Nutzenfunktion de Pincipl : Aktion de Agenten (Abeiteintz, ntcheidung) : unichee Umweltzutnd (): ntlohnung n den Agenten in Abhängigkeit von : fie ntlohnungbetndteil : vible ntlohnungnteil : bolute Riikoveionkoeffizient de Agenten H(,): Nutzenfunktion de Agenten V(): Dinutzen de Agenten (Abeitleid) H : Reevtionnutzen de Agenten (Mindetnutzen) Contolling WS /5 Gunthe Fiedl

5 5. Beziehungen zwichen Contolling und Peonlfühung Fetlegung de optimlen Vegütungvetge übe einen gencytheoetichen Antz: LN-Modell (/9) Annhmen de LN-Modell Linee ntlohnungchem (L) mit, ponentielle Nutzenfunktionen () Pincipl: Agent: e G V, e H Nomlveteilung de Umweltzutände θ (N) und dditive Poduktionfunktion (, ), wobei θ nomlveteilt it gemäß N, Rechentechniche Veeinfchungen Riikoneutle Pincipl (line ttt eponentiell): G Konkete Funktion fü Dinutzen de Agenten: V Contolling WS /5 5 Gunthe Fiedl

6 Gunthe Fiedl Contolling WS /5 Fetlegung de optimlen Vegütungvetge übe einen gencytheoetichen Antz: LN-Modell (3/9) Stuktu de LN-Modell Zielfunktion de Pincipl: Nebenbedingungen. Ptiziptionbedingung de Agenten:. Nutzenmimieung de Agenten unte Beückichtigung de Abeitleid: De Agent mimiet einen wtungnutzen duch Whl de Abeiteintze m G, H e H ' gm e 5. Beziehungen zwichen Contolling und Peonlfühung ku: Rechenegeln V b V b b 6

7 Gunthe Fiedl Contolling WS /5 Fetlegung de optimlen Vegütungvetge übe einen gencytheoetichen Antz: LN-Modell (/9) Veeinfchung de Beechnung duch Vewendung de Sicheheitäquivlent (SÄ) ntelle de wtungwete de Nutzenfuktion: Sttt beechne SÄ fü eponentielle Nutzenfunktion und nomlveteilte Zufllviblen: inetzen egibt: V SÄ V V SÄ SÄ 5. Beziehungen zwichen Contolling und Peonlfühung, e H 7

8 5. Beziehungen zwichen Contolling und Peonlfühung Fetlegung de optimlen Vegütungvetge übe einen gencytheoetichen Antz: LN-Modell (5/9) Au de Veeinfchung duch Vewendung de Sicheheitäquivlent (SÄ) egibt ich fü die Nebenbedingungen:. Ptiziptionbedingung de Agenten: De Auduck H, e H SÄ H. Nutzenmimieungbedingung de Agenten: De Auduck gm ' gm ' ' ' e wid eetzt duch wid eetzt duch ewtete ntlohnung Abeitleid Riikopämie Contolling WS /5 8 Gunthe Fiedl

9 Gunthe Fiedl Contolling WS /5 Fetlegung de optimlen Vegütungvetge übe einen gencytheoetichen Antz: LN-Modell (6/9) Löung de LN-Modell Nutzenmimieung de Agenten unte Whl de Abeiteintze: Die liefet den optimlen Abeiteintz: inetzen in Ptiziptionbedingung (Agent wid uf Mindetnutzen gedückt, lo Sicheheitäquivlent = Reevtionnutzen): Auflöen nch de Fivegütung liefet die ete Teillöung: H 5. Beziehungen zwichen Contolling und Peonlfühung m! H 9

10 Gunthe Fiedl Contolling WS /5 Fetlegung de optimlen Vegütungvetge übe einen gencytheoetichen Antz: LN-Modell (7/9) inetzen in die Zielfunktion de Pincipl: Mimieen (Ableiten und Nulletzen) de Zielfunktion: Auflöen nch dem Aneizpmete liefet: m H H H G 5. Beziehungen zwichen Contolling und Peonlfühung G

11 Gunthe Fiedl Contolling WS /5 Fetlegung de optimlen Vegütungvetge übe einen gencytheoetichen Antz: LN-Modell (8/9) Hieu egibt ich fü den optimlen Abeiteintz und die Fivegütung: inetzen in liefet den optimlen Aneizvetg H H H 5. Beziehungen zwichen Contolling und Peonlfühung

12 5. Beziehungen zwichen Contolling und Peonlfühung Fetlegung de optimlen Vegütungvetge übe einen gencytheoetichen Antz: LN-Modell (9/9) Gundugen de LN-Modell: Je göße die Riikoveion de Agenten, deto geinge de optimle Abeiteintz Je göße die Vinz de Umwelt, deto geinge de optimle Abeiteintz (influ de Abeiteintze geing eltiv zu Umwelteinflüen) Die Höhe de Fivegütung ht keinen influ uf den Pmete fü die vible ntlohnung (liegt n de Annhme de eponentiellen Riikonutzenfunktion) Riikoveteilung: Totz Riikoveion de Agenten und Riikoneutlität de Pincipl wid dem Agenten Riiko ufgebüdet Notwendigkeit, Aneize zu etzen (d Abeiteintz nicht beobchtb), efodet ineffiziente Riikoufteilung. Wäe de Abeiteintz beobchtb ( fit bet ), wüde de Agent mit fiem Gehlt vegütet weden Contolling WS /5 Gunthe Fiedl

13 5. Beziehungen zwichen Contolling und Peonlfühung Beipiel : Vible Vegütung und LN-Modell (/3) Augnglge: in Untenehmen chließt einen Vetg mit einem Hndelvetete. Um den höchtmöglichen Gewinn zu ezielen, veeinbt e einen Vegütungvetg mit eine fien Gundvegütung und eine Beteiligung m gebni : ( ) Die iikoneutle Fim möchte ihen Gewinn G u dieem Gechäft unte Beückichtigung de Vetgkoten mimieen. De Hndelvetete betimmt mit einem nicht beobchtben Abeiteintz die Höhe de gebnie. Diee hängt zuätzlich von de Relition eine nomlveteilten Zufllvible θ mit dem wtungwet μ = und de Stnddbweichung σ = b:, De Nutzen de iikoveen Hndelvetete it duch ein Sicheheitäquivlent SÄ betimmt: SÄ V De Hndelvetete wid den Vetg nu dnn kzeptieen, wenn e du ein Sicheheitäquivlent von mindeten ehält. Contolling WS /5 3 Gunthe Fiedl

14 5. Beziehungen zwichen Contolling und Peonlfühung Beipiel : Vible Vegütung und LN-Modell (/3) Stellen Sie die Zielfunktion de Fim und die zu bechtenden Nebenbedingungen uf und emitteln Sie die Pmete de optimlen Vegütungvetg. Löung Zielfunktion de Fim Ptiziptionbedingung: Nutzenmimieung de Agenten: Contolling WS /5 Gunthe Fiedl

15 Gunthe Fiedl Contolling WS /5 Beipiel : Vible Vegütung und LN-Modell (/3) Stellen Sie die Zielfunktion de Fim und die zu bechtenden Nebenbedingungen uf und emitteln Sie die Pmete de optimlen Vegütungvetg. Löung Zielfunktion de Fim Ptiziptionbedingung: Nutzenmimieung de Agenten: 5 V SÄ m G SÄ ' ' ' m g 5. Beziehungen zwichen Contolling und Peonlfühung Löung

16 5. Beziehungen zwichen Contolling und Peonlfühung Beipiel : Vible Vegütung und LN-Modell (3/3) Contolling WS /5 6 Gunthe Fiedl

17 Gunthe Fiedl Contolling WS /5 Beipiel : Vible Vegütung und LN-Modell (3/3) Nutzenmimieung de Agenten duchfühen In Ptiziptionbedingung einetzen: und in Zielfunktion einetzen: Mimieung de Zielfunktion duchfühen: Optimle Vegütungvetg: 7 3 m Beziehungen zwichen Contolling und Peonlfühung Löung

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